GOBIERNO AUTONOMO DEL DEPARTAMENTO DE POTOS RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditora N DDAI 01/2013, Informe del Auditor Interno

correspondiente al examen sobre la Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos al 31 de diciembre de 2012, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Direccin Departamental de Auditora Interna de la gestin 2013. El objetivo del examen fue el de emitir una opinin independiente sobre la confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos al 31 de diciembre de 2012. El objeto del examen est constituido por: Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo Cuenta Ahorro Inversin y Financiamiento Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Ejecucin del Presupuesto de Recursos y Gastos Libro Diario Libro Mayor Libros auxiliares contables, presupuestarios y de tesorera. Adicionalmente al presente informe, la Direccin Departamental de Auditoria Interna como resultado de la Auditora de Confiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros, ha emitido un informe con los aspectos de control interno y registro de las operaciones del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos al 31 de diciembre de 2012. Resultado del informe: Informe con salvedades. Se exponen las salvedades detectadas: 1. El saldo del rubro Activo Exigible a Corto Plazo de Bs14.857.854,97 al 31 de diciembre de 2012 se encuentra sobrestimado por los siguientes aspectos: a) En Bs6.540.108,19 registrados en Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo que no representan un exigible a favor del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos, debido a que no se cuenta con la documentacin que demuestre el derecho de cobro ya que los mismos fueron originados por el debito automtico a la cuenta bancaria a consecuencia de los gastos no presupuestados para la entrega de los diplomas de bachiller, ejecucin del proyecto Construccin e implementacin de la Unidad Educativa Integral Rafael Bustillos de Irupata y la Unidad Educativa 10 de Noviembre de Maragua y gastos de funcionamiento del Complejo Industrial de Recursos Evaporticos del Salar de Uyuni CIRESU. Tal situacin se present en los siguientes auxiliares: Direccin General de Asuntos Administrativos Min-Edu FPS Of. Deptal. Potos FPS CIRESU Banco Central de Bolivia TOTAL b) Bs 495.500,00 Bs 2.518.399,82 Bs 464.532,00 Bs 3.061.676,37 Bs 6.540.108,19

En Bs3.207.221,76 registrado en la cuenta Documentos y Efectos a Cobrar a Corto Plazo, auxiliar Direccin General Programacin y Operaciones del Tesoro TGN, que no representa un exigible real a favor del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos, debido a la inexistencia de documentacin que evidencie este derecho de cobro. No obstante de la aplicacin de procedimientos alternativos retrospectivos hasta la gestin del 2003, no hemos podido satisfacernos

del derecho de cobro a favor de la entidad. Por otra parte, segn nota del Ministerio de Economa y Finanzas Pblica MEFP/VTCP/DGAFT/USCFT/No.2391/12 de 12 de diciembre de 2012 se confirma un saldo a favor del Gobierno Autnomo Departamental de Potos de Bs286.809,63 como derecho a favor de nuestra entidad. Conforme lo indicado, el saldo del rubro Activo Exigible a Corto Plazo se halla sobrevaluado por los importes sealados anteriormente. Este desvo a las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada constituye una distorsin de los principios de valuacin y exposicin. 2. El saldo de la cuenta Bienes de Consumo de Bs219.801,86 al 31 de diciembre de 2012 se encuentra subestimado, debido a que no fueron incorporados los valores de las existencias reales del inventario de materias primas, materiales y suministros del Servicio Departamental de Gestin Social, Servicio Departamental de Caminos y del Servicio Departamental de Salud, a pesar de haberse efectuado inventarios fsicos. Este desvo a las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada afectaron los principios de valuacin y exposicin. El saldo del rubro del Activo Fijo en Operacin alcanza a Bs445.050.035,77 al 31 de diciembre de 2012 cuya Depreciacin Acumulada a esa misma fecha es de Bs222.224.619,69 que se encuentra afectada por lo siguiente: a) Incluyen un importe de Bs136.718.649,29 que corresponde al valor neto de Terrenos y Edificios de treinta y cinco (35) bienes inmuebles que se encuentran en poder y uso del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos; sin embargo estos no cuentan con documentos que acrediten el titulo la propiedad a nombre de la institucin, similar situacin ocurre con ochenta y tres (83) vehculos por un importe de Bs170.152,05 que no cuentan con el Certificado de Propiedad, este hecho fue reportado tambin en la gestin anterior.

3.

b) No se ha incorporado el valor de quince (15) edificios y veinte (20) terrenos de uso del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos en el Sistema de Administracin de Activos Fijos (SIAF) por consiguiente no estaran incorporados en los Estados Financieros, no obstante que diecisiete (17) inmuebles cuentan con documentos que demuestran el derecho propietario. Similar situacin sucede con el valor de veinte tres (23) vehculos de los cuales cuatro (4) cuentan con el certificado del RUAT todos ellos identificados en el inventario fsico efectuado por la Direccin Departamental de Auditora Interna, omisin que subvala el saldo del Activo Fijo. c) No se han incorporado en el Sistema de Administracin de Activos Fijos (SIAF) el valor de dos (2) vagonetas, dos (2) terrenos y dos (2) edificios, por consiguiente no incorporados en los Estados Financieros de la Gobernacin, siendo que dichos bienes son de uso exclusivo del Servicio Departamental de Caminos, inmuebles ubicados en las localidades de Acasio y de Ravelo, lo que subvala el saldo del rubro citado. Descripcin Vagoneta Nissan Patrol Vagoneta Mitsubishi Residencia de Acasio - Terreno y edificio Campamento de Ravelo - Terreno y edificio Lugar y ubicacin Betanzos - Quivi Quivi Ventilla - Macha - Colquechaca Residencia Acasio Campamento Ravelo

Estos desvos a las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada afectaron los principios de valuacin y exposicin.

4.

El saldo de la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico de Bs1.422.802.136,08 se encuentra afectado por los siguientes aspectos: a) Por un importe de Bs3.789.742,02 que corresponden a registros de pagos de la gestin 2011 no efectivizados en la gestin 2012, esta situacin ha sobrevaluado los saldos de las siguientes cuentas auxiliares de construcciones en proceso durante la gestin: Construccin Estadium Victor Agustn Ugarte Fase III Construccin Camino Cayara - Vacuyo (Ayllu Andamarca) Construccin Camino Whiskukasa Charcamarcavi Orkhavado Construccin Camino Tail Vinto - Avaroa TOTAL Bs Bs Bs Bs Bs 228.883,89 1.601.009,26 820.493,01 1.139.355,86 3.789.742,02

Asimismo, subvalu los saldos de la cuenta de Bancos hasta que hubieron sido transferidos a la cuenta "Fondos en Custodia" que se encuentra sobrevaluada a fin de gestin, afectndose el principio de contabilidad gubernamental de valuacin. b) Por un importe de Bs236.601,11 que corresponde a pagos no efectuados a las empresas constructoras por falta de asignacin presupuestaria, lo que subvala el saldo de las cuentas auxiliares: Construccin Villa Santa Ana Taconi Bilbao Yambata Acasio Toro Toro Construccin Camino asfaltado Puna Belen TOTAL Bs 64.501,81 Bs 172.099,30 Bs 236.601,11

Por otra parte, Bs331.931,50 correspondientes al saldo de la cuenta auxiliar Construccin del Camino Caltapi Alto Jatun Pampa Escuela la Fragua que al 31 de diciembre de 2012 no fue registrado como una obligacin en la cuenta auxiliar respectiva a pesar de existir el saldo presupuestario necesario. Lo descrito subvalua los saldos de la cuenta de Bancos afectndose el principio de contabilidad gubernamental de valuacin. c) Por un importe de Bs2.306.587,84 devengado en la gestin 2011 que no fue pagado en la gestin 2012 debido a la insuficiencia de documentacin de respaldo que permita sustentar la obligacin de pago de las siguientes obras: Construccin del Camino Corredor Tambillos Lajas Oronckota Construccin Camino Bella Vista Chijini TOTAL Bs 82.444,84 Bs 2.224.143,00 Bs.2.306.587,84

El importe de Bs207.842,93 correspondiente a la cuenta Camino San Antonio Atocha consignado en la gestin 2012 no cuenta con la documentacin de respaldo suficiente que sustente su registro. La inexistencia de documentacin que permita respaldar los registros de los importes descritos, constituye una limitacin al alcance de la auditora por cuanto provoca incertidumbre sobre su confiabilidad. d) El saldo de la construccin del Camino Asfaltado Cruce Ventilla Macha Colquechaca incluye Bs2.892.802,41, que a la fecha de auditora no fueron cancelados debido a que el Convenio de construccin con el Servicio Departamental de Caminos qued sin efecto en cumplimiento al Decreto Departamental N 275/2012 del 5 de septiembre de 2012. A la fecha de auditora se desconocen los resultados de la conciliacin de saldos emergente de la suspensin del citado convenio.

Se ha establecido la existencia de Resoluciones de Contrato de Obras que no fueron informados a la Direccin Departamental de Auditora Interna, sobre el avance del proceso de conciliacin de saldos, situacin que causa incertidumbre sobre la confiabilidad de los saldos de cada obra. Construccin Camino Cruce Quivincha Tirispaya Rio Pilcomayo Construccin Puente Accesos Arampampa Tarata Construccin Camino Caiza Construccin Sistema de Riego Ravelo Construccin Camino Caripuyo Cruce 60

La construccin del Camino Sigllani - Tambillos- Cruce Terma Cruce Wara Wara a la fecha del presente informe se encuentra en proceso de rescisin de contrato y de conciliacin de saldos por lo tanto no se conoce el resultado de dicha conciliacin que permita opinar sobre la confiabilidad de los saldos de dicha cuenta auxiliar. Por otra parte existe un proceso penal en contra de la empresa responsable de la Construccin del Sistema de Riego Colcha K que se encuentra en etapa de investigacin por parte del Ministerio Pblico, por tanto a la fecha de auditora an no se cuenta con datos referidos a los resultados que pudiese tener dicho proceso. Con relacin a estos casos se debe sealar que la inexistencia de informacin que permita respaldar los registros de los importes al 31 de diciembre de 2012, constituye una limitacin al alcance de la auditora por cuanto provoca incertidumbre sobre la confiabilidad de los saldos de las cuentas auxiliares expuestos en la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de dominio Pblico expuesta en el Balance General. 5. La cuenta Contratistas a pagar a corto plazo cuyo importe alcanza a Bs29.964.937,28, incluye un importe de Bs4.890.563,47 que fue registrado sin la suficiente documentacin que permita respaldar la obligacin y en consecuencia el posterior pago. Este importe corresponde a las siguientes cuentas auxiliares: Empresa constructora rospilloso Empresa constructota de jaimez cuentas yaez Empresa benavides millares Empresa constructora eco bolivia srl y asociados Asociacin accidental corel srl y asociados TOTAL Bs Bs Bs Bs Bs Bs 6.834,77 1.591.273,01 1.009.135,65 2.224.143,00 59.177,04 4.890.563,47

La inexistencia de documentacin que permita respaldar los registros de los importes descritos, constituye una limitacin al alcance de la auditora por cuanto provoca incertidumbre sobre la confiabilidad de los registros descritos. 6. El saldo de Fondos Recibidos en Custodia y en Garanta de Bs69.962.005,12 se encuentra Sobrevaluado en Bs9.558.588,16 importe acumulado en el auxiliar: Servicio Departamental de Caminos Potos SEDECA que representa, propiamente, traspasos de recursos a ese Servicio efectuados por la Prefectura del Departamento de Potos y el actual Gobierno Autnomo Departamental de Potos. Este importe sobrevalua el saldo de las cuentas Bancarias Fondos en custodia SEDECA y Gobierno Autnomo Departamental de Potos Fondos en custodia, su incorporacin en el Balance General Constituye una vulneracin al principio contable gubernamental de valuacin y exposicin. 7. La cuenta Deuda administrativa de ejercicios anteriores cuyo saldo alcanza a Bs1.503.018,11 se encuentra afectada por Bs145.150,72 registrado en la cuenta auxiliar Empresa Constructora KANATA, encargada de la Construccin del Camino Izata Rio Caine Arampampa registrado desde la gestin 2008 que no fue cancelado a la empresa constructora debido a la existencia de diferencias entre el importe efectivamente pagado con el correspondiente al ejecutado fsicamente. A la fecha de la auditora se desconoce si se efectuaron acciones administrativas y tcnicas con el fin de establecer el resultado definitivo de dichas diferencias. Asimismo, la cuenta auxiliar Empresa Constructora G&G encargada de la Construccin del

Camino Thapaa Pampa Mormuntiri incluye en su saldo la suma de Bs340.675,14 registrado en la gestin 2008 cuyo pago no fue efectivizado hasta la fecha debido a la inexistencia de acciones administrativas que permitan obtener documentacin de respaldo suficiente. La inexistencia de informacin y documentacin que permita respaldar los registros de los importes descritos, constituye una limitacin al alcance de la auditora por cuanto provoca incertidumbre sobre la confiabilidad de los registros descritos y podra estar sobrevaluando el saldo de las cuentas de Construcciones en proceso que corresponden. 8. El saldo de la cuenta Resultados Acumulados al 31 de diciembre de 2012 se encuentra subvaluado en Bs568.646,64 debido a la errnea baja del proyecto Construccin Sistema de Riegos Chinoli, lo que ocasiona que la cuenta Transferencias de Capital se encuentre sobrevaluada. Este desvo a las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada vulnera los principios de valuacin y exposicin. 9. Las transacciones econmicas-financieras que son registradas en las cuentas del Activo Corriente, Activo No Corriente, Pasivo y Patrimonio como los Ingresos y Egresos, todos ellos producto de los movimientos transaccionales del Hospital Daniel Bracamonte no fueron incorporados en los Estados Financieros de la Gobernacin, si bien se cuenta con el Convenio Interinstitucional de Traspaso de Competencia del Hospital Daniel Bracamonte suscrito en fecha 10 de julio de 2012 por la Mxima Autoridad Ejecutiva, la misma se halla en proceso de transicin o de ejecucin, esta situacin de omisin de incorporacin imposibilita su anlisis y evaluacin, constituyndose saldos emitidos por esta entidad al 31 de diciembre de 2012 los siguientes: BALANCE GENERAL AL 31/12/2011 AL 31/12/2012 Activo corriente 5.674.986,65 7.421.964,69 Activo disponible 2.090.433,96 3.036.750,50 activo exigible 2.112.255,45 3.094.116,53 Activo realizable 1.472.297,24 1.291.097,66 Activo No corriente 38.611.432,02 56.278.003,88 Cuentas y documentos a Cobrar a Largo Plazo 19.431,00 19.431,00 inversiones Financieras 37.978,56 41.708,12 Activo Fijo 38.554.022,46 56.216.864,76 TOTAL ACTIVO 44.286.418,67 63.699.968,57 Pasivo Pasivo Corriente Patrimonio Capital Resultados Ajuste Global del Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Corrientes Venta de Bienes y Servicios Otros Ingresos Corrientes Propios Donaciones Corrientes Recibidas Gastos Corrientes Gastos de Consumo Otros gastosg Ajuste por Inflacion Ajuste por inflacin y Tenencia de Bienes Resultado de la Gestin 10.604.583,27 10.604.583,27 33.681.835,38 26.335.311,00 -11.300.249,04 18.646.773,42 44.286.418,65 GESTION 2011 8.876.089,60 8.863.958,32 12.131,28 0,00 7.892.026,44 7.846.385,74 45.640,70 1.366.017,19 1.366.017,19 -381.954,03 13.162.205,67 13.162.205,67 50.537.762,90 26.335.311,00 3.132.900,95 21.069.550,95 63.699.968,57 GESTION 2012 8.713.652,48 8.708.304,63 5.347,85 0,00 9.608.533,51 9.533.088,75 75.444,76 317.881,67 317.881,67 -1.212.762,70

La falta de incorporacin de los valores de los activos, pasivos y patrimonio a los registros contables, provoca la subvaluacin de los saldos registrados en el Balance General del Gobierno Autnomo Departamental de Potos. Este desvo a las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada vulnera los principios de valuacin y exposicin. En nuestra opinin, salvo por lo sealado en los prrafos 1 al 9 los registros contables y estados financieros antes mencionados, presentan informacin confiable sobre la situacin patrimonial y financiera de la entidad al 31 de diciembre de 2012, los resultados de sus operaciones, los cambios en su situacin financiera y la ejecucin presupuestaria de recursos y gastos por el ao que termin en esa fecha. La Direccin Departamental de Auditora Interna, ha efectuado la revisin de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH mediante la aplicacin de pruebas selectivas de auditora, se ha establecido que el Gobierno Autnomo del Departamento de Potos en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 aplic los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH en las competencias asignadas conforme lo establece el pargrafo V del Artculo 8 del Decreto Supremo N 28223, del 27 de junio de 2005, modificado mediante Decreto Supremo N 28333 del 12 de septiembre de 2005, Decreto Supremo N 28421 del 21 de octubre del 2005, y Decreto Supremo N 29322 del 24 de octubre de 2007, en su parte pertinente. El Gobierno Autnomo del Departamento de Potos, al 31 de diciembre de 2012, segn la Carta de Abogados tiene 123 procesos judiciales en materia civil ordinaria, laboral, penal y coactivo fiscal. Los registros contables y presupuestarios as como los Estados Financieros del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos fueron procesados y generados en el Sistema de Gestin Pblica SIGEP, versin mejorada del Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa SIGMA cuya implantacin fue aprobada mediante el Decreto Supremo N 25875 del 18 de agosto de 2000 y Decreto Supremo N 26455 del 19 de diciembre 2001. Adicionalmente al presente informe, la Direccin Departamental de Auditoria Interna como resultado de la Auditora de Confiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros, emitir un informe con los aspectos de control interno y registro de las operaciones del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la funcin de los Auditores Internos del Gobierno Autnomo del Departamento de Potos y como resultado del mismo, emitimos este informe para uso exclusivo de la Mxima Autoridad de la Entidad, la Contralora General del Estado y la Direccin General de Contabilidad Fiscal.

Potos, 28 de febrero de 2013.