MEMORIA 2022 Editado

“2023-40 Años de la Recuperación de la Democracia”
Provincia de Santa Cruz

Tribunal de Cuentas
MEMORIA ANUAL
EJERCICIO 2022
AUDITORIA DE CUENTAS
ESPECIALES
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Tribunal de Cuentas
AUDITORIA DE CUENTAS ESPECIALES
Durante el ejercicio 2022, el control externo de las Cuentas Especiales cuyas

administraciones se desenvuelven en la Ciudad Capital de Río Gallegos como así también en
el interior provincial, se efectuó a través del seguimiento de los Actos Administrativos que los
Responsables remiten al Tribunal de Cuentas, en cumplimiento de la Resolución Nº 30-TC-66,
de las Conciliaciones Bancarias y Ejecuciones Presupuestarias, conforme lo prevé la
Resolución Nº 266-TC-95, y además a través de intervenciones previas al pago conforme
Resolución Nº 48/TC/19.
Asimismo, se continuo con la implementación de algunas medidas que habían sido
tomadas en el año 2020 a partir de la entrada en vigencia del Decreto PEN 260/20 de fecha 12
de Marzo y Provincial Nº 273/20 de fecha 13 de Marzo, por los cuales se declara el Estado de
Emergencia Sanitaria en virtud de la situación vinculada al COVID-19 que fue declarada
pandemia por la OMS: por medio de Resolución Nº 93/TC/20, se estableció que los
Responsables de los distintos organismos deben remitir los Instrumentos legales en formato
digital para su seguimiento y por Resolución Nº 116/TC/20 se establece la modalidad de
intervención digital de expedientes.
Con referencia a los Juicios de Cuentas, se ha puesto énfasis en el presente Ejercicio en
continuar actualizando los mismos. Las Cuentas Especiales que presentan mayores demoras en
la presentación de las Rendiciones de Cuentas, conforme Decreto Nº 8/80 y Resolución Nº
18/TC/81 son las siguientes: Puerto Deseado desde el Tercer Trimestre 2019, Hospital Puerto
Santa Cruz desde el primer trimestre 2022, Hospital Perito Moreno desde el primer trimestre
2022, Hospital Gobernador Gregores desde el cuarto trimestre 2021, Hospital 28 de
Noviembre desde el primer trimestre 2022, UNEPOSC desde el Tercer Trimestre 2019 y
Fondo de Protección Ambiental desde el primer trimestre 2021.
En el marco de las Resoluciones Nº 034/TC/2022 y Nº 296/TC/2022 “PROGRAMA
ANUAL DE AUDITORIAS-PRIMERA Y SEGUNDA ETAPA”, se realizaron distintas
Auditorías Administrativo-Contables, de manera presencial y Remotas, a los nosocomios de
las siguientes localidades:
Los Antiguos, Perito Moreno, Puerto Deseado, Cmte. Luis Piedra Buena, Puerto Santa
Cruz, Rio gallegos, Caleta Olivia, Pico Truncado, Rio Turbio, 28 de Noviembre todas ellas de
manera presencial, y Gobernador Gregores y Puerto San Julián de manera remota.
A continuación, se desarrolla en forma particular el desenvolvimiento de cada una de las
Cuentas Especiales:
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1) ESCRIBANÍA MAYOR DE GOBIERNO
a) Situación Administrativo
a.1) Contabilidad de Fondos y Valores
Las registraciones en el Libro Banco se encuentran hasta el mes de noviembre inclusive.
Las Conciliaciones, extractos y Certificaciones Bancarias se remitieron a este
Organismo hasta el mes de noviembre inclusive.
a.2) Contabilidad de Presupuesto
Las Ejecuciones Presupuestarias fueron enviadas hasta el mes de noviembre inclusive.
a.3) Rendiciones de Cuentas
No adeuda
a.4) Patrimonio
El control de Patrimonio lo realiza el Ministerio Secretaria General de Gobernación (Ley
Nº 2.918- Decreto Nº 2.743/06 del 22/09/06):
El Departamento Verificación de Bienes, dependiente de la Dirección de Patrimonio, lleva
paralelamente un registro manual y otro computarizado de los bienes inventariables,
compuesto por las correspondientes Altas y Bajas patrimoniales.
b) Juicios de Cuentas
Último Ejercicio Fallado: Año 2019 – FALLO Nº 5639-TC-2022 /// AºOº Nº2871///
10/08/2022
c) Actuaciones Iniciadas
No se iniciaron Actuaciones.
d) Fondos Nacionales
El Organismo no recibe fondos nacionales.
2) FONDO DEL PODER JUDICIAL
a) Situación Administrativa
Las conciliaciones y certificaciones bancarias se remitieron a este Organismo hasta la
correspondiente a octubre 2022, conforme Resolución Nº 266/TC/95. Se remiten Instrumentos
Legales en tiempo y forma, conforme Resolución Nº 30/TC/66.
Las Ejecuciones Presupuestarias fueron enviadas en forma regular a este Organismo,
conforme Resolución Nº 266/TC/95.
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Tribunal de Cuentas
Los Responsables adeudan de enero a octubre 2022.
a.4) Patrimonio
Se lleva un Sistema de Registro Informatizado de los Bienes Patrimoniales. En cada
adquisición de Bienes de Capital se confecciona el correspondiente Alta Patrimonial, con el
expediente de acuerdo a la orden de compra.
El sistema emite una oblea con Código de Barra que se adhiere al bien y emite un
Recibo para ser suscripto por el Responsable del Área.
Se utiliza un Lector de Código de Barras láser que carga directamente en el sistema cuando
hay un relevamiento.
Último Ejercicio Fallado: 2018 - FALLO Nº 5658/2022
No se iniciaron Actuaciones. -
En el ejercicio 2022 no ingresaron Fondos Nacionales.
2) POLICIA ADICIONAL
Las Conciliaciones y Certificaciones Bancarias de todas las comisarias se remitieron en

forma regular, siendo lo ultima recibida en 2022, la documentación del mes de julio.

Policía Adicional es una cuenta que no efectúa Ejecución Presupuestaria del Gasto, en
razón que la misma no se encuentra incorporada en su totalidad al Cálculo de Recursos y
Erogaciones del Presupuesto Provincial.
Del total recaudado, se destina el 95% al Pago del Personal prestador del servicio y el
5% restante se deposita en la Cuenta Rentas Generales de la Provincia, porcentaje éste que si
se encuentra en el Cálculo de Recursos Provinciales.

En cuanto a las comisarias que tienen documentación pendiente de rendición:
 Rio Turbio no adeuda.
 Río Gallegos adeuda octubre 2022.
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 Puerto Santa Cruz no adeuda.
 Piedra Buena adeuda 5to Bimestre 2022.
 San Julián no adeuda.
 Puerto Deseado adeuda el 5º Bimestre 2022.
 Caleta Olivia adeuda el 5º Bimestre 2022.
 Las Heras adeuda el 5º Bimestre 2022.
 Perito Moreno adeuda el 5º Bimestre 2022.
 Los Antiguos no adeuda.
 Gobernador Gregores adeuda el 5º Bimestre 2022
 El Calafate adeuda el 5º Bimestre 2022.
 Pico Truncado no adeuda.
 28 de noviembre no adeuda.
Último Ejercicio Fallado: 2018 FALLO Nº 5605/TC/2022
Con 1º Informe: Ejercicio 2019 y 2020.
No se iniciaron Actuaciones. –
No se recepcionan fondos nacionales.
4) PROGRAMA DE RECUPERACION Y ESTIMULO DEL PATRIMONIO

ARTESANAL PROVINCIAL (PREPAP)
Los registros contables llevados por esta Dirección General de PREPAP, son:
 Libro Banco Cuenta Corriente Nº 721.749/1

 Libro Registro Autenticidad de Prendas: en éste se consigna el
número de pieza, el nombre del artesano interviniente y la fecha de confección.
 Libro Auxiliar “Ingresos por Ventas con tarjetas de Crédito”, éste permite realizar un
seguimiento de las ventas cobradas con tarjeta de crédito.
Las conciliaciones Bancarias son recibidas todos los meses en tiempo y forma.

Los Responsables remiten la Ejecución Presupuestaria en tiempo y forma.
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Tribunal de Cuentas

Los Responsables se encuentran al día con las rendiciones de cuentas.
a.4) Patrimonio
El control del Patrimonio de este Organismo es responsabilidad del Ministerio de
Gobierno. En cuanto a las prendas, las mismas se encuentran inventariadas en el registro de
autenticidad de prendas.
Último Ejercicio Fallado: 2020- FALLO Nº5578-TC-2022 - AºOºNº2847
No se iniciaron Actuaciones en el presente Ejercicio.
No se reciben Fondos Nacionales
5) FONDO PROVINCIAL DE PESCA
La Administración adeuda conciliaciones y certificaciones bancarias de los Meses de
Octubre, noviembre y diciembre de cada una de las cuentas corrientes habilitadas.
No se dio cumplimiento a la Resolución Nº 30-TC-66, ya que no se remitieron los
Instrumentos Legales desde el mes Agosto hasta el mes de diciembre de 2022 inclusive.
La Administración adeuda ejecuciones presupuestarias de los Meses de Octubre,
noviembre y diciembre.
a.3) Rendiciones de cuentas
Los Responsables adeudan rendiciones correspondiente 3º trimestre 2022 y 10 cargos
por la suma de $2.353.588,88.
a.4) Patrimonio
Se encuentra unificado con el registro patrimonial del Ministerio de la Producción,
Comercio e Industria.
Último Ejercicio Fallado: 2018.-Fallo Nº 5672/22 AªOª 2868
c) Fondos Nacionales
Recibe aportes del Fondo Nacional Pesquero (FONAPE) de acuerdo a la Ley N º 24.922.
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El importe ingresado durante el Ejercicio 2022 asciende a la suma de PESOS CIENTO
DIECISIETE MILLONES NOVECIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS
CUARENTA Y OCHO CON 82 CENTAVOS ($117.947.548,82)
Fecha Concepto Subcuentas Ingresos

28/3/2022 Fo.Na.Pe Acta N° 4/22 921761/1 $ 8.005.891,05
21/4/2022 Fo.Na.Pe. Acta N° 3/22 - Cierre año 2021 921761/1 $ 2.631.732,17
10/5/2022 Fo.Na.Pe Acta N° 8/22 921761/1 $ 6.008.747,39
14/6/2022 Fo.Na.Pe acta N° 12/2022 921761/1 $ 6.655.598,67
17/8/2022 Fo.Na.Pe Acta N° 16/2022 921761/1 $ 9.251.600,00
6/9/2022 Fo.Na.Pe Acta N° 20/2022 921761/1 $ 7.027.181,49
6/9/2022 Fo.Na.Pe Acta N° 16/2022 921761/1 $ 811.105,43
22/9/2022 Fo.Na.Pe Acta N° 24/2022 921761/1 $ 21.946.853,68
7/11/2022 Fo.Na.Pe. Acta N° 29/22 - parcial 921761/1 $ 10.388.700,00
16/11/2022 Fo.Na.Pe. Acta N° 29/22 - final 921761/1 $ 26.305.746,04
22/12/2022 Fo.Na.Pe. Acta N° 34/2022 921761/1 $ 18.914.392,90
TOTAL $ 117.947.548,82
d) Actuaciones Iniciadas
Sin Actuaciones iniciadas en el 2022.
6) UNIDAD EJECUTORA PORTUARIA SANTA CRUZ (UNEPOSC)
No se remitieron las conciliaciones y certificaciones bancarias durante todo el ejercicio
2022, incumpliendo lo estipulado en la Resolución Nº 266-TC-95. Los instrumentos legales se
remiten en forma periódica con un pequeño retraso, los últimos recibidos a diciembre de 2022
fueron los del mes de agosto.

No se remitieron las ejecuciones presupuestarias conforme lo estipulado en la
Resolución Nº 266-TC-95 durante el ejercicio 2022.
a.3) Rendiciones de cuentas

Los Responsables adeudan Rendiciones desde el 3º Trimestre 2019.
Asimismo, están pendientes de rendición:
 2019: 1(un)cargo por $1.215.292,00.
 2020: 400 cargos por $68.098.500,27
 2021: 377 cargos por $109.851.855,07
 2022: 169 cargos por $55.081.417,66
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Tribunal de Cuentas
a.4) Patrimonio
El Ministerio de Producción lleva un registro sistematizado del patrimonio en un sistema
informático denominado “Patrimony.4.1”. La Unidad Ejecutora envía el Expediente a la
Dirección de Patrimonio del Ministerio de Producción en donde se registran todos y cada uno
de los datos: N º Expediente, Año de adquisición, Tipo de Bien, Área en la que se ubica,
Orden de compra,
Importe. Al bien se le coloca una etiqueta con código de barra. El bien es entregado al
Responsable del área que lo solicitó, haciéndole firmar un informe de recepción.
Último Ejercicio Fallado: Ejercicio 2017 FALLO Nº5725/2022
Con Primer Informe: Ejercicio 2018.
No se reciben Fondos Nacionales
7) FONDO DE DESARROLLO PROVINCIAL
Los Responsables dieron cumplimiento parcialmente a lo dispuesto por Resolución Nº
266–T.C.–95, se remitieron las conciliaciones bancarias correspondientes al Ejercicio 2022
hasta el mes de noviembre inclusive.
No emitieron Instrumentos Legales, debido a que es un fondo directamente relacionado
al otorgamiento de préstamos productivos, y en este ejercicio no se otorgaron préstamos.
Las Ejecuciones Presupuestarias, son remitidas en forma global a través del Ministerio
de Producción, Comercio e Industria.
Los Responsables adeudan desde el 3º Trimestre de 2022.
Último ejercicio fallado: 2018. Fallo Nº 5659/22
Con Segundo Informe: 2019
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Tribunal de Cuentas
8) FONDO PARA EL DESARROLLO DEL PROGRAMA PARA LA

FORMACION DE MICRO-EMPRESA PRODUCTIVA PARA JÓVENES
Los Responsables dieron cumplimiento parcialmente a lo dispuesto por Resolución Nº
266–T.C.–95, se remitieron las conciliaciones bancarias correspondientes al Ejercicio 2022
hasta el mes de noviembre inclusive.
En tanto que lo atinente a Instrumentos Legales se encuentra centralizado en el
Ministerio de Producción, Comercio e Industria.
La presente cuenta no efectúa ejecuciones presupuestarias, debido a que no se encuentra
discriminada en el presupuesto. Solo realiza movimiento de fondos.
Los Responsables adeudan desde el 3º Trimestre del Ejercicio 2022.
a.4) Patrimonio
No posee patrimonio propio, sino que se centraliza el Inventario en el Ministerio de
Producción, Comercio e Industria.
Último Ejercicio Fallado: 2018.-Fallo N º 5663-T.C-22
Con Segundo Informe: 2019
9) UNIDAD EJECUTORA PARA LA ATENCION DE OBRAS DE

MANTENIMIENTO Y REFACCION DE EDIFICIOS ESCOLARES -
(U.E.P.A.O.M.R.E.E.)
A partir de la sanción de la Ley Nº3681 “Presupuesto 2020” de fecha 28 de noviembre
2019, expresa en su artículo Nº32 “DEROGASE en su totalidad la ley Nº3107 – Unidad
Ejecutora Para la Atención de Obras de Mantenimiento y Refacción de Edificios Escolares.
(UEPAOMREE) y sus modificatorias, y establécese que los fondos remanentes de la cuenta
especial creada a su fin serán considerados de libre disponibilidad de la Tesorería General
de la Provincia. Autorícese al Ministerio de Economía Finanzas e Infraestructura a realizar
las adecuaciones presupuestarias necesarias para la utilización de los mismos.”
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Tribunal de Cuentas
Las conciliaciones y certificaciones de las cuentas bancarias y las Ejecuciones
Presupuestarias no se remitieron durante el ejercicio. No se emitieron Instrumentos Legales
para esta Cuenta Especial.
b) Rendiciones de Cuentas
A partir de la derogación de la Ley Nº 3107 no se remiten rendiciones quedando
pendientes las que se encuentran en Juicio de Cuentas.
c) Juicio de Cuentas
Último Ejercicio Fallado: 2012 fallo Nº 5602/2022
Con Primer Informe: Ejercicio 2014, 2015 y 2016
Con Segundo Informe: Ejercicio 2013 y 2017
d) Actuaciones
10) FONDO PROVINCIAL DE PROTECCIÓN AMBIENTAL
Durante el Ejercicio 2022 remitieron los Conciliaciones Bancarias, Libros Bancos y las
Certificaciones Bancarias.
No remiten las ejecuciones presupuestarias mensuales ni tampoco Instrumentos Legales.
a.3) Rendiciones de cuentas.
Adeuda rendiciones desde el 1º Trimestre de 2021.
Ultimo fallado: Ejercicio 2017-FALLO Nº 5582/TC/22
No se recepcionan.
11) GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS
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Tribunal de Cuentas
Durante el Ejercicio 2022 remitieron los Conciliaciones, Libros Bancos y las
Certificaciones Bancarias en tiempo y forma, en cumplimiento de la Resolución Nº 266-TC-
95.
No remiten las ejecuciones presupuestarias mensuales, ya que son fondos que no están
presupuestados.
a.3) Rendiciones de cuentas.
Los Responsables adeudan rendiciones desde Noviembre Ejercicio 2022.
b) Juicios de Cuentas:
Ultimo fallado: Ejercicio 2018 Fallo Nº 5637 AºOº 2871
Con 1ª informe Ejercicio 2019
c) Actuaciones Iniciadas:
No se iniciaron.
12) FONDO DE DESARROLLO TECNOLOGICO PRODUCTIVO
a) Situación administrativa
Las conciliaciones y certificaciones bancarias de la cuenta corriente Nº 24134/9 del
Banco Santa Cruz S.A. fueron remitidas parcialmente, conforme lo estipulado en la
Resolución Nº 266-TC-95, se remitieron las conciliaciones bancarias correspondientes al
Ejercicio 2022 hasta el mes de noviembre inclusive.
Los Instrumentos Legales emitidos corresponden a Resoluciones Ministeriales y

Disposiciones de la Subsecretaria de Coordinación Administrativa y la Dirección Provincial
de Administración.
Los responsables certifican el saldo de la cuenta corriente 24134/9 a una determinada

fecha y luego mediante Decreto del PEP se procede a incrementar el total de recursos de la
Administración Central y a la creación de una suma equivalente a la certificada, dentro del
ANEXO Ministerio de la Producción; ITEM Ley N° 3.092 – Fondo de Fortalecimiento
Tecnológico Productivo.
a.3) Rendición de Cuentas
Los Responsables adeudan desde el 3º Trimestre del Ejercicio 2022.
a.4) Patrimonio
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Tribunal de Cuentas
El control patrimonial y el Inventario se encuentra centralizado en el Ministerio de
Producción, Comercio e Industria.
Ultimo Fallado: Ejercicio 2018 Fallo Nº 5678/TC/22
Con Primer Informe: Ejercicio 2019
No se iniciaron Actuaciones en el año 2022.
13) FONDO DE ASISTENCIA FINANCIERA AL SISTEMA PROVINCIAL

DE SALUD-Ley Nº 2.901
Esta Cuenta Especial tiene por objeto financiar necesidades de infraestructura,
equipamiento, gastos de funcionamiento, bonificaciones al Personal, etc. entre otros, de todos
los Centros Asistenciales del Estado Provincial.
Los recursos se obtienen por el cobro de aranceles que los centros asistenciales perciben
por los servicios de atención médica que se brinda a pacientes con cobertura médico
asistencial, organismos oficiales, privados y a través de distintos convenios de prestaciones.

Mediante Ley Nº 3770/22 se otorga un crédito a los Nosocomios Provinciales de $
2.668.112.218,00 según el siguiente detalle:
ACTIVOS
BIENES DE BIENES DE TRANSFERENCI
HOSPITAL PERSONAL SERVICIOS FINANCIERO
CONSUMO USO AS
S
Río Gallegos $ 390.913.245 $ 444.928.695 $ 150.412.928 $ 58.911.320 - -
El Calafate $ 17.355.000 $ 3.655.000 $ 1.665.200 $ 1.020.000 - -
Cuenca Carbonífera $ 75.000.000 $ 36.899.610 $ 31.947.960 $ 33.152.430 - -
28 de Noviembre $ 32.999.999 $ 9.040.000 $ 5.005.000 $ 4.400.000 - -
Piedra Buena $ 39.000.000 $ 1.464.000 $ 5.002.044 - - -
Pto. Santa Cruz $ 26.000.000 $ 9.000.000 $ 1.740.000 $ 750.000 - -
San Julián $ 75.600.000 $ 25.759.850 $ 23.338.502 $ 2.700.000 - -
Puerto Deseado $ 59.523.125 $ 19.145.052 $ 18.857.031 $ 1.680.000 - -
Caleta Olivia $ 259.082.746 - $ 208.826.160 - - -
Pico Truncado $ 45.000.000 $ 1.127.000 $ 9.950.000 - - -
Las Heras $ 207.437.115 $ 70.956.106 $ 49.960.752 $ 2.620.661 - -
Perito Moreno $ 37.355.281 $ 16.549.518 $ 5.745.653 $ 600.000 - -
Los Antiguos $ 62.076.793 $ 14.565.727 $ 10.401.560 $ 16.315.688 $ 101.534 -
Gobernador Gregores $ 23.318.980 $11. 830.348 $ 8.935.350 - - $ 10.319.603
TOTAL GENERAL $ 1.350.662.284,00 $ 653.090.558 $ 531.788.140 $ 122.150.099 $ 101.534 $ 10.319.603
a.2) Remisión de Instrumentos Legales-Conciliaciones-Ejecuciones

Presupuestarias
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Tribunal de Cuentas
La remisión de Instrumentos Legales, Ejecuciones de Presupuesto y Conciliaciones
Bancarias se cumplimentan por parte de los Responsables de los hospitales conforme se
detalla:
CONCILIACIONES INSTRUMENTOS EJECUCION

HOSPITAL
LEGALES PRESUPUESTARIA
Río Gallegos DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2022 SEPTIEMBRE 2021
Río Turbio NOVIEMBRE 2022 NO SE REMITIÓ NOVIEMBRE 2022
Puerto Santa Cruz JUNIO 2022 NO SE REMITIO JUNIO 2022
Cmte. Piedra Buena DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2022
Puerto San Julián JULIO 2022 JULIO 2022 SEPTIEMBRE 2022
Puerto Deseado NO SE REMITIO NO SE REMITIO NO SE REMITIO
Caleta Olivia NOVIEMBRE 2022 NOVIEMBRE 2022 NOVIEMBRE 2022
Las Heras DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2022
Perito Moreno AGOSTO 2022 NO SE REMITIO MARZO 2022
Los Antiguos SEPTIEMBRE 2022 SEPTIEMBRE 2022 SEPTIEMBRE 2022
Gdor. Gregores JUNIO 2022 MAYO 2022 JUNIO 2022
U. C. de Salud Familiar El NOVIEMBRE 2022 ABRIL 2021 NO SE REMITIO
Calafate
Pico Truncado OCTUBRE 2022 NOVIEMBRE 2022 NO SE REMITIO
28 de Noviembre JUNIO 2022 NO SE REMITIO NO SE REMITIO

En el cuadro que se expone seguidamente se informa la situación de cada nosocomio
con respecto a las últimas rendiciones de cuentas presentadas:
HOSPITAL RENDICIONES ADEUDADAS

Hospital Río Gallegos Desde tercer Trimestre 2022
Hospital Río Turbio No adeuda
Hospital. Puerto Santa Cruz Desde primer Trimestre 2022
Hospital Cmte. Luis Piedra Buena Desde segundo Trimestre 2022
Hospital Puerto San Julián Desde Tercer Trimestre 2022
Hospital Puerto Deseado Desde tercer Trimestre 2019 a la fecha
Hospital. Caleta Olivia Desde tercer Trimestre 2022
Hospital Las Heras Desde tercer Trimestre 2022
Hospital Perito Moreno Desde primer trimestre 2022
Hospital Los Antiguos Desde segundo Trimestre 2022
Hospital. Gdor. Gregores Desde cuarto trimestre 2021
Unidad Comunitario de Salud Familiar Desde tercer Trimestre 2022
El Calafate
Hospital Pico Truncado Desde tercer Trimestre 2022
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Tribunal de Cuentas
Hospital 28 de Noviembre Desde primer Trimestre 2022
La situación de los Juicios de Cuentas al 31de Diciembre Año 2022 es la siguiente:
CON 1ER. CON 2DO. ULTIMO EJ. FALLADO
HOSPITAL
INFORME INFORME
Hospital Río Gallegos Ejercicio 2019 Ejercicio 2017 Ejercicio 2017-Fallo Nº 5673-
AºOº 2868
Hospital Río Turbio - Ejercicio 2017 – FALLO Nº
5633 - AºOºN 2859
Hospital Puerto Santa Cruz - Ejercicio 2020 Ejercicio 2019 –Fallo Nº 5727
AºOº 2877
Hospital Cmte. Piedra Buena Ejercicio 2020 – FALLO Nº
5625 - AºOºNº2857
Hospital Puerto San Julián Ejercicio 2018 – FALLO
Nº5656- AºOº2863
Hospital Puerto Deseado - - Ejercicio 2017 - Fallo N°
5654/TC/22
Hospital. Caleta Olivia Ejercicios Ejercicio 2017 – Fallo Nº 5543
2018-2019 AºOºN 2840
Hospital Las Heras - - Ejercicio 2020 – Fallo Nº
5716-TC-2022 AºOº 2876
Hospital Perito Moreno Ejercicios 2018- - Ejercicio 2017 FALLO
2019 Nº5643- AºOº2861
Hospital Los Antiguos Ejercicio 2018, - Ejercicio 2017 – Fallo Nº
2019 y 2020 5564-TC-2022 AºOº 2847
Hospital Gdor. Gregores - - Ejercicio 2018 – Fallo Nº 5453
AºOº 2818
Unidad Comunitaria de Salud Familiar Ejercicio 2018, Ejercicio 2017.

de El Calafate 2019
Hospital Pico Truncado - Ejercicio 2018, - Ejercicio 2017 – Fallo N°5697
2019 AºOº 2871
Hosp. 28 de Noviembre 2019 2018 Ejercicio 2017 – Fallo N°5338
AºOº 2776
Por Resolución Nº 034/T.C./22 se Aprobó el “Programa Anua (PRIMERA ETAPA) de

Inspecciones Administrativo-Contables AÑO 2022”, incluyéndose los hospitales de las
localidades de Los Antiguos, Perito Moreno, Puerto Deseado, Piedra Buena y Puerto Santa
Cruz. Todas ellas de manera presencial. Seguidamente se efectúa una breve síntesis de las
Observaciones detectadas:
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Tribunal de Cuentas
Actuación Nº 29-TC-2022:” Inspección Administrativo –Contable en el

Hospital Seccional Los Antiguos”
Con fecha 08 al 13 de Mayo del 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de Los Antiguos ordenada por Resolución Nº 031-P-
DPA-2022 y aprobada por Resolución Nº 138-TC-22.
En la misma se relevaron aspectos vinculados con el Programa de Auditoría 2022 que

contempla los siguientes temas: Farmacia, Liquidación de Arancelamiento Hospitalario y
Contratos con Terceros.
1) LIQUIDACION Y PAGO ARANCELAMIENTO

A la fecha de la Inspección se encontraba distribuido y pagado el mes de abril de 2022.
El Instrumento Legal (Disposición) de aprobación y autorización del Balance de
arancelamiento y pago fue presentado por los Responsables. La Disposición Nº 577/22 HSLA
aprueba y autoriza la distribución de Arancelamiento del mes de abril 2022, la misma contaba
con el encuadre legal correspondiente, no obstante, y si bien en el mismo se informaba el
monto que engrosara la cuenta de gastos, no detallaba cómo estaba compuesto ese importe.
Al constatarse los montos que ingresaron a la cuenta y que fueran identificados durante
el mes de abril estaban correctamente distribuidos respetando los porcentajes establecidos en
la ley de Arancelamiento – Ley N°2901.
El Hospital de la localidad de Los Antiguos posee una complejidad Nivel III, y cuenta,
según orgánica médica aprobada por Decreto Nº 224/11, orgánica administrativa, aprobada
por Decreto Nº 69/91, y Resolución N°2075/MSA/2020 con 8 cargos a ser incluidos en el
Fondo Jerárquico
establecido en el Punto 2 del Inciso a) del Artículo N°7 de la Ley de Arancelamiento N°2901.
En reglas generales, el Fondo Jerárquico estaba distribuido entre los cargos que
corresponde según orgánicas y con los puntajes que correspondientes. Se pudo observar solo
dos puntos a corregir: no se estaba teniendo en cuenta el cargo de Servicio de Mantenimiento,
y, por otro lado, el cargo del Departamento de Sistemas. Por lo tanto, los Responsables
deberían tener en cuenta esta observación y realizar las modificaciones necesarias a fin de
subsanar estos errores.
De los cargos incluidos en la distribución del fondo, informaban solo uno como cubierto
la Jefatura del Departamento Administrativo, por la Sra. Claudia del Carmen Miranda, se
solicitó instrumento legal de designación de la misma en el cargo, y se nos entregó la
15

Tribunal de Cuentas
Resolución N°1914/21 del Ministerio de Salud y Ambiente, instrumento válido de acuerdo a la
normativa vigente.
Por otro lado, se solicitó al azar legajos de varios agentes. Se pudo verificar que la
asignación de puntos de dichos agentes en reglas generales
se correspondía a lo establecido en Dto. Nª2995/06 y Dto. Nª3507/06 con respecto a los

niveles de capacitación que tenía cada uno de ellos.
2) FARMACIA
El Hospital de Los Antiguos es un Hospital de complejidad Nivel III, según la orgánica
Medica vigente Resolución N°224/11, y la misma contempla el Sector de Farmacia y
Esterilización.
En virtud de la entrevista efectuada a la encargada del sector de Farmacia del
Nosocomio, Farmacéutica Mariana Vareta, se informó que el stock de medicamentos se
actualiza mediante el Sistema SCA4 instalado por el área Informática del Ministerio de Salud
y Ambiente. La responsable del servicio, nos informó que el sistema tiene falencias que
impide confiar en los stocks que el sistema reporta, no obstante, ante la obligatoriedad de
utilizar ese sistema periódicamente controlan el stock de manera física, y hacen las
correcciones necesarias en el sistema.
En cuanto al procedimiento que respalda las cargas, se señalaban las altas y bajas de
medicamentos. Las altas eran verificadas con la compra, las bajas se realizaban contra receta
del médico o contra los pedidos de los distintos sectores que precisaban estar abastecidos con
determinados insumos.
Con respecto a los vencimientos, al igual que en otros hospitales, se realizaban
intercambios entre nosocomios a fin de evitar la pérdida del medicamento o insumo. Una vez
inevitable la llegada del vencimiento, se daba de baja del sistema bajo ese concepto, al igual
que las roturas de productos.
Dentro de las tareas de auditoría efectuadas, se realizó un control aleatorio de
medicamentos cotejando las unidades cargadas por sistema con un recuento físico. Al
consultar sobre las diferencias, los Responsables atribuyeron la responsabilidad a las
inconsistencias que surgen del sistema SCA4.
Con respecto al proceso de compras de medicamentos o insumos, el personal del sector
de Farmacia se limitaba a realizar el pedido al departamento de Administración.
Por otro lado, de los 5 tramites tenidos a la vista, pudo observarse que todos fueron
contratados con el mismo proveedor, y con fechas iguales o muy cercanas, por lo tanto, se
evidencio que se realizó un fraccionamiento de la contratación. También pudo notarse que la
totalidad de las partes que formaban los tramites tienen la misma fecha de la factura, lo que
hace presumir que no se estaba llevando a cabo el circuito administrativo establecido por la
Disposición 494/17.
16

Tribunal de Cuentas
Se solicitó a los Responsables tomar en cuenta para futuras compras, estas observaciones
y proceder a dar estricto cumplimiento a los circuitos administrativos y a los métodos de
contratación establecidos en la normativa vigente Ley Nº 760 de Contabilidad Art. 25º y 26 y
Decreto Nº 263/82 Art. 3º.
Se sugirió a los Responsables, dado las incongruencias detectadas en la información que
suministra el sistema SCA4, que se insista al nivel Central en la adecuación del mismo a las
necesidades del nosocomio, o en su defecto, el reemplazo por algún otro sistema acorde a su
realidad.
3) SERVICIOS TERCERIZADOS
3.1) Policía Adicional
Modalidad de contratación: La Ley Nº 760º y su Decreto Reglamentario Nº 263/82

contempla la contratación directa de este servicio por tratarse de un ente del estado debiendo
respetar de todos modos el Decreto Nº 277/21. Al observarse los montos, corresponde la
autorización y aprobación por parte de las autoridades del nosocomio.
El objeto de esta contratación consistía en el servicio de custodia por parte de la fuerza
en la guardia de emergencias del citado nosocomio.
Control Egresos
EXPTE. Nº 407/HSLA/2022
Destino: Pago de Servicio de Policía Adicional por Seguridad Nocturna del HSLA.
El expediente cumplía en reglas generales con los requisitos establecidos por la
Resolución Nº 494/CGP/2017 contando con su nota de pedido, disposición de aprobación del
gasto, planilla de asistencia de los agentes policiales, certificación de servicio y orden de
compra, Factura Electrónica “C” Nº 00040-00000260, Orden de Pago, el pago realizado por
transferencia bancaria y contrato de servicio de policía adicional.
La modalidad de contratación se realiza a través de contratación directa siendo esta la
metodología correcta establecida por ley.
3.2) GP Servicios de Computación
El locador de servicios corresponde a la firma Pablo Gelardi (Monotributo) - DNI
20.934.05. A los fines de efectuar un control de egresos, se verifico el EXPTE. Nº
296/HSLA/2021 por medio del cual se abona el Servicio
del Mes de Abril. El objeto del contrato consistía en proveer un software con la Licencia de
Uso y Mantenimiento del Sistema Informático de Gestión Administrativa Publica Sinfo GAP,
como también almacenamiento de la información que debía ser entregada a solicitud del
locatario una copia de la base de datos de libre acceso que contenga toda la información
generada por el sistema, siendo esta información de propiedad exclusiva del nosocomio.
Se habían visualizado los últimos tres pagos de los periodos Febrero, Marzo y abril, de
la cual hacemos hincapié en el detalle del último mes de pago. El mismo cumplía con la
Disposición 494-C.G.P-2017.
17

Tribunal de Cuentas
No se adjuntaba el detalle de los servicios prestados por el proveedor, por lo tanto, se
solicitó a los Responsables remitir el mismo adjunto a los descargos, como así también la
conformidad de la prestación de los servicios por los funcionarios del hospital. Asimismo,
deberían acompañar esta documental en todos los trámites de pago.
4) ACTA DE ARQUEO DE FONDOS Y VALORES
OBSERVACIONES:
Los registros bancarios se encontraban en reglas generales actualizados, pero se pudo
observar en la mayoría de los casos que no se trasladan los saldos con cada uno de los
movimientos registrados, sino que solo se efectuaba al final de cada mes, en otros casos el
saldo estaba indeterminado por este motivo o porque el saldo estaba escrito en lápiz. Se
solicitó a los responsables tomar en cuenta esta observación y proceder a determinar los saldos
con cada registración.
Se observó que para las cuentas corrientes de Sueldos y Plan de Descentralización
existen dos cuentas corrientes abiertas, los Responsables declararon que en diciembre de 2021
se solicitó al banco la apertura de las cuentas para el ejercicio 2022, atendiendo a lo solicitado
oportunamente por el Tribunal de cuentas en el marco de inspecciones de años anteriores,
estas cuentas fueron abiertas en marzo 2022. Pero se observó que las cuentas anteriores por
esos conceptos no fueron cerradas. Debe ser depurada para su posterior cierre. El cierre de las
mismas a final de cada ejercicio, atiende al concepto de anualidad del presupuesto establecido
en el art. Nº 2 de la Ley Nº 760. Se solicitó a los Responsables proceder a regularización de
dicha situación.
Se observó que algunas chequeras de las cuentas se encontraban a nombre de

responsables anteriores. En caso de no utilizar esas cuentas y por lo tanto las chequeras, se
debería proceder a la anulación de los cheques sin utilizar, en el caso de que la cuenta este en
uso, se debería solicitar nuevas chequeras en donde los autorizantes sean los responsables
actuales del nosocomio.
Se observó que se utilizan los recibos “C” para entregar a las Obras Sociales como
comprobante del pago de una factura emitida por el nosocomio. Esta práctica, estaba
duplicando ficticiamente los ingresos del hospital, puesto que los recibos “C” tienen la misma
validez que una factura. Los responsables deberían suspender este método y, además, imprimir
recibos “x” para entregar como comprobante de pago en estos casos en los que ya se emitió
una factura por la operación.
Se observó que, en las rendiciones y renovaciones de los fondos fijos, en lugar de

adjuntar los comprobantes de gastos realizados a través del fondo y
su posterior aprobación, trataban a cada uno de los pagos contenidos en el fondo como si
fueran tramitaciones individuales, con su correspondiente instrumento de aprobación de ese
gasto. Se solicitó a los Responsables tener en cuenta esta observación para futuras
18

Tribunal de Cuentas
renovaciones, y proceder a la rendición del fondo de modo que, en un mismo instrumento
legal de aprobación de los fondos utilizados, se reconozcan la totalidad de los gastos y su
correspondiente imputación, sin ser necesario un circuito administrativo individual para cada
gasto.
Mediante RESOLUCION Nº 132-TC-22 dada en el A°O° N° 2857 de Fecha

15/06/2022, se resuelve correr traslado del informe producido por la Auditoria Jurisdiccional
de Cuentas Especiales, a los Responsables para que en el plazo de TREINTA (30) días hábiles
procedan a tomar conocimiento del mismo, remitan la documentación solicitada e
implementen las medidas correctivas informando sobre la normalización de las mismas.

Hospital Distrital de Perito Moreno”
Con fecha 11 y 12 de mayo del año 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-
Contable en el nosocomio de la localidad de Perito Moreno Hospital Distrital Perito
Moreno “Dr. Oscar Natale” ordenada por Resolución 031-P-DPA-22. En la misma se
relevaron aspectos vinculados con el Programa de Auditoría 2022 que contemplaba los
siguientes temas: Servicios Tercerizados, Facturación y Farmacia, surgiendo las siguientes
observaciones:
A la fecha de la Inspección, el nosocomio contaba con los servicios tercerizados de

limpieza, mantenimiento, y algunos profesionales médicos.
 Con respecto al contrato con la empresa DC SS.GRALES S.R.L.- SERVICIO DE

MANTENIMIENTO, se observó que no obraba ratificación por instrumento
Ministerial, tanto en los expedientes de pago como de los contratos, ya que los mismos
únicamente son aprobados por las autoridades del nosocomio, vulnerando en función al
monto involucrado, lo establecido por decreto Nº 277/21.
 Los libramientos de pago no poseían una numeración, necesarios para un mejor control
de los pagos que realiza el nosocomio
 Faltaban certificaciones de servicios que permitan verificar el cumplimiento de la

carga horaria mensual y de las restantes obligaciones pactadas. –
19

Tribunal de Cuentas
 Tampoco se había cumplimentado la Cláusula CUARTA del contrato: Comprobante de
pago de AFIP F931, pago de seguro por accidente de trabajo, pago de aportes
patronales, Recibos de Sueldo.
 Respecto al contrato efectuado con la Coop. De Trabajo AVE FENIX LTDA-

SERVICIO DE LIMPIEZA, se observó que el libramiento de pago no poseía
numeración y los tramites de pago no se encontraban foliados incumpliendo con la Ley
de Procedimientos Administrativos Nº 1260
 Se verifico la falta de cumplimiento de las certificaciones de servicios por lo cual no se

podía aseverar el efectivo cumplimiento de la prestación de servicio conforme al
Contrato suscripto. –
 En relación a los contratos con Profesionales de la salud se observaron algunas

omisiones de carácter formal en relación a la documentación necesaria para el
cumplimiento del pago.
Con el objeto de verificar el Puntaje de distribución de fondos de arancelamientos

previstos en el artículo 7mo. Inc. B – punto 1 de la Ley 2901 y sus correspondientes
actualizaciones; se requirieron algunos legajos al azar, observándose lo siguiente:
 Algunos puntajes asignados que no concuerdan con la documentación de los legajos.
 Algunos Contratos vencidos al momento de la inspección
3) FARMACIA
El Sistema de SCA4 de control de los medicamentos presentaba algunas fallas,

complicaciones al momento de las cargas y las identificaciones de los distintos ítems al
sistema, la duplicidad del stock, la falta de alerta a los vencimientos de los medicamentos,
falta en las bajas que se hacen desde el servicio como también la falta de autorización para la
carga de nuevos ítems o códigos.
4) ARQUEO DE FONDOS
 En la cuenta arancelamiento hospitalario, se observó que algunos movimientos

registrados en el Libro Banco no están identificados los conceptos que dieron origen
al mismo
20

Tribunal de Cuentas
 En la cuenta Plan Descentralización 2019 se observa que no se depuraron los fondos
existentes y la rendición de los egresos al Ministerio de Salud y Ambiente
procediendo a la devolución de los saldos sobrantes y posterior cierre de la cuenta,
debido a que corresponde a una cuenta de años anteriores
 El saldo de la Cuenta 401/3 Sueldos 2019 se encuentra sin depurar y sin la solicitud
de cierre de la misma
 En la cuenta 176/1 y 114/9 Unirse y Plan Sumar-Banco Nación: Se observan

irregularidades en el cumplimiento de la normativa vigente en los aspectos formales
como tachaduras y enmiendas en el libro banco.
 En la Cuenta 470/9 “Ayudas Económicas” se verifico que en la confección de los

libros no se trasladaban los saldos y no se registraba cada movimiento. Además, la
cuenta no estaba depurada, ni se había procedido a su cierre.
 En la Cuenta 680/9 Plan Descentralización 2020 se observó que no se realizó la

depuración de los fondos existentes y su posterior rendición de los egresos al
Ministerio de Salud y Ambiente y devolución de saldos sobrantes. Tampoco se
solicitó el cierre de la cuenta debido a que corresponde a una cuenta de años
anteriores.
También se observó que debían actualizarse las registraciones en el libro banco
 De las Recaudaciones depositadas se observan que las ultimas depositadas de la

localidad de Lago Posadas, los comprobantes no poseían fecha de emisión.
 Se observó que el fondo fijo para gastos de combustible se va renovando por

importes arbitrarios a medida que el mismo se va consumiendo por el responsable
del área de Choferes, sin la emisión del instrumento legal que apruebe y renueve el
gasto por el valor establecido en su creación.
Actuación Nº 20-TC-2022: “Auditoria presencial en el Hospital Distrital

Puerto Deseado – Año 2022”
Con fecha del 19 al 22 de abril de 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de Puerto Deseado, ordenada por Resolución Nº
089/TC/2022. En la misma se relevaron aspectos vinculados con el Programa de Auditoría
2022 que contempla los
21

Tribunal de Cuentas
siguientes temas: Servicios Tercerizados, Farmacia y Liquidación de Arancelamiento, con las
siguientes observaciones:
1) ARANCELAMIENTO:
 En la distribución se observó una suma de dinero que corresponde a Honorarios sin
discriminar, y que tuvo como destino engrosar la cuenta de gastos. Esta no debería
incluirse en la mencionada distribución, ni debe ser gastada en funcionamiento del
nosocomio; sino que esos fondos deberían ser identificados en su naturaleza para su
posterior distribución atendiendo a lo estipulado en la ley N°2901. Los Responsables
debían identificar los orígenes de dicho monto para su posterior y correspondiente
distribución.
 Se incluyeron en el fondo jerárquico agentes que no contaban con el instrumento legal
de nombramiento correspondiente. Se solicitó la gestión y la remisión de los mismos.
2) FARMACIA:
 El stock de medicamentos no se actualizaba mediante el Sistema SCA4 instalado por el
área Informática del Ministerio de Salud y Ambiente, sino que, para su control, se lleva
una planilla de cálculo formato Excel. El sistema presenta errores como ejemplo la
multiplicidad de ítems con pequeñas diferencias en sus nombres, lo que se presta para
confusiones tanto en la carga como la descarga del stock, otra falla
que exponen, es la desaparición de ítems al momento de facturar el medicamento o
insumo.
 Se solicitaron los últimos trámites de compras los cuales no estaban concluidos, por lo
cual se solicito que se envíe adjunto a los descargos copia de los mismos, para analizar
la conclusión de cada contratación.
3) SERVICIOS TERCERIZADOS:
 Se verifico que se contrata un servicio de mantenimiento de flota automotor desde larga
data, se solicitó a los Responsables que informen los motivos por los cuales no se
tramito un Concurso de Precios para dicha contratación. Asimismo, para futuras
contrataciones, se recomendó a los responsables deberán valerse de una adecuada
planificación y adecuarse al método de contratación correspondiente según ley de
Contabilidad Nº760, su Decreto reglamentario Nº263/82 y sus posteriores
modificaciones, de acuerdo al monto total de la contratación. Además, debían remitir
adjunto a los descargos las
certificaciones de servicios con el detalle de los trabajos realizados de los tramites
delos meses de noviembre a marzo.
 Se observó la contratación de varios profesionales médicos, solicitándose incluir en
los próximos tramites que se abonen a los distintos profesionales, los seguros de mala
praxis previstos en la Cláusula NOVENA de los contratos, como así también las
certificaciones de los servicios prestados por cada profesional.
22

Tribunal de Cuentas
 Con respecto a la contratación de una cooperativa de trabajo para servicio de
saneamento, se solicitó informar respecto de los aumentos abonados, remitiendo la
justificación de dicho importe por parte de la Cooperativa, además se observó que no
se incorpora Constancia de inscripción de Afip y Designación de responsable a cargo,
al trámite de pago, por lo cual los Responsables debían remitir la misma adjunto a los
descargos.
 Con respecto a la contratación de asesoría letrada, se observó que no se adjunta el
detalle de los servicios prestados por el profesional en el mes de febrero 2022, con sus
correspondientes importes a los fines de poder verificar la composición de la suma
facturada y abonada.
 Por ello, se solicitó a los Responsables remitir el mismo como así también la
conformidad de la prestación de los servicios por los funcionarios del
hospital. Asimismo, se debía acompañar esta documental en todos los
trámites de pago a este profesional.
Mediante Resolución 245-T.C.-22 de fecha 15/06/22, se corrío traslado del Primer
Informe a los Responsables. Ante la omisión de descargos en el plazo para dar
respuesta, a través de la Resolución 304-T.C.-22 de fecha 06/07/22 se otorga un nuevo
plazo de 30 días hábiles para presentar descargos y dar cumplimiento a lo solicitado en
el informe.
ACTUACION Nº 13-TC-2022: “Inspección Administrativo –Contable en el

Hospital Distrital de Comandante Luis Piedra Buena”
Con fecha 16 al 18 de marzo del corriente se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de Comandante Luis Piedra Buena “Dr. A.
Zamudio” ordenada por Resolución Nº 62-TC-22.

contempla los siguientes temas: Servicios Tercerizados, Liquidación de Arancelamiento, y
Farmacia.
1. SERVICIOS TERCERIZADOS
 Se observó a los Responsables respecto del corto periodo de contratación de la firma

“Zeuz” Servicio de Seguridad y Vigilancia,
 Al verificarse el trámite de pago a la firma por el mes de febrero, se observó que no se

cumplimentó con la Cláusula Segunda del contrato que solicita remitir copias
certificadas de las Pólizas de Seguro por accidentes de trabajo y Seguro de
Responsabilidad Civil.
23

Tribunal de Cuentas
 Se solicitó a los responsables el cumplimiento a la Cláusula Cuarta que establece la
documentación que debe acompañar el proveedor a la factura: comprobante de pago de
seguros por riesgo de trabajo y certificado de libre deuda por conflictos laborales
extendido por la subsecretaria de trabajo y Seguridad Social de la Provincia.
 Cooperativa Nehuen Ltda.:
Se observó que en virtud del monto del contrato con la cooperativa Nehuen Ltda. del
Decreto Nº 277/21,el mismo debía ratificarse por un funcionario de mayor jerarquía ya
que el Jefe del departamento Contable es incompetente en función del monto.
Asimismo, se solicitó que regularice el sellado del contrato ante las autoridades de
ASIP y adjunte copia de la documentación respectiva.
 Se observaron algunos contratos con monotribitistas.
 Contrato con terceros (profesionales)
 El nosocomio suscribió dos contratos con profesionales médicos, observándose que no

se incluyó en el expediente el seguro por mala praxis.
 El primero de ellos, se renovaba mensualmente. Se trata de una médica que percibe

$130.000,00 mensuales por sus servicios. Se abona su retribución a través de la cuenta
Arancelamiento hospitalario. Se observó que no cuenta en ninguno de los tramites
tenidos a la vista con el seguro de mala praxis. Por ello, se solicito el mismo.
 En la distribución presentada en el mes de febrero del 2022 se observó que se incluye

el cargo de Área Técnica, con un puntaje de 80 puntos y la correcta nomenclatura del
cargo es Jefatura de Departamento Sistemas como lo indica el instrumento legal de
nombramiento, los Responsables debían realizar los ajustes necesarios.
 Los responsables debían arbitrar las medidas necesarias tendientes a que la distribución
del fondo jerárquico que se adapte a lo que se establece el Artículo 7º de la Ley
Nº2901 promulgada mediante Decreto Nº2295/06.-
 Se solicitó del listado de distribución de legajos al azar, con el objeto de verificar el

Puntaje de distribución de fondos de arancelamientos previstos en el artículo 7mo. Inc.
B – punto 1 de la Ley 2901 y sus correspondientes actualizaciones;
3) FARMACIA:
24

Tribunal de Cuentas
 Se observó que el sistema SCA4 de control de stock generaba inconsistencias en la
información de los reportes, duplicidad de ítems y fallas en las actualizaciones
automáticas de los precios, entre otras fallas.
 Se requirió la Adecuación del SCA4 a fin de corregir los errores que presenta, y evitar
duplicar las tareas de carga, en Excel y SCA4, que genera pérdidas de tiempo
innecesarias.
 Respecto a los tramites de compras de insumos farmacéuticos se observó que no se

cumplían los circuitos administrativos, no se incluían los presupuestos que permitan
confirmar que la opción elegida es la más conveniente. Las contrataciones se
realizaban por compra directa de esta manera no se respetaba lo estipulado en la Ley
Nº760 y en su decreto reglamentario 263/82, y en la Disposición Nº494-C.G.P.-2017,
Asimismo, los encuadres legales eran erróneos.
 Los responsables no contaban con una constancia de recepción de los medicamentos e

insumos firmados por el responsable del área en el que se hace la entrega para generar
un mejor control
4. ARQUEO DE FONDOS
 Se observó que las cuentas corrientes Plan Descentralización, Sueldos y Asistencias

(Ministerio de Desarrollo Social), no están depuradas ni cerradas al finalizar el
ejercicio, necesarios para la apertura de una nueva cuenta bancaria a los mismos fines.
Se observó que las chequeras se encontraban a nombre de los Responsables anteriores.
Se detectó de la cuenta UNIRSE faltante de cheques emitidos que no se registraron en

el libro banco ni figuran en el listado de anulados.
No llevan registro de los libros Bancos de los ingresos y egresos de la las Cuentas Plan
SUMAR

Hospital Seccional Puerto Santa Cruz”
Con fecha 14 y 15 de Marzo del 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de Puerto Santa Cruz ordenada por Resolución Nº
063-P-DPA-2022. En la misma se relevaron aspectos vinculados con el Programa de Auditoría
2022 que contempla los siguientes temas: Farmacia, Liquidación de Arancelamiento
Hospitalario y Contratos con Terceros.
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Tribunal de Cuentas
Mediante RESOLUCION Nº 112-TC-22 dada en el A°O° N° 2848 de Fecha
13/04/2022, se resuelve correr traslado del informe producido por la Auditoria Jurisdiccional
de Cuentas Especiales, a los Responsables para que en el plazo de TREINTA (30) días hábiles
procedan a tomar conocimiento del mismo, remitan la documentación solicitada e
implementen las medidas correctivas informando sobre la normalización de las mismas.
Por Resolución Nº 296/TC/22 se Aprobó el “Programa Anual de Auditorías (SEGUNDA
ETAPA) AÑO 2022”, incluyéndose los hospitales de las localidades de Rio Gallegos, Caleta
Olivia, Pico Truncado, Rio Turbio , Gobernador Gregores y San Julián, las cuatro primeras de
manera presencial, y las dos últimas de manera virtual. Seguidamente se efectúa una breve
síntesis de las
Observaciones detectadas:

A la fecha de la Inspección se encontraba distribuido y pagado el mes de Febrero de
2022.
Se observó una diferencia en los cargos que se deberían tomar en cuenta a la hora de la
distribución del Fondo Jerárquico. Existen cargos que no se estaban incluyendo por lo que, en
el caso de que aquellos cargos estén vacantes, se veía disminuido el monto que engrosa la
cuenta de gastos del hospital.
Por otro lado, se estaban incluyendo en la distribución cuatro cargos que no están
contemplados en las orgánicas del nivel de Hospital, por lo tanto, deberían dejar de incluirse
en el Fondo Jerárquico.
Se pudo observar que existen agentes incluidos en la distribución del Fondo Jerárquico,
cuyos instrumentos legales de nombramiento en dichos cargos eran disposiciones internas
Hospitalarias. Se recordó a los Responsables que los nombramientos en cargos políticos, se
realizan mediante Decreto, salvo las jefaturas para las que es suficiente contar con
Resolución Ministerial. Por lo expuesto, los responsables deberían solicitar al Ministerio
de Salud y Ambiente los nombramientos validos de dichos agentes y remitir copia del
Instrumento Legal al Tribunal de Cuentas.
También pudo conocerse disposiciones internas que nombraban en cargos pasibles de
inclusión en el Fondo Jerárquico a varios agentes del hospital (no incluidos en la distribución
presentada). Se recomendó solicitar al Ministerio de Salud Y Ambiente el nombramiento por
el Acto Administrativo correspondiente de dichos agentes a fin de darles la posibilidad de
incluirlos en el Fondo Jerárquico.
La Resolución N° 69/91 establece para el Hospital nivel IV el Cargo de Jefatura de
Mantenimiento y Servicios Generales, en la distribución de Arancelamiento presentada por los
responsables se contemplan por separados el Servicio de Mantenimiento y el de Servicios
Generales estos deberán ser unificados en un solo cargo a los fines de la distribución.
26

Tribunal de Cuentas
En la distribución presentada se incluye el cargo de Administrador, la correcta
nomenclatura del cargo es Jefatura de Departamento Administrativo Contable, los
responsables deberían realizar los ajustes necesarios.
Se solicitó a los responsables arbitrar las medidas necesarias tendientes a que la

distribución del fondo jerárquico se adapte a lo que se establece en las normativas citadas.
Se solicitó del listado de distribución 10 legajos al azar: Se pudo verificar que la
asignación de puntos a dichos agentes se correspondía con lo establecido en Dto. Nª2995/06 y
Dto. Nª3507/06 con respecto a los niveles de capacitación que tenía cada uno de ellos.
Respecto de la Agente Pérez Erika Yanina.
Si bien el puntaje asignado sería el correcto, en cuanto a la modalidad de contratación,
se observa que la persona mencionada es adscripta, proveniente de la municipalidad, y se
pudo ver en su legajo que solicita el pase definitivo al nosocomio para conformar su renuncia
a la entidad municipal.
Por lo expuesto, esta auditoria solicito información al respecto de la situación de revista
de la agente mencionada, ya que, de continuar en planta de la municipalidad, la agente no
debería percibir el Arancelamiento
hospitalario, por corresponder a un complemento que únicamente percibe el personal del
nosocomio.
Se pudo verificar que poseía contrato desde el 02/06/2021 hasta el 31/12/2021, por lo
que el mismo se encontraba vencido. Se solicitó informar el estado de contratación de la
agente en particular, y/o las medidas tomadas para su regularización.
2) FARMACIA
El Hospital de Puerto Santa Cruz es un Hospital de complejidad Nivel IV, según la

orgánica Medica vigente Resolución N°224/11, y la misma contempla el Servicio de Farmacia
y Esterilización. Dicha Resolución no establece misiones y funciones para la Jefatura De
Servicio de Farmacia y Esterilización propiamente dicha, sino que establece misiones y
funciones para todas las Jefaturas de Servicios contenidas en ellas.
En virtud de la inspección efectuada al sector de Farmacia del Nosocomio, se entrevistó
al responsable a cargo de la Jefatura del Servicio y explico que el control de stock se realizaba
a través del Sistema SCA4 con una adaptación del sistema por parte del área informática del
nosocomio,
para evitar la modificación en el stock cada vez que desde el ministerio se hacían
actualizaciones al sistema.
Se solicitaron algunos de los últimos trámites de compras de insumos farmacéuticos al
sector de Administración. De los mismos, sumado a lo informado por el Responsable de
27

Tribunal de Cuentas
Farmacia, se puede observar que no se sigue el circuito administrativo correspondiente para
las contrataciones. Independientemente de los montos a pagar por la adquisición, las
contrataciones se realizan por compra directa, y los encuadres legales están incompletos, o
erróneos.
Las contrataciones de esta naturaleza, y según lo que informan los responsables sobre
los controles que se realizan sobre el stock, las compras deberías realizarse con mayor
previsibilidad, por lo tanto, seguir lo estipulado en la normativa sobre las contrataciones.
Se recordó a los responsables que para las contrataciones debe tenerse en cuenta y
respetar lo estipulado en la Ley Nº760 y en su decreto reglamentario Nº 263/82 y en la
Disposición Nº494-C.G.P.-2017.
Atento a las inconsistencias detectadas en el relevamiento físico, se evidencia que las
modificaciones que se realizaron internamente sobre el
SCA4, no habían reflejado los resultados esperados. Por lo cual, se recomendó revisar las
modificaciones al sistema, o bien solicitar al Ministerio de Salud y Ambiente la adecuación
del mismo a fin de corregir los errores que presenta. Asimismo, hasta llegar a una solución
definitiva, los Responsables pudieran mantener un sistema de control paralelo y manual como
lo es una planilla de cálculo.
Los Responsables manifiestan que actualmente cuentan con los siguientes servicios
tercerizados:
Policía Adicional: Se visualizaron los últimos tres pagos correspondientes al servicio de
policía adicional cuyos expedientes se encontraban completos, no obstante, no se tuvo a la
vista el instrumento legal de mayor jerarquía que ratifique el contrato y apruebe la
contratación en función de los importes anuales involucrados.
Los Responsables tomarían en cuenta la observación formulada al momento de la
confección del contrato vigente para el ejercicio.
Juan Manuel Fabbri:

Se contrató el servicio de anatomía patológica con el Dr. Juan Manuel Fabbri para
pacientes de los hospitales de las localidades de: Puerto Santa Cruz, Puerto San Julián,
Comandante Luis Piedra Buena, Gobernador Gregores y Pico Truncado a cambio de una
retribución de $248.000,00. Se establecía que el Contratante abonara la suma mencionada, no
obstante, en la práctica es el Hospital de Puerto Santa Cruz quien efectúa los pagos.
Se solicitó a los Responsables informar al respecto e indicar los motivos por los cuales el
nosocomio afronta el pago de los informes de todas las localidades, como así también se
informar la conformación del monto estipulado.
Se estableció que los ingresos por pagos de las distintas obras sociales a las que se
facturen los servicios del Dr. Fabbri, ingresaban a la Cuenta del hospital de Santa Cruz y
28

Tribunal de Cuentas
deberían ser utilizados para la adquisición de insumos y no se distribuirán entre el personal
hospitalario. El Director del Hospital deberían rendir los ingresos arancelarios generados y
destino dado a los
mismos.
Por lo expuesto, se solicitó remitir copia documentada de estas rendiciones adjunto a sus
descargos.
El contrato indicaba que la vigencia del mismo era de 6 meses desde el 01/07/2018 al
31/12/2018, renovables automáticamente por un periodo similar. El mismo no volvió a
confeccionarse, es decir se han producido renovaciones sucesivas.
Es por ello que, dado el tiempo transcurrido y las sucesivas prórrogas, sin volver a
iniciarse una nueva contratación, se debería haber iniciado un nuevo expediente para la
contratación de este servicio, a través del método de contratación que corresponda en función
de los nuevos montos que coticen los distintos proveedores.
Respecto del armado de los tramites de pago, se pudo observar que se confeccionan de
manera posterior al pago, debido que no contaban con los instrumentos legales
correspondientes de autorización y pago.
Por otro lado, no se incluía un acta de conformidad del servicio prestado donde se
indicará la cantidad de muestras tomadas por el contratado y en qué localidad fueron
realizadas las mismas, por lo que se debería incluir esta información en todos los tramites que
se iniciaran.
4) ACTA DE ARQUEO
Seguidamente se transcriben las observaciones efectuadas al momento de labrar el Acta
de Arqueo:
Registraciones bancarias: Las registraciones en los libros bancos se encontraban
confeccionadas de manera correcta, no obstante, existía una pequeña demora en las mismas.
Los responsables deberían actualizar estas registraciones a fin de obtener de los libros
información completa y oportuna.
Por otro lado, esta auditoría había constatado que las cuentas corrientes Sueldos y Plan
Descentralización no han sido renovadas, o cerradas en el caso de sueldos, cuya cuenta
declaran no utilizar. Los responsables a final de cada ejercicio debían depurar las mismas y
proceder a su cierre, para la posterior apertura de una nueva cuenta bancaria a los mismos
fines. Este procedimiento se debe a que los movimientos de estas cuentas deben rendirse al
Ministerio de Salud y Ambiente para que ellos procedan también a la rendición
correspondiente, respetando el concepto de Anualidad del Presupuesto.
Cuenta Corriente Plan SUMAR y PAMI: De acuerdo a lo declarado por los
Responsables, el Nosocomio no llevaba registro en los Libros Bancos de los Ingresos y
Egresos de las Cuentas Plan SUMAR y PAMI. Las acreditaciones del Plan Nacional y de la
Obra Social se realizaban a una única cuenta del Banco Nación. Explican que se retira el
29

Tribunal de Cuentas
dinero de la Cuenta del Banco NACIÓN y era depositada en la Cuenta de Arancelamiento.
Los Responsables deberían proceder al estricto cumplimiento de las Registraciones en el Libro
Banco apegándose a la Legislación Vigente.
Fondo Fijo: No existía un Instrumento Legal que apruebe la creación del fondo fijo,
sino que una vez gastado el monto del mismo, se procedía a la aprobación y a su
correspondiente imputación, aprobando tácitamente la reposición del mismo. No obstante, el
encuadre legal que se le daba no era el correcto, dado que para la presente tramitación no se
llevaba a cabo ninguna licitación pública o privada que resultara desierta. Por lo tanto, los
Responsables debían arbitrar las medidas necesarias a fin de implementar un Instrumento
Legal, para la apertura del fondo fijo, de manera que una vez consumido íntegramente, o con
muy poco sobrante, se proceda a la aprobación de lo efectivamente gastado y a la reposición
del faltante hasta cubrir el monto inicial del mismo.
Actuación Nº 46/TC/2022: “Inspección Administrativo-Contable realizada en

el Hospital de Rio Turbio Año 2022”
Con fecha 12 al 16 de septiembre del 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de Río Turbio Hospital Distrital Cuenca
Carbonífera ordenada por Resolución Nº 60-P-DPA-22. En la misma se relevaron aspectos
vinculados con el Programa de Auditoría 2022 que contempla los siguientes temas: Contratos
de Profesionales Tercerizados, Facturación, Farmacia, y Deudas de Obras Sociales. Se
observó/recomendó lo siguiente:
 En los aspectos formarles se observó que la Cooperativa no cumplía lo establecido en
el Contrato en relación a la presentación de la documentación necesaria para que
conjuntamente con la factura se proceda al pago.
 El Proceso de Licitación Privada Nº 53 "ESCOLTA S.R.L” carecía de la autorización
por instancia superior, en función de los importes totales.
Del contrato surge que la empresa no dio cumplimiento a la entrega de los
comprobantes de pago de seguros y las certificaciones de los servicios prestados que se
presentan conjuntamente con la factura.
En cuanto a los aspectos formales de la contratación directa de la empresa Andina
S.R.L, no se indicaron los motivos de la contratación por esa modalidad, ni tampoco se
incluían presupuestos de distintas firmas para poder efectuar una comparativa de los
importes abonados.
 Se observó que por los importes que se abonaron por la totalidad del contrato, de
manera anual, el mismo debía ratificarse por el Ministerio conforme al Decreto Nº
277/21 vigente al momento de la celebración del contrato.
30

Tribunal de Cuentas
 En cuanto a las disposiciones de pago se encuadraban incorrectamente en el inc. b),
apartado III del artículo 26º de la ley Nº 760.
 Respecto a los contratos de las profesiones se observó en algunos casos que faltaba
aforar contratos en la Agencia Santacruceña de

Ingresos Públicos, adjuntar seguros médicos por mala praxis, documentación inherente
al pago.
2) ARANCELAMIENTO:
 Respecto de los fondos jerárquicos los responsables debían readecuar la liquidación de
la jefatura de Secretaria Privada y Despacho, que corresponde se incluyan en el fondo
jerárquico.
 Los responsables debíann arbitrar las medidas necesarias para incluir en la orgánica
administrativa los cargos de Secretaria privada y despacho (Nivel División) y
Departamento de Sistemas y eliminar el cargo duplicado en la orgánica medica
correspondiente a Diagnóstico y tratamiento.
 Se observaron irregularidades en el nombramiento de un cargo jerárquico que solo
contaba con disposición interna y que era incluida en la liquidación de Arancelamiento;
en un cargo que difiere de la Resolución Nº 575/12.
3) FARMACIA:
 El Control de stock que se realiza a través del sistema SCA4 presentaba falencias al
hacer la carga de medicamentos, en algunos casos los códigos figuran inexistentes,
duplicidad de códigos.
 El recuento del stock físico no coincidía con el arrojado en el sistema, debiendo llevar
un control manual conforme a lo establecido en el inc. l) de las funciones y misiones
que se establecen para todas las jefaturas de servicios contenidas según la orgánica
Medica vigente Resolución N°224/11.
4) ARQUEO DE FONDOS Y VALORES
 Los registros bancarios de todas las cuentas corrientes se encontraban atrasados y se
observaron irregularidades al momento de su registro, debiendo actualizar los libros
banco de las diferentes cuentas respetando la normativa vigente.
 En cuanto a los aspectos formales los registros no fueron realizados en forma
manuscrito como lo establece la ley.
 Se observa que no se realizó cierre de la Cuenta Plan de Descentralización al final de
cada ejercicio en el marco del art. 2º de la Ley Nº 760 atendiendo el concepto de
anualidad del presupuesto.
 Con respecto a los puntos de venta, se observó que el nosocomio no utilizaba los 5
puntos, utilizando solo dos para facturar.
31

Tribunal de Cuentas
Actuación Nº 48/TC/2022: “Inspección Administrativo-Contable realizada en

el Hospital Zonal de Caleta Olivia”.
Con fecha 06 de Noviembre y el 11 de Noviembre de 2022 se efectuó una Inspección

Administrativa- Contable en el nosocomio de la localidad de Caleta Olivia ordenada por
Resolución Nº76-P-DPA-22. En la misma se relevaron aspectos vinculados con el Programa
de Auditoría 2022 que contempla los siguientes temas: Servicios Tercerizados, Patrimonio y
Liquidación de Arancelamiento, con el siguiente resultado:
1) ARANCELAMIENTO:
 Se observó que la distribución de Arancelamiento del mes de
septiembre 2022 no contaba con el encuadre legal correspondiente.
 La confección del instrumento legal, no permitía visualizar el monto que engrosa
la cuenta Arancelamiento, por lo tanto, no determina cual
es el monto cierto que el nosocomio puede utilizar para su funcionamiento.
 Se observó que se imputa como pagado por fondo jerárquico, el 20% integro de los
ingresos por honorarios, sin segregar los cargos no cubiertos o aquellos ocupados por
profesionales que optan por el honorario.
 Respecto de los Fondos Jerárquicos se verifico que el puntaje final no se calculo
tomando en cuenta la distribución total de los cargos según las orgánicas vigentes del
nivel del nosocomio
 Con respecto a la distribución de arancelamiento al personal, se observó que no obran
en los legajos de agentes con un arancel de 70 puntos certificaciones que acrediten la
capacitación necesaria para este puntaje.
 Asimismo, se verifico que hay una agente que posee 120 puntos y tampoco obra el
título que acredite su capacitación, para este puntaje.
2) FARMACIA:
 Se observó del sistema SCA4 instalado por el Ministerio de Salud y Ambiente para
control del stock de medicamentos, falencias tales como duplicidad de códigos para un
mismo medicamento, el alta y baja de medicamento arroja en algunas oportunidades
como código inexistente, duplica o elimina el stock por completo. En otras ocasiones, al
efectuar el control de stock, no es coincidente lo arrojado por el sistema con el recuento
físico.
3) ACTA Y ARQUEO DE FONDOS
 Se verifico que los registros bancarios no trasladan los saldos con cada uno de los
movimientos registrados y tampoco asignaron una fecha a cada movimiento. El saldo se
traslada al final de cada día y la fecha se coloca solamente con el primer movimiento del
día.
32

Tribunal de Cuentas
 Respecto de la Cuenta Corriente Nº 804156/7, se observó que la última registración en
el libro banco se efectuó en febrero de 2019; que los fondos no pertenecen al nosocomio,
sino que pertenecen a la órbita del Ministerio de Desarrollo Social en virtud de la sanción
de la Ley de Ministerios Nª 1200 en el año 2011
 Se verifico que las cuentas corrientes de Sueldos y Plan de Descentralización no son
cerradas al final de cada ejercicio,
 incumpliendo el concepto de anualidad del presupuesto establecido en el Art. 2º de la
Ley Nº 760.
 Se observó que las chequeras se encontraban a nombre de responsables anteriores

 Se observó que, como comprobante de recibo del importe de una Factura C, a las distintas
obras sociales, desde el nosocomio se emiten Recibos C provenientes del mismo punto de
venta con el que se emiten las facturas; provocando así la duplicidad ficticia de ingresos.
Actuación Nº 14-TC-2022:” Inspección Administrativo –Contable efectuada de

manera presencial en el Hospital Regional de Rio Gallegos”
Con fecha 21 de septiembre de 2022 se efectuó una inspección administrativa-contable

en el nosocomio de la ciudad de Rio Gallegos ordenada mediante Resolución N° 385-TC-
2022, modificada parcialmente por la Resolución Nº 332/TC/22. En la misma se relevaron
aspectos vinculados con el Programa de Auditoría 2022 que contempla los siguientes temas:
Distribución de arancelamiento, farmacia y contratos tercerizados.
Se observó y/o se recomendó lo siguiente:

Servicio de Policía Adicional:
Se observó que el encuadre legal que indicaban en el Instrumento era incorrecto, debido
que se encuadraba en el inciso e) del Apartado III del Art 26º de la Ley de Contabilidad Nº
760 cuando debió efectuarse en el inciso b).
Se solicitó utilizar el encuadre correcto.
Medica pediátrica:
Se observó que en el instrumento legal que ratifica el contrato, no obraba el encuadre
legal, indicándose el mismo en el Instrumento Legal de pago mensual. Se requirió su
incorporación al mismo.
Se recomendó que se unifiquen los valores a abonar a los médicos provenientes de otras
localidades, a nivel provincial, desde el Ministerio de Salud y Ambiente.
APPADI – Doblado de Gasas :
33

Tribunal de Cuentas
Se solicitó anexar a los expedientes de APPADI (ya que son dos expedientes en total),
la descripción exacta o remito de lo entregado tanto a la asociación por parte del nosocomio,
como de lo entregado por ella al HRRG.
Se observó que en el instrumento legal de Autorización del contrato, no obra el encuadre
legal utilizado, el mismo se vuelca en el instrumento legal de pago. Se recomendó para futuras
contrataciones, incluir el encuadre legal correspondiente en el instrumento legal originario de
la contratación.
APPADI- Confección de Apósitos
Se solicitó anexar a los expedientes con APPADI, la descripción exacta o remito de lo
entregado tanto a la asociación como de lo entregado por ella al HRRG.
Se observó que en el instrumento legal no obraba el encuadre legal utilizado, el mismo
se indicaba en el instrumento legal de pago. Se recomendó para futuras contrataciones, incluir
el encuadre legal correspondiente en el instrumento legal originario de la contratación.
C.E.R CONSULTORIA EN RADIACIONES S.R.L-:
Se observó que en el instrumento legal no obraba el encuadre legal utilizado, el mismo
se incluía en el instrumento legal de pago. Se recomendó
para futuras contrataciones, incluir el encuadre legal correspondiente en el instrumento legal

originario de la contratación.
2) ARANCELAMIENTO
La obra social OSDE no utiliza el nomenclador vigente a nivel provincial para abonar
las facturas, sino que se rige por uno confeccionado por ellos mismos, el cual contiene los
valores de las prestaciones más bajos.
Dado que el sistema de facturación del nosocomio contiene los importes vigentes, no
pueden efectuarse las facturaciones correctamente en el sector Facturación/arancelamiento.
El procedimiento utilizado es facturar al momento en que la Obra Social abona las
prestaciones, dado que no se sabe a ciencia cierta el importe que abonara por cada prestación.
Esto también implica, no contar con una deuda de esta Obra Social.
Por todo lo expuesto, se consideró sumamente necesario, que desde el nivel ministerial,
se arbitren las medidas tendientes a requerir la urgente implementación del nomenclador
vigente, a la Obra Social OSDE, en atención a lo Dispuesto por Resolución Nº 1170/20,
Articulo 7º el cual deja establecido que “todo Convenio que se realice con Obras Sociales y
Entes de cobertura, deberán referenciarse al presente nomenclador, debiendo cumplimentarse
actualizaciones de los mismos”
Asimismo, el ultimo nomenclador aprobado, data del 01 de Julio de 2020, por lo cual se
consideró necesaria su actualización, conforme lo prevé la misma Resolución Nº 1170. Las
autoridades Ministeriales deberán evaluar su actualización.
Respecto de la deuda que las Obras Sociales mantenían con el nosocomio, la cual
ascendía a $51.165.415,92, se solicitó a los Responsables fortalecer la gestión cobranzas del
Hospital, a fines de no resentir los ingresos del mismo. Por otro lado, se debía incluir la deuda
con la Obra Social OSDE, la cual no se encuentra contemplada en la mencionada suma.
RESTO DEL PERSONAL:
34

Tribunal de Cuentas
Se recomendó propiciar una reglamentación respecto de los puntajes de las
capacitaciones. Esto debido a que la norma ha quedado desactualizada y no es clara en cuanto
a que cursos son los que habilitan a un aumento del puntaje de arancelamiento, como así
también, el tiempo que durara el beneficio.
3) FARMACIA
Se observó que, no se respetaban los métodos de contratación en función de sus montos,
y que no se contrataba con la firma más conveniente económicamente.
Se recomendó a los Responsables respetar el Reglamento de Contrataciones, Decreto Nº
263/82, Artículo 3º que establece la forma que deben efectuarse las planificaciones de las
compras del estado.
4)ARQUEO DE FONDOS Y VALORES

Se solicitó a los responsables actualizar las registraciones en los Libros bancos físicos de
todas las cuentas corrientes abiertas, ya que se observó un leve atraso en las mismas. No se
indicaba en las registraciones bancarias, en cada salida, si el movimiento correspondía a un
cheque o transferencia. El Fondo Fijo para mantenimiento, era gestionado por el ingeniero
Alfredo Guerdol, Director de Conservación y Mantenimiento, cuando el mismo debiera estar
en resguardo de la Tesorería del nosocomio.
Por Resolución Nº 021/TC/2023 de fecha 22 de Febrero de 2023 se procedió a Correr
Traslado del Primer Informe para que los Responsables procedan a tomar conocimiento del
mismo, remitan la documentación solicitada e implementen las medidas correctivas sugeridas.
Actuación Nª 079/T.C/2022 “AUDITORIA REMOTA EN EL HOSPITAL

DISTRITAL GOBERNADOR GREGORES – AÑO 2022”
La misma fue Aprobada por Resolución Nº 296-T.C.-22.

La presente Auditoría se desarrolló de manera virtual el día 12 de Diciembre del 2022,
comprendiendo el periodo 1º de Octubre del 2022 hasta el 31de Octubre del 2022, conforme la
Resolución Nº 339-T.C.-21.
El objeto de la misma fue verificar y controlar la última liquidación de Arancelamiento
Hospitalario y su pago: Instrumento Legal que aprobaba la distribución, control de los
puntajes asignados para la distribución del fondo jerárquico (20% Art. 7º, inc A) como así
también de los nombramientos a través de Resoluciones Ministeriales/Decreto según
corresponda; Cuantificar los Ingresos del mes controlando que la totalidad ingresen a la
Distribución; respecto del 60% establecido en el Art.7º, inc. B) Ley 2901-verificar los puntajes
asignados a los distintos agentes y que estos se correspondan con su nivel de estudios,
verificar certificados obtenidos por capacitaciones.
Asimismo, dentro del objeto se contempló efectuar un relevamiento de todos los
Servicios Tercerizados con los que contaba el nosocomio abonados con fondos de la cuenta
Arancelamiento: Verificar los contratos y antecedentes de esta – Método de contratación
utilizado. Controlar el último Expediente de pago de dichos servicios y la documentación que
se adjunta que respalda los mismos.
La video llamada se llevó a cabo el día 12 de diciembre del 2022 en el horario de las
9:30 hs. reunidos en el Zoom de este Tribunal de Cuentas.
35

Tribunal de Cuentas
Actuación Nª 080/T.C/2022 caratulada “AUDITORIA REMOTA EN EL

HOSPITAL DISTRITAL DE PUERTO SAN JULIAN – AÑO 2022”
La misma fue Aprobada por Resolución Nº 487-T.C-22.

La presente Auditoría se desarrolló de manera virtual el día 06 de Diciembre,
comprendiendo los periodos entre el 1º de Octubre del 2022 y el 31de Octubre del 2022.
El objeto fue verificar y controlar la última liquidación de Arancelamiento Hospitalario
y su pago: Instrumento Legal que aprueba la distribución, control de los puntajes asignados
para la distribución del fondo jerárquico (20% Art. 7º, inc A) como así también de los
nombramientos a través de Resoluciones Ministeriales/Decreto según corresponda; Cuantificar
los Ingresos del mes controlando que la totalidad ingresen a la Distribución; respecto del 60%
establecido en el Art.7º, inc. B) Ley 2901-verificar los puntajes asignados a los distintos
agentes y que estos se correspondan con su nivel de estudios, verificar certificados obtenidos
por capacitaciones. Dentro del objeto también se contempló efectuar un relevamiento de los
Servicios Tercerizados con los que contaba el nosocomio, abonados desde la Cuenta
Arancelamiento: Verificar los contratos y antecedentes de ésta -Método de contratación
utilizado. Controlar el último Expediente de pago de dichos servicios y la documentación que
se adjunta que respalda los mismos.
La videollamada se llevó a cabo el día 06 de Diciembre del 2022 en el horario de las 10
hs., reunidos en la sala de situaciones de este Tribunal de Cuentas.
Actuación Nº 47-TC-2022: ”Auditoria presencial en el Hospital Distrital de 28

de Noviembre – Año 2022”
Con fecha del 12 al 16 de septiembre de 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de 28 de Noviembre, ordenada por Resolución Nº
335/TC/2022.
contemplaba los siguientes temas: Servicios Tercerizados, Farmacia y Liquidación de
Arancelamiento, con las siguientes observaciones:
1) FARMACIA:
El stock de medicamentos se actualizaba mediante el Sistema SCA4 instalado por el área
Informática del Ministerio de Salud y Ambiente, no obstante, se llevaba también una planilla
de cálculos Excel, debido a las fallas que presentaba el sistema.
Las modificaciones de los costos de los medicamentos e insumos se hacían desde el
servicio de farmacia, pero hay ocasiones en que esas
36

Tribunal de Cuentas
variaciones de precios, no se veían impactados en otros sectores que necesitaban esa
información, como por ejemplo, facturación.
No se utilizaba el sistema para control de los vencimientos, sino que ese control se
llevaba a través de la planilla de Excel.
2) ARANCELAMIENTO:
Se recomendó a los Responsables, además de darle el marco legal correspondiente, que
incluyan en el instrumento legal toda la información relativa a distribución, de manera que
quede expuesto que la totalidad de los ingresos identificados durante un mes determinado,
fueron distribuidos o permanecen en la cuenta para gastos según la aplicación de la normativa
vigente.
Se hallaron diferencias entre los cargos tenidos en cuenta para la liquidación de
arancelamiento del fondo jerárquico y los cargos que deben incluirse según orgánica, se
recomendó a los responsables adecuar las liquidaciones a lo establecido en la normativa
vigente.
Se observaron errores al momento de encuadrar legalmente las distintas contrataciones,
por lo que se recomendó adecuarse a lo estipulado en la normativa vigente.
Se verificó la contratación de manera sucesiva, de un Profesional letrado, desde la
cuenta de arancelamiento, sin contar con Decreto del Poder Ejecutivo.
Se solicitó la remisión de certificaciones de servicios para corroborar que no se trate de
relación laboral con el nosocomio.
Mediante Resolución 515-T.C.-22 de fecha 30/11/22, se corre traslado del Primer
Informe a los Responsables y se otorga un plazo de 30 días hábiles para presentar descargos y
dar cumplimiento a lo solicitado en el informe.
Actuación Nº 39-TC-2022: ”Auditoria presencial en el Hospital Distrital Pico

Truncado – Año 2022”
Con fecha 22 al 26 de agosto de 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

Contable en el nosocomio de la localidad de Pico Truncado, ordenada por Resolución Nº
318/TC/2022. En la misma se relevaron aspectos vinculados con el Programa de Auditoría
2022 que contemplaba los siguientes temas: Servicios Tercerizados, Farmacia y Liquidación
de Arancelamiento, con las siguientes observaciones:
1) ARANCELAMIENTO:
Pudo observarse que se realizaban descuentos en la liquidación de Arancelamiento a
Profesionales médicos por carpetas médicas. La Ley Nº2901 establece que el arancelamiento
del profesional médico depende de
las prestaciones que realice, es decir que ante una ausencia por el motivo que sea, no prestara
sus servicios y no facturara por ellos, por lo cual no corresponde aplicar una quita al honorario
que ya ha generado. Se sugirió a los Responsables que debían dejar de aplicar banda negativa
a
Se solicitaron los instrumentos legales de designación en los cargos de los agentes que
se incluyen en la distribución y en su mayoría estaban correctos, salvo para quien ocupa el
cargo de Jefa de servicio de Hemoterapia, que estaba nombrada por Disposición interna del
37

Tribunal de Cuentas
hospital. Se solicitó a los responsables solicitar al Ministerio de Salud y Ambiente el
nombramiento en el cargo precedentemente nombrado mediante instrumento legal
correspondiente y remitir copia del mismo al Tribunal de Cuentas.
Se hallaron diferencias entre los cargos tenidos en cuenta para la liquidación de
arancelamiento del fondo jerárquico y los cargos que deben incluirse según orgánica, se
recomendó a los responsables adecuar las liquidaciones a lo establecido en la normativa
vigente.
2) FARMACIA:
Ante las perdidas por vencimiento de medicamentos entregados a los distintos sectores,
se recomendó al personal de farmacia, que al hacer entrega de stock, confeccione un acta de
recepción suscripta por el sector al que se hace la entrega, a fines de contar con un mayor
control respecto del destinatario y cantidades entregadas, y ante la necesidad de cada sector de
mantener stock, realicen también desde el mismo los controles y previsiones necesarias a fin
de evitar las acumulaciones, inmovilizaciones y perdidas de medicamentos.
Se solicitaron tramites de compra de medicamentos al azar y se constató que algunos
carecían del instrumento legal emanado por las autoridades del nosocomio y/o Ministerio
según corresponda, que apruebe el concurso, la adjudicación y los pagos de los productos
incluidos en el concurso. Se recomendó a los responsables cumplimentar con todos los pasos
en la confección de trámites de compra de acuerdo a la normativa vigente.
Se observaron dos contratos de alquiler de inmuebles. Se recordó la prohibición de estas
contrataciones, establecida por el Decreto Nª 1260/18, y se solicitó remitir adjunto a sus
descargos el Decreto que exceptúe este alquiler de la prohibición mencionada.
De los distintos contratos celebrados con profesionales médicos, se solicitó a los
responsables, tener en cuenta los límites para autorizar y aprobar, estipulados en el Decreto
vigente al momento de la contratación, como así también el encuadre legal de los instrumentos
legales, ya que en la mayoría de los tramites tenidos a la vista no se respetaban los mismos.
Sobre contratos de alquiler de un generador con la firma Patagonia Sur Salud, y
fotocopiadoras con las firmar Newxer y Julio Rua Fotocopiadoras, se
observó que no se suscribieron contratos de donde surjan las obligaciones y derechos de

ambas pares: precio, vigencia, prohibiciones, etc. Se solicitó la
confección de un contrato, con el método de contratación correspondiente.
Mediante Resolución 510-T.C.-22 de fecha 23/11/22, se corrió traslado del Primer
Informe a los Responsables y se otorgó un plazo de 30 días hábiles para presentar descargos y
dar cumplimiento a lo solicitado en el informe.
AUDITORÍA DE SUBJURISDICCIONES DE ADM. CENTRAL: 4 DE MAYO DE

2023.-
38

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“2023-40 Años de la Recuperación de la Democracia”

Provincia de Santa Cruz

Provincia de Santa Cruz

AUDITORIA DE CUENTAS ESPECIALES

Durante el ejercicio 2022, el control externo de las Cuentas Especiales cuyas

Provincia de Santa Cruz

1) ESCRIBANÍA MAYOR DE GOBIERNO

2) FONDO DEL PODER JUDICIAL

Provincia de Santa Cruz

Las Conciliaciones y Certificaciones Bancarias de todas las comisarias se remitieron en

a.2) Contabilidad de Presupuesto

a.3) Rendiciones de Cuentas

Provincia de Santa Cruz

4) PROGRAMA DE RECUPERACION Y ESTIMULO DEL PATRIMONIO

 Libro Banco Cuenta Corriente Nº 721.749/1

a.2) Contabilidad de Presupuesto

Provincia de Santa Cruz

a.3) Rendiciones de Cuentas

5) FONDO PROVINCIAL DE PESCA

Provincia de Santa Cruz

Fecha Concepto Subcuentas Ingresos

6) UNIDAD EJECUTORA PORTUARIA SANTA CRUZ (UNEPOSC)

a.2) Contabilidad de Presupuesto

a.3) Rendiciones de cuentas

Provincia de Santa Cruz

7) FONDO DE DESARROLLO PROVINCIAL

Provincia de Santa Cruz

8) FONDO PARA EL DESARROLLO DEL PROGRAMA PARA LA

9) UNIDAD EJECUTORA PARA LA ATENCION DE OBRAS DE

Provincia de Santa Cruz

10) FONDO PROVINCIAL DE PROTECCIÓN AMBIENTAL

11) GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS

Provincia de Santa Cruz

12) FONDO DE DESARROLLO TECNOLOGICO PRODUCTIVO

Los Instrumentos Legales emitidos corresponden a Resoluciones Ministeriales y

a.2) Contabilidad de Presupuesto

Los responsables certifican el saldo de la cuenta corriente 24134/9 a una determinada

a.3) Rendición de Cuentas

Los Responsables adeudan desde el 3º Trimestre del Ejercicio 2022.

Provincia de Santa Cruz

13) FONDO DE ASISTENCIA FINANCIERA AL SISTEMA PROVINCIAL

a.1) Contabilidad de Presupuesto

a.2) Remisión de Instrumentos Legales-Conciliaciones-Ejecuciones

Provincia de Santa Cruz

CONCILIACIONES INSTRUMENTOS EJECUCION

a.3) Rendiciones de Cuentas

HOSPITAL RENDICIONES ADEUDADAS

Provincia de Santa Cruz

Unidad Comunitaria de Salud Familiar Ejercicio 2018, Ejercicio 2017.

Por Resolución Nº 034/T.C./22 se Aprobó el “Programa Anua (PRIMERA ETAPA) de

Provincia de Santa Cruz

Actuación Nº 29-TC-2022:” Inspección Administrativo –Contable en el

Con fecha 08 al 13 de Mayo del 2022 se efectuó una Inspección Administrativa-

En la misma se relevaron aspectos vinculados con el Programa de Auditoría 2022 que

1) LIQUIDACION Y PAGO ARANCELAMIENTO

Provincia de Santa Cruz

se correspondía a lo establecido en Dto. Nª2995/06 y Dto. Nª3507/06 con respecto a los

Provincia de Santa Cruz

Modalidad de contratación: La Ley Nº 760º y su Decreto Reglamentario Nº 263/82

Provincia de Santa Cruz

Se observó que algunas chequeras de las cuentas se encontraban a nombre de

Se observó que, en las rendiciones y renovaciones de los fondos fijos, en lugar de