TRIBUTARIA II

ACTIVIDAD 1: Diferencias entre la ley 1819 de 2016 y 2010 de 2019

Presentado por:

Catalina Salas Daza ID: 193020

Presentado a:

​YULI YOHANA LOPEZ RINCON

NRC 6740

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Ciencias Administrativas y Contables
Contaduría Pública
Bogotá
2020
 CUADRO COMPARATIVO LEY 1819/2016 Y 2010/2019

LEY 1819/2016 Ley de financiamiento LEY 2010/2019 Reforma tributaria

Renta tarifa general de impuestos y renta presuntiva Renta tarifa general de impuestos y renta presuntiva
Reducción Gradual: Reducción Gradual:
Año 2019: 33% Año 2019: 33%
Año 2020: 32% Año 2020: 32%
Año 2021: 31% Año 2021: 31%
Año 2022: 30% Año 2022: 30%

Presuntiva Presuntiva
Reducción Gradual: Reducción Gradual:
Año 2019 y 2020: 1.5% Año 2019: 1.5%
Año 2021: 0% Año 2020: 0.5%
Año 2021: 0%

Renta personas naturales Con relación al sistema cedular, se reducen de 5 a 3

Depuración se realiza con cada cédula (rentas de trabajo, cédulas: general, pensiones y dividendos.
pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y Se gravan rentas dependiendo de la actividad, la fuente y
dividendos y participaciones) el origen, incluidos los obtenidos en el exterior.

Para la renta líquida laboral y de pensiones Cambios en la tabla de retención en la fuente. La base de
retención inicia en 95 UVT ($3.383.000, valor año 2020)
Rangos en Tar Impuesto Se limita la utilización de la misma exención o deducción
UVT ifa en más de una cédula, es decir se prohíbe hacer uso de la
Ma deducción con doble beneficio.
De Hast rgi
sd a nal Las cesantías con la Ley 2010, se consideran renta
e exenta, con límite del 40% y se entienden realizadas en el
momento del pago del empleador directo al trabajador o
>0 1.090 0% 0 en el momento de consignación al fondo de cesantías.

> 1.700 19 (Base gravable en UVT – 1.090

10 % UVT) X 19%
90

> 4.100 28 (Base gravable en UVT - 1.700

1.7 % UVT) X 28% + 116 UVT
00

> En 33 (Base gravable en UVT - 4.100

4.1 adela % UVT) X 33% + 788 UVT
00 nte
Para la renta líquida no laboral y de capital

Rangos en Tar Impuesto

UVT ifa
Ma
Des Hasta rgi
de nal

>0 600 0% 0
 > 1.000 10 (Base gravable en UVT -
600 % 600 UVT) X 10%

> 2.000 20 (Base gravable en UVT -

1.00 % 1.000 UVT) X 20% + 40
0 UVT

> 3.000 30 (Base gravable en UVT -

2.00 % 2.000 UVT) X 30% + 240
0 UVT

> 4.000 33 (Base gravable en UVT -

3.00 % 3.000 UVT) X 33% + 540
0 UVT

> En 35 (Base gravable en UVT -

4.00 adelante % 4.000 UVT) X 35% + 870
0 UVT

Tarifas especiales del impuesto de renta para dividendos

o participaciones recibidas por personas naturales
residentes

Rangos en UVT Tar Impuesto

ifa
Des Hasta Ma
de rgin
al

>0 600 0% 0

> 1.000 5% (Dividendos en UVT - 600

600 UVT) X 5%

> En 10% (Dividendos en UVT -

1.00 adelante 1.000 UVT) X 10% + 20
0 UVT

IVA
Se elimina la periodicidad anual, quedando la bimestral y
la cuatrimestral, así:

1. Declaración y pago bimestral para aquellos

responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y
aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos
brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean
iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT y
para los responsables de que tratan los artículos 477 y
481 de este Estatuto. Los períodos bimestrales son:
enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto;
septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.
2. Declaración y pago cuatrimestral para aquellos
responsables de este impuesto, personas jurídicas y
naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año
gravable anterior sean inferiores a noventa y dos mil
(92.000) UVT. Los periodos cuatrimestrales serán enero -
abril; mayo - agosto; y septiembre - diciembre.
Monotributo
Creación del monotributo a partir del 1º de enero de 2017
con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales,
impulsar la formalidad y en general simplificar y facilitar
el cumplimiento de la obligación tributaria de los
contribuyentes que voluntariamente se acojan al régimen
previsto en el capítulo I del libro octavo del Estatuto
tributario, adicionado por la Ley 1819 del 2016.
Régimen de tributación simple
Este régimen simple de tributación – SIMPLE, es
incorporado por lo artículos 903 y siguientes del ET, que
eran los que establecía el derogado monotributo
Se crea a partir del 1 de enero de 2019 y 1 de enero de
2020
Se pueden acoger personas naturales y jurídicas cuyos
ingresos en el año anterior sean inferiores a 80.000 UVT
($2.741.600.000 ingresos año base 2019)
Es un sistema opcional voluntario (No es obligatorio
acogerse)
Se declara anualmente
Se paga un anticipo bimestral
 TRIBUTARIA II

ACTIVIDAD 1: Diferencias entre la ley 1819 de 2016 y 2010 de 2019

Presentado por:

Leiniker Guethe Barrios ID: 608388

Presentado a:

​YULI YOHANA LOPEZ RINCON

NRC 6740

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Ciencias Administrativas y Contables
Contaduría Pública
Bogotá
2020
En Colombia, al diligenciar y pagar la declaración de renta y complementarios de las
personas jurídicas, son obligatorios la exigencia del cálculo de la renta presuntiva y el
anticipo de renta para el año siguiente.
De acuerdo con lo anterior, responda las siguientes preguntas:

1. ¿Qué importancia tiene la renta presuntiva en el impuesto de renta?

La renta presuntiva es un sistema que permite determinar el impuesto de renta, el cual
resulta de especial importancia para quienes han acumulado un patrimonio considerable,
pero para quienes sus ingresos (debido a la etapa de vida en la que se encuentran) no son lo
suficientemente altos. Los contribuyentes que declaren impuesto de renta deben determinar
y calcular la renta presuntiva, en base a las reglas del artículo 189 y 189 del estatuto
tributario.
La renta presuntiva, puede presumirse, por lo que es una presunción de ley, o también
llamada ficción legal, al tratarse de la presunta ocurrencia de un hecho que puede
convertirse en base gravable así no existiera el mismo.
Es la renta que la ley considera que produce cierto patrimonio, que forme un conjunto de
bienes y derechos, es de carácter productivo, por lo que la ley presume que dicho
patrimonio durante 1 año gravable deberá generar un mínimo de renta, del 3.5%.

2. ¿Conoce algunos métodos para calcularla?

En caso que un contribuyente a 31 Diciembre del 2019 tuviera un patrimonio de
$100.000.000, la ley presume que en 2020 deberá generar una renta mínima de 3.5% =
$3.500.000 = la renta presuntiva.
Por lo que la renta presuntiva es una base gravable sobre la que posiblemente deban pagar
el impuesto de renta.

¿Cómo se calcula la renta presuntiva?

La renta presuntiva se puede calcular al aplicar el 3.5% sobre el patrimonio que posea el
contribuyente al 31 de diciembre del año anterior. La base sobre la que calcular la renta
presuntiva será sobre el patrimonio líquido del contribuyente, si bien dicha base podrá
reducirse con ciertos conceptos establecidos mediante el artículo 189 del estatuto tributario.

Para proceder a depurar la base en la renta presuntiva, detrayendo o restando estos

conceptos del patrimonio líquido del contribuyente:
 A. El valor patrimonial neto de aportes y acciones en sociedades nacionales.
B. El valor patrimonial neto de los bienes afectados debido a por hechos constitutivos
de fuerza mayor o caso fortuito, si se demuestra que existen estos hechos y el % en
que han influido para la determinación de una renta líquida inferior.
C. El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período
improductivo.
D. Desde el año gravable 2002 el valor patrimonial neto de los bienes vinculados
directamente a empresas que su objeto social fuera solamente la minería diferente a
la explotación de hidrocarburos líquidos y gaseosos.
E. Las primeras 19.000 UVT de activos del contribuyente para el sector agropecuario
se excluyan de la base de aplicación de la renta presuntiva sobre patrimonio líquido.
F. Las primeras 8.000 UVT del valor de la vivienda de habitación del contribuyente.

G. El valor patrimonial neto de los bienes que sean solamente para actividades
deportivas de clubes sociales y deportivos.
Dichos conceptos deben restarse del patrimonio líquido del contribuyente
Luego sobre dicho resultado deben aplicarle el 3.5%
Al resultado de la operación anterior, deben sumarle la renta gravable que han generado los
activos excluidos del patrimonio
El resultado final es la renta presuntiva a declarar.

– ¿En qué consiste el anticipo de renta para el año siguiente?

El anticipo del impuesto a la renta busca que el contribuyente pague parte del impuesto de
renta del año siguiente según lo que haya pagado en el año a declarar.
En la declaración del presente año se calcula y paga un anticipo por el impuesto del
siguiente año. Por ejemplo, en la declaración del 2018 se paga un anticipo para el impuesto
del año 2019.
Por consiguiente, además de pagar el impuesto de renta que se genere en un periodo
determinado, los contribuyentes deben pagar parte del impuesto de renta que se supone se
generará en el periodo siguiente, lo cual constituye un anticipo que luego es descontado en
la siguiente declaración.
¿Qué contribuyentes están obligados a calcular el anticipo de renta para el año siguiente?
Por regla general todo contribuyente que debe declarar renta está obligado a liquidar y
pagar el anticipo del impuesto a la renta, ya se trate de una persona jurídica o natural.
Porcentaje del anticipo del impuesto de renta:
El porcentaje del anticipo del impuesto a la renta depende de las veces que el contribuyente
haya declarado según la siguiente tabla:

Número de declaración. Porcentaje de anticipo.

Primer año 25%

Segundo año. 50%

Tercer año y siguientes. 75%

 TRIBUTARIA II

ACTIVIDAD 1: Diferencias entre la ley 1819 de 2016 y 2010 de 2019

Presentado por:

Jasbleidi Mora Rojas

Presentado a:

​YULI YOHANA LOPEZ RINCON

NRC 6740

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Ciencias Administrativas y Contables
Contaduría Pública
Bogotá
2020
 CUADRO COMPARATIVO LEY 1819/2016 Y 2010/2019

LEY 1819/2016 Ley de financiamiento LEY 2010/2019 Reforma tributaria

ARTICULO 23-1. No son contribuyentes los fondos ​de
inversión, los fondos de valores y los fondos comunes​.
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios, los fondos de inversión, los fondos de
valores y los fondos comunes que administren las
entidades fiduciarias
ARTICULO 23-1. No son contribuyentes los fondos ​de
c​apital privado, los fondos de inversión colectiva y
otros fondos. ​(modificado con el art. 68 de la Ley 2010
de diciembre 27 de 2019) No son contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios, los fondos de
capital privado y los fondos de inversión colectiva,
administrados por una entidad autorizada para tal efecto.

Articulo 40. El componente inflacionario en Articulo 40. El componente inflacionario en

rendimientos financieros percibidos por los demás rendimientos financieros percibidos por los demás
contribuyentes​. No constituye renta ni ganancia contribuyentes​. ​. (revivido con el artículo 160 de la
ocasional el componente inflacionario de los Ley 2010 de diciembre 27 de 2019)​. No constituye renta
ni ganancia ocasional el componente inflacionario de los
rendimientos financieros percibidos por los rendimientos financieros percibidos por los
contribuyentes distintos de las personas naturales, en el contribuyentes distintos de las personas naturales, en el
porcentaje que se indica a continuación: porcentaje que se indica a continuación:

Derogado con el artículo 122 de la Ley 1943 de

diciembre 28 de 2018
30% para los años gravables de 1989, 1990 y 1991
30% para los años gravables de 1989, 1990 y 1991
40% para el año gravable 1992
40% para el año gravable 1992
50% para el año gravable 1993
50% para el año gravable 1993
60% para el año gravable 1994

60% para el año gravable 1994 70% para el año gravable 1995

70% para el año gravable 1995 80% para el año gravable 1996

80% para el año gravable 1996 90% para el año gravable 1997

90% para el año gravable 1997 100% para el año gravable 1998 y siguientes.

100% para el año gravable 1998 y siguientes.

Para los efectos del presente artículo, entiéndese por

Para los efectos del presente artículo, entiéndese por
componente inflacionario de los rendimientos
financieros, el resultado de multiplicar el valor bruto de
tales rendimientos, por la proporción que exista entre la
tasa de corrección monetaria vigente a 31 de diciembre
del año inmediatamente anterior al gravable y la tasa de
captación más representativa a la misma fecha, según
certificación de la Superintendencia Bancaria.
componente inflacionario de los rendimientos
financieros, el resultado de multiplicar el valor bruto de
tales rendimientos, por la proporción que exista entre la
tasa de corrección monetaria vigente a 31 de diciembre
del año inmediatamente anterior al gravable y la tasa de
captación más representativa a la misma fecha, según
certificación de la Superintendencia Bancaria.
PARAGRAFO 1o. Para los efectos de este artículo, el
PARAGRAFO 1o. Para los efectos de este artículo, el
ingreso generado en el ajuste por diferencia en cambio se
asimilará a rendimientos financieros.
Articulo 40-1. Componente inflacionario de los
rendimientos financieros​. Para fines de los cálculos
previstos en los artículos 38, 39 y 40 del Estatuto
Tributario, el componente inflacionario de los
rendimientos financieros se determinará como el
resultado de dividir la tasa de inflación del respectivo año
gravable, certificada por el DANE, por la tasa de
captación más representativa del mercado, en el mismo
período, certificada por la Superintendencia Bancaria*.
Derogado con el artículo 122 de la Ley 1943 de
diciembre 28 de 2018
Articulo 56-2. Aportes del empleador a fondos de
cesantías. No constituye renta ni ganancia ocasional
para el beneficiario o partícipe de los fondos de
cesantías, el aporte del empleador a título de cesantías
mensuales o anuales.
Derogado con art. 122 de la Ley 1943 de diciembre 28
de 2018
Artículo 107-2 (no existía)
ingreso generado en el ajuste por diferencia en cambio se
asimilará a rendimientos financieros.
Articulo 40-1. Componente inflacionario de los
rendimientos financieros​. ​. ​(revivido con el artículo
160 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019). ​Para
fines de los cálculos previstos en los artículos 38, 39 y 40
del Estatuto Tributario, el componente inflacionario de
los rendimientos financieros se determinará como el
resultado de dividir la tasa de inflación del respectivo año
gravable, certificada por el DANE, por la tasa de
captación más representativa del mercado, en el mismo
período, certificada por la Superintendencia Bancaria*.
Se ratifica su derogación con el artículo 160 de la Ley
2010 de diciembre 27 de 2019
ARTÍCULO 107-2. Deducciones por contribuciones a
educación de los empleados ​(agregado con el art. 87 de
la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019). ​L​as siguientes
deducciones serán aceptadas fiscalmente siempre y
cuando se encuentren debidamente soportadas.
a) Los pagos destinados a programas de becas de estudios
totales o parciales y de créditos condonables para
educación, establecidos por las personas jurídicas en
beneficio de sus empleados o de los miembros del núcleo
familiar del trabajador;
b) Los pagos a inversiones dirigidos a programas o
centros de atención, estimulación y desarrollo integral y/o
de educación inicial, para niños y niñas menores de siete
años, establecidos por las empresas exclusivamente para
los hijos de sus empleados;
c) Los aportes que realicen las empresas para
instituciones de educación básica-primaria y secundaria
-y media reconocidas por el Ministerio de Educación, y
las de educación técnica, tecnológica y de educación
superior que cumplan con los requisitos establecidos por
el Ministerio de Educación, y que se justifican por
beneficiar a las comunidades y zonas de influencia donde
se realiza la actividad productiva o comercial de la
persona jurídica.
PARÁGRAFO. Para todos los efectos, los pagos

Artículo 108-5 (No existía)
Articulo 115. Deducción de impuestos pagados. Es
deducible el cien por ciento (100%) ​de los impuestos de
industria y comercio, avisos y tableros y predial, que
efectivamente se hayan pagado durante el año o período
gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad
con la actividad económica del contribuyente. La
deducción de que trata el presente artículo en ningún caso
podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la
respectiva empresa.
A partir del año gravable 2013 será deducible el
cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los
movimientos financieros efectivamente pagado por los
contribuyentes durante el respectivo año gravable,
independientemente que tenga o no relación de
causalidad con la actividad económica del contribuyente,
siempre que se encuentre debidamente certificado por el
agente retenedor.
definidos en este artículo no se considerarán pagos
indirectos hechos al trabajador.
Lo anterior será reglamentado por el Gobierno Nacional
ARTÍCULO 108-5. Deducción del primer empleo
(agregado con el artículo 88 de la Ley 2010 de
diciembre 27 de 2019) ​Los contribuyentes que estén
obligados a presentar declaración de renta y
complementarios, tienen derecho a deducir el 120% de
los pagos que realicen por concepto de salario, en
relación con los empleados que sean menores de
veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del
primer empleo de la persona. La deducción máxima por
cada empleado no podrá exceder ciento quince (115)
UVT mensuales y procederá en el año gravable en el que
él empleado sea contratado por el contribuyente.
Para efectos de acceder a la deducción de que trata este
artículo, debe tratarse de nuevos empleos y el empleado
deberá ser contratado con posterioridad a la vigencia de la
presente Ley, ser menor de veintiocho (28) años y ser el
primer empleo de la persona.
El Ministerio del Trabajo expedirá al contribuyente una
certificación en la que se acredite que se trata del primer
empleo de la persona menor de veintiocho (28) años,
como requisito para poder acceder a la deducción de que
trata ese artículo. El Ministerio del Trabajo llevará un
registro anualizado de todas las certificaciones de primer
empleo que expida, con la identificación del empleado y
del contribuyente.
Artículo 115. Deducción de impuestos pagados y otros
(modificado con el art. 86 de la Ley 2010 de diciembre
27 de 2019) ​Es deducible el cien por ciento (100%) de los
impuestos, tasas y contribuciones, que efectivamente se
hayan pagado durante el año o período gravable por parte
del contribuyente, que tengan relación de causalidad con
su actividad económica, con excepción del impuesto
sobre la renta y complementarios.
En el caso del gravamen a los movimientos financieros
será deducible el cincuenta por ciento (50%) que haya
sido efectivamente pagado por los contribuyentes durante
el respectivo año gravable, independientemente que tenga
o no relación de causalidad con la actividad económica
del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente
certificado por el agente retenedor.
Las deducciones de que trata el presente artículo en
ningún caso podrán tratarse simultáneamente como costo
y gasto de la respectiva empresa.
El contribuyente podrá tomar como descuento tributario
del impuesto sobre la renta el cincuenta por ciento (50%)
 del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros.

Para la procedencia del descuento del inciso anterior, se

requiere que el impuesto de industria y comercio, avisos
y tableros sea efectivamente pagado durante el año
gravable y que tenga relación de causalidad con su
actividad económica. Este impuesto no podrá tomarse
como costo o gasto.

PARÁGRAFO 1. El porcentaje del inciso 4 se

incrementará al cien por ciento (100%) a partir del año
gravable 2022.

PARÁGRAFO 2. El impuesto al patrimonio y el

impuesto de normalización no son deducibles en el
impuesto sobre la renta.

PARÁGRAFO 3. Las cuotas de afiliación pagadas a los

gremios serán deducibles del impuesto de renta.

Artículo 115-2. Deducción especial del impuesto sobre Se ratifica otra vez su derogación con el artículo 160
las ventas. A partir del año gravable ​2017 los de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019
contribuyentes tendrán derecho a deducir para el cálculo
de su base gravable del impuesto sobre la renta el valor
pagado por concepto del Impuesto sobre las Ventas por la
adquisición o importación de bienes de capital gravados a
la tarifa general.

Esta deducción se solicitará en la declaración del

impuesto sobre la renta del año gravable en que se
importe o adquiera el bien de capital.

PARÁGRAFO 1o. En ningún caso el beneficio previsto

en este artículo puede ser utilizado en forma concurrente
con el establecido en el artículo ​258-2 del Estatuto
Tributario.

PARÁGRAFO 2o. Los beneficios aquí previstos serán

aplicables cuando los bienes sean adquiridos a través de
la modalidad de leasing financiero y la opción de compra
sea ejercida al final del contrato. En caso contrario, el
arrendatario estará obligado al momento en que decida no
ejercer la opción de compra a reconocer el descuento
tomado como mayor impuesto a pagar y la deducción
tomada como renta líquida por recuperación de
deducciones.

PARÁGRAFO 3o. Se entiende como bienes de capital

para efectos del presente inciso, aquellos bienes tangibles
depreciables que no se enajenen en el giro ordinario del
negocio, utilizados para la producción de bienes o
servicios y que a diferencia de las materias primas e
insumos no se incorporan a los bienes finales producidos
ni se transforman en el proceso productivo, excepto por el
desgaste propio de su utilización. En esta medida, entre
otros, se consideran bienes de capital la maquinaria y
equipo, los equipos de informática, de comunicaciones y
de transporte, cargue y descargue; adquiridos para la
producción industrial y agropecuaria y para la prestación
de servicios, maquinaria y equipos usados para
explotación y operación de juegos de suerte y azar.
Artículo 188. Base y porcentaje de la renta presuntiva.
Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que
la renta líquida del contribuyente no es inferior al tres y
medio por ciento (3.5%) de su patrimonio líquido, en el
último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
Artículo 206. Rentas de trabajo exentas. ​Están
gravados con el impuesto sobre la renta y
complementarios la totalidad de los pagos o abonos en
cuenta provenientes de la relación laboral o legal y
reglamentaria, con excepción de los siguientes:
1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o
enfermedad.
2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la
maternidad.
3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías,
siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo
ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses
de vinculación laboral no exceda de 350 UVT.
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este
numeral exceda de 350 UVT la parte no gravada se
determinará así:
Salario Mensual Parte No gravada
Promedio
De 350 UVT a 410 UVT 90%
De 410 UVT a 470 UVT 80%
De 470 UVT a 530UVT 60%
De 530 UVT a 590UVT 40%
Artículo 188. Base y porcentaje de la renta presuntiva
(modificado con art. 90 Ley 2010 de diciembre 27 de
2019)​. ​Para efectos del impuesto sobre la renta, se
presume que la renta líquida del contribuyente no es
inferior al tres y medio por ciento (3.5%) de su
patrimonio líquido, en el último día del ejercicio gravable
inmediatamente anterior.
El porcentaje de renta presuntiva al que se refiere este
artículo se reducirá al cero punto cinco por ciento (0,5%)
en el año gravable 2020; y al cero por ciento (0 %) a
partir del año gravable 2021.
Los contribuyentes inscritos bajo el impuesto unificado
bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE no
estarán sujetos a renta presuntiva.
Artículo 206. Rentas de trabajo exentas ​(modificado
con art.32 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019​)​.
Están gravados con el impuesto sobre la renta y
complementarios la totalidad de los pagos o abonos en
cuenta provenientes de la relación laboral o legal y
reglamentaria, con excepción de los siguientes
1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o
enfermedad.
2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la
maternidad.
3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías,
siempre y cuando sean recibidas por trabajadores cuyo
ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses
de vinculación laboral no exceda de trescientas cincuenta
(350) UVT.
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este
numeral exceda de trescientas cincuenta (350) UVT, la
parte no gravada de las cesantías se determinará así:
Salario Mensual Parte No gravada
Promedio
De 350 UVT a 410 UVT 90%
De 410 UVT a 470 UVT 80%
De 470 UVT a 530UVT 60%
 De 590 UVT a 650UVT 20%
De 650 UVT en adelante 0%
5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de
sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales, hasta el año
gravable de 1997. A partir del 1 de Enero de 1998 estarán
gravadas sólo en la parte del pago mensual que exceda de
1.000 UVT.
El mismo tratamiento tendrán las Indemnizaciones
Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de saldos
de ahorro pensional. Para el efecto, el valor exonerado del
impuesto será el que resulte de multiplicar la suma
equivalente a 1.000 UVT, calculados al momento de
recibir la indemnización, por el número de meses a los
cuales ésta corresponda.
6. El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte
de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional.
​7. Inciso 1 y 2 inexequibles. Sentencia C-1060ª/2001.
Corte Constitucional.
En el caso de los Magistrados de los Tribunales y de sus
Fiscales, se considerará como gastos de representación
exentos un porcentaje equivalente al cincuenta por ciento
(50%) de su salario. Para los Jueces de la República el
porcentaje exento será del veinticinco por ciento (25%)
sobre su salario.
En el caso de los rectores y profesores de universidades
oficiales, los gastos de representación no podrán exceder
del cincuenta por ciento (50%) de su salario.
8. El exceso del salario básico percibido por los oficiales
y suboficiales de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional y de los agentes de ésta última.
9. Derogado con art. 376 ley 1819 de 2016
10.El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los
pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas
cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta exenta se
efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos
laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no
constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas
exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.
De 530 UVT a 590UVT 40%
De 590 UVT a 650UVT 20%
De 650 UVT en adelante 0%
5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de
sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales, hasta el año
gravable de 1997. A partir del 1 de Enero de 1998 estarán
gravadas sólo en la parte del pago mensual que exceda de
1.000 UVT.
El mismo tratamiento tendrán las Indemnizaciones
Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de saldos
de ahorro pensional. Para el efecto, el valor exonerado del
impuesto será el que resulte de multiplicar la suma
equivalente a 1.000 UVT, calculados al momento de
recibir la indemnización, por el número de meses a los
cuales ésta corresponda.
6. El seguro por muerte, las compensaciones por muerte y
las prestaciones sociales en actividad y en retiro de los
miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional.
7. En el caso de los Magistrados de los Tribunales, sus
Fiscales y Procuradores, se considerará como gastos de
representación exentos un porcentaje equivalente al
cincuenta por ciento (50%) de su salario.
Para los Jueces de la República el porcentaje exento será
del veinticinco por ciento (25%) sobre su salario.
8. El exceso del salario básico percibido por los oficiales,
suboficiales y soldados profesionales de las fuerzas
militares y Oficiales, Suboficiales, Nivel ejecutivo,
patrulleros y Agentes de la Policía Nacional.
9. Los gastos de representación de los rectores y
profesores de universidades públicas, los cuales no
podrán exceder del cincuenta (50%) de su salario
10.El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los
pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas
cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta exenta se
efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos
laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no
constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas
exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.