Base de Informes de Auditoría

INFORME FINAL N° 900_2023 MUNICIPALIDAD DE ANDACOLLO

AUDITORÍA Y EXAMEN DE CTAS. PATENTES COMERCIALES
INDUSTRIALES PROFESIONALES Y DE ALCOHOLES -CIPA- INGRESOS
PROPIOS Y GASTOS FINANCIADOS POR PATENTES MINERAS.ENE.24

NÚMERO FECHA DOCUMENTO

900/2023 25-01-2024
NIVEL: UNIDAD CGR:
REGIONAL REGIONAL COQUIMBO
TIPO:
INFORME FINAL DE
AUDITORÍA DE REGIÓN:
CUMPLIMIENTO COQUIMBO
NOMBRE:
INFORME FINAL N° 900_2023 MUNICIPALIDAD DE ANDACOLLO
AUDITORÍA Y EXAMEN DE CTAS. PATENTES COMERCIALES
INDUSTRIALES PROFESIONALES Y DE ALCOHOLES -CIPA- INGRESOS
PROPIOS Y GASTOS FINANCIADOS POR PATENTES MINERAS.ENE.24

Documento Asociado Descargar documento

OBJETIVO

Efectuar una auditoría y examen de cuentas al proceso de otorgamiento, pago y

cobros de patentes comerciales, industriales, profesionales y de alcoholes, CIPA,
en la Municipalidad de Andacollo, entre el 1 de julio de 2022 y el 30 de junio de
2023, con el fin de verificar la legalidad, imputación, contabilización, exactitud de
los cálculos y acreditación de las transacciones, verificando que estas cumplieron
con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, se encuentren
documentadas, sus cálculos sean exactos y estén adecuadamente registradas y
contabilizadas.

De igual manera, se ejecutó una fiscalización a los gastos efectuados por la

entidad municipal con recursos provenientes de patentes mineras, realizados a
través del subtítulo N° 21521 “Programa SECPLAN”, entre el 1 de mayo de 2022 y
través del subtítulo N° 21521 “Programa SECPLAN”, entre el 1 de mayo de 2022 y
el 30 de abril de 2023.

CONCLUSIONES

• Se constataron diferencias en el monto de ingreso por concepto de pago de la

contribución en comento -el que incluye el valor de la patente, derecho de aseo,
reajuste y multa- según el recálculo efectuado por este Organismo de Control y el
monto ingresado en arcas municipales, detectándose un cobro en exceso
de$1.665.201, para 53 contribuyentes, y montos cobrados de menos por
$127.516, por pago de patentes, vulnerando lo establecido en el artículo 55 del
decreto ley N° 1.263, de 1975. Por lo que el municipio, deberá restituir los montos
cobrados en exceso, y a su vez, realizar las acciones de cobranza sobre las
diferencias de los valores no percibidos, debiendo acreditarse y documentarse en
el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR en un plazo de 30 días hábiles, contado
desde la fecha del presente informe, vencido el cual sin que se hayan presentado
los antecedentes requeridos o bien estos sean insuficientes, se evaluará la
formulación del reparo pertinente por$127.516, al tenor de lo dispuesto en los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sin perjuicio de lo establecido en el
artículo 116 del mismo cuerpo legal.

• De la revisión de los convenios suscritos con personal a honorarios, se estableció

que “…En caso de registrar inasistencia sin justificación y atrasos, se procederá a
descontar de sus honorarios mensuales el valor que corresponda”, por lo tanto,
examinados los pagos por los servicios prestados de siete personas, se advierte el
pago íntegro de sus honorarios en el mes que ocurrió la inasistencia, sin realizar el
respectivo descuento, tal como lo estipulan los convenios en su cláusula tercera.
Igualmente, se detectó que entre los meses de mayo a diciembre de 2022 y enero
a abril de 2023, se advirtieron cinco prestadores a honorarios con más de tres días
de inasistencias.

En razón de lo anterior, la municipalidad deberá aclarar las situaciones

observadas, proporcionando los antecedentes de respaldo pertinentes, y si
procede, y previo traslado a los interesados, requerir los reintegros que
correspondan, de lo que informará en un plazo de 30 días hábiles, contado desde
la recepción de este informe final. En caso de que aquello no se acredite en el
plazo establecido, o bien lo informado por el municipio no resulte suficiente para
dar por cumplido el requerimiento, se evaluará la formulación del reparo
pertinente, en virtud de lo previsto en el artículo 95 y siguientes de la ley N°
10.336, sin perjuicio de lo prescrito en el artículo 116 de ese mismo cuerpo
normativo.

• Se constató la inexistencia de documentación necesaria para el otorgamiento de

70 patentes, vulnerando con ello lo dispuesto en el artículo 26 del decreto ley N°
3.063, de 1979. De igual manera, de los antecedentes proporcionados por el
Servicio de Impuestos Internos, SII, se realizó un análisis de contribuyentes que
cuentan con iniciación de actividades en la comuna de Andacollo, comparándolos
con el registro de roles que mantiene ese municipio, identificándose que 322
contribuyentes eventualmente ejercerían una actividad económica gravada, sin su
respectiva patente municipal, durante el segundo semestre del año 2022, sin que
respectiva patente municipal, durante el segundo semestre del año 2022, sin que
esa entidad hubiese efectuado fiscalización respectiva.

Por otra parte, de acuerdo con los gastos originados por ingresos por patentes
mineras, se advirtió que nueve honorarios examinados no cumplen la totalidad de
su jornada laboral, por cuanto se aprecia marcaciones posteriores al horario de
ingreso y anterior a la salida.

En virtud de lo anterior, la Municipalidad de Andacollo deberá instruir un

procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales
responsabilidades administrativas que pudieran derivar de las situaciones
representadas, remitiendo el acto administrativo que así lo disponga a la Unidad
de Seguimiento de Fiscalía de esta Entidad de Control, en el plazo de 15 días
hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

• Se determinó la existencia de 22 contribuyentes que siguen ejerciendo

actividades gravadas, pese a que han superado el límite otorgado en el inciso 7°
del artículo 26, del decreto ley N° 3.063, de 1979, el que expresamente señala que
la patente provisoria no podrá exceder de un año contado desde la fecha en que se
otorga, cumplido el cual esta caducará de pleno derecho, debiendo el
contribuyente cesar de inmediato sus actividades.

De igual manera, se advirtió que siete contribuyentes que mantienen patentes

comerciales y de microempresas, no presentan pagos entre el año 2015 al 2021,
no obstante, se encuentran fallecidos. Asimismo, se constató que un contribuyente
fallecido, si bien aparece como contribuyente, no se identifica el monto pagado
entre los años 2015, 2016 y 2017.

Finalmente, se constató que, al mes de octubre de 2023, se registraban cuatro

contribuyentes fallecidos que mantenían roles vigentes.

Conforme lo anterior, esa entidad edilicia deberá implementar las medidas

informadas en su respuesta, como es la regularización de los contribuyentes
fallecidos que se encuentran en estado moroso, contribuyentes que registran pago
de patentes posterior a su fallecimiento y contribuyentes fallecidos que siguen
ejerciendo actividades gravadas, lo que deberá acreditar a través del Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, en un plazo de 60 días hábiles, contados desde la fecha
de recepción del presente informe.

• Se evidenció que 10 contribuyentes que se encontraban ejerciendo actividad

comercial tenían impagas sus patentes al momento de la fiscalización por parte de
este Organismo de Control, por lo que esa entidad comunal deberá incluir en el
programa de fiscalización que anuncia en su respuesta al preinforme de
observaciones, los establecimientos comerciales que se encontraban en esa
condición, a objeto de verificar que se encuentren con sus patentes pagadas,
ejerciendo las acciones que en derecho procedan en caso de incumplimiento, de lo
que informará documentadamente a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en el plazo de 60 días hábiles contado desde la total tramitación del presente
informe.

• Se constató del análisis efectuado a las cuentas corrientes "SEP", "PIE" y

"Servicios traspasados Educación", administradas por el ex DAEM de la
"Servicios traspasados Educación", administradas por el ex DAEM de la
Municipalidad de Andacollo, que al 31 de diciembre del año 2022, mantenían
disponibilidades de fondos por un total de $324.937.650, correspondientes a la
función educativa. Pues bien, consultado sobre la materia, la municipalidad
informa a través de correo electrónico de fecha 13 de octubre de 2023, que los
fondos de educación advertidos aún no han sido transferidos al Servicio Local de
Educación Pública Puerto Cordillera, por cuanto la Superintendencia de Educación
determinó un saldo total de $469.121.862, lo que difiere del saldo establecido por
el municipio, existiendo un déficit de $144.184.212, lo que se encuentra en
análisis, como también pendiente una reunión con el Fiscal Nacional de la
Superintendencia. En razón de lo señalado, esa entidad comunal en su calidad de
ex sostenedor educacional deberá coordinarse con la SEREMI y con la
Superintendencia de Educación, a objeto de formalizar un plan de acción, que les
permita establecer con exactitud y de manera detallada los montos recibidos,
rendidos, rechazados y saldos pendientes correspondientes a las subvenciones o
programas por los cuales fueron recepcionados fondos hasta la puesta en marcha
del Servicio Local Educación Pública Puerto Cordillera, lo que deberá ser acreditado
y documentado a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de
60 días hábiles, contado desde la total tramitación del presente informe.