INFORME - Diagnóstico Ctas - Activo y Pasivo CDSC

CPC LUIS N.
GIL ROMAN
Celular: 999 571 459
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAÑETE
INFORME DE
DIAGNÓSTICO
DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO Y

PASIVO PARA LA DEPURACIÓN Y
SINCERAMIENTO CONTABLE PARA
LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD
PERÍODO: 2020
LIMA - CAÑETE - PERU
Dirección: Pje. Bahía de Chira N° 187 Urb. Luís German Astete - San Miguel
E-Mail: llggrr22@hotmail.com
CPC LUIS N. GIL ROMAN
Celular: 999 571 459
“SERVICIO PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DE LAS CUENTAS DEL

ACTIVO Y PASIVO PARA LA DEPURACIÓN Y SINCERAMIENTO CONTABLE
PARA LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CAÑETE – PERÍODO 2020”
INDICE Pág.
I. INTRODUCCION 3/5
1.1 Antecedentes de la Entidad 3

1.2 Marco Normativo Contable aplicado a los Estados Financieros 3
1.3 Situación del Proceso de Saneamiento Contable 4
1.4 Lineamientos Administrativos adecuados a las Normas de DSC 5
1.5 Compromisos asumidos por el Titular con Normativa Interna 5
II. ALCANCE 6
2.1 Diagnóstico realizado a todas las cuentas de activos y pasivos
de la Entidad 6
2.2 Fecha de Elaboración del Diagnóstico e Información No Auditada 6
III. ENFOQUE Y RECURSOS PARA LA ELABORACIÓN DEL

DIAGNÓSTICO 7
3.1 Enfoque y recursos para la elaboración del diagnóstico 7

3.2 Descripción de la situación contable de los activos y pasivos 7
IV. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS

Y PASIVOS 11/21
4.1 Situación Contable Actual de las Cuentas del Activo y Pasivo 11

4.2 En relación a los Análisis de Cuentas e Información de Soporte 21
4.3 Resultado del Diagnóstico de la Depuración y Sinceramiento Contable 21
V. CONCLUSIONES 22
VI.RECOMENDACIONES 23
VII. ANEXOS 23
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“SERVICIO PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DE LAS CUENTAS DEL

ACTIVO Y PASIVO PARA LA DEPURACIÓN Y SINCERAMIENTO CONTABLE
PARA LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CAÑETE – PERÍODO 2020”
I. INTRODUCCIÓN
1.1 Antecedentes de la Entidad

La Municipalidad Provincial de Cañete, creada como una Entidad de Gobierno Local
que ejerce su jurisdicción sobre la Provincia de Cañete, teniendo personería jurídica,
con autonomía política que la Constitución Política del Perú establece para las
Municipalidades, radicando en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos
y de administración; con sujeción al ordenamiento jurídico, conforme al Art. 194°, de la
Constitución Política del Perú y Modificado por la Ley de Reforma Constitucional N°
30305, en concordancia con el Art. II, del Título Preliminar de la Ley N° 27972 - Ley
Orgánica de Municipalidades.
El Objetivo de la Municipalidad Provincial de Cañete, es la de planificar, ejecutar bajo

la Administración Municipal que adopta una Estructura Gerencial que se sustenta en
principios de programación, dirección, supervisión, control concurrente y posterior, que
impulsa a través de sus unidades orgánicas y organismos competentes, las acciones
tendientes a la prestación de los servicios públicos locales para proporcionar al
ciudadano, el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales, en los
aspectos de: vivienda, salubridad, cultura, recreación, transporte, entre otros;
Asimismo, de propiciar las adecuadas condiciones para el desarrollo integral y armónico

de las personas (naturales y jurídicas) comprendidas en el ámbito de su Jurisdicción
Provincial; regidos por los principios de legalidad, economía, transparencia,
simplicidad, eficacia, participación y seguridad ciudadana.
Como actividades propias de su facultad y potestad, la Municipalidad Provincial de

Cañete, recauda ingresos, que comprenden principalmente Tributos (Predial y
Arbitrios), Tasas Administrativas, Contribuciones, Venta de Bienes y Servicios, etc.;
siendo la responsabilidad de la administración, fiscalización, control y recaudación de
los principales ingresos, a cargo de la Gerencia de Administración Tributaria
(tributarios y no tributarios); además, teniendo a los órganos de línea que recaudan
recursos en forma directa.
1.2 Marco Normativo Contable aplicado a los Estados Financieros

Los Estados Financieros, al 31.Dic.2020, de la Municipalidad Provincial de Cañete,
fueron elaborados en base a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA) en el Sector Público Peruano, comprendidos en la Directiva N°
003-2020-EF/51.01 - Normas para la Preparación y Presentación de la Información
Financiera y Presupuestaria de las Entidades
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del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren

Recursos Públicos para el Cierre del Ejercicio Fiscal 2020; aprobada con la Resolución
Directoral N° 22-2021-EF/51.01 y demás disposiciones emitidas por la Dirección
General de la Contaduría Pública (DGCP).
Así como, también la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad del

Sector Público (NICSP) y el Plan Contable Gubernamental, aprobado con la Resolución
Directoral N° 003-2019-EF.51.01 - Texto Ordenado del Plan Contable Gubernamental,
y sus Modificatorias.
1.3 Situación del Proceso de Saneamiento Contable

A través del Art. 3°, de la Ley N° 29608 - Ley que aprueba la Cuenta General de la
República correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009, cuyo objetivo es regular la
obligatoriedad de las Entidades Públicas de efectuar las Acciones administrativas
necesarias para la Revisión, Análisis y Depuración de la Información Contable, de
manera que se proceda a las actividades de Saneamiento Contable que permitan revelar
en los Estados Financieros la imagen fiel de su situación económica, financiera y
patrimonial, determinando la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones. Así
como, a lo establecido en el Comunicado N° 002-2015-EF/51.01 y normas
complementarias.
La Municipalidad Provincial de Cañete, en mérito a la Normativa Legal citada,

concluyó el proceso de Saneamiento Contable ejecutado, al no haber ha implementado
las Acciones de Saneamiento Contable; cuya situación, fue comunicada a la Dirección
General de la Contaduría Pública (DGCP).
Según la Resolución de Alcaldía N° 517-2014-AL-MPC, de fecha 29.Dic.2014, se Da

por Concluidas las Acciones de Saneamiento Contable, de acuerdo al Informe N° 037-
2014-GAF-MPC, que presentó los Informes Técnicos de Saneamiento Contable, los
cuales fueron aprobados mediante Acuerdo de Concejo N° 091-2014-MPC; quedando
solo pendiente de reclasificar las Obras de los Períodos 2002-2010, considerándose a
posterior como “Errores Sustanciales”, según lo indicado por el Comité de Saneamiento
Contable, con Acta N° 05.
La implementación de las Acciones de Sinceramiento Contable, en aplicación del

Comunicado N° 002-2015-EF/51.01, estas acciones no fueron realizadas hasta el inicio
de la vigencia de las nuevas disposiciones, emitidas por la Dirección General de la
Contaduría Pública (DGCP), a partir de 01.Jul.2021, siendo la:
 Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01, que aprueba la Directiva N° 003-

2021-EF/51.01 “Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento
Contable de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos”. y el Instructivo para la
“Declaración del Inicio y Conformación de las
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Comisiones de Depuración y Sinceramiento Contable de las Entidades del Sector

Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que administren Recursos
Públicos”.
 Resolución Directoral N° 012-2021-EF/51.01, aprueba el Instructivo para la

“Elaboración del Diagnóstico de las Cuentas de Activos y Pasivos para la
Depuración y Sinceramiento Contable de las Entidades del Sector Público y Otras
Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos”.
 Resolución Directoral N° 013-2021-EF/51.01, aprueba la Directiva N° 004- 2021-

EF/51.01 “Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento de
Pasivos de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos”.
1.4 Lineamientos Administrativos adecuados a las Normas de DSC

La Municipalidad Provincial de Cañete, a la fecha vigencia de los Lineamientos
Administrativos sobre contaba con Procesos de Saneamiento Contable Inconclusos, y
que han requerido su adecuación a lo establecido en la Directiva N° 003-2021-EF/51.01
“Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento Contable de las
Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que
Administren Recursos Públicos”.
1.5 Compromisos asumidos por el Titular con Normativa Interna

El Alcalde, como Titular de la Municipalidad Provincial de Cañete, asumió el
Compromiso como Máxima Autoridad, para el Proceso de la Depuración y
Sinceramiento Contable (DSC), y en estricto cumplimiento a la Normativa Legal
Vigente sobre la materia, emitió la Resolución de Alcaldía N° 191-2021-AL- MPC, de
fecha 15.Julio.2021; con la cual resuelve designar a los Integrantes de la Comisión de
Depuración y Sinceramiento Contable de la Municipalidad Provincial de Cañete,
integrada por el Presidente y siete (07) Integrantes.
Asimismo, encargar a la Gerencia de Secretaría General la notificación al interesado y a

todo el personal de las áreas correspondientes, para su conocimiento y fines
conducentes al proceso de Depuración y Sinceramiento Contable (DSC); teniendo en
cuenta ello, la Gerencia de Administración y Finanzas, a cursado misivas a las áreas
administrativas bajo su mando jerárquico: Sub Gerencia de Contabilidad y Costos, de
Tesorería, de Logística, Control Patrimonial y Maestranza y de Recursos Humanos. Así
como, derivado los Memorandums a la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural,
de Administración Tributaria y de Planeamiento y Presupuesto; de acuerdo a los
Formatos Anexos que nuestro equipo alcanzó a la Gerencia de Administración y
Finanzas y también a la Sub Gerente de Contabilidad y Costos.
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II. ALCANCE
De acuerdo al Numeral 3., del Instructivo, sobre las Disposiciones para la Elaboración del
Diagnóstico de las Cuentas Contables; se tiene lo siguiente:
2.1 Diagnóstico de todas las Cuentas de Activos y Pasivos de la Entidad
La Comisión de Depuración y Sinceramiento (CDS) de la Municipalidad Provincial de

Cañete, ha efectuado el Diagnóstico a todas las Cuentas Contables que conforman el
Activo y Pasivo del Estado de Situación Financiera del Ejercicio 2020; teniendo en
cuenta la evaluación de la situación actual de los saldos que componen dichas cuentas
para el Proceso de Depuración y Sinceramiento Contable (DSC), en cumplimiento a la
Normativa Legal Vigente sobre la materia.
2.2 Fecha de Elaboración del Diagnóstico e Información Auditada
De acuerdo al Numeral 3.2 del Instructivo, aprobado con la Resolución Directoral N°

012-2021-EF/51.01, La Comisión de Depuración y Sinceramiento (CDS), mediante
Resolución de Alcaldía N° 190-2021, de fecha 15.Jul.2021, declara el Inicio del
Diagnóstico de las Cuentas del Activo y Pasivo del Estado de Situación Financiera del
Período 2020; y, mediante la Resolución de Alcaldía N° 191-2021, de fecha
15.Jul.2021, se designa a los siete (07) Integrantes de la Comisión de Depuración y
Sinceramiento Contable.
Según el Artículo 1°, del Acuerdo de Consejo N° 01-2021-MPC, de fecha 14.Ene2021,

se dio por aprobado la Transferencia Financiera con cargo al Presupuesto Institucional
a favor de la Contraloría General de la República, para cubrir los gastos que deriven
de la Contratación de una Sociedad de Auditoría (SOA), a efecto Auditar los Estados
Financieros - Período 2019 - 2020, por un monto total de S/. 99,984.20 Soles; de
acuerdo a lo informado In Situ por la Gerente de Administración y Finanzas, está
pendiente realizar las coordinaciones del caso para la gestión en la contratación de una
SOA con la finalidad de realizar una Auditoría Financiera y Operativa a los Estados
Financieros, al 31.Dic.2019 y al 31.Dic.2020, de la Municipalidad Provincial de Cañete.
III. ENFOQUE Y RECURSOS PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO
3.1 Resultado de las Auditorías a los Estados Financieros - Período 2020

La Sub Gerencia de Contabilidad y Costos, formuló los Estados Financieros al
31.Dic.2020 y los mismos fueron remitidos a la Dirección General de Contabilidad
Pública del Ministerio de Economía y Finanzas, según Hoja de Presentación de
Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria Entidades del Sector Público
(Hoja1y2), de fecha 26.Mar.2021, en cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes.
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Los Estados Financieros, al 31.Dic.2020, de la Municipalidad Provincial de Cañete, a la

fecha no han sido materia de una Auditoría Financiera por parte de una Sociedad de
Auditoría; a efecto de auditar la preparación, presentación y expresar la razonabilidad
de sus saldos y revelaciones en los Estados Financieros comparativos de un período a
otro (2020-2019); con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la Entidad; así como, la evaluación apropiada de la aplicación de las
políticas contables y que las estimaciones contables realizadas por el Área Contable
hayan sido razonables; así como, una evaluación de la presentación general de los
Estados Financieros.
De otro lado, en el Acervo Documentario de la Sub Gerencia de Contabilidad y Costos,

obra el Informe N° 061-2020-3-0488-DF, correspondiente a la Auditoría Financiera a
los Estados Financieros, al 31.Dic.2015, realizado por la Sociedad de Auditoría Galecio
Sosa Auditores Consultores SC, realizado en Setiembre 2020; en cuyo Dictamen
determinó una Opinión ADVERSA a los Estados Financieros, al 31.Dic.2015, por lo
que no se presentaron razonablemente la Situación Financiera de la Municipalidad
Provincial de Cañete, en base a lo observado en:
- Cuenta 1101. Efectivo y Equivalente de Efectivo , no evidenciado los Estados

Bancarios, Libro Bancos y Conciliaciones Bancarias, al 31.Dic.2015 y, además,
entre los Estados Financieros y los Estados Presupuestales - Período 2015, el saldo
de esta cuenta mostró diferencia respecto al saldo de ejecución presupuestaria, de S/.
735,902.07 Soles.
- Rubro: Propiedad, Planta y Equipo, cinco (05) PIP sin el registro contable y
observados otros aspectos en su ejecución; ausencia de Inventario de bienes de
software y hardware entre otros; no evidenciado la composición del saldo de la
Subcuenta 1501.02 Edificios o Unidades No Residenciales y Subcuenta 1503.01
Vehículos, para verificar el registro de 166 Predios y de
107 Vehículos según lo registrado en la SUNARP a nombre de la Municipalidad
Provincial de Cañete y, además, no se proporcionó el Inventario Físico de Activo
Fijo - Período 2015.
3.2 Documentación sustentatoria de otras Situaciones y/o Resultados
 Informes Legales
La Gerencia de Procuraduría Pública Municipal, mediante su Informe N° 00609-
2021-GPPM/MPC, de fecha 15.Dic.2021, da atención al Informe N° 381-2021-
SGCC-GAF-MPC, de fecha 22.Nov.2021, de la Sub Gerencia de Contabilidad y
Costos, sobre la Deuda actualizada al 31.Jul.2021, contraída con la AFP, de acuerdo
al Oficio N° 006071-2020-CG/SADEN, de fecha 09.Oct.2020, emitido por la
Subgerencia de Atención de Denuncias de la Contraloría General de la República,
por una Deuda según el Oficio N° 24366-2020-SBS, de fecha 14.Set.2020, de
S/. 1’262,102.56 Soles,
correspondiente a los Aportes Previsionales No Pagados a los Fondos de Pensiones
del Sistema Privado de Pensiones - AFP, por parte de la
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Municipalidad Provincial de Cañete, del Período 2021 y de Períodos Anteriores.
Al Informe de la Gerencia de Procuraduría Pública Municipal, se Anexa un Cuadro

Excel de veinte (26) Falsos Expedientes Judiciales - Procesos Civiles, por un total
Monto Petitorio según las Demandas interpuestas, de S/. 155,394.04 Soles, que
comprende a cinco (05) AFP (Hábitat, Horizonte, Integra Prima y ProFuturo),
correspondiente a doscientos cuarenta y uno
(241) Trabajadores Activos y Ex Trabajadores de la Comuna, según detalle del
Anexo N° 01.
Se revisó solo veinte y cinco (25) Falsos Expedientes de demandas, del acervo
documental de la Procuraduría, de los cuales, catorce (14) Demandas están
concluidas y ordenado su archivo por tener Sentencia Favorable para la
Municipalidad, al declarar el juzgado Infundada la Demanda, entre otros aspectos.
Los restantes doce (12) Demandas, se encuentran en Proceso, manteniendo una
Deuda de S/. 107,455.10 Soles, por no haber pagado los descuentos al trabajador
según Planilla, lo correspondiente al Fondo de Pensiones de la AFP, según detalle
del Anexo N° 01.1, cuyo resumen se aprecia es el siguiente cuadro:
CANTIDAD CANTIDAD
AFP MONTO PETITORIO
EXPEDIENTES TRABAJADORES
Hábitat 1 1 1,916.48
Horizonte (*) 2 13 4,833.22
Integra 4 7 4,726.68
Prima 1 17 91,570.53
ProFuturo 4 47 4,408.19
Total 12 85 107,455.10
(*)
AFP Horizonte vendió sus Activos a la AFP Integra y AFP Profuturo, desde el 29.Ago.2013,
fecha en que cerró el total de sus operaciones y culminó el proceso de transición.
A la fecha la Municipalidad Provincial de Cañete, no se ha acogido al Sistema

REPROCAFP II, en mérito al Decreto de Urgencia N° 030-2019, teniendo
conocimiento de sus Deudas por Pagar por Aportes Previsionales descontados al
Trabajador y No Cancelados en su oportunidad al Fondo de Pensiones Privado de
cada una de las cinco (05) AFP.
Si bien, Procuraduría emite su Informe N° 00609-2021-GPPM/MPC, de fecha

15.Dic.2021, cuyo contenido no absuelve y/o permite conciliar con la Deuda de S/.
1’262,102.56 Soles, según el Oficio N° 24366-2020-SBS; a fin de verificar datos, si
los Trabajadores son Activos o Ex Trabajadores, cuanto es el monto de la Deuda
Insoluta por cada trabajador y cuanto de interés corresponde a cada monto exigido;
teniendo en cuenta que esta deuda genera incidencia contable en las Cuentas del
Pasivo, correspondiente al Rubro de Remuneraciones y Beneficios Sociales y
Provisiones.
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 Informes de Conciliaciones
Al cierre del Ejercicio 2020, la Entidad no cuenta con Informes de Conciliaciones
Bancarias de las Cuentas Corrientes con los Extractos Bancarios, Conciliación de
los Ingresos recaudados, Tributarios y No Tributarios u otros; así tampoco,
Conciliaciones sobre las Estimaciones de Cobranza Dudosa y su posible Quiebre,
entre la Sub Gerencia de Tesorería, la Gerencia de Administración Tributaria y la
Sub Gerencia de Contabilidad.
 Informes de la Toma de Inventario

En concordancia a la Directiva N° 001-2015/SBN - Procedimientos de Gestión de
los Bienes Muebles Estatales, la Municipalidad Provincial de Cañete, ejecutó la
Toma del Inventario Físico de Bienes Patrimoniales del 2020, con fecha
13.Abr.2021; a través de la Empresa Inversiones GROT & Compañía EIRL,
realizado el Proceso de Levantamiento de Bienes Muebles en la metodología de
“AL BARRER”, que mediante su Informe Final, hizo entrega del Servicio de
Inventario - Período 2020, cuyo Resultado de la Toma de Inventario, fue informado
al Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), según consta en el “Sustento del
Inventario de Bienes Muebles”:
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El resultado de la Toma del Inventario Físico de Bienes Patrimoniales del 2020,

determinó un total de 6,657 Ítems, por un Valor Libros de S/. 12’275,968.94 Soles,
con una Depreciación Acumulada de S/. 4’782,064.00 Soles, dando un Valor Neto,
al 31.Dic.2020, de S/. 7’793,904.94; según el siguiente cuadro resumen:
DEPRECIACIÓN VALOR NETO AL

CONCEPTO VALOR LIBROS
ACUMULADA 31.DIC.2020
3,892 Bienes Ubicados 6’187,969.04 4’481,245.00 1’706,724.04
2,765 Bienes Faltantes 6’087,999.90 300,819.00 5’787,180.90
6,657 Ítems 12‘275,968.94 4’782,064.00 7’493,904.94
En señal de conformidad, lo conciliado con la Información Contable y el resultado

de la Toma del Inventario Físico de Bienes Patrimoniales del 2020, con fecha
31.May.2021, que determinó diferencias (2,765 Bienes Faltantes, por S/.
5’787,180.90 Soles), suscribieron un Acta de Conciliación la Sub Gerente de
Logística, Control Patrimonial y Maestranza, Sub Gerente de Contabilidad y
Costos y el Representante Legal de Inversiones GROT & Compañía EIRL; los
cuales, acordaron lo siguiente:
1. Realizarse un Saneamiento de Bienes Faltantes, debido al registro de Bienes

Patrimoniales que fueron adquiridos para un tercero.
2. Realizarse un Saneamiento de Bienes Sobrantes y una Tasación, a fin de dar de
Alta, teniendo en cuenta que tienen dos (02) años en la Municipalidad, en la
misma condición.
3. Adecuación del Modulo Patrimonial del SIGA, de acuerdo al Resultado de la
Toma de Inventario.
Al cierre del Ejercicio 2020 y a la fecha no se evidencia un documento que informe

sobre si se hizo la Regularización de la diferencia de Inventario, teniendo en cuenta
que este hecho origina Incidencia Contable en las Cuentas del Activo,
correspondiente al Rubro Propiedad, Planta y Equipos, en específico a la Cuenta
1503. Vehículos, Maquinarias y Otros.
 Resultado del Proceso de Saneamiento, depuración, regularización,

corrección de errores y sinceramiento contable realizados con
anterioridad
Con Acuerdo de Concejo N° 091-2014-PMC, de fecha 19.Dic.2014 y Resolución

de Alcaldía N° 517-2014-AL-MPC, se aprobó el Informe N° 037- 2017-GAF-MPC,
cuyo resultado final del Saneamiento Contable determinó que quedaba pendiente de
Reclasificar las Obras de los Períodos 2002- 2010, y de acuerdo a lo comunicado
por el Comité de Saneamiento Contable, con Acta N° 05, deberían ser informadas
como “Errores Sustanciales”. Al 31.Dic.2020, no se evidencia documentación que
sustente la Reclasificación de las Obras de los Períodos 2002-2010.
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Sobre este aspecto la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural no tiene

emitido documento con el cual informe sobre la situación de hechos y haber
coordinado con la Sub Gerencia de Contabilidad y Costos; con la finalidad de
cumplir con lo recomendado en el Proceso de Saneamiento Contable.
IV. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS

En este punto, se describe la situación contable de las Cuentas que conforman el Activo y
Pasivo del Estado de Situación Financiera, al 31.Dic.2020, que forma parte de los Estados
Financieros, al 31.Dic.2020; a efecto de comprobar la razonabilidad de los saldos de las
cuentas que tienen incidencia en su operatividad administrativa; para tal efecto se requirió
informaciones y/o documentación sustentatoria, que acrediten las conciliaciones y análisis
que se han llevado a cabo entre las áreas administrativas con el Área de Contabilidad.
Así también, con la finalidad de obtener mayor información y/ documentación necesaria

para el servicio, se realizó visitas In Situ a las siguientes Áreas Administrativas:
 Gerencia de Administración Tributaria

 Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural
 Sub Gerencia de Tesorería
 Sub Gerencia de Recursos Humanos
 Sub Gerencia de Logística, Control Patrimonial y Maestranza
 Procuraduría Pública Municipal
5.1 Situación Contable Actual de las Cuentas del Activo y Pasivo

Con la finalidad de comprobar la veracidad y la composición de los saldos de las
cuentas contables del Activo y Pasivo del Estado de Situación Financiera, al
31.Dic.2020, teniendo como fuente de información el Balance Constructivo, al
31.Dic.2020, se elaboraron nuestras Hojas de Trabajo, denominado “Hoja Auxiliar de
las Subcuentas del Estado de Situación Financiera, al 31.Dic.2020; por cada Cuenta
Contable del Activo y Pasivo, cuyo detalle se aprecia en el Anexo N° 02.1 al 02.22 A
continuación comentaremos algunos aspectos relevantes de las cuentas y rubros del
Activo y Pasivo:
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 Respecto a la Composición del saldo de las Cuentas del Activo
MOVIMIENTO DEL
SALDO AL CÓDIGO 01.ENE. AL 31.DIC.2020 SALDO AL
31.DIC.2019 CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA 31.DIC.2020
DEBE HABER
Activo Corriente
35,958,165.92 1101. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 109,868,914.81 104,764,853.20 41,062,227.53
0.00 1102. Inversiones Disponibles 343,572.98 343,572.98 0.00
3,153,558.68 Varias Cuentas por Cobrar (Neto) 8,708,216.53 9,615,906.28 2,245,868.93
5,465,980.32 Varias Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 2,235,704.30 2,082,114.41 5,619,570.21
1,397,528.93 Varias Inventarios (Neto) 5,421,325.27 5,192,301.47 1,626,552.73
1205.01
1205.0402
1,836,758.06 Servicios y Otros Cont. por Anticipado 56,120.12 45,428.74 1,847,449.44
1205.05
1205.98
26,901,493.36 Varias Otras Cuentas del Activo 15,284,464.44 7,017,732.60 35,168,225.20
74,713,485.27 Total Activo Corriente 141,918,318.45 129,061,909.68 87,569,894.04

Activo No Corriente
797,905.00 1402. Inversiones Financieras (Neto) 0.00 0.00 797,905.00
211,460,165.42 Varias Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 19,692,517.60 2,582,842.19 228,569,840.83
23,169,376.28 Varias Otras Cuentas del Activo (Neto) 1,842,948.45 483,542.92 24,528,781.81
235,427,446.70 Total Activo No Corriente 21,535,466.05 3,066,385.11 253,896,527.64
310,140,931.97 Total Activo, al 31.Dic.2020 según Balance Construc. 163,453,784.50 132,128,294.79 341,466,421.68
1202.0803 Reclasificado al Pasivo Corriente 176,330.40 ( 176,330.40)
Total Activo, al 31.Dic.2020 según Estado de
310,140,931.97 163,453,784.50 131,951,964.39 341,290,091.28
Situación Financiera
 Efectivo y Equivalente de Efectivo

Al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 41’062,227.53 Soles, que compone las
siguiente Subcuentas:
CÓDIGO DE SALDO AL
CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA 31.DIC.2020
1101.02 Caja Chica 8,903.10
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 9’592,304.53
Recursos Centralizados en la Cuenta Única de
1101.12 Tesoro – CUT 31’461,019.90
Total 41’062,227.53
De acuerdo a la información alcanzada por el Área Contable, el saldo de la

Subcuenta 1101.03, de S/. 9’592,304.53 Soles, muestra igual saldo según el
Libro Bancos, asimismo, en las Conciliaciones Bancarias, al 31.Dic.2020, se ha
verificado los movimientos de cada cuenta bancaria de la Municipalidad
Provincial de Cañete, según los Extractos Bancarios que coinciden en igual
información con los saldos según el Libro Bancos.
Respecto al saldo de la Subcuenta 1101.12, de S/. 31’461,019.90 Soles, el área

responsable (Presupuesto) elaboró las Actas de Conciliación
12
Celular: 999 571 459
con el Tesoro Público, correspondiente a la información mensualizada de los

recursos entregados y recibidos por cada una de las Unidades Ejecutoras
conformantes de un Pliego, con cargo a los fondos centralizados en la Cuentas
Únicas del Tesoro - CUT.
Como resultado de este análisis, la Cuenta 1101. Efectivo y Equivalente de

Efectivo, no se encuentra sujeta para la Depuración y Sinceramiento Contable.
 Cuentas por Cobrar (Neto)

Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 2’245,868.93 Soles, que
agrupa las siguientes cuentas:
CÓDIGO DE SALDO AL
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 405,155.13
1201.03 Ventas de Bienes y Servicios y Derechos Admvos. 933,695.84
1201.04 Rentas de la Propiedad 1,605.08
1201.98 Otras Cuentas por Cobrar 2’444,520.70
1201.99 Cuentas por Cobrar de Dudosa Recuperación 578,621.68
1209.01 Cuentas Por Cobrar ( 2’117,729.50)
Total 2’245,868.93
Cuenta 1201. Cuentas por Cobrar, con saldo de S/. 4’363,598.43 Soles,
por el cual no se ha evidenciado los Análisis de Cuenta que permitan
verificar y confirmar la razonabilidad del saldo de esta cuenta contable, al
31.Dic.2020; asimismo, no se han efectuado conciliaciones de saldos
con el Área de Rentas, a fin de determinar si se tiene igual información
sobre el saldo de cuentas por cobrar y el cálculo de la provisión de las
deudas de cobranza dudosa y su posible quiebre por la Incobrabilidad de
la deuda por el tiempo transcurrido.
De acuerdo a la información alcanzada por la Gerencia de Administración

Tributaria en su Informe N° 360-2021-GAT-MPC, hemos formulado el Anexo
N° 03 al 03.5, donde se demuestra fehacientemente las diferencias en las
comparaciones que se han realizado con la información del Área Contable,
respecto a este Rubro Cuentas por Cobrar (Neto); y además, al no haber una
Directiva Administrativa para Determinar la Estimación, Provisión de
Cobranza Dudosa y Castigo de las Cuentas Incobrables, no ha permitido
mostrar razonablemente los saldos de las cuentas por cobrar, de
Ene/Dic.2020; así como, de períodos anteriores, los cuales muestran
diferencias de montos.
Sobre la conciliación de los Ingresos por la Recaudación y/o Cobranza

por Impuestos Tributarios y No Tributarios, no se evidenció un Acta de
Conciliación entre la Sub Gerencia de Tesorería y la Gerencia de
13
Celular: 999 571 459
Administración Tributaria, que permita corroborar a su vez los saldos

contables.
Como resultado de este análisis, la Cuenta 1201. Cuentas por Cobrar, se

encuentra sujeta para la Depuración y Sinceramiento Contable.
Cuenta 1209. Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa, refleja

un saldo de S/. 2’117,729.50 Soles, saldo que se viene arrastrando desde el
período 2013, según la Nota 5, a los Estados Financieros, al 31.Dic.2013. Esta
situación, según la Gerencia de Administración Tributaria, se debe al haber
detectado Deudas Incobrables e Inconsistentes de Procedencia Tributaria y No
Tributaria, cuya regularización está en Proceso de Implementación y será
aplicada para el Período 2022.
Este hecho, demuestra que no hubo Conciliación de Saldos entre la Gerencia de

Administración Tributaria con la Sub Gerencia de Contabilidad y Costos, y al
no ha haber realizado una revisión y análisis adecuado, ni tampoco contar el
área de Rentas con “Directiva Administrativa para Determinar la Estimación,
Provisión de Cobranza Dudosa y Castigo de las Cuentas Incobrables”, origina
continuar registrando un mismo saldo durante siete (07) años: 2013 al 2020;
conllevando a mostrar unos Estados Financieros, al 31.Dic.2020 no fidedignos
ni razonablemente sus saldos contables.
Como resultado de este análisis se debe considerar que la Cuenta 1209.

Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa, se encuentra sujeta para la
Depuración y Sinceramiento Contable.
 Otras Cuentas por Cobrar (Neto)

CÓDIGO DE SALDO AL
1202.02 Subsidios - Essalud 3.00
1202.08 Al Personal 559,799.29
1202.09 Multas y Sanciones 620,442.79
1202.10 Intereses 2,672.33
1202.98 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 32,749.37
1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas De Dudosa Recup. 6,811,051.62
1209.02 Cuentas por Cobrar Diversas ( 2’407,148.19)
Total 5’619,570.21
Cuenta 1201. Cuentas por Cobrar Diversas, con saldo de S/.

8’026,718.40 Soles, por el cual no se ha evidenciado los Análisis de
Cuenta que permitan verificar y confirmar la razonabilidad del saldo de
cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020; así también, según lo
14
Celular: 999 571 459
informado por la Sub Gerencia de Contabilidad, no se han realizado las

conciliaciones del caso con el Área de Rentas.
Como resultado de este análisis, la Cuenta 1202. Cuentas por Cobrar Diversas,
se encuentra sujeta para la Depuración y Sinceramiento Contable.
Cuenta 1209. Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa, muestra

un saldo de S/. 2’407,148.19 Soles, por el cual no se ha evidenciado un
Análisis de Cuenta que permitan verificar y confirmar la razonabilidad
del saldo de esta cuenta contable, al 31.Dic.2020; así como tampoco, se
ha evidenciado el Cálculo de la Estimación efectuado por el Área de
Rentas y conciliado con la Información Contable y verificar que ambas
áreas registren igual data al cierre de Ejercicio 2020.

Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa, se encuentra sujeta para la
 Inventarios (Neto)
CÓDIGO DE SALDO AL
1301.02 Vestuarios y Textiles 20.00
1301.03 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines 948,362.77
1301.05 Materiales y Útiles 536,258.27
1301.06 Repuestos y Accesorios 12,950.38
1301.11 Suministros para Mantenimiento y Reparación 6,112.72
1303.01 Bienes de Asistencia Social 109,592.18
1301.99 Otros Bienes 3,088.30
1309.01 Bienes y Suministros de Funcionamiento 10,168.11
Total 1’626,552.73
Respecto a este rubro, no se ha recepcionado información relacionada a la

verificación y/o conciliación a través de Análisis de Cuenta y Actas de
Conciliación, que demuestren la razonabilidad del saldo de cada cuenta contable
del Rubro Inventario (Neto).
Respecto a la Cuenta 1301. Bienes y Suministros de Funcionamiento, con un

saldo de S/. 1’506,792.44 Soles, no se ha evidenciado un Informe de la Toma
de Inventario de Existencias, al 31.Dic.2020 ni Acta de Conciliación suscrita
entre la Sub Gerencia de Contabilidad y el Área de Control Patrimonial; así
como, por el Jefe de Almacén, en señal de conformidad y a efecto de conciliar
cantidades y saldos y no se determinen diferencias, y si las hubiere, subsanarlas
oportunamente. Al
15
Celular: 999 571 459
no contar con dicho Informe, no permite confirmar si ambas áreas registran

igual información al cierre del Ejercicio 2020.
Como resultado de este análisis se debe considerar que la Cuenta 1301. Bienes
y Suministros de Funcionamiento, se encuentra sujeta para la Depuración y
 Servicios y Otros Contrataciones por Anticipado

Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 1’847,449.44 Soles, de las
cuentas contables que agrupa, por cuyos saldos no se evidenciado los
Análisis de Cuenta que permitan verificar y confirmar la razonabilidad del
saldo de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020.
Como resultado de este análisis se debe considerar todas las Subcuentas del
Rubro Servicios y Otros Contrataciones por Anticipado, se encuentran sujetas
para la Depuración y Sinceramiento Contable.
 Otras Cuentas del Activo

Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 35’168,225.20 Soles, de
las cuentas contables que agrupa, por cuyos saldos no se evidenciado los
del saldo de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020.
Como resultado de este análisis se debe considerar todas las Cuentas y

Subcuentas del Rubro Otras Cuentas del Activo, se encuentran sujetas para la
 Inversiones Financieras (Neto)

Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 797,905.00 Soles, de la
Cuenta 1402. Acciones y Participaciones de Capital, por cuyo saldo no se
evidenciado los Análisis de Cuenta que permitan verificar y confirmar la
razonabilidad del saldo de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020.
Como resultado de este análisis se debe considerar que la Cuenta y 1402.

Acciones y Participaciones de Capital, se encuentra sujeta para la Depuración y
 Propiedad, Planta y Equipo (Neto)

16
Celular: 999 571 459
CÓDIGO DE SALDO AL
DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
CUENTA 31.DIC.2020
1501. Edificios y Estructuras 209’827,788.38
1502. Activos No Producidos 9’978,899.73
1503. Vehículos, Maquinarias y Otros 25’560,739.16
1508.01 Depreciación Acumulada Edificios y Estructuras ( 7’032,292.45)
1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maq. y Otros ( 9’765,293.99)
Total 228’569,840.83
Cuenta 1501. Edificios y Estructuras, registra un saldo de S/.

209’827,788.38 Soles, por el cual no se ha evidenciado un Análisis de
esta cuenta contable, al 31.Dic.2020; así como tampoco, se ha
evidenciado Información Contable sobre el detalle del Cálculo de la
Depreciación Acumulada, realizado al cierre de Ejercicio 2020.
De acuerdo al Informe N° 2266-2021-FIAG-GODUR-MPC, de fecha

16.Dic.2021, la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, informa
un total de veinte y seis (26) Proyectos de Inversión Pública (PIP),
Culminadas y En Ejecución de Obra, iniciadas en el año 2019, 2020 y
2021.
Con esta información, se elaboraron el Anexo N° 04, en cuyo detalle se

aprecia el total de obras culminadas y en curso, al 31.Dic.2020,
determinándose quince (15) obras culminadas y once (11) obras en
curso, dando un total de veinte y seis (26) obras, con un Costo del
Proyecto total de S/. 20’186,959.24 Soles y una Inversión Final de S/.
10’705,634.92 Soles.
Al no evidenciarse información contable, entre otros, documentación

sustentatoria, si estos montos conforman el saldo de esta cuenta; así
como, al no haber un Inventario de Obras, no permite verificar su
razonabilidad, al 31.Dic.2020.

Edificios y Estructuras, se encuentra sujeta para la Depuración y
Cuenta 1502. Activos No Producidos, muestra un saldo de S/. 9’978,899.73

Soles por el cual no se ha evidenciado un Análisis de Cuenta que
permitan verificar y confirmar la razonabilidad del saldo de esta cuenta
contable, al 31.Dic.2020; así como tampoco, se ha evidenciado un
Inventario de los Terrenos a nombre de la Municipalidad Provincial de
Cañete.

Activos No Producidos, se encuentra sujeta para la Depuración y
17
Celular: 999 571 459
Cuenta 1503. Vehículos, Maquinarias y Otros, refleja un saldo de S/.

25’560,739.16 Soles, por el cual no se ha evidenciado un Análisis de
esta cuenta contable, al 31.Dic.2020; así como tampoco, se ha
evidenciado Información Contable sobre el detalle del Cálculo de la
Depreciación Acumulada, realizado al cierre de Ejercicio 2020.
De acuerdo al resultado de la Toma del Inventario Físico de Bienes

Patrimoniales del 2020 y Acta de Conciliación, se determinó una diferencia de
2,765 Bienes Faltantes, por S/. 6’087,999.90 Soles, pendientes de su
regularización según acuerdo del Acta suscrita.
De otro lado, realizado la conciliación con el Saldo al 31.Dic.2020, según

nuestra Hoja Auxiliar (Ver Anexo N° 05), también se determinaron
diferencias por analizar y/o regularizar.

Vehículos, Maquinarias y Otros, se encuentra sujeta para la Depuración y
Así también, como resultado de este análisis se debe considerar que la Subcuenta
1508.01. Depreciación Acumulada Edificios y Estructuras y la
Subcuenta 1508. Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y
Otros, se encuentran sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable.
 Otras Cuentas del Activo (Neto)

Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 24’528,781.81 Soles, de
las cuentas contables que agrupa, por cuyos saldos no se evidenciado los
del saldo de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020.

Subcuentas del Rubro Otras Cuentas del Activo (Neto), se encuentran sujetas
18
Celular: 999 571 459
 Respecto a la Composición del saldo de las Cuentas del Pasivo
MOVIMIENTO DEL
SALDO AL CÓDIGO DE 01.ENE. AL 31.DIC.2020 SALDO AL
31.DIC.2019 CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA 31.DIC.2020
DEBE HABER
Pasivo Corriente
4,405,364.90 Varias Cuentas por Pagar a Proveedores 44,333,947.02 45,047,953.67 5,119,371.55
293,507.75 2101. Impuestos, Contribuciones y Otros 2,483,246.27 2,511,515.30 321,776.78
1,356,629.84 Varias Remuneraciones y Beneficios Soc. 9,491,708.63 9,257,174.23 1,474,756.24
1,010,801.51 Varias Obligaciones Previsionales 488,947.89 947.23 522,800.85
28,930,478.34 Varias Otras Cuentas del Pasivo 9,209,671.90 19,516,380.51 39,237,186.95
0.21 2501. Ingresos Diferidos 0.00 0.00 0.21
35,996,782.55 Total Pasivo Corriente 66,007,521.71 76,333,970.94 46,675,892.58
Pasivo No Corriente
239,958.45 2401. Provisiones 376,954.73 376,954.73 239,958.45
239,958.45 Total Pasivo No Corriente 376,954.73 376,954.73 239,958.45
36,236,741.00Total Pasivo, al 31.Dic.2020 según Balance Construc. 66,384,476.44 76,710,925.67 46,915,851.03

1202.0803 Reclasificado del Activo Corriente 176,330.40 176,330.40
Total Pasivo, al 31.Dic.2020 según Estado de
36,236,741.00 66,560,806.84 76,710,925.67 46,739,520.63
Situación Financiera
 Cuentas por Pagar a Proveedores


Subcuentas del Rubro Cuentas por Pagar a Proveedores, se encuentran sujetas
 Impuestos, Contribuciones y Otros
Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 321,776.78 Soles, de las

Como resultado de este análisis se debe considerar todas la Cuentas 2101.

Impuestos, Contribuciones y Otros, se encuentra sujetas para la Depuración y
 Remuneraciones y Beneficios Sociales

cuentas contables que agrupa, por cuyos saldos no se
19
Celular: 999 571 459
evidenciado los Análisis de Cuenta que permitan verificar y confirmar la

razonabilidad del saldo de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020.

Subcuentas del Rubro Remuneraciones y Beneficios Sociales, se encuentran
sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable.
 Obligaciones Previsionales
Este Rubro, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 522,800.85 Soles, de las

saldo de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020;

Subcuentas del Rubro Obligaciones Previsionales, se encuentran sujetas para la
 Otras Cuentas del Pasivo

cuentas contables que agrupa, por cuyos saldos no se evidenciado los Análisis
de Cuenta que permitan verificar y confirmar la razonabilidad del saldo
de cada Subcuenta contable, al 31.Dic.2020;

Subcuentas del Rubro Otras Cuentas del Pasivo, se encuentran sujetas para la
 Ingresos Diferidos
Este Rubro, al 31.Dic.2020, por registrar un saldo de S/. 0.21 Soles, de la

Cuenta 25.01. Ingresos Diferidos, se considera que no se encuentra sujeta para
la Depuración y Sinceramiento Contable.
 Provisiones
La Cuenta 2401. Provisiones, al 31.Dic.2020, registra un saldo de S/. 239,958.45

Soles, por cuyo saldo no se evidenciado los Análisis de Cuenta que
permitan verificar y confirmar la razonabilidad del saldo de cada
Subcuenta contable, al 31.Dic.2020;

Provisiones, se encuentra sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable.
20
Celular: 999 571 459
5.2 En relación a los Análisis de Cuentas e Información de Soporte
En el período 2020 (Junio), la Sub Gerencia de Contabilidad requirió la contratación de una

persona natural o jurídica a efecto de realizar el Análisis de las cuentas de los Estados
Financieros desde el período 2015 al 2019, para tal efecto se contrato a la Empresa Grupo
AM & TG Servicios Generales SAC.
Sin bien se ha realizado el movimiento de cuenta debe y haber y determina el saldo de las
cuentas del balance si embargo no muestra del detalle exacto del sado de cada cuenta,
aspecto importante, para saber la antigüedad de su composición de la cuenta.
Asimismo, las conciliaciones se han efectuado a nivel de saldo y eso no es relevante y

además, falta culminar depurar el movimiento para establecer el saldo real de cada cuenta.
5.3 Resultado del Diagnóstico de la Depuración y Sinceramiento Contable
Como resultado del Diagnóstico de la Depuración y Sinceramiento Contable, al

31.Dic.2020, se determinaron Cuentas del Activo y Pasivo sujetas para la Depuración y
Sinceramiento Contable, según se detalla en el Numeral 4.2.; complementado con los
Anexos N° 01 al 05; y cuya síntesis del Diagnóstico de las Cuentas de Activo y Pasivo, de
acuerdo al Instructivo para la DSC, se aprecia en el Anexo N° A y P.
21
Celular: 999 571 459
V. CONCLUSIONES
Como resultado del Diagnóstico de la Depuración y Sinceramiento Contable, al

31.Dic.2020, se concluye que hay Cuentas del Activo y Pasivo sujetas y no sujetas para la
Depuración y Sinceramiento Contable, según se comenta en el Numeral 4.2.:
Cuentas del Activo
Sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable

 Cuenta 1201. Cuentas por Cobrar
 Cuenta 1209.01 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa, – Cuentas por Cobrar
 Cuenta 1201. Cuentas por Cobrar Diversas
 Cuenta 1209.02 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa – Cuentas por Cobrar
Diversas
 Inventarios (Neto)
 Servicios y Otros Contrataciones por Anticipado
 Otras Cuentas del Activo
 Inversiones Financieras (Neto)
 Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Cuenta
1501. Edificios y Estructuras, Cuenta
1502. Activos No Producidos,
Cuenta 1503. Vehículos, Maquinarias y Otros,
 Otras Cuentas del Activo (Neto)
No sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable
 Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas del Pasivo
Sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable

 Cuentas por Pagar a Proveedores
 Impuestos, Contribuciones y Otros
 Remuneraciones y Beneficios Sociales
 Obligaciones Previsionales
 Otras Cuentas del Pasivo
 Provisiones
No sujetas para la Depuración y Sinceramiento Contable
 Ingresos Diferidos
22
Celular: 999 571 459
VI. RECOMENDACIONES
Como resultado del Diagnóstico de las Cuentas del Activo y Pasivo para la Depuración y
Sinceramiento Contable, se recomienda a la Comisión de Depuración y Sinceramiento
Contable (CDS) coordinar y solicitar a las áreas administrativas involucradas, remitan la
información y/o documentación de acuerdo a los hechos y/o situaciones observadas y
descrito en el Numeral III. y IV.; con la finalidad de tomar acciones para realización de la
regularización y/o ajuste contable según amerite el caso.
VII. ANEXOS
Ver anexos adjuntos al presente Informe.
Atentamente,
..........................................................
CPC LUIS NICANOR GIL ROMAN
Matrícula N° 6647
Consultor Externo
23
Celular: 999 571 459
ANEXOS
24

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CPC LUIS N.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAÑETE

DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO Y

LIMA - CAÑETE - PERU

“SERVICIO PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DE LAS CUENTAS DEL

1.1 Antecedentes de la Entidad 3

III. ENFOQUE Y RECURSOS PARA LA ELABORACIÓN DEL

3.1 Enfoque y recursos para la elaboración del diagnóstico 7

IV. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS

4.1 Situación Contable Actual de las Cuentas del Activo y Pasivo 11

“SERVICIO PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DE LAS CUENTAS DEL

1.1 Antecedentes de la Entidad

El Objetivo de la Municipalidad Provincial de Cañete, es la de planificar, ejecutar bajo

Asimismo, de propiciar las adecuadas condiciones para el desarrollo integral y armónico

Como actividades propias de su facultad y potestad, la Municipalidad Provincial de

1.2 Marco Normativo Contable aplicado a los Estados Financieros

del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren

Así como, también la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad del

1.3 Situación del Proceso de Saneamiento Contable

La Municipalidad Provincial de Cañete, en mérito a la Normativa Legal citada,

Según la Resolución de Alcaldía N° 517-2014-AL-MPC, de fecha 29.Dic.2014, se Da

La implementación de las Acciones de Sinceramiento Contable, en aplicación del

 Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01, que aprueba la Directiva N° 003-

Comisiones de Depuración y Sinceramiento Contable de las Entidades del Sector

 Resolución Directoral N° 012-2021-EF/51.01, aprueba el Instructivo para la

 Resolución Directoral N° 013-2021-EF/51.01, aprueba la Directiva N° 004- 2021-

1.4 Lineamientos Administrativos adecuados a las Normas de DSC

1.5 Compromisos asumidos por el Titular con Normativa Interna

Asimismo, encargar a la Gerencia de Secretaría General la notificación al interesado y a

2.1 Diagnóstico de todas las Cuentas de Activos y Pasivos de la Entidad

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2.2 Fecha de Elaboración del Diagnóstico e Información Auditada

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III. ENFOQUE Y RECURSOS PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO

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3.2 Documentación sustentatoria de otras Situaciones y/o Resultados

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5.1 Situación Contable Actual de las Cuentas del Activo y Pasivo

 Respecto a la Composición del saldo de las Cuentas del Activo

74,713,485.27 Total Activo Corriente 141,918,318.45 129,061,909.68 87,569,894.04

 Efectivo y Equivalente de Efectivo

De acuerdo a la información alcanzada por el Área Contable, el saldo de la

Respecto al saldo de la Subcuenta 1101.12, de S/. 31’461,019.90 Soles, el área

con el Tesoro Público, correspondiente a la información mensualizada de los