CURSO DE INTRODUCCION A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS.

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO. Est conformado por todas las instituciones financieras y sus entes reguladoras. El sistema financiero es el conjunto de empresas que debidamente autorizadas opera en la intermediacin financiera. Incluye las subsidiarias que requieran de autorizacin de Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) para constituirse. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Controla y supervisa a: 1. Banco Central de Reserva del Peru (BCRP). 2. Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). 3. Comision Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV). FUNCIONES DE SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS. Cautelar la solidez econmica y financiera de las personas naturales y jurdicas sujetos a su control. Vela para que se cumpla las normas legales, reglamentarias y estatutarias que la rigen. Ejerciendo el mas amplio controlar de todas sus operaciones y negocios. Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personas que sin la debida autorizacin captan fondos publicas. Procedencia a la clausura de sus locales y solicitando la disolucin y liquidacin del infractor.

La SBS. Es una institucin autnoma y con personera de derecho publica, cuyo objeto es proteger los intereses pblicos en el mbito de los sistemas financieros y de seguros. MECANISMO PARA COMBATIR EL LAVADO DE ACTIVOS: Tener conocimiento del cliente. Tener conocimiento del mercado. Capacitacin para el personal de las empresas. Cdigo de conducta. Registro de transacciones en efectivo. Reporte de transacciones sospechosas. Participacin de colaboradores en la supervisin.

INSTITUCIONES FINANCIERAS. TIPOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS. Bancos. Financieras.

Cajas rurales. Edpymes. ONGs crediticias. Pequea empresa. Microempresa de desarrollo. Microempresa de sostenimiento. Microempresa de sobrevivencia.

CATEGORIA Sociedades de depositos

SUBCATEGORIA BCR Otras sociedades deposito.

ENTIDADES CONFORMANTES Empresas bancarias. de Banco de la nacin. Empresas finacieras. Cajas municipales de ahorro y crdito Cajas rurales de ahorra y crdito. Cooperativas de ahorro y crdito. Fondos mutuos de inversin.

OTROS FINANCIEROS

INTERMEDIARIOS Fondo privado de pensiones. Compaas de seguro. Empresas de arrendamiento financiera. Edpymes.

BANCO CENTRAL DE RESERVA. FUNCIONES PRINCIPALES. Emitir y regular la moneda nacional. Dirigir y normar el sistema monetario. Centralizar control de reservas de oro. Estabilizar el cambio y la tasa de inters. Fija lmites de inversin de AFPs en el exterior.

OPERACIONES CON LOS BANCOS: Redescuento de bancos. Operaciones de mercado abierto.

Recibir depsitos de sistema financiero. Efectuar operaciones de cambio. Actuar como agente de compensacin de cheques.

NOTA. De acuerdo con la ley vigente ley orgnica N 26123 DEL 29 DE DICIEMBRE DE 1992, LA FINALIDAD DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER es preservar la estabilidad monetaria. Para dicha finalidad cumple con las funciones siguientes: 1) 2) 3) 4) Regular la moneda y el crdito del sistema financiero. Administrar las reservas internacionales. Emitir billetes y monedas. Informar sobre las finanzas nacionales.

CONTABILIDAD BANCARIA La definicin tcnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende tambin la actividad de control de la informacin de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarn cules sern los prximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformacin de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de informacin mucho ms adecuados. Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un anlisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtencin de toda la informacin que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo ms importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de informacin econmica que respecta al banco en cuestin. De esta manera poder planificar una evolucin de los productos y servicios ofrecidos por el banco, ser mucho ms sencillo. DIFERENCIA ENTRE CONTABILIDAD COMERCIAL Y BANCARIA Aspectos primordiales de la CONTABILIDAD BANCARIA La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinmica, pero tambin exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reduccin o una racionalizacin de los mismos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfaccin de sus clientes

El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos estn propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. Tambin resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de informacin y de costos que de adece a sus caractersticas, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los mrgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, segn las exigencias actuales en el entorno bancario, deben tambin determinar la calidad de todos los activos. CONTABILIDAD COMERCIAL La palabra contabilidad proviene de la locucin latina denominada "computare", la cual significa comparar magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho " sacar cuentas" Segn el instituto americano de contadores pblicos certificados en la contabilidad es el arte de: Registrar Clasificar y Resumir en forma significativa trminos de dinero, las operaciones y los hechos, que son cuando menos de carcter financiero, as como el de interpretar sus resultados Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran tener cuando lo requieran la informacin sobre la compra y venta de las mercancas que se realizan en la empresa o comercio, la cual puede ser clasificada de diversas formas: La contabilidad comercial permite a toda empresa o persona realizar operaciones financieras y llevar el control de sus ingresos y egresos de la empresa, adems de las diferentes actividades que se realizan en la misma y as prever los futuros problemas futuros. Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas que tenemos para registrar todos los datos de las cuantas y clasificndolos segn el caso. La contabilidad computarizada se vale por la aplicacin de procedimientos tecnolgicos en programas informticos teniendo mas rpido acceso a los datos Ejemplo de balance y PYG de un banco EL BALANCE DE UN BANCO est formado, al igual que el balance de otras empresas, por activos y pasivos. Los activos son aquellos bienes y derechos que tienen el banco sobre el resto del mundo y los pasivos son aquellos derechos que tiene el resto del mundo (aquellos que le han prestado dinero, los accionistas, etc.) sobre el banco. EL PASIVO Y EL NETO DE UN BANCO Empecemos por el pasivo y el neto del banco, es decir aquellos derechos que tiene el resto del mundo sobre el mismo. El neto est compuesto por el capital social del banco (lo que han puesto los accionistas) y por las reservas. Las reservas son beneficios acumulados a lo largo de los aos que no han sido repartidos entre los accionistas. En el caso de las cooperativas de crdito (por ejemplo las cajas rurales) el neto est formado por las participaciones de los socios (los clientes que han obtenido un prstamo, han de ser socios para poder obtenerlo) y las reservas. En el caso de las cajas de ahorros, el neto estara formado por el capital fundacional y las reservas. En el pasivo podramos incluir tambin los bonos y emprstitos que el banco haya emitido, as como prstamos que pueda haber recibido a lo largo del tiempo. Tambin podramos

incluir aqu las participaciones preferentes, acciones recuperables y dems formas que tienen las empresas de obtener financiacin. Hasta aqu, el pasivo y neto del banco no se diferencia mucho del de otras grandes empresas. La diferencia principal viene en los depsitos a plazo y a la vista que hacen en los bancos comerciales los ahorradores. Aunque para el cliente del banco el dinero que tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para el banco es un derecho que el cliente tiene sobre el mismo. Los depsitos a la vista pueden ser convertidos en dinero cuando quiera el titular, por tanto se consideran dinero. Los depsitos a plazo slo pueden ser retirados en el plazo acordado, por tanto no pueden ser considerados dinero. EL ACTIVO DE UN BANCO El activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje y los dems activos. El encaje es dinero legal y depsitos en el banco central (en Espaa es El Banco de Espaa) que pueden ser convertidos en dinero legal en cualquier momento. El encaje es completamente lquido, pero no es rentable. El resto de activos, en ocasiones son conocidos como activos rentables, aunque sera mejor llamarlos inversiones del banco. Son muy variados y difieren ampliamente segn la regulacin del pas, la economa, las ideas gestoras en el momento y la vocacin del banco. Entre estos activos podemos encontrar crditos a corto y a largo plazo a particulares (al consumo, hipotecarios) y tambin crditos a empresas. Tradicionalmente se trata del principal negocio del banco, y aquello que les proporciona mayor rentabilidad. Otros activos pueden ser letras del tesoro pblico, (a corto, medio y largo plazo) y valores y activos financieros adquiridos en los mercados. Entre estos puede haber tanto deuda emitida por otras empresas y bancos como futuros y derivados. En algunos bancos es muy importante la presencia de los valores industriales, mientras que en otros se prefiere financiar a las empresas mediante deuda a largo plazo. Por ltimo tenemos otros activos similares a los de las dems empresas, por ejemplo tenemos bienes inmuebles (edificios de oficinas, locales de sucursales que no estn alquilados), propiedad industrial (software, logos y marcas..), maquinaria (mquinas de contar el dinero, cajas fuertes), ordenadores, mobiliario, etc. No obstante estos activos son residuales comparados con el resto de los activos. Segn como gestione el banco sus activos y pasivos obtendr beneficios o prdidas, siendo este criterio y la proporcin de los distintos activos de un banco un buen motivo para decidir si invertir en el banco o no. Los bancos son una pieza clave en el sistema financiero y su balance es muy distinto del de una empresa normal.