Informe Tesoreria Periodo 2012 2013

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
Informe de Tesorera
Periodo 2011-2012
CPI. LIC. RAUL QUESADA MADRIZ
Marzo, 2013
TABLA DE CONTENIDOS
Introduccin.................................................................................................................................................2
Informes de Estados Financieros (Balance de Situacin)................................................................3-5
Estado de Resultados.....................................................................................................................................6
Estado Flujo de Efectivo................................................................................................................................7
Liquidacin Presupuesto al 30 de Septiembre 2012........................................................................................8
Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (Todas las Divisiones)............................................9
Comparativo 2011-2012 Ingresos y Egresos Operativos por Divisin
Divisin 1- Administracin Central....................................................................................................10
Divisin 2- Club Social y reas Recreativas..................................................................................................11
Divisin 3- Consejos Regionales y Comision..................................................................................................12
Divisin 4- Fondo de Ayuda Y Socorro Mutuo..............................................................................................13
Divisin 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios................................................................................................14
Divisin 6- Capacitaciones.............................................................................................................................15
Adquisicin de Activos fijos por Divisin (2011-2012)....................................................................................16
Agradecimientos....17
Anexos....... . 18
INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE SITUACIN
PERIODO 2011-2012
En el AREA FINANCIERA, el Colegio presenta la siguiente situacin:
AL 30 de Setiembre del 2012, el total de activos es de 2.482.300.000 los cuales estn integrados
por:
ACTIVO CORRIENTE: 980.200.000 y cuyas partidas ms importantes son:
EFECTIVO CAJA Y BANCOS
Mantiene un saldo de 54.800.000, las conciliaciones bancarias se encuentran al da y se maneja un
control adecuado sobre la antigedad de mximo 3 meses en cheques en cartera.
FONDOS DE INVERSION
Los fondos a la vista suman 95.200.000 obtienen un rendimiento promedio de 6.25%
encuentran invertidos en:
BN Valores
95.172.012
INVERSIONES A CORTO PLAZO

El saldo de esta cuenta es de 795.100.000 el cual se encuentra invertido en:
BN Valores... 795.055.148
Poseen un rendimiento promedio del 9.83%.

INVERSIONES A LARGO PLAZO
El saldo de esta cuenta es de 553.300.000 el cual se clasifica en dos tipos de inversin:
BN Valores.
72.013.714
BCRValores.
481.237.828
Total. 553.251.542
Poseen un rendimiento promedio del 12.68%.
y se
Los puestos de Bolsa que hasta el momento han brindado sus servicios son los correspondientes al
Banco Nacional de Costa Rica y Banco de Costa Rica.
Estos puestos de Bolsa, mantienen informado a la Direccin Ejecutiva sobre las distintas subastas que
tanto el Ministerio de Hacienda o el Banco Central de Costa Rica, realizan para que as la Comisin de
Inversiones pueda conocer sobre las mejores y ms seguras opciones de inversin.
Existe un manual de polticas y procedimientos para las inversiones con el fin de regular y uniformar el
manejo de las mismas.
INTERES POR COBRAR
La cuenta muestra un saldo de 15.400.000 producto de los intereses que generan las INVERSIONES,
estos generalmente se capitalizan con las inversiones.
CUENTAS POR COBRAR
Muestran un saldo de 11.500.000 en donde destacan: cuenta por cobrar empleados, cursos por cobrar
y cuentas por cobrar revista El Contador.
INVENTARIOS
Artculos de bodega.
El saldo de la cuenta es de 5.300.000, conformada la misma por suministros de oficina, aseo, e
insumos para mantenimiento de instalaciones.
Timbres
El saldo de la cuenta es de 4.800.000, el costeo de los timbres se establece segn el precio de
impresin de los mismos y las existencias fsicas se determinan mediante conteo fsico mensual, en el
caso de los timbres en consignacin en Bancrdito, se realiza un inventario de verificacin anual.
ACTIVO NO CORRIENTE
Presenta un saldo de 1,502.000.000 y las partidas ms importantes son:
TERRENOS
Con un saldo de 65.182.500.
EDIFICIOS
Presenta un valor en libros de 698.700.000, el incremento del periodo fue de 45.200.000.
MOBILIARIO Y EQUIPO
Presenta un valor en libros de 276.900.000.
OTROS ACTIVOS
Esta cuenta refleja por concepto de Adelantos en Vida (FASMU)
informticas 6.600.000.
por 21.900.000 y Licencias
PASIVO
El total pasivo es por la suma de 633.200.000, representa el 25.5% del total de activo y se divide en:
PASIVO CORRIENTE
Por la suma de 57.800.000, el cual se sub divide en:
CUENTAS POR PAGAR
Por la suma de 34.800.000, producto de facturas de proveedores.
Retenciones por pagar 18.400.000, Dietas x Pagar 3,3000.000 y cuentas por pagar diversos
1.400.000.
PASIVO NO CORRIENTE
Por la suma de 575.400.000, el cual a su vez se clasifica en:
INGRESOS DIFERIDOS
Por la suma de 22.300.000, por concepto de derechos de incorporacin, eventos externos, e ingresos
diferidos por cursos.
CUOTAS BENEFICIO FASMU
Fondo para el pago de Beneficio Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) y es por la suma de
524.500.000.
OTRAS PROVISIONES: 28.600.000 conformado por provisin de Cesanta y provisin de Aguinaldo.
PATRIMONIO
Por la suma de 1.849.100.000, y representa un 74.5% del total de activos, a su vez se clasifica en:
RESERVA FOMYS
Saldo es de 249.700.000
EXCEDENTES ACUMULADOS
Por la suma de 1.499.100.000
EXCEDENTE DEL PERIODO,
El excedente del perodo es por la suma de 87.600.000
SUPERAVIT DONADO
Presenta un saldo de 6.100.000
SUPERAVIT POR REVALUACIN
Presenta un saldo de 6.6000.000
1
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE OCTUBRE DE 2011 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2012
Los INGRESOS OPERATIVOS son por la suma de
Los GASTOS OPERATIVOS son por la suma de
988.800.000
1.013.600.000
MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO

MAS INGRESOS FINANCIEROS
(24.800.000)
117.200.000
MENOS GASTOS FINANCIEROS
4.800.000
MARGEN DE CONTRIBUCION NETO
112.400.000
87.600.000

FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE SEPTIEMBRE-2012
(expresado en colones)
Mes
Acumulado
sep-12
Excedente( Faltante) del perodo
Septiembre 2011/
Septiembre 2012
4,719,382.1
87,639,220.8
2,832,535.98
1,157,693.91
4,425,294.00
0.00
13,134,905.97
45,530,963.52
14,159,309.76
28,036,540.76
0.00
175,366,034.85
-368,636.85
0.00
-26,502,098.05
9,651,254.87
-4,593,297.99
-3,553,669.41
0.00
-72,275,997.85
-872,817.67
-2,868,863.56
21,851,964.29
-3,927,501.99
0.00
-2,272,777.37
14,932,306.00
8,771,212.91
1,783,267.70
-37,376,710.97
0.00
10,013,554.35
83,967,984.16
-21,183,253.25
-4,253,332.19
0.00
-25,822.17
-4,279,154.36
-52,913,479.90
4,973,214.98
195,531,150.91
147,590,885.99
0.00
4,101,130.50
4,101,130.50
0.00
52,465,849.51
52,465,849.51
21,728,095.02
923,286,726.23
-795,055,147.66
354,239,517.10
590,775,304.15
-795,055,147.66
149,959,673.6
149,959,673.6
0.0
149,959,673.6
149,959,673.6
0.0
Ajustes partidas no generadoras de efectivo:

Depreciacin
Amortizacin
Provisiones Legales(Aguinaldo)
Perdida por activos desechados
Actividades de Operacin
Cambios en los activos disminucin, (aumento):
Cuentas por Cobrar
Provision para Incobrables
Otros Activos
Intereses por Cobrar
Inventarios
Cambios en los pasivos (disminucin), aumentos:
Cuentas por Pagar
Pagos de aguinaldo y profesores
Depsitos en Garanta
Ingresos Diferidos
Cuota Colegiado Fasmu
Total Actividades de Operacin

Actividades de Inversion:
Propiedad, planta y equipo
Otras Inversiones
Valores a largo plazo
Total Actividades de Inversin:
Actividades de Financiamiento
Excedentes acumulados
Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys
Total actividades de financiamiento
Flujo de caja del Periodo

Efectivo e inversin al inicio del perodo
(-)Inversion en Titulos Corto Plazo
Efectivo y equivalentes al final del perodo

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2012
La finalidad primordial de la liquidacin presupuestaria es realizar el comparativo entre lo presupuestado

versus lo real a determinada fecha.
El informe de ejecucin presupuestaria refleja la siguiente situacin al 30 de setiembre de 2012:
A. Al 30 de Setiembre del 2012, los ingresos reales de todas las divisiones corresponden a la suma
de 1.242.550.658 que representa un 87%. del total del presupuesto asignado que fue de
1.425.333.348.
B. Por otra parte, los egresos se ejecutaron en la suma de 1.132.861.774 (incluida la inversin en
activos fijos), que representa el 79% del presupuesto asignado que fue de 1.422.550.658,
dando como resultado una sub ejecucin.
C. En el perodo 2011-2012 la relacin entre ingresos y gastos por divisin tuvo una ejecucin de
acuerdo a las necesidades de las diferentes divisiones.
A continuacin se presenta cuadro resumen de la ejecucin presupuestaria combinada por

centro de costo:
Combinado Colegio de Contadores Privados

Todos los Centros de Costo
Presupuesto Definitivo
2011-2012
INGRESOS
rea Administrativa
Club Social
Consejos Regionales
Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo
Fondo de Mutualidad y Subsidio
Capacitaciones
Ejecucin
acumulada
% Ejec.
%
Disp.
101,697,487
8,263,637
12,077,990
(6,095,296)
(5,233,342)
72,072,214
0.87
0.96
0.85
1.08
1.27
0.73
0.13
0.04
0.15
(0.08)
(0.27)
0.27
Saldo
777,818,253
197,229,642
82,158,681
78,980,000
19,600,000
269,546,772
676,120,766
188,966,005
70,080,691
85,075,296
24,833,342
197,474,558
1,425,333,348
1,242,550,658
182,782,690
0.87
0.13
EGRESOS
rea Administrativa
Club Social
Consejos Regionales
Fondo de Mutualidad y Subsidio
Capacitaciones
606,060,544
223,885,957
73,195,744
42,666,422
8,616,562
234,993,395
548,062,594
210,291,676
41,047,582
41,087,513
7,769,376
159,858,972
57,997,950
13,594,281
32,148,162
1,578,909
847,186
75,134,423
0.90
0.94
0.56
0.96
0.90
0.68
0.10
0.06
0.44
0.04
0.10
0.32
Adquisicion de Activos
235,914,724
124,744,060
111,170,664
0.53
0.47
1,425,333,348
-
1,132,861,774
109,688,884
292,471,574
(109,688,884)
0.79
0.08
0.21
0.92
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
NOTA
Analizada la liquidacin presupuestaria al 30 de Setiembre del 2012, se concluye la eficiente
gestin de la administracin, pues el excedente generado durante el ejercicio fiscal fue de
109.68.8843. Este excedente se incluy como Presupuesto Extraordinario en el presente
periodo 2012-2013, el cual reforz algunas partidas de mantenimiento as como la
construccin y renovacin de obras en las instalaciones del Colegio.
A continuacin se les presenta un informe de ingresos y egresos operativos detallado por

periodo y por divisin:
1. ADMINISTRACION CENTRAL
Anl is is e aria cio nes om parativ as cu m ula das ntre etie m bre e 012
etie m bre e 011

Administracion Central
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada
Setiembre 2012 vrs Setiembre 2011
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
616.9
30.2
3.5
9.0
10.8
0.9
4.9
676.1
505.9
31.9
8.8
16.2
13.9
1.7
5.6
584.0
111.0
-1.6
-5.4
-7.3
-3.1
-0.8
-0.7
92.1
22%
439.0
60.7
15.3
0.2
6.7
10.8
8.1
7.3
548.1
128.1
420.7
61.5
23.4
7.8
14.9
13.9
9.0
6.5
557.6
26.4
18.3
-0.8
-8.1
-7.6
-8.2
-3.1
-0.9
0.7
-9.5
101.7
INGRESOS
Org. Adm.
Credenciales
Seminarios y Cursos
Revista del Contador
Timbre del Contador
Semana del Contador
Carrera del Contador
TOTAL INGRESOS
-5%
-61%
-45%
-22%
-49%
-12%
16%
EGRESOS OPERATIVOS
Organizacin Administrativa
Organos Directores
Credenciales e Incorporaciones
Seminarios y Cursos
Timbre del Contador
Semana del Contador
TOTAL EGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
4%
-1%
-34%
-97%
-55%
-22%
-9%
11%
-2%
385%
Ingresos
Los ingresos de la Administracin Central se incrementaron en 92.1 respecto al periodo 2011,
esto representa un aumento del 16%.
Egresos Operativos
Los egresos de la Administracin Central disminuyeron en 9.5, lo que representa una
disminucin el % .
Excedente o Dficit
El excedente aumento en 101.70, lo que representa un 385%.
10
2. CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS
etie m bre e 011

Club Social y reas Recreativas
Comparativo Ejecucin Presupuestaria Acumulada
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
189.0
210.3
-21.3
248.2
171.6
76.6
-59.2
38.7
-98.0
-24%
23%
-128%
Ingresos
Los ingresos totales del Club Social y Areas Recreativas al mes de Setiembre de 2012
disminuyeron en un 24% en relacin
etie m bre 011.
Egresos Operativos
En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2012, estos aumentaron en un 23%.
Excedente o Dficit
El excedente presenta un df ic it e 2 1.3 .
11
3. COMISION Y CONSEJOS REGIONALES
etie m bre e 011

Comision y Consejos Regionales
TOTAL INGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
70.1
41.0
29.0
56.3
39.6
16.7
13.8
1.5
12.4
25%
4%
74%
Ingresos
Los ingresos totales de los Consejos Regionales y Comisin acumulados a Setiembre 2012
aumentaron en un 25% con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2011.
Egresos Operativos
Por otra parte, los egresos solo aumentaron en un 4% lo que representa 1.5 de aumento.
Excedente o Dficit
Con respecto al excedente, al mes de Setiembre 2012 este aument n n 4% .
12
4. FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO
etie m bre e 011

TOTAL INGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
85.1
41.1
44.0
75.4
37.2
38.2
9.6
3.9
5.8
13%
10%
15%
Ingresos
Los ingresos totales del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2012 aumentaron
en un 13% con respecto al mes de Setiembre 2011, gracias al repunte de las tasas de inters e
mercado sobre las inversiones.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2012 de igual forma aumentaron en
un 10% con respecto al mes de Setiembre 2011, donde se presentan aumentos en la partida de
salarios y cargas patronales.
Excedente o Dficit
El excedente del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2012 es de 44.0 y al mes
de Setiembre 2011 es de 38.2, lo que representa un aumento del 15%.
13
5. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS
etie m bre e 011

Fondo de Mutualidad y Subsidios
TOTAL INGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
24.8
7.8
17.1
18.5
6.1
12.4
6.3
1.7
4.7
34%
27%
38%
Ingresos
Los ingresos totales del Fondo de Mutualidad y Subsidio al mes de Setiembre 2012 aumentaron
en un 34% con respecto al mes de Setiembre 2011.
Egresos Operativos
En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2012 aumentaron en 27% con
respecto al mes de Setiembre 2011.
Excedente o Dficit
El excedente del Fondo de Mutualidad y Subsidios al mes de Setiembre 2012 presenta un
aumento del 38%.
14
6. CENTRO DE CAPACITACION
etie m bre e 011

Centro de Capacitacion
TOTAL INGRESOS
EXCEDENTE O DFICIT
Setiembre
2012
Setiembre
2011
Variacin
absoluta
Variacin
porcentual
197.5
159.9
37.6
173.2
156.4
16.8
24.3
3.5
20.8
14%
2%
124%
Ingresos
Los ingresos del Centro de Capacitacin al mes de Setiembre 2012 aumentaron en un 14% con
respecto al acumulado del mes de Setiembre 2011, justificado por un incremento en la demanda de
por los diferentes cursos brindados.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos, al mes de Setiembre 2012 el aumento fue apenas de un 2% con respecto al
acumulado del mes de Setiembre 2011, reflejando la polt ic a e uste rid ad plic ada n ste erio do.
Excedente o Dficit
Con respecto al excedente el mismo aumento en un 124% con referencia al periodo 2011.
15
ADQUISICION DE ACTIVOS SEGN AREAS:

La inversin
n ctiv os egn l s ea s op rativa s fu :
DIVISION
INVERSION
Administracion
16,471,883
Club Social
34,094,942
Concejos Regionales
12,759,729
Capacitaciones
1,450,000
Universidad
59,967,506
TOTAL
124,744,060
16
17
ANEXOS
18
ESTADOS FINANCIEROS Y OPINION DE LOS AUDITORES
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2012-2011
Arroyo Hernndez & Asociados
Web: www.despachoarroyoha.com
ndice de contenido
Cuadro
Pgina
Opinin del Auditor Independiente
Balance de Situacin
Estado de Ingresos y Desembolsos
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Anexo Ejecucin Presupuestaria
A
B
C
D
4-5
6-7
8
9
10-25
26-32
OPININ DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Asamblea General y a la Junta Directiva del:
Hemos realizado la auditora de los estados financieros individuales que se acompaan
del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, los cuales comprenden el estado de
situacin al 30 de Setiembre del 2012-2011 y los correspondientes estados conexos de
resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por el perodo terminado
en esa fecha, as como un resumen de las principales polticas contables y otras notas
explicativas.
Responsabilidad de la administracin por los estados financieros
La administracin es responsable de la preparacin razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante a
la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros que estn libres de
representaciones errneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error;
seleccionando y aplicando polticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditora. Excepto por lo mencionado en las
efectuamos nuestra auditora de acuerdo con normas internacionales de
auditora. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos ticos as como que
planeemos y desempeemos la auditora para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros estn libres de representacin errnea de importancia relativa.
Una auditora implica desempear procedimientos para obtener evidencia de auditora
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos
de representacin errnea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea
debido a fraude o a error.
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante
en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros por la entidad,
para disear los procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias,
pero no con el fin de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la
entidad. Una auditora tambin incluye evaluar la propiedad de las polticas contables
usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administracin, as
como evaluar la presentacin general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionar una base para nuestra opinin de auditora.
Bases para una opinin calificada
Al 30 de Setiembre del 2012, las Cuentas por Cobrar por Colegiaturas y los Ingresos
Administrativos relacionados, por la suma de 131.495.303. (Ciento treinta y un
millones, cuatrocientos noventa y cinco mil, trescientos tres colones exactos) se
registran sobre la base de efectivo y no sobre la base de acumulacin, lo cual represento
un incumplimiento a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Opinin
En nuestra opinin, excepto, por lo indicado en el prrafo anterior
, y por los efectos de cualquier ajuste que pudiera ser necesarios, si
el Colegio registrara dichas Cuentas por Cobrar Colegiatura sobre la base de
acumulacin y no de efectivo. Los Estados Financieros individuales adjuntos presentan
de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situacin financiera del
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, al 30 de Setiembre del 2012-2011, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por
los aos terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en
la nota 2.
Lic. Alvaro A. Arroyo Hernndez

Contador Pblico Autorizado N 1638
Pliza de Fidelidad 0116 FIG 0000007
Vence el 30 de Setiembre del 2013
San Jos, Costa Rica, 25 de Enero del 2013.
CUADRO A
BALANCE DE SITUACION
(Expresado en Millones de Colones)
ACTIVO
Notas
SEPTIEMBRE
SEPTIEMBRE
2012
2011
CAJA Y BANCOS
54.787.661
31.694.471
FONDOS DE INVERSION
95.172.012
233.751.128
VALORES CORTO PLAZO
795.055.148
325.329.705
INTERESES X COBRAR
15.443.352
14.570.534
CUENTA X COBRAR
11.508.583
7.954.914
PROVISION PARA INCOBRABLES
(1.786.000)
(1.786.000)
INVENTARIOS
10.068.585
7.199.722
Total activo corriente
980.249.341
618.714.473
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS
EDIFICIOS
8
8
65.182.500
65.182.500
698.689.863
653.482.363
MOBILIARIO
177.823.733
175.809.062
EQUIPO DE COMPUTO
99.061.099
93.444.796
DEPRECIACION ACUMULADA
Total Planta y Equipo Neto
(305.290.598)
735.466.597
(259.834.640)
728.084.081
OTROS ACTIVOS
123.921.577
65.804.889
VALORES LARGO PLAZO
10
553.251.541
748.782.692
89.370.750
94.343.965
Otros activos no corrientes
INVERSION EN UNIVERSIDAD
Total activo no corriente
Total activo
1.502.010.465
2.482.259.806
1.637.015.626
2.255.730.100
CUADRO A

BALANCE DE SITUACION
AL 30 DE SETIEMBRE-2012
(Expresado en Millones de Colones)
Pasivo y patrimonio
Notas
SEPTIEMBRE
SEPTIEMBRE
2012
2011
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR
11
Total pasivo corriente
57.802.390
57.802.390
56.019.122
56.019.122
PASIVO NO CORRIENTE
INGRESOS DIFERIDOS
12
22.266.478
12.252.924
CUOTAS FASMU
13
524.507.588
440.539.604
PROVISIONES LEGALES
14
27.495.013
36.885.209
OTRAS PROVISIONES
14
160.000
109.974
DEPOSITO EN GARANTIA
15
1.000.000
1.000.000
Total Pasivo no Corriente
575.429.079
490.787.711
Total Pasivos
633.231.469
546.806.833
PATRIMONIO
RESERVAS FOMYS
EXCEDENTES ACUMULADOS
EXCEDENTE DEL PERIODO
249.719.200
197.253.351
1.499.099.829
1.499.099.829
87.639.221
SUPERAVIT DONADO
6.003.369
6.003.369
SUPERAVIT POR EVALUACION
6.566.719
6.566.719
Total patrimonio
1.849.028.338
1.708.923.267
Total pasivo y patrimonio
2.482.259.806
2.255.730.100
Las notas de la 01 a la 16, son parte integral a los Estados Financieros
CUADRO B
ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO
ANALISIS COMPARATIVO-SEPTIEMBRE 2012-2011
(Expresado en Millones de colones)
Ingresos
Administrativos
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
714.569.209
661.027.646
76.508.265
73.181.843
104.390.133
91.206.586
8.989.002
16.240.057
Timbre del Contador
17.836.925
22.626.381
862.801
1.691.000
4.927.000
5.606.900
492.000
Credenciales
Seminarios y Cursos
Semana del Contador

Ruta Ciclista Nicoya
rea Comercial
Ingresos Financieros
Total ingresos
60.262.582
58.913.110
117.187.246
100.835.935
1.106.025.164
1.031.329.458
Gastos :
Administracin
586.127.608
543.659.985
rganos Directores
76.447.711
78.006.158
Credenciales
22.242.738
29.586.306
Seminarios y Cursos
60.062.064
70.002.604
6.671.827
14.870.385
Timbre del Contador
10.761.117
13.850.947
Semana del Contador
8.130.358
8.980.652
Carrera Contador
7.272.286
6.622.489
Ruta Ciclista Nicoya

rea Comercial
Gastos Financieros
Sub Total
Depreciacin
Amortizacin
Total gastos
Excedentes del perodo
492.000
175.720.890
157.997.610
4.767.071
958.695.670
2.486.186
926.063.321
45.530.964
14.159.310
40.562.074
21.497.227
1.018.385.943
988.122.621
87.639.221
43.206.836
CUADRO C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 30 DE SETIEMBRE-2012
Reservas
Patrimoniales
Excedentes
Acumulados.
Supervit
Donado
197.253.351
1.499.099.829
6.003.369
6.566.719
1.708.923.268
Excedente perodo 2012
87.639.221
87.639.221
Aplicacin -cuota Fomys
52.465.850
52.465.850
249.719.200
1.499.099.829
6.003.369
6.566.719
87.639.221
1.849.028.338
SALDO 30 DE SETIEMBRE 2011
SALDO 30 DE SETIEMBRE, 2012
Supervit x
Revaluacin
Excedente.
Perodo
TOTAL
CUADRO D
FLUJO DE EFECTIVO
(expresado en colones)
SETIEMBRE 2012
87.639.221
Excedente( Faltante) del perodo

Ajustes partidas no generadoras de efectivo:
Depreciacin
Amortizacin
Provisiones Legales(Aguinaldo)
45.530.964
14.159.310
28.036.541
175.366.035
Actividades de Operacin
Cambios en los activos disminucin,
(aumento):
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
Intereses por Cobrar
Inventarios
Cambios en los pasivos (disminucin), aumentos:
Cuentas por Pagar
Pagos de aguinaldo y profesores
Ingresos Diferidos
Cuota Colegiado Fasmu
Total Actividades de Operacin
Actividades de Inversin:
Otras Inversiones
Valores a largo plazo
Total Actividades de Inversin:
Actividades de Financiamiento
Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys
Total actividades de financiamiento
Flujo de caja del Periodo
Efectivo e inversin al inicio del perodo
(3.553.669)
(72.275.998)
(872.818)
(2.868.864)
1.783.268
(37.376.711)
10.013.554
83.967.984
(21.183.253)
(52.913.480)
4.973.215
195.531.151
147.590.886
52.465.850
52.465.850
354.239.517
590.775.304
(-)Inversin en Ttulos Corto Plazo
(795.055.148)
Efectivo y equivalentes al final del perodo
149.959.674
Notas a los estados financieros

Al 30 de Setiembre de 2012
(En colones)
Nota No. 1
1.1 - NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
Organizacin:
Fue creado mediante la Ley N 1269 del 02 de marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias
oportunidades siendo la ms reciente modificacin la incluida por Ley N 4472 del 12 de diciembre de
1969. Es una entidad pblica - no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdiccin en todo el
territorio de la Repblica.
(FASMU) FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO
Se constituy mediante Asamblea General Extraordinaria del Colegio de Contadores Privados de
Costa Rica, N 71 del 10 de diciembre de 1989, para todos los miembros activos del Colegio y se
aprob el respectivo reglamento que rige a partir del 01 de enero de 1989.
Los recursos econmicos del Fondo estn constituidos por el aporte mensual que deben pagar los
colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte del patrimonio del Colegio .
CENTRO DE CAPACITACIN
El centro de capacitacin es una entidad de hecho propiedad del Colegio de Contadores Privados de
Costa Rica. Los recursos econmicos del Fondo estn constituidos por el aporte mensual que deben
pagar los colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte del patrimonio del
Colegio y por cursos que imparten los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos.
FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO (FOMYS)
El da 18 de marzo de 1976, se aprob el Reglamento de Mutualidad y Subsidio del Colegio, que
regula la concesin de los auxilios que la Ley Orgnica de Colegio de Contadores Privados N 1269
otorga a los colegiados y a sus familiares en caso de muerte o incapacidad temporal para el ejercicio
profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los miembros activos del Colegio, de una
cuota.
Estos fondos se invertirn en las ms eficientes condiciones de garanta y rentabilidad, prefirindose en
igualdad de circunstancias aquellas que presentan una mayor seguridad para los fines establecidos
Las utilidades provenientes del Fomys se registrarn como una reserva dentro de la cuenta Patrimonial.
CONSEJOS REGIONALES
Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesin N 2163 de
febrero de 1991.
Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva Central y funcionan como una
extensin de la misma, en cumplimiento de los objetivos y finalidades propias del Colegio y de los
profesionales de las ciencias contables en la respectiva jurisdiccin, los mismos se encuentran en
Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Prez Zeledn, Cartago, Los Santos, San Ramn y San Carlos.
Los recursos de los Consejos Regionales estn compuestos por el aporte mensual de cada colegiado,
y los fondos forman parte del patrimonio del Colegio.
10
Nota No. 2
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES:
Mtodo de combinacin:
Los estados financieros del Colegio se preparan en forma combinada para ver la situacin de las
diferentes divisiones, eliminndose en el proceso las partidas recprocas, tales como cuentas de
Interdivisin y gestin de cobro cuota 12%.
Fondos Adscritos:
La contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera que
cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas
de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan combinados
mostrando las siguientes reas: Administracin Central, el Club Social, Consejos Regionales, Fondo de
Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU), Fondo de Mutualidad y Subsidio (FOMYS) y Centro de Capacitacin.
La base para determinar las anteriores reas es el presupuesto aprobado por asamblea general, el cual
determina que centros de costos conformarn la distribucin del perodo.
Moneda y transacciones en monedas extranjeras:

Los registros contables del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica se llevan en colones
costarricenses. El Colegio registra sus transacciones en monedas extranjeras al tipo de cambio
del da de la transaccin. La informacin relacionada con regulaciones cambiarias y tipos de
cambio se obtiene del sistema bancario nacional.
Inversiones:
Las participaciones en fondos e inversiones en ttulos valores en entidades financieras de Costa
Rica se registran al costo de adquisicin. No es del giro de la entidad tener estas inversiones para
la venta o su negociacin, ya que representan flujos de efectivo que son invertidos para obtener
rendimientos que respaldan las reservas patrimoniales de los fondos administrados por el Colegio.
Instrumentos Financieros:
Los instrumentos financieros se mantienen hasta su madurez, cero cupn o a seis meses ya que
no es el giro del
Colegio el de negociarlos. Se valan al costo o mercado el ms bajo.
Inventarios
Los inventarios estn valuados al costo de la ltima compra de cada mes, compuesta por
materiales en bodega: papelera y tiles de oficina, as el inventario de timbres (Bancrdito y
Tesorera).
Pagos Anticipados:
Los pagos anticipados se amortizan mensualmente hasta que se renuevan o se agoten, excepto
los gastos por concepto de adelantos en vida que se amortizan cuando el colegiado fallece y se le
rebaja del monto que le corresponde del beneficio que otorga el FASMU.
11
Propiedad Planta y Equipo:

Estos activos estn registrados al precio de costo y se depreciacin por el mtodo de lnea recta con
base en la vida til de estimada para cada activo y utilizando las tasas que establece el Ministerio de
Hacienda
Tasa de Depreciacin
Vida til estimada
Edificios
2%
50 aos
Mejoras
5%
20 aos
Mobiliario de Oficina
10%
10 aos
Mobiliario y Equipo varios (promedio)
10%
10 aos
Equipo de cmputo
20%
5 aos
Los costos de construccin e instalacin son cargados transitoriamente a la cuentas de obras en
proceso
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y mantenimiento
que no extiendan la vida til de los activos o que no incrementen su capacidad productiva se reconocen
como gastos en el periodo que incurren.
La depreciacin se registra como gasto del periodo. El clculo se hace por el mtodo de lnea recta
sobre la vida til estimada de los bienes y el valor de rescate es de 5.
Respecto a las Amortizaciones por el valor de Licencias de Software y Sistemas Operativos se registra
de tal manera que el valor de las mismas en las cuentas de activo se ve disminuido pues no se utiliz
una contrapartida de amortizacin acumulada, situacin que no provoca ningn efecto en el valor neto
de los activos fijos. Por poltica de la institucin se reconoce la prdida de valor en un lapso de 12
meses posteriores a la compra.
Deterioro del Valor de los Activos:

El Colegio reconoce el deterioro en el valor de los activos cuando determina que no producirn flujos de
efectivo futuros. Los retiros de activos se realizan cuando se determina que el bien en cuestin no
posee ninguna utilidad para la institucin en el futuro o se le considerara una perdida por algn evento
fortuito.
Prestaciones Legales
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus funcionarios
cuando cesan de laborar por muerte, pensin o despido con responsabilidad patronal,
A partir del 01 de marzo del 2001, fecha en la cual entr en vigencia la Ley de Proteccin al Trabajador
(Nro. 7983), la indemnizacin representa de los sueldos el 5.33%. El importe equivalente a 2% de los
salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociacin Solidarista de Empleados (ASECOPRI), es
trasladado a sta como un anticipo del pago de auxilio de cesanta. Estos fondos son administrados
por la Asociacin Solidarista en beneficios de los empleados .
Ingresos:
Los ingresos devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de rganos adscritos al
Colegio se registran en cuentas de orden", reversndolas en el momento en que ocurre el cobro
respectivo e ingreso del efectivo.
En el caso del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo y el Fondo de Mutualidad y Subsidio (FASMU Y
FOMYS) los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses financieros
principalmente
12
Impuesto sobre la renta (Beneficio fiscal)

El Colegio es una entidad pblica no estatal que promueve el desarrollo de las ciencias contables y
protege su ejercicio como profesin, as como defiende los derechos de sus integrantes y fomenta el
acercamiento social y profesional de sus componentes. Para cumplir con estos fines los integrantes de
la institucin contribuyen con una cuota mensual constituida por la colegiatura y las aportaciones a los
rganos adscritos que se encuentran exentos del pago de impuestos; no as sus actividades
comerciales de recreacin que si responden a la presentacin y pago de impuestos directos e
indirectos como de renta y boletera (Teatro Nacional).
Ley 7292 del 21 de abril de 1998. Ley reguladora de todas la exoneraciones reformada en la ley 7293
del 03 de abril de 1992 en su artculo 3 inciso ch.
Periodo Econmico:
El periodo econmico del Colegio inicia el primero de octubre y finaliza el 30 de septiembre del ao
siguiente.
Cuentas de Orden:
1) Se registran las cuotas pendientes de cobro, las cuales se actualizan todos los meses segn listado
del Departamento de Sistemas. La poltica es que despus de la cuota nmero 6 de da de baja a los
colegiados. (Artculo N 5 prrafo dos de la ley orgnica del Colegio de Contadores Privados de Costa
Rica.)
2) Se registran como cuentas de orden los aportes de Cesanta que el Colegio traslada a ASECOPRI,
de los empleados asociados.
3) Se registran los mutualistas morosos del Fasmu.
13
3. Efectivo y Equivalentes de Efectivo:

La cuenta de Efectivo y Equivalentes de efectivo, al 30 de Setiembre del 2012-2011, est
compuesta por los fondos de caja chica de la institucin, as como por los saldos en libros de
las cuentas corrientes del Colegio en las diferentes entidades bancarias del pas.
CAJA Y BANCOS
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
FONDOS DE CAJA
2.290.000
1.750.000
BANCO NACIONAL DE COSTA RICA
40.612.417
18.496.622
BANCO DE COSTA RICA
7.394.736
8.915.455
BANCO HSBC
1.161.051
1.686.122
BANCO POPULAR
123.379
100.935
BANCREDITO
TRANSFERENCIAS
2.206.079
1.000.000
745.337
0.00
TOTAL GENERAL
54.787.661
31.694.471
4. Fondos de Inversin:
La cuenta de Fondos de Inversin est compuesta por;
FONDOS DE INVERSION
BN DINER FONDO Y SUPER FONDO

TOTAL INVERSION EN FONDOS (Millones de Colones)
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
95.172.012
95.172.012
233.751.128
233.751.128
14
5. Valores a Corto Plazo

La cuenta de valores a corto plazo est compuesta por:
INSTRUMENTOS FINANCIEROS CORTO PLAZO
BN VALORES
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
Fasmu cdp # 27011201
287.366.737
Fomys cdp # 27011201
95.121.394
97.452.771
98.299.499
68.207.816
68.156.907
40.373.259
40.076.765
Fasmu tp # 1110112958
0 191.757.322
Fomys tp # 1110112958
0 133.572.383
Sub Total BN Valores Inst. Corto Plazo
795.055.148 325.329.705
TOTAL VALORES CORTO PLAZO (Millones de Colones)
795.055.148 325.329.705
15
6. Cuentas e Intereses por cobrar

Las cuentas por cobrar la conforman de la siguiente manera.
INTERESES X COBRAR
INTERESES X COBRAR BN VALORES
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
14.224.651
13.395.533
1.218.701
1.175.001
15.443.352
14.570.534
519.500
252.000
3.976.000
173.192
CHEQUES X LIQUIDA SAN CARLOS
198.764
COLABORADORES CAPACITACIN
125.403
1.087.000
REVISTA EL CONTADOR AL DIA
1.032.000
1.762.000
CONSECIONARIO CLUB SOCIAL
3.531.843
1.281.055
CUENTA X COBRAR COBRO JUDICIAL
1.786.000
1.786.000
256.667
PATROCINIOS SEMANA DEL CONTADOR
250.000
PATROCINIO CONVENCION TRIBUTARIA
1.357.000
Sub Total Cuentas Por Cobrar (Millones de Colones)
11.508.583
7.954.914
PROVISION PARA INCOBRALES - CONSEJO NICOYA
(1.786.000)
(1.786.000)
9.722.583
6.168.914
INTERESES X COBRAR BCR VALORES

TOTAL INTERESES POR COBRAR (Millones de Colones)
CUENTAS X COBRAR
COLABORADORES ADMINISTRATIVOS
CURSOS CENTRO CAPACITACION
COLABORADORES CLUB SOCIAL
COMISIONES DE TRABAJO-JUNTA DIRECTIVA
TOTAL CUENTAS POR COBRAR (Millones de Colones)
16
7. Inventarios
La cuenta de inventarios se compone de la siguiente manera
INVENTARIOS
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
BODEGA SUMINISTROS
5.262.194
3.371.031
TIMBRES TESORERIA
4.134.775
1.309.833
TIMBRES BANCREDITO
600.067
2.518.857
TIMBRES REGIONALES
71.549
10.068.585
7.199.722
TOTAL INVENTARIOS (Millones de Colones)
17
8.
Propiedad planta y equipo
La cuenta de propiedad planta y equipo se compone de la siguiente manera:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
7.787.310
7.787.310
Terrenos Consejos Regionales
57.395.190
57.395.190
Sub Total Terrenos
65.182.500
65.182.500
Edificios Sede Central
92.159.845
92.159.845
Edificios Club Social
282.015.960
367.066.926
Edificios Consejos Regionales
155.733.364
119.273.364
Edificios Capacitacin
168.780.694
74.982.227
Sub Total Edificios
698.689.863
653.482.363
MMobiliario Administracion
26.308.369
42.871.174
MMobiliario Club Social
67.652.554
66.179.935
MMobiliario Consejos Regionales
12.769.811
11.942.934
129.212
129.212
59.524.513
43.303.258
7.102.073
7.045.347
4.337.202
4.337.202
177.823.733
175.809.062
59.310.956
58.080.123
5.489.694
7.113.001
764.168
764.168
Equipo Computo Capacitacin
33.496.282
27.487.505
Sub Total Equipo Cmputo
99.061.099
93.444.796
(305.290.598)
(259.834.640)
735.466.597
728.084.081
T Terrenos Sede Central
MMobiliario Fasmu
MMobiliario Capacitacin
Herramientas
MMenaje Club Social
Sub Total Mobiliario
Equipo Computo Administracin
Equipo Computo Consejos Regionales
Equipo Computo Fasmu
MMenos: Depreciacin Acumulada

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Millones de colones)
18
9. Otros Activos
La cuenta de otros activos la conforman de la siguiente manera.
OTROS ACTIVOS
Licencias Adm. Central
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
1.527.141
8.404.326
Licencias Consejos Regionales
1.038.889
Licencias Fasmu
916.667
Licencias Centro Capacitacin
5.062.613
2.532.801
Sub Total Licencias
6.589.754
12.892.683
430.000
430.000
Mejoras Lineamientos Conesup
59.967.506
Rancho Infantil (Club Social)
10.782.728
30.476.796
1.842.398
Mejoras Gimnasio
11.382.895
Pista de Bici Cross
1.776.618
100.000
Sub Total Obras en Proceso
86.282.146
30.906.796
Pliza Riesgos Profesionales
2.807.160
2.710.317
Pliza Robo Local
429.911
450.322
Pliza Responsabilidad Civil
152.335
152.335
63.623
3.453.028
3.312.974
Suscripcin La Gaceta
89.583
9.833
Suscripcin La Nacion
85.902
Suscripcion El Financiero
49.793
Sub Total Suscripciones
248.377
9.833
Gastos pre pagados Incorporacin
240.000
Gastos pre pagados Fundacon (*)
5.007.168
Sub Total Gastos Pagados x Adelantado
5.007.168
240.000
50.000
Alquiler Oficina Consejo Perez Zeledn
50.000
90.000
Alquiler Oficina Consejo San Carlos
95.000
95.000
Sub Total Depsitos en Garanta
145.000
235.000
Centro Diurno y Guarderia
Construccin Casa Contador San Ramon

Remodelacin Recepcin
Senderos
Poliza Valores Transito

Sub Total Plizas
Alquiler Oficina Consejo San Ramn
19
Adelantos en Vida
Subvencin Social Contadores
Sub Total Auxilios a Contadores
TOTAL OTROS ACTIVOS (Millones de Colones)
21.910.000
18.110.000
286.103
97.603
22.196.103
18.207.603
123.921.577
65.804.889
10 Valores a Largo Plazo

La cuenta de valores a largo plazo se compone de la siguiente manera :
BN VALORES INSTRUMENTOS LARGO PLAZO
SETIEMBRE
2012
SETIEMBRE
2011
Fasmu tpm tba # 2653248
34.000.000
34.000.000
Fomys macro tptba # 180
2.003.821
2.005.022
Fomys macro tb # 2617405
5.009.893
5.013.348
20.000.000
Fasmu bem # 1100973922
20.000.000
0
180.699.530
Fomys bem # 1100973923
15.141.486
Fasmu tptba # 1100973922
11.000.000
11.000.000
Sub Total BN Valores Inst. Largo Plazo
72.013.714
267.859.387
Fasmu tp # 1110335530
Fasmu tp # 1110335552
Fasmu Aux. Bsico tp # 1110335530
Fasmu Aux. Incendio tp # 1110335530
Fomys tp # 1110335530
96.517.023
240.967.801
72.624.696
23.742.689
47.385.619
96.358.476
241.047.968
72.505.396
23.703.687
47.307.779
Sub Total BCR Valores Inst. Largo Plazo
481.237.827
480.923.305
TOTAL VALORES A LARGO PLAZO
553.251.541
748.782.692
Fasmu tptba # 180
(Millones de Colones)
20
11 Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar estn conformadas de la siguiente manera:
CUENTAS X PAGAR
PROVEEDORES X PAGAR
DIETAS X PAGAR
RETENCIONES X PAGAR
CUENTAS X PAGAR DIVERSAS
TOTAL CUENTAS X PAGAR (Millones de Colones)
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
34.797.014
28.827.102
3.268.081
3.236.268
18.364.649
15.177.394
1.372.645
8.778.358
57.802.390
56.019.122
12 Ingresos diferidos
La cuenta de Ingresos diferidos est conformada de la siguiente manera:
INGRESOS DIFERIDOS
DERECHOS INCORPORACION 60,500
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
4.174.500
6.882.000
11.129.959
5.370.924
CURSOS COBRADOS X ADELANTADO
5.134.519
SEMINARIOS COBRADOS X ADELANTADO
1.827.500
22.266.478
12.252.924
EVENTOS EXTERNOS
TOTAL INGRESOS DIFERIDOS (Millones de Colones)
21
13 Cuotas FASMU
Las cuotas FASMU de los colegiados se registran de la siguiente manera.
CUOTAS FASMU
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
CUOTA AUXILIO BASICO

CUOTA AUXILIO INCENDIO
TOTAL CUOTAS FASMU (Millones de Colones)
499.333.954
420.569.891
25.173.633
19.969.712
524.507.588
440.539.604
El aporte mensual de los colegiados se registra en el pasivo como auxilio bsico y

Auxilio de incendio.
14 Provisiones por pagar

Las provisiones por pagar estn formadas de la siguiente manera.
PROVISIONES
PROV. AGUINALDO ADMINISTRACION CENTRAL
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
13.811.684
12.160.833
79.287
535.724
478.081
PROV. AGUINALDO CAPACITACION
2.628.213
2.264.189
PROV. AGUINALDO CLUB SOCIAL
4.376.621
4.223.325
21.431.529
19.126.428
PROV. CESANTIA ADMINISTRACION CENTRAL
1.447.170
9.963.840
PROV. CESANTIA FASMU
2.162.179
2.162.179
PROV. CESANTIA CAPACITACION
1.764.459
2.428.039
689.676
3.204.723
6.063.484
17.758.781
PROVISION PAGOS CONSEJO TURRIALBA
109.974
PROVISION PROFESORES CAPACITACION
160.000
Sub Total Otros Provisiones
160.000
109.974
27.655.013
36.995.183
PROV. AGUINALDO CONSEJOS REGIONALES

PROV. AGUINALDO FASMU
Sub Total Aguinaldo
PROV. CESANTIA CLUB SOCIAL

Sub Total Cesanta
TOTAL PROVISIONES (Millones de Colones)
22
15. Depsitos en Garantas

Los depsitos en Garanta estn conformados de la siguiente manera:
DEPOSITOS EN GARANTIA
SETIEMBRE
SETIEMBRE
2012
2011
ARRENDATARIO CLUB SOCIAL
1.000.000
1.000.000
TOTAL CUOTAS FASMU (Millones de Colones)
1.000.000
1.000.000
16 Cuentas de Orden
Las cuentas de orden estn conformadas de la siguiente manera.
CUENTAS DE ORDEN
SETIEMBRE
2012
APORTE PATRONAL ASECOPRI
SETIEMBRE
2011
15.848.197
13.187.466
131.495.303
98.761.114
28.077.772
21.464.166
175.421.272
133.412.746
15.848.197
13.187.466
CONTADORES MOROSOS CUENTA ACREEDORA
131.495.303
98.761.114
MUTUALISTAS MOROSOS FASMU

TOTAL CUENTAS DE ORDEN DE CREDITO
28.077.772
175.421.272
21.464.166
133.412.746
CONTADORES MOROSOS CTA DEUDORA

MUTUALISTAS MOROSOS FASMU
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DE DEBITO
APORTE PATRONAL ASECOPRI
23

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Los GASTOS OPERATIVOS son por la suma de

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MENOS GASTOS FINANCIEROS

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