Está en la página 1de 5

CURSO DE INTRODUCCION A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS.

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO.

Está conformado por todas las instituciones financieras y sus entes reguladoras. El sistema financiero es el conjunto de empresas que debidamente autorizadas opera en la intermediación financiera. Incluye las subsidiarias que requieran de autorización de Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) para constituirse.

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS.

Controla y supervisa a:

1. Banco Central de Reserva del Peru (BCRP).

2. Superintendencia de Banca y Seguros (SBS).

3. Comision Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV).

FUNCIONES DE SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS.

Cautelar la solidez económica y financiera de las personas naturales y jurídicas sujetos a su control.

Vela para que se cumpla las normas legales, reglamentarias y estatutarias que la rigen.

Ejerciendo el mas amplio controlar de todas sus operaciones y negocios.

Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personas que sin la debida autorización captan fondos publicas.

Procedencia a la clausura de sus locales y solicitando la disolución y liquidación del infractor.

La SBS. Es una institución autónoma y con personería de derecho publica, cuyo objeto es proteger los intereses públicos en el ámbito de los sistemas financieros y de seguros.

MECANISMO PARA COMBATIR EL LAVADO DE ACTIVOS:

- Tener conocimiento del cliente.

- Tener conocimiento del mercado.

- Capacitación para el personal de las empresas.

- Código de conducta.

- Registro de transacciones en efectivo.

- Reporte de transacciones sospechosas.

- Participación de colaboradores en la supervisión.

INSTITUCIONES FINANCIERAS.

TIPOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS.

- Bancos.

- Financieras.

-

Cajas rurales.

-

Edpymes.

-

ONGs crediticias.

Pequeña empresa.

Microempresa de desarrollo.

Microempresa de sostenimiento.

Microempresa de sobrevivencia.

CATEGORIA

SUBCATEGORIA

 

ENTIDADES

 
 

CONFORMANTES

 

Sociedades de depositos

BCR

Empresas bancarias.

 

Otras

sociedades

de

Banco de la nación.

 

deposito.

Empresas finacieras.

 

Cajas municipales de ahorro y crédito

Cajas rurales de ahorra y crédito.

Cooperativas

de

ahorro

y

crédito.

Fondos

mutuos

de

inversión.

OTROS

INTERMEDIARIOS

Fondo privado de pensiones.

FINANCIEROS

Compañías de seguro.

Empresas de arrendamiento financiera.

Edpymes.

BANCO CENTRAL DE RESERVA.

FUNCIONES PRINCIPALES.

Emitir y regular la moneda nacional.

Dirigir y normar el sistema monetario.

Centralizar control de reservas de oro.

Estabilizar el cambio y la tasa de interés.

Fija límites de inversión de AFPs en el exterior.

OPERACIONES CON LOS BANCOS:

- Redescuento de bancos.

- Operaciones de mercado abierto.

- Recibir depósitos de sistema financiero.

- Efectuar operaciones de cambio.

- Actuar como agente de compensación de cheques.

NOTA. De acuerdo con la ley vigente ley orgánica N° 26123 DEL 29 DE DICIEMBRE DE 1992, LA FINALIDAD DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ es preservar la estabilidad monetaria. Para dicha finalidad cumple con las funciones siguientes:

1)

Regular la moneda y el crédito del sistema financiero.

2)

Administrar las reservas internacionales.

3)

Emitir billetes y monedas.

4)

Informar sobre las finanzas nacionales.

CONTABILIDAD BANCARIA

La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más adecuados.

Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

DIFERENCIA ENTRE CONTABILIDAD COMERCIAL Y BANCARIA

Aspectos primordiales de la CONTABILIDAD BANCARIA La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son,

En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos.

En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes

El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la calidad de todos los activos. CONTABILIDAD COMERCIAL

La palabra contabilidad proviene de la locución latina denominada "computare", la cual significa comparar magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho " sacar cuentas" Según el instituto americano de contadores públicos certificados en la contabilidad es el arte de:

Registrar Clasificar y Resumir en forma significativa términos de dinero, las operaciones y los hechos, que son cuando menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus resultados Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran tener cuando lo requieran la información sobre la compra y venta de las mercancías que se realizan en la empresa o comercio, la cual puede ser clasificada de diversas formas:

La contabilidad comercial permite a toda empresa o persona realizar operaciones financieras y llevar el control de sus ingresos y egresos de la empresa, además de las diferentes actividades que se realizan en la misma y así prever los futuros problemas futuros.

Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas que tenemos para registrar todos los datos de las cuantas y clasificándolos según el caso.

La contabilidad computarizada se vale por la aplicación de procedimientos tecnológicos en programas informáticos teniendo mas rápido acceso a los datos Ejemplo de balance y PYG de un banco

EL BALANCE DE UN BANCO está formado, al igual que el balance de otras empresas, por activos y pasivos. Los activos son aquellos bienes y derechos que tienen el banco sobre el resto del mundo y los pasivos son aquellos derechos que tiene el resto del mundo (aquellos que le han prestado dinero, los accionistas, etc.) sobre el banco.

EL PASIVO Y EL NETO DE UN BANCO Empecemos por el pasivo y el neto del banco, es decir aquellos derechos que tiene el resto del mundo sobre el mismo. El neto está compuesto por el capital social del banco (lo que han puesto los accionistas) y por las reservas. Las reservas son beneficios acumulados a lo largo de los años que no han sido repartidos entre los accionistas. En el caso de las cooperativas de crédito (por ejemplo las cajas rurales) el neto está formado por las participaciones de los socios (los clientes que han obtenido un préstamo, han de ser socios para poder obtenerlo) y las reservas. En el caso de las cajas de ahorros, el neto estaría formado por el capital fundacional y las reservas. En el pasivo podríamos incluir también los bonos y empréstitos que el banco haya emitido, así como préstamos que pueda haber recibido a lo largo del tiempo. También podríamos

incluir aquí las participaciones preferentes, acciones recuperables y demás formas que tienen las empresas de obtener financiación. Hasta aquí, el pasivo y neto del banco no se diferencia mucho del de otras grandes empresas. La diferencia principal viene en los depósitos a plazo y a la vista que hacen en los bancos comerciales los ahorradores. Aunque para el cliente del banco el dinero que tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para el banco es un derecho que el cliente tiene sobre el mismo. Los depósitos a la vista pueden ser convertidos en dinero cuando quiera el titular, por tanto se consideran dinero. Los depósitos a plazo sólo pueden ser retirados en el plazo acordado, por tanto no pueden ser considerados dinero. EL ACTIVO DE UN BANCO El activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje y los demás activos. El encaje es dinero legal y depósitos en el banco central (en España es El Banco de España) que pueden ser convertidos en dinero legal en cualquier momento. El encaje es completamente líquido, pero no es rentable. El resto de activos, en ocasiones son conocidos como activos rentables, aunque sería mejor llamarlos inversiones del banco. Son muy variados y difieren ampliamente según la regulación del país, la economía, las ideas gestoras en el momento y la vocación del banco. Entre estos activos podemos encontrar créditos a corto y a largo plazo a particulares (al consumo, hipotecarios…) y también créditos a empresas. Tradicionalmente se trata del principal negocio del banco, y aquello que les proporciona mayor rentabilidad. Otros activos pueden ser letras del tesoro público, (a corto, medio y largo plazo) y valores y activos financieros adquiridos en los mercados. Entre estos puede haber tanto deuda emitida por otras empresas y bancos como futuros y derivados. En algunos bancos es muy importante la presencia de los valores industriales, mientras que en otros se prefiere financiar a las empresas mediante deuda a largo plazo. Por último tenemos otros activos similares a los de las demás empresas, por ejemplo tenemos bienes inmuebles (edificios de oficinas, locales de sucursales que no estén

alquilados), propiedad industrial (software, logos y marcas

maquinaria (máquinas de

contar el dinero, cajas fuertes), ordenadores, mobiliario, etc. No obstante estos activos son residuales comparados con el resto de los activos. Según como gestione el banco sus activos y pasivos obtendrá beneficios o pérdidas, siendo este criterio y la proporción de los distintos activos de un banco un buen motivo para decidir si invertir en el banco o no. Los bancos son una pieza clave en el sistema financiero y su balance es muy distinto del de una empresa normal.

),