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I. ANTECEDENTES
La Contaduría General de la Provincia ha elaborado la Cuenta General, de
acuerdo a lo establecido por el artículo 210º de la Constitución Provincial y la Ley
5140 (t.o. Dec. Nº 404/95 M.E.O.S.P.), en sus artículos 51°, inc. e) y 52°.
Cuerpo Principal:
1
De acuerdo con lo indicado en la elevación, la documentación ha sido
preparada siguiendo las prescripciones del artículo 175º, inciso 9 de la Constitución
Provincial, y fue confeccionada bajo los lineamientos de los artículos 51º, inc. e) y
52º del Decreto Nº 404/95 MEOSP (Texto Único y Ordenado de la Ley 5140 y sus
modificatorias, incluida la Ley 8964).
IV. OBJETIVOS
V. PROCEDIMIENTOS
VI. CONTENIDO
Por ende, podría decirse que, relacionado a ese aspecto, no se ha dado cabal
cumplimiento a la Ley 5140, con las modificaciones establecidas por la Ley 8964.
1. Algunos cuadros tienen las unidades alcanzadas pero no las previstas (por
ejemplo: hojas 1 y 2, Poder Legislativo y hay muchas más).
2. En aquellos casos en donde se informan las metas físicas presupuestadas y
las ejecutadas se constatan diferencias en más y en menos, sin que, en ninguno de
los casos se expliciten las causas de las mismas.
3. Nada se informa respecto a los efectos que tuvieron las ejecuciones (y los
desvíos) en la consecución de la política prevista por la Ley de Presupuesto 2020.
El Presupuesto del Ejercicio 2020 fue aprobado por Ley Nº 10.754 del
27/11/2019, y la norma publicada en el Boletín Oficial del 17/12/2019.
Su estructura es la siguiente:
TOTAL $ 198.211.789.000,00
1
http://www.entrerios.gov.ar/contaduria/anio2020/Anexo/AnexoIndex.html
7
TOTAL $ 207.197.734.000,00
TOTAL $ 0,00
9
Es preciso recordar que el artículo 45 de nuestra Carta Magna reza:
Por el artículo 13º se faculta a las máximas autoridades de los tres poderes a
modificar la planta permanente de cargos, la cantidad de personal temporario y las
horas cátedra mediante transferencias compensatorias, en tanto no incrementen los
totales de cantidades establecidas para cada caso.
Las modificaciones que surgieran por aplicación de los artículos 14º y 15º
deben ser comunicadas a la Legislatura.
11
límite fijado por el artículo 1º de la Ley de Presupuesto, sin el cumplimiento previo de
la identificación del gasto que se dará de baja o el recurso con el cual se atenderá.
RECURSOS
CORRIENTES 194.445.388.000,00 8.851.883.057,00 203.297.271.057,00 4,55
RECURSOS DE
CAPITAL 3.766.401.000,00 1.767.303.067,00 5.533.704.067,00 46,92
FUENTES
FINANCIERAS 17.567.129.000,00 11.434.143.193,00 29.001.272.193,00 65,09
TOTAL
RECURSOS 215.778.918.000,00 22.053.329.317,00 237.832.247.317,00 10,22
GASTOS
CORRIENTES 190.903.259.000,00 7.296.623.317,00 198.199.882.317,00 3,82
GASTOS DE
CAPITAL 16.294.475.000,00 9.102.225.665,00 25.396.700.665,00 55,86
APLICACIONES
FINANCIERAS 8.581.184.000,00 5.654.480.335,00 14.235.664.335,00 65,89
VI.4.1 Recursos
% s/ % s/ %
Calculado Total Ejecutado Total Ejec.
RENTAS
GENERALES 133.283.197.635,00 63,82 134.374.709.811,00 68,15 101%
RENTAS
AFECTADAS 75.547.777.489,00 36,18 62.792.807.006,00 31,85 83%
De Capital 0,78 %
15
(*) Nota: A los efectos del análisis anterior, se consideran dentro del rubro No
Tributarios los siguientes conceptos: Recursos no Tributarios, Contribuciones,
Ingresos de Operaciones, Transferencias Corrientes, Venta de Bienes y Servicios y
Rentas de la Propiedad.
17
En este análisis se percibe un aumento leve de los Recursos Tributarios
Nacionales respecto del Total de los Recursos Corrientes, según las siguientes
cifras:
A. Recursos totales
Para efectuar el análisis de este rubro, se deben tener presente las siguientes
consideraciones:
A.3. En los Recursos de Capital se incluyen aquellos que surgen del uso de los
bienes del Estado, provengan de su venta o por la renta periódica que los mismos
generan. También pueden existir transferencias de esta naturaleza desde el
Gobierno Federal.
A.5. Sobre los Recursos Corrientes, se determina que el total tuvo un importante
incremento, con una variación promedio del 37% respecto del ejercicio 2019.
B. Recursos Nacionales
19
B.3. El total de recursos remitidos por la Nación, se compone de:
Total $ 115.207.887.840
B.4. Del análisis interanual surge un leve incremento de los Recursos Tributarios
Nacionales respecto del Total de los Recursos Operativos (Corrientes y de Capital
sin Fuentes de Financiamiento), alcanzando al 50.22% de participación.
C. Recursos Provinciales
Contribuciones: $ 34.715.802.764
Total $ 81.934.049.887
21
Como surge del mismo, los tributos que más crecieron respecto al periodo
anterior fue el Impuesto a los Sellos.
Surge, visiblemente, que el Impuesto sobre los Ingresos Brutos resulta el más
importante, a expensas de los demás.
Impuesto Inmobiliario
Impuesto Automotor
23
D. Recursos no Tributarios Corrientes
En el cuadro siguiente, es dable apreciar cuál ha sido la evolución de los
conceptos considerados en este título.
Nota (*): Se suma el Rubro propiamente dicho los ingresos provenientes de Venta
de Bienes y Servicios y Rentas de la Propiedad.
E. Transferencias Corrientes
ANSES $ 7.281.136.174
Otros $ 1.545.888.754
25
Este cuadro muestra que los ingresos del ente previsional, aumentaron un
30% aproximadamente en el último período presupuestario. Por otro lado, los
ingresos por Ley 4035 se incrementaron en un 21% y el IOPSER, con un 31%
respecto de 2019.
G. RECURSOS DE CAPITAL
Estos recursos colaboran con el 0,78% del total de recursos operativos (sin
considerar las fuentes de financiamiento).
ANR: $ 651.354.531
Otros: $ 411.055.904
Otros $ 2.279.469
Total $ 1.533.875.978
27
VI.4.1.5. Clasificación Institucional
VI.4.2. GASTOS
% % %
Presupuestado s/Total Ejecutado s/Total Ejecu.
Gtos Ctes 198.199.882.317,00 89 188.143.484.488,00 96 95
Gtos de Cap 25.396.700.665,00 11 7.092.275.012,00 4 28
Total 223.596.582.982,00 100 195.235.759.500,00 100 87
% s/ % s/
Presupuestado Total Ejecutado Total % Ejec.
RENTAS
GENERALES 136.115.127.880,00 60,88 134.160.527.335,00 68,72 99%
29
RENTAS
AFECTADAS 87.481.455.102,00 39,12 61.075.232.165,00 31,28 70%
A. GASTOS TOTALES
Ejecutado
Crédito
Corrientes No Ctes. Total
Bienes
Consumo 5.509.532.728 4.376.815.863 288.749.792 4.665.565.655 85%
Svs. No
Pers. 17.270.735.028 14.632.973.819 67.704.368 14.700.678.187 85%
Otros
Egresos 7.802.694.000 5.838.894.051 0 5.838.894.051 75%
Svs.
Deuda 5.457.818.021 5.438.575.978 0 5.438.575.978 99%
Bs. de
Uso 19.451.724.279 0 5.074.298.505 5.074.298.505 29%
Activos
Fcieros. 3.291.302.381 0 1.268.131.162 1.268.131.162 39%
31
La evolución producida en los últimos tres ejercicios, se expone en el
siguiente gráfico:
Del análisis de las participaciones relativas surge que Personal aumentó del
39% en 2019 al 43% en el presente año. En tanto, Bienes de Uso y Bienes de
Consumo se han mantenido prácticamente sin variación en los últimos 3 períodos en
la participación relativa.
B. GASTOS CORRIENTES
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
B.1 Personal
33
Las mayores participaciones corresponden a las transferencias para las
Jubilaciones y Pensiones ($ 43,68 mil millones) seguidas, aunque lejos, por la
Coparticipación a municipios, por impuestos nacionales y provinciales ($ 18,87 mil
millones).
C. GASTOS DE CAPITAL
35
En el gráfico que se agrega se analizan los desvíos, entre los importes
previstos y los ejecutados.
Consolidada
Internacionales
Respaldo (Déficit)
39
Si se compara la Ejecución Final del Presupuesto, por partidas
presupuestarias, como proporción del total ejecutado, con la previsión de la ley que
lo aprobó, se determinan las siguientes variaciones:
VI.4.2.7. Suplencias
41
Asimismo, si bien se percibe cierto incremento en la información comparada
presupuesto – ejecución, nada se indica respecto a las causas de los desvíos ni
tampoco al efecto en el logro de los objetivos.
43
RESULTADO
FINANC. PREVIO 1.931.757.317,00 214.182.476,00 1.717.574.841,00
REMESAS 60.348.989.373,00 51.603.233.845,00 8.745.755.528,00
GASTOS
FIGURATIVOS 60.348.989.373,00 51.417.677.488,00 8.931.311.885,00
RESULTADO
FINANC.
PRIMARIO 1.931.757.317,00 399.738.833,00 1.532.018.484,00
AÑO RECURSOS GASTOS RESULTADO RES. FINA. PRIM. RES. FIN. PRIM.
TOTALES TOTALES FINANCIERO RENTAS RENTAS
PRIMARIO TOTAL GRALES AFECTADAS
2016 58.518.549.064,00 63.671.136.529,00 -5.152.587.465,00 -5.271.420.567,00 118.833.103,00
2017 77.507.624.510,00 81.089.946.850,00 -3.582.322.339,00 -4.168.799.670,00 586.477.331,00
2018 104.247.306.490,00 105.132.091.201,00 -884.784.711,00 -891.325.502,00 6.540.791,00
2019 144.904.147.097,00 153.214.745.850,00 -8.310.598.752,00 -8.642.946.977,00 332.348.226,00
2020 197.167.516.817,00 195.235.759.500,00 1.931.757.317,00 399.738.832,00 1.532.018.485,00
Puede determinarse que los ingresos totales tuvieron un incremento del 36%,
mientras que los gastos totales subieron un 27%.
45
EJERCICIO RESULTADO REL C/RECURSOS EVOLUCIÓN
GENERALES AFECTADAS
RESULTADO
FINANCIERO PRIMARIO 1.931.757.317,00 399.738.832,00 1.532.018.485,00
APLICACIONES
FINANCIERAS 14.189.643.958,00 14.152.692.589,00 36.951.369,00
47
5. La “Disminución de Cuentas a Pagar a Corto Plazo” $ 4.406.471.824
(23% más)
EJERCICIO RESULTADO
EJERCICIO RESULTADO
RECURSOS
CORRIENTES 101.932.460.786,00 143.988.737.735,00 195.633.640.839,00
GASTOS
CORRIENTES 99.751.990.364,00 146.521.065.061,00 188.143.484.488,00
AHORRO
CORRIENTE 2.180.470.422,00 -2.532.327.326,00 7.490.156.351,00
RECURSOS
CAPITAL 2.314.845.704,00 915.409.362,00 1.533.875.978,00
CONTRIB.
FIGURATIVAS 31.451.480.752,00 24.154.168.261,00 60.348.989.373,00
GASTOS
FIGURATIVOS 31.451.480.752,00 24.154.168.261,00 60.348.989.373,00
RESULTADO
OPERATIVO -884.784.711,00 -8.310.598.753,00 1.931.757.317,00
FUENTES
FINANCIERAS 14.072.294.448,00 13.458.761.508,00 19.161.622.322,00
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
APLICACIONES
FINANCIERAS 13.315.410.312,00 8.702.604.299,00 14.189.643.958,00
CUENTA
FINANCIAMIENTO 756.884.136,00 4.756.157.209,00 4.971.978.364,00
Del análisis de la evolución en los tres últimos años surgen las siguientes
conclusiones:
51
VI.4.3.5. Saldos No Utilizados de Recursos con Afectación Específica
Sobre la evaluación técnica prevista en el art. 52º, inc 11, punto 3 de la Ley de
Contabilidad, referido a la Gestión Financiera del Sector Público Provincial, la misma
no fue presentada.
Por otra parte, la Auditoría tuvo acceso a los informes preparados por el
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal correspondientes al presente Ejercicio,
en la página www.responsabilidadfiscal.gob.ar/evaluaciones/, estando publicados los
Informes de Seguimiento del Resultado Fiscal de los cuatro trimestres del período.
53
Equilibrio Presupuestario
Entre Ríos, al cierre del ejercicio bajo análisis, muestra una relación de 4,7%
según surge del informe del Consejo Federal. Por lo tanto, sigue cumpliendo el
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
parámetro fijado.
De acuerdo con los informes preparados y remitidos a este Cuerpo por los
auditores de las vocalías actuantes en los distintos Organismos, en general, la
Situación del Tesoro determinada oportunamente es similar a la consignada en la
Cuenta General del Ejercicio. En los casos en que se detectaron diferencias, la
Contaduría General consigna la información que responde a sus registraciones.
55
CONCEPTO VALORES VALORES DIFERENCIA
ACTIVOS PASIVOS CONSOLIDADA
Si bien los Valores Pasivos han sido cada vez mayores, en el ejercicio bajo
análisis se contrarrestó con un incremento de consideración en los valores activos.
Millones de $
57
ENTIDADES BCRIAS. Y FINANCIERAS 1.090,06 972,74 2.062,80
DEUDA CONSOLIDADA 0 0 0
C. Deuda al Cierre
La disminución de la deuda por pagos de amortizaciones de capital ascendió
a la suma de $ 2.519.516.769,65.
2019 2020 %
Acreedor Participación
% Ord luc.
en
FINANCIERAS
PROVINCIALES
Sobre el Financiamiento debe tenerse en cuenta que, más allá de los plazos
para su cancelación, los mismos se han emitido en dólares.
Entonces, con un dólar al cierre de $ 84,15 y por aplicación del ICC, la deuda
en concepto de capital al Cierre asciende finalmente a $ 79.706.529.448,31. Si se le
agregan los intereses devengados no exigibles, por $ 1.936.224.689,62, el total final
de la deuda consolidada contabilizada al 31/12/2020 alcanza a $ 81.642.754.137,93.
a) Convenios $ 15.430.745.128,71
Se incluyen:
61
La evolución en el Ejercicio 2019 (dólar tipo de cambio de cierre del ejercicio
adoptado por la Provincia de $ 58,89), fue la siguiente:
(en MILLONES DE $)
D. Evolución de la Deuda
DEUDAS - EVOLUCION
63
AÑO DEUDA
2020 $ 81.642.754.137,93
2019 $ 56.351.500.467,75
2018 $ 34.843.275.483,40
2017 $ 26.084.824.863,76
2016 $ 17.031.163.515,37
2015 $ 12.727.170.168,82
2014 $ 9.375.110.114,66
2013 $ 7.251.543.271,51
2012 $ 5.370.267.849,78
2011 $ 4.412.987.975,34
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
65
Como puede constatarse, los ingresos corrientes crecen a un ritmo mayor
que la deuda.
Este índice que surge de dividir la Deuda Consolidada por el Total de los
Recursos Corrientes recaudados en el Ejercicio, se presenta en alza en el periodo
analizado. La relación de los últimos tres ejercicios es la siguiente:
67
Los ingresos tributarios alcanzan un mayor incremento que el de la Deuda.
Conv.
Bilaterales 136.454.298,41 11.482.629.211,20 48.488.698,70 11.531.117.909,90
Intern. – BID
Conv.
Bilaterales
69.888.969,84 5.881.156.812,04 14.318.201,51 5.895.475.013,55
Intern. –
BIRF
69
Otros 9.290.159,79 781.766.946,33 62.280,02 781.829.226,35
Títulos
Deuda Púb. 350.000.000,00 29.452.500.000,00 1.023.776.969,18 30.476.276.969,18
ER 2017
Títulos
Deuda Públ. 150.000.000,00 12.622.500.000,00 438.761.558,22 13.061.261.558,22
ER 2017
2018 756.189.895,26
2019 726.046.505,61
2020 715.633.428,04
K. Situaciones a considerar
Se describen en el informe pertinente, cuestiones relacionadas con el
endeudamiento de la Provincia, que se resume de la siguiente manera:
71
K.2. Por el artículo 6º, se autoriza al Poder Ejecutivo a disponer la emisión
de Letras del Tesoro u otro tipo de obligaciones negociables o instrumentos
financieros, en pesos o su equivalente en moneda extranjera, para cubrir diferencias
estacionales de caja o sustituir financiamientos, a ser emitidos durante el ejercicio en
una o más series y por un plazo no mayor a los 365 días por cada serie, contados a
partir de la fecha de emisión, pudiendo su devolución trascender el ejercicio, pero de
superarse el ejercicio sin ser reembolsado se transformarán en deuda pública
debiendo cumplir con los requisitos que al respecto se establecen en esta ley.
73
K.6. Préstamos ANSES F.G.S.: Conforme el Decreto Nº 2.136/2020
M.E.H.yF. se postergan las amortizaciones de préstamos de $ 1.380 MM y $ 920
MM cuyos vencimientos operaban en Agosto/20 y Enero/21, respectivamente,
acordándose un nuevo vencimiento para el 01/08/2021 que incluye la capitalización
de intereses devengados desde la fecha de vencimiento original de cada uno,
totalizando la suma de $ 2.492.560.000.
K.8. Préstamo BID 3806: A través del Decreto 219 M.P.I.yS. se aprobó el
“Convenio Marco de Préstamo Subsidiario Nº 26/2019” y el “Convenio de Préstamo
Subsidiario/apéndices Nº 27/2019” para la ejecución del “Programa de Servicios
Agrícolas Provinciales – Prosap IV”. Por este convenio se recibieron desembolsos
por $ U$S 4.770.000.
Finalmente, por Resol. 123/20 M.E.H.F. se dispone la pre cancelación parcial del
monto del préstamo por la suma de $ 750.000.000.
K.11. La variación del dólar y aplicación del ajuste por I.C.C. durante el
Ejercicio, significó en conjunto un incremento de stock de deuda de
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
75
Ejercicios Anteriores $ 294 187 ↑ 57 %
Por otro lado, las disponibilidades que surgen de la “Situación del Tesoro del
Consolidado Total al 31/12/2020” (Cuadro II-3 Consolidado Total), alcanzan a
$ 22.866.547.579, conformado por:
1. “Caja” $ 3.497.281 y
2. “Bancos” $ 22.863.050.298
Caja 3.497.281,00
Bancos 22.863.050.298,00
Disponibilidades s/Situación de
Tesorería 22.866.547.579,00
mas:
Menos:
Se registran en estas cuentas los embargos que se traban contra las cuentas
corrientes de titularidad del Estado Provincial, en especial, la Cuenta Corriente Nº
9035, del Nuevo Banco de Entre Ríos, por causas que se están tramitando.
Diferencia ( $ 16.640.967.947,39.-)
Diferencia ($ 23.404.319.655,46.-)
Recursos
Gastos
81
Total Egresos s/Ejecución Presupuestaria de Gtos. $ 269.774.392.831,00.-
los Bienes asignados a los Organismos, incluido IAFAS – IOSPER, así como las
acreencias de titularidad de cada uno de éstos.
A fs. 44/49 obra informe del Auditor actuante, en el que se exponen las
siguientes consideraciones:
83
4.1. Estado de Evolución de Bienes Muebles
85
Los datos han sido aportados por los Servicios Administrativos Contables y
por Organismos Provinciales competentes – Dirección de Catastro de la Provincia,
Dirección de Administración de Tierras Fiscales.
El Anexo III - 3.1 - presenta a los Bienes Inmuebles agregados por ubicación
geográfica (comparativa con el año anterior), y en Anexo III - 3.2 se expone el
cuadro analítico de inmuebles por Dirección de Administración ordenados por
Departamento.
LAER SE:
- PARTICIPACION DIRECTA:
ENERSA:
91
Al cierre del Ejercicio bajo análisis el Patrimonio Neto de ENERSA asciende a
$ 17.068.141.268,00 de acuerdo a lo presentado en su Balance General.
LAER SA:
- PARTICIPACION INDIRECTA:
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
SIDECREER SA
S.A.S.F.E.R.
INFADER S.A.
93
INSTITUTOS CON CARÁCTER EMPRESARIAL Y EMPRESAS
INTERESTADUALES:
I.A.P.S.E.R.
El Balance Anual del Instituto Autárquico Provincial del Seguro de Entre Ríos
cerrado al 31/12/20209 arroja un Patrimonio Neto que asciende a
$ 8.480.598.291,00.
El Informe elaborado por la auditoría actuante, adjunto a fs. 70/74, surgen las
siguientes consideraciones:
1. Marco Legal
a) En el ámbito Provincial:
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
b) En el ámbito Nacional:
2. Recaudación Impositiva
*Inmobiliario $ 695.229.076,08
*Automotor $ 1.947.034.015,95
97
4. Coparticipación de impuestos nacionales y provinciales con Garantía
Constitucional
Por Decreto 1768/10 del MEHyF se dispuso que, los montos a transferir a los
Municipios, en concepto de coparticipación de impuestos nacionales y provinciales,
serán distribuidos de acuerdo a la tabla de índices indicados en el Art. 6º de la Ley
8492 y modificatorios; y la tabla de índices del Art. 1º inc. c) de la Ley 9638
(Coparticipación de Ingresos Brutos – Contribuyentes Directos). Ello conforme a la
liquidación que la Contaduría General realizará en forma cuatrimestral, durante el
transcurso del mes siguiente de cerrado cada cuatrimestre calendario (Art. 3º
Decreto 1768/10).
99
4.b.1 Coparticipación de Impuesto sobre los Ingresos Brutos – Contribuyentes
Directos y Convenio Multilateral
Importe $ 1.248.037.702,80
Importe $ 2.040.949.083,00
- al igual que lo que sucede con el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, la cifra
expuesta en la ejecución incluye ciertos incrementos por aplicación de la Ley
N° 10270, que no resulta coparticipable.
103
Imp. Inmobiliario $ 5.697.017.527 $ 5.697.018.820 ($ 1.293)
Igual que en el ejercicio anterior, y aún con el compromiso asumido por los
responsables de los organismos encargados de registración e imputación
(Contaduría - Tesorería y ATER) se siguen produciendo diferencias que se originan
en la adopción de distintos criterios adoptados. Tales diferencias a lo largo de los
periodos fueron:
105
que:
Por lo demás, dado que solo algunos de los Organismos del Estado,
comunican los procedimientos de contratación efectuados a la Unidad Central de
Contrataciones, para que la misma los publique en su página web oficial, se sugiere
que dicha Unidad como Órgano Rector, arbitre los medios necesarios para instar a
los organismos descentralizados y empresas del Estado, a que periódicamente
remitan listado de contrataciones a su cargo, de manera de actualizar la plataforma
digital de la UCC, la cual ya se encuentra disponible y de acceso a todos los
interesados. Ello en post de transparentar la gestión a través del derecho a la
información pública, completa y veraz, y en vista de facilitar y unificar este tipo de
información a las empresas interesadas y los ciudadanos en general.
1) Poder Judicial
107
2) Ministerio de Desarrollo Social
3) Fiscalía de Estado
4) Unidad Ejecutora Provincial
5) Ministerio de Cultura y Comunicación
6) UADER
1) Poder Judicial:
3) Fiscalía de Estado:
6) UADER:
109
A. Presupuesto
1. En el Presupuesto General del Ejercicio 2020 no se exponen los objetivos o
metas previstas y por ende el cumplimiento de las políticas, planes de acción y
producción de bienes y servicios y la incidencia económica y financiera de su
ejecución.
2. Se estaría en discordancia con lo dispuesto en el Art. 2 de la ley 5140 y
modificaciones introducidas, a partir de la adhesión a la Ley de Administración
Financiera Nacional.
3. Dado que la información que compone la Cuenta General del Ejercicio, no
brinda la posibilidad de conocer el alcance y efectos de las políticas implementadas
por el Gobierno provincial, tampoco pueden determinarse las causas y
consecuencias de los desvíos.
4. El Presupuesto en el Ejercicio subexámen se incremento en un 10,22%
respecto a lo originariamente previsto. Todas las modificaciones, fueron efectuadas
por decreto del Poder Ejecutivo, en virtud de las facultades conferidas en la misma
Ley que lo aprueba.
5. Se destaca que el mayor incremento en las modificaciones se produce a
través de más recursos obtenidos de Fuentes Financieras, que se elevaron un 65%
respecto del cálculo original y que pasan a tener un 12% de participación relativa,
contra el 85 % de los recursos corrientes y el 3% de los Recursos de Capital.
B. Ejecución Presupuestaria – Recursos
6. Se advierte que, al igual que en el año anterior, los Recursos de Capital
fueron ejecutados por un porcentaje significativamente menor al presupuestado
(28%), mientras que en 2019 fue del 19%.
7. Los fondos provenientes de la Coparticipación Nacional conforman casi el
61% de los recursos tributarios (la participación disminuyó levemente respecto al
ejercicio 2019) y casi el 42% de los corrientes (aumentó en 19 puntos porcentuales
respecto al 2019).
8. El conjunto de recursos provenientes de la Nación (Coparticipación,
Transferencias Corrientes y de Capital más Préstamos de la Administración Pública
Nacional) equivalen al 50% del total de ingresos de la Provincia para el año 2020.
Esto implica una disminución de 3 puntos porcentuales respecto a 2019.
9. Los Recursos Tributarios tanto nacionales como provinciales, expresados
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
como porcentaje de los Recursos Corrientes, presentan en los tres últimos Ejercicios
la siguiente evolución:
Tributarios Nacionales:
Tributarios Provinciales:
11. Sobre los Impuestos Provinciales de los tres últimos ejercicios, se destaca la
siguiente participación como porcentaje de los recursos corrientes. A continuación se
mencionan:
• Impuesto Inmobiliario: se observa nuevamente una caída en la
participación dentro del total de los “Recursos Corrientes”. La secuencia
de los tres últimos años es la siguiente:
2018: 2,87% 2019: 3,50% 2020: 2.91%
12. De la verificación de los ingresos por impuestos ATER, se constata que, con
relación al Impuesto Inmobiliario, la emisión se incrementó en un 46,63%. En tanto,
111
la recaudación (corriente y atrasada) aumentó a un 73% de lo emitido (22% menos
que el ejercicio anterior).
La recaudación corriente sobre emisión corriente fue del 67% (5% menos que
en 2019).
17. Los Gastos Corrientes configuran el 96% del Presupuesto de Gastos y fueron
ejecutados en un 95% con relación al Crédito. Los Gastos de Capital reflejan el otro
4%, pero solamente se ejecutaron en un 28%.
18. En cuanto a la ejecución, la participación de los gastos corrientes se mantuvo
respecto del ejercicio anterior: Año 2018: 95%; Año 2019: 96% y Año 2020: 96%.
19. En tanto, los Gastos de Rentas Generales explican el 69% del Presupuesto
de Gastos y fueron ejecutados en un 99% con relación al Crédito. Los Gastos de
Rentas Afectadas reflejan el otro 31% y solamente se ejecutaron en un 70%.
20. Del total de Gastos, excluido Gastos Figurativos, el más significativo es el de
Personal (inciso 1 del Presupuesto), con el 43% del total, luego la partida de
Transferencias (inciso 5 del Presupuesto), con el 38%; y en tercer lugar Servicios no
Personales (inciso 3) con 8%.
21. El gasto en Personal, como porcentaje del total de Gastos Corrientes,
muestra un leve aumento en este Ejercicio, respecto del año anterior. El análisis
comparativo de los tres últimos períodos, señala:
Ejercicio 2018: 44,72%
Ejercicio 2019: 44,81%
Ejercicio 2020: 45,11%
22. La Partida Transferencias, medido como porcentaje del total de Gastos
Corrientes, se ha incrementado en este Ejercicio. El análisis comparativo de los tres
últimos períodos, evidencia la siguiente secuencia:
Ejercicio 2018: 35,83%
Ejercicio 2019: 37,09%
Ejercicio 2020: 38,79%
23. Las mayores participaciones en este concepto le corresponden a las
transferencias para las Jubilaciones y Pensiones ($ 43.68 mil millones) seguidas por
la Coparticipación de impuestos nacionales y provinciales a los municipios ($18.87
mil millones).
24. De la clasificación por Finalidad y Función surge que las erogaciones de
Servicios Sociales, representan el 66% del total gastado en el 2020, (1% menos que
en 2019).
25. En la clasificación por Incisos Presupuestarios se subraya que las Partidas
con mayor devengado son Personal, con $ 84,9 mil millones (subió un 29% en el
113
año) y Transferencias con $ 73,3 mil millones (creció un 33%).
26. Se verifica que en el Inciso 7. Servicios de la Deuda, sobre un Crédito de
$ 5,457 mil millones se devengó $ 5,458 mil millones.
27. El pago de Amortización de la Deuda Consolidada, que totalizó
$ 2.143.876.984 implica un aumento del 39% respecto del 2019. La devolución de
préstamos a Organismos internacionales llegó a los $ 368.060.995, con lo que creció
un 41% interanual. El pago de Deuda Ejercicios Anteriores sin Respaldo
($ 7.239.565.517) creció un 140% con referencia al Ejercicio anterior. Por
“Disminución de Cuentas a Pagar a Corto Plazo” se pagaron $ 4.436.461.838, es
decir un 15% más que en 2019. Por último, se abonó por la Deuda Flotante con
Respaldo la suma de $ 6.158.238.623, 4% más que en 2019.
D. Resultado
28. El Resultado Financiero Primario del Ejercicio 2020 (Total de Recursos menos
Total de Erogaciones a Nivel Consolidado) arroja un Superávit de
$ 1.931.757.317,00. En los años anteriores fue: 2018: $ 884.784.711 y 2019:
$ 8.310.598.753, ambos déficit.
El Resultado Final del Ejercicio 2020 de Rentas Generales arroja Superávit
de $ 747.298.273 mientras que el Resultado Final de Rentas Afectadas muestra un
Superávit de $ 6.156.437.407,00. El Resultado Final Total Superávit asciende a
$ 6.903.735.681,00.
29. A criterio de esta Jefatura debería considerarse como Resultado del Ejercicio,
el Resultado de Rentas Generales, ya que los remanentes de Rentas Afectadas,
tienen en principio un destino específico. Sin embargo, si bien la misma Ley de
Presupuesto autoriza la utilización de esos remanentes, muchas veces existen
impedimentos legales que surgen de sus propias normas de otorgamiento por
ejemplo una Ley Nacional, Financiamiento Afectado, etc..
30. El Resultado responde al siguiente esquema:
TOTAL RENTAS RENTAS
GENERALES AFECTADAS
FINANCIERO PRIMARIO
FUENTES
FINANCIERAS 19.161.622.322,00 14.500.252.030,00 4.661.370.292,00
APLICACIONES
FINANCIERAS 14.189.643.958,00 14.152.692.589,00 36.951.369,00
E. Endeudamiento
Financiamiento Convenios
1.542.219.418,94 1.140.545.050,45
Bilaterales Internacionales
40. La Deuda Flotante al Cierre del Ejercicio 2020, era de $ 17.603 millones.
La misma se componía de la siguiente manera:
Por otra parte las disponibilidades que surgen de la “Situación del Tesoro del
Consolidado Total al 31/12/2020” (Cuadro II-3 Consolidado Total), alcanzan a
$ 22.866.547.579 y contienen:
1. “Caja” $ 3.497.281 y
2. “Bancos” $ 22.863.050.298
De la comparación entre ambas cifras surge una diferencia de significación.
Se requirió al Director Contable y Sistemas de Contaduría General de la Provincia,
aclaraciones al respecto mediante Nota AUD del 24/09/21. La misma se conforma
por una sumatoria surgida en los saldos financieros informados en la Situación del
Tesoro de los distintos Organismos. Ello según lo detallado por el Cr. Adjunto.
117
la misma manera sucede con el Total Gastado según Ejecución Presupuestaria y
según Analítico de Gasto. De las explicaciones vertidas por Contaduría General el
concepto, las mismas corresponden a solicitudes de fondos efectuadas por las
distintas dependencias de la Administración para hacer frente al pago de gastos, que
posteriormente son rendidas como tales por dichas dependencias.
Compras: $ 400.461.089
Ajustes: $ 20.420.442
Bajas: ($ 20.967.764)
47. Reglas Numéricas: Al respecto, fue consultado el sitio web del Consejo
Federal de Responsabilidad Fiscal donde, entre otras cosas, se exponen las Reglas
Numéricas establecidas por Ley, de donde surge lo siguiente:
”2022 – Las Malvinas son argentinas”
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