INFORME DE TRABAJO DE CAMPO Nº 3

CURSO SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Al : Dr. Ronald Gonzales Begazo
Docente del Curso Sistema Nacional de Presupuesto
Del : Grupo 6-2021-SNP/UPN
Casaverde Martínez Edwin Antonio – N00193110
Crispín Torres Noé – N00071314
Pilares Hernández Wilbert Martín – N00124285
Ruelas Ponce César Albert – N00270983
Asunto : Informe de Trabajo de Campo Nº 3
Fecha : sábado 12 de junio del 2021

Me es grato dirigirme a Usted, para remitir el Informe en mención de acuerdo al

siguiente detalle:
1. Introducción.

El Grupo de trabajo N° 6, detalla en el presente informe, los Clasificadores

Presupuestales 2021 de Ingresos y Gastos, describe las Fuentes de Financiamiento y
Rubros y refiere las etapas de ejecución presupuestal en la organización pública
Municipalidad Distrital de Bellavista.

2. Cuerpo.

Clasificadores

Los clasificadores presupuestales se utilizan para el registro de las

transacciones que han sido contraídas por las entidades públicas en el marco de la
normatividad vigente, orientadas al cumplimiento de sus tareas y/o funciones para la
prestación de los servicios públicos, que legalmente les han sido encomendadas, para
la consecución de sus objetivos y metas institucionales.

En ese sentido la Municipalidad Distrital de Bellavista, obtiene ingresos y

realiza gastos por Impuestos Municipales y Arbitrios; así como también recibe
transferencias económicas gubernamentales. A continuación, se detallan las Fuentes
de Financiamiento y Rubro:

1
Fuente de Financiamiento:
1 recursos ordinarios

Rubro 00 Recursos Ordinarios: Corresponden a los ingresos provenientes de la

recaudación tributaria y otros.
Fuente de Financiamiento:
2 recursos directamente recaudados
Rubro 2 Recursos Directamente Recaudados: Comprende los ingresos generados
directamente por las entidades públicas y administrados directamente.
Fuente de Financiamiento:
4 donaciones y transferencias

Rubro 13 Donaciones y Transferencias: Comprende los fondos financieros no

reembolsables recibidos por la entidad pública, provenientes de agencias
internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales,
así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país
Fuente de Financiamiento:
5 recursos determinados
Rubro 07 Fondo de Compensación Municipal: Comprende los ingresos provenientes
del rendimiento del impuesto de promoción municipal
Rubro 08 Impuestos Municipales: Son los tributos a favor de los gobiernos locales,
cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la municipalidad al
contribuyente.
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuestos a los Juegos
d) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
e) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas

Rubro 18 Canon y sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones:

Corresponde a los ingresos que deben recibir los pliegos presupuestarios, conforme a
ley, por la explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio.
Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por
participación en rentas de aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las
aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de
la regulación correspondiente
Fuente de Financiamiento:
3 recursos por operaciones oficiales de crédito

Rubro 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito: Comprende los fondos de

fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el

2
estado con instituciones, organismos internacionales y gobiernos extranjeros, así
como las asignaciones de líneas de crédito
Clasificadores de Ingresos y Gastos

Con Resolución Directoral N° 003-2009-EF/76.01 se resuelve aprobar modificatorias al

“Clasificador de Ingresos” y al “Clasificador de Gastos”, a fin de que los Pliegos
cuenten con instrumentos técnicos que les permitan el registro ordenado y uniforme de
las operaciones del Sector Público.

Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos

Existe un clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos,
denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:

1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios

Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:

Genérica
Subgenérica
Específica

La estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos está compuesto por 6

Campos:

Tipo de
Genérica Sub Genérica Específica
Transacción
Sub Sub
Tipo de Específic Específica
Genérica Genérica Genérica
Transacción a Nivel 1 Nivel 2
Nivel 1 Nivel 2
1 Dígito 1 Dígito 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos 2 Dígitos

De acuerdo a la instrucción de la Dirección Nacional de Presupuesto Público, ente

Rector del Sistema Nacional de Presupuesto Público, para una mejor identificación de
las subgenéricas y específicas, éstas pueden desagregarse hasta en 99 partidas,
facilitando así la inclusión de nuevas partidas durante el tiempo.

Clasificador de Ingresos

Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del

proceso presupuestario de las entidades del sector público. Consiste un conjunto de
cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o
servicio que se esté vendiendo u otorgando o la operación financiera que se esté
efectuando.

3
Tipo de Transacción. -

Corresponde a los Ingresos Presupuestarios que corresponden a todos los fondos

públicos que financian el presupuesto, que incluye la venta de activos e incremento de
pasivos.

Genérica del Ingreso

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen. Está comprendido por
nueve (9) genéricas del ingreso, los cuales se detallan a continuación:

1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

2 Obligaciones Sociales
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Ingreso
6 Venta de Activos No Financieros
7 Venta de Activos Financieros
8 Endeudamiento

Sub Genérica del Ingreso

Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Específica del Ingreso

Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de

los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación más
específico que identifica y clasifica los recursos.

A continuación, se detallan los clasificadores de ingresos más resaltantes recaudados

por la Municipalidad Distrital de Bellavista:

2RDR 5 Recursos Determinados

Clasificador Total
09 RDR 07 FCM 08 IM 18 Canon
1.1.2.1.1.1
7,623,956.90 7,623,956.90
Predial
1.1.2.1.2.1
6,915,676.98 6,915,676.98
Alcabala
1.1.3.3.3.4 553,786.28 553,786.28
Impuestos a los

4
 espectáculos
1.1.3.3.3.5
Impuestos a los 96,204.95 96,204.95
juegos
1.3.1.9.1.2
1,580.00 1,580.00
Venta de bases
1.3.2.1.1.1
43,975.31 43,975.31
Registro Civil
1.3.2.1.1.3
9,590.94 9,590.94
Licencias
1.3.2.1.10.1.1
4,934.80 4,934.80
Formularios
1.3.3.9.2.23
Limpieza 5,859,527.32 5,859,527.32
Pública
1.3.3.9.2.24
1,949,376.94 1,949,376.94
Serenazgo
1.3.3.9.2.27
Parques y 2,185,180.02 2,185,180.02
Jardines
1.4.1.4.5.1
Fondo de
1,755,627.35 1,755,627.35
Compensación
Municipal
1.4.1.4.1.3
217,256.91 217,256.91
Canon
1.4.1.4.1.6
Canon 151,887.91 151,887.91
pesquero
1.4.1.4.3.1
Renta de 18,787,140.34 18,787,140.34
Aduanas
1.4.1.4.6.3
Participación 248,273.00 248,273.00
por progra
TOTAL 10,054,165.33 1,755,627.35 15,189,625.11 19,404,558.16 46,403,975.95

Clasificador de Gastos

El gasto presupuestal representa el consumo de fondos de la entidad habido en el año

fiscal, como resultado de una transacción, como producto de la responsabilidad de las
entidades de proveer ciertos bienes y servicios a la población y de redistribuir el
ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia.

Genérica del Gasto

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como
de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan, adquieren
o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales.
Está comprendido por nueve (9) genéricas del gasto, los cuales se detallan a
continuación:

0 Reserva de Contingencia

5
1 Personal y Obligaciones Sociales
2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales

3 Bienes y Servicios
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Gastos
6 Adquisición de Activos No Financieros
7 Adquisición de Activos Financieros
8 Servicio de la Deuda Pública

Sub Genérica del Gasto

Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos
humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y
obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Específica del Gasto

Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado,

producto de la desagregación de la sub genérica de gasto, incluyendo la agregación
más específica de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así
como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y
metas programadas.

Gastos Corrientes
Reserva de Contingencia 2.0
Personal y Otras Obligaciones Sociales 2.1
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.2
Bienes y Servicios 2.3
Donaciones y Transferencias 2.4
Otros Gastos 2.5
Gastos de Capital
Donaciones y Transferencias 2.4.2
Otros Gastos 2.5.2.2
Adquisición de Activos No Financieros 2.6
Adquisición de Activos Financieros 2.7
Servicio de la Deuda
Servicios de la Deuda Pública 2.8

A continuación, se detallan los clasificadores de gastos más resaltantes ejecutados

por la Municipalidad Distrital de Bellavista:

6
 2RDR 5 Recursos Determinados
Clasificador 18 Total
09 RDR 07 FCM 08 IM
Canon
2.1.1.1.1.1
Funcionarios por 27,300 18,200 63,700 109,200
elección
2.1.1.1.1.2 Empleados
884,185 497,093 1,763,470 3,144,748
nombrados
2.1.1.8.1.1 Personal
876,097 567,220 1,747,381 3,190,695
obrero
2.1.1.9.1.1
289,446 286,176 575,622
Gratificaciones
2.1.1.9.1.2 Aguinaldos 483,394 271,658 755,052
2.1.1.9.3.99 Otras
87,000 51,560 138,560
ocasionales
2.1.3.1.1.5
Contribuciones a 147,663 569,009 716,672
Essalud
2.2.1.1.1.1 Pago
1,313,720 1,313,720
pensiones 20530
2.3.1.1.1.1 Alimentos
17,600 1,500 19,100
para consumo humano
2.3.1.3.1.1
506,620 330,209 367,621 1,204,450
Combustibles
2.3.1.6.1.1 De
105,000 50,000 15,000 170,000
vehículos
2.3.2.5.1.1 De edificios
137,500 129,500 14,512 281,512
y estructuras
2.3.2.8.1.1 C.A.S 1,222,976 776,600 2,743,414 4,742,990
2.3.2.8.1.2 Essalud
15,786 163,473 179,259
C.A.S
2.3.2.8.1.5 Vacaciones
78,145 63,493 141,638
truncas C.A.S
2.3.2.7.11.99 Servicios
2,259,787 388,910 128,839 2,777,536
diversos
2.3.2.9.1.1 Servicio de
3,706,179 1632,459 3,332,468 8,671,106
locación
TOTAL 10,757,678 1,313,720 4,478,691 11,581,774 28,131,863

Etapas de la Ejecución Presupuestal

Las Etapas de la Ejecución Presupuestal comprende las que son determinadas en el

D.L 1440 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto, en el Art 22°
Programación Multianual, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación
Presupuestaria.

1 Programación Multianual Presupuestaria

La fase de la Programación Multianual Presupuestaria, determina la programación por

3 años consecutivos en la Municipalidad de Bellavista.
Comprende:

7
La estimación de Ingresos
La asignación presupuestal

2 Formulación Presupuestal

La Formulación Presupuestaria, es la desagregación del primer año de la

Programación Multianual Presupuestaria en todos los niveles de los clasificadores
presupuestales.

Para tal efecto, la Municipalidad Distrital de Bellavista, distribuye la Programación

Multianual Presupuestaria del año 1 considerando cada uno de los Clasificadores de
Ingresos y Gastos, de conformidad con las prioridades de resultados de política local.

3 Aprobación Presupuestaria

Como instancia descentralizada la Municipalidad Distrital de Bellavista aprueba el

Presupuesto Institucional de Apertura bajo las normas establecidas en el Art. 27° D.L
1440 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto. En el mencionado
dispositivo legal, indica que el Presupuesto Institucional de Apertura es aprobado
mediante Acuerdo de Concejo Municipal a mas tardar el 31 de diciembre del año
anterior a la vigencia del Presupuesto.

El Presupuesto Institucional de Apertura conforme lo señala la ley, los créditos

presupuestarios aprobados son estructurados siguiendo las clasificaciones de gasto:
Institucional, Funcional, Programático y Genérica de Gasto; y las clasificaciones de
ingreso: Institucional, Fuente de Financiamiento y Genérica de Ingreso.

4 Ejecución Presupuestal

La Ejecución Presupuestaria en la Municipalidad Distrital de Bellavista, inicia el 1 de

enero y culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal, período en el que se perciben
los ingresos públicos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los
créditos presupuestarios autorizados en las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector
Público y sus modificaciones.

Ejecución de Ingresos

En la Ejecución de Ingresos se cumple las siguientes etapas:

Estimación: Es el cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto se

espera alcanzar durante el año fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada
concepto de ingreso

Determinación: Es el acto que establece o identifica con precisión el concepto,

monto, oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o un
desembolso a favor de la entidad.

Percepción o Recaudación: Es el momento en el cual se produce la recaudación,

captación u obtención efectiva del ingreso.

8
 Ejecución del Gasto

La Ejecución del Gasto comprende las siguientes etapas:

Certificación de Crédito Presupuestal: Constituye un acto de administración cuya

finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de
afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional
autorizado.

Compromiso: Es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los

trámites legalmente establecidos, la realización de gastos por un importe determinado
o determinable, afectando los créditos presupuestarios en el marco de los
Presupuestos aprobados

Devengado: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago,

derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación
documental

Pago: Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la

obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento que
corresponda.

3. Conclusión.

 Los clasificadores presupuestales se utilizan para el registro de las transacciones que

han sido contraídas por las entidades públicas en el marco de la normatividad vigente
 Las Fuente de financiamiento y rubros son aquellas que diferencian los orígenes de
ingreso o recaudación de la entidad (recursos ordinarios, recursos directamente
recaudados, donaciones y transferencia, recursos determinados, recursos por
operaciones oficiales de crédito)
 La Estructura Funcional Programática, es el conjunto de categorías programáticas
que ordena en forma coherente la estructura del estado, así también, los recursos
físicos y financieros necesarios para alcanzar los distintos tipos de bienes y servicios.
 Las etapas de la ejecución presupuestal comprenden de 4 procesos: Programación
Multianual Presupuestaria, Formulación Presupuestal, Aprobación Presupuestaria,
Ejecución Presupuestal.

4. Observaciones en el desarrollo del trabajo:

 Integrantes del grupo que trabajaron el desarrollo del mismo
 Desarrollo del trabajo propiamente dicho
 Inconvenientes presentados durante el desarrollo
 Recomendaciones de clase y/o en la conducción de los trabajos.

5. Bibliografía

 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público

 Decreto Legislativo N° 1440 del Sistema Nacional de Presupuesto

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  Directiva N° 007-2020-EF/50.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”
 Directiva N° 0001-2021-EF/50.01 “Directiva de Programación Multianual
Presupuestaria y Formulación Presupuestaria”

6. Anexos

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