Cliente: ABC S.A.A.

Hecho por: Referencia:

Examen: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Periodo: 20X6
Fecha: 21/01/20X7
BB
Saldo al 31- Sald Seg. Libros Ajustes Reclasificaciones
Ord. Descripción Ref P/T 31-12-20X6 Saldo según Auditoría
12-20X5 Débitos Créditos Débitos Créditos
Facturas por Pagar BB1 29267.70 29267.70
Letras por Pagar BB2 16537.500 16537.50

45 805.20 45805.20

Cuentas por Pagar Comerciales por existencias no contabilizadas E 399

Ctas por Pagar Comerciales por existencias por recibir, no contab. E 604.8
45,805.20 1003.8 BT/2 46,809.00 BT/2

BB/Programa

Conclusión Final:
En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas, al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado
control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino que:
i) Los saldos al 31-12-20X6, son razonables y están presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto
de acuerdo a NIIF.
ii) Representan saldos anteriores y son obligaciones de pago que tiene la empresa frente a sus proveedores

JLV VºB RCC

20-02-20X7 20-02-20X7
 Hecho por: Referencia
Cliente: ABC S.A.A.
Examen: CUENTAS POR COBRAR COMERC. Fecha: BB1
Periodo: 20X6 21/01/20X7
FACTURAS POR PAGAR

Nº de Referencia P / T Saldo según Libros Ajustes y/o Reclasificac. Saldo según

Codigo Proveedor Fecha
Factura Circulariz Respuesta Debe Haber Debitos Creditos Auditoria
1457 Adams 001-1545 BB-4/1 BB-4/2 1,669.50 1,669.50
1897 Arturo Field 001-0933 BB-5/1 BB-5/2 1,650.60 1,650.60
1897 Baratierj SA 001-0155 BB-6/1 BB-6/2 2,286.90 2,286.90
2119 BF Goodrich 001-9988 BB-7/1 BB-7/2 543.90 543.90
2345 Chaina 001-2020 BB-8/1 BB-8/2 2,011.80 2,011.80
2356 Cosa Rica SA 001-2738 BB-1/1 BB-1/2 1,709.40 1,709.40
2357 Disco Laser 001-1333 BB-9/1 BB-9/2 955.50 955.50
2358 El concreto 001-3366 BB-10/1 BB-10/2 795.90 795.90
2376 El Empaque SAA 001-4444 BB-11/1 BB-11/2 1,906.80 1,906.80
2677 El Panel SAA 001-5555 BB-12/1 BB-12/2 787.50 787.50
3211 Galletas del Norte 002-4590 BB-2/1 BB-2/2 2,032.80 2,032.80
3451 Graña y Montero 001-5454 BB-13/1 BB-13/2 1,102.50 1,102.50
3451 çHerrasur 001-1274 BB-14/1 BB-14/2 888.30 888.30
3452 Johnson & Johnson 001-9333 BB-15/1 BB-15/2 1,465.80 1,465.80
3454 Klennex 001-1515 BB-16/1 BB-16/2 1,272.60 1,272.60
3454 La Delicia 002-0137 BB-3/1 BB-3/2 1,677.90 1,677.90
3467 Milk Products 001-2222 BB-17/1 BB-17/2 2,488.50 2,488.50
3476 Papelera Siempre a tu Lado 001-5151 BB-18/1 BB-18/2 1,365.00 1,365.00
3477 Publiavisos 001-0051 BB-19/1 BB-19/2 1,251.60 1,251.60
3555 Wella 001-4444 BB-20/1 BB-20/2 1,404.90 1,404.90
TOTAL 29,267.70 29,267.70 BB

JLV VºB RCC

20-02-20X7 20-02-20X7
 Hecho por: Referencia
Cliente: ABC S.A.A.
Examen: CTAS POR C PAGAR CO MERCIALES Fecha: BB2
Periodo: 20X6 21/01/20X7
LETRAS POR PAGAR

Nº de Fecha de Fecha de Referencia Saldo según Libros Ajustes y/o Reclasificac. Saldo según
Código Proveedor
Letra Aceptación Vencim. P/T Debe Haber Débitos Créditos Auditoria
1457 Adams 010-2154 945.00 945.00
2119 Arturo Field 010-9078 787.50 787.50
2345 Baratierj SA 010-1999 1,029.00 1,029.00
2358 Cosa Rica SA 010-2798 1,375.50 1,375.50
2677 El concreto 010-8888 619.50 619.50
3451 El Empaque SAA 010-2222 1,375.50 1,375.50
3467 El Panel SAA 010-2777 514.50 514.50
3477 Galletas del Norte 010-2379 1,383.90 1,383.90
4568 çHerrasur 010-2222 892.50 892.50
4912 Johnson & Johnson 010-0555 1,102.50 1,102.50
4967 Klennex 010-0111 957.60 957.60
4988 La Delicia 010-2798 1,522.50 1,522.50
7865 Milk Products 010-0333 1,459.50 1,459.50
9765 Papelera Siempre a tu Lado 010-0888 945.00 945.00
9789 Publiavisos 010-0008 945.00 945.00
9791 Wella 010-0044 682.50 682.50
TOTAL Letras por Pagar 16,537.50 16,537.50 BB

* SE HIZO EL SEGUIMIENTO DE TODAS LAS LETRAS POR PAGAR AL 31-12-20X6

JLV VºB RCC

20-02-20X7 20-02-20X7
Cliente: ABC S.A.A. Hecho por Referencia
Examen: COMPRAS, CUENTAS POR PAGAR, PAGOS
Periodo: 20X6 Fecha: BB3
21/01/20X7
CIRCULARIZACION SALDOS DE CTAS POR PAGAR COMERCIALES Y CONTROL DE RESPUESTAS AL 31-12-20X6 CIRCULARIZACION
Sin
EMPRESA AUDITADA PROVEEDORES
Proveedor Respuestas Saldo al Procedim. alternativos ABC S.A.A.
Ref.
Nº Orden Factura Letra Total
Cod. Nombre P/T Conforme Con repar aclar Pago. Post. Dev. Doc. Sust.
31-12-20X6
Rpta.
1 1457 Adams 1,669.50 945.00 2,614.50 2,614.50 2,614.50 CONFIRMACION DE SALDOS
2 1897 Arturo Field 1,650.60 787.50 2,438.10 2,438.10 2,438.10
3 1897 Baratierj SA 2,286.90 1,029.00 3,315.90 2,500.00 3,315.90 815.90
4 2119 BF Goodrich 543.90 543.90 543.90 543.90 SOCIEDAD AUDITORA
5 2345 Chaina 2,011.80 2,011.80 2,011.80 2,011.80 LOS COLEGAS
6 2356 Cosa Rica SA 1,709.40 1,375.50 3,084.90 3,084.90 3,084.90
7 2357 Disco Laser 955.50 955.50 955.50 955.50
8 2358 El concreto 795.90 619.50 1,415.40 1,415.40 1,415.40 1,415.40
9 2376 El Empaque SAA 1,906.80 1,375.50 3,282.30 3,282.30 3,282.30
10 2677 El Panel SAA 787.50 514.50 1,302.00 1,302.00 1,302.00
11 3211 Galletas del Norte 2,032.80 1,383.90 3,416.70 3,416.70 3,416.70
12 3451 Graña y Montero 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50
13 3451 çHerrasur 888.30 892.50 1,780.80 1,780.80 1,780.80
14 3452 Johnson & Johnson 1,465.80 1,102.50 2,568.30 2,568.30 2,568.30
15 3454 Klennex 1,272.60 957.60 2,230.20 2,230.20 2,230.20
16 3454 La Delicia 1,677.90 1,522.50 3,200.40 3,200.40 3,200.40
17 3467 Milk Products 2,488.50 1,459.50 3,948.00 3,948.00 3,948.00
18 3476 Papelera Siempre a tu Lado 1,365.00 945.00 2,310.00 2,310.00 2,310.00
19 3477 Publiavisos 1,251.60 945.00 2,196.60 2,196.60 2,196.60
20 3555 Wella 1,404.90 682.50 2,087.40 2,087.40 2,087.40
TOTAL CIRCULARIZADO 29,267.70 16,537.50 45,805.20 100% 41,073.90 45,805.20
SALDO CTAS POR PAGAR 31-12-20X6 29,267.70 16,905.00 46,172.70 41,073.90 45,805.20

* BASE DE SELECCIÓN: Teniendo en cuenta el adecuado Control Interno establecido en el área. El mismo que también fue evaluado en la etapa de planificación.

* MÉTODO DE SELECCIÓN: Se seleccionó al total de Proveedores, obteniendo un alcance del 100%

* FUENTE: Listado de cuentas de Proveedores de "ABC S.A.A." al 31-12-20X6

CONCLUSIÓN:
En base al trabajo realizado y a los resultados obtenidos satisfactoriamente en nuestras pruebas y al alcance dado a estas. Considerando suficiente. Opino que:
i) Los procedimietos para el control de cuentas de proveedores es adecuado y se cumple en la práctica
ii) Lo cual nos brinda una base confiable para nuestra evaluación de saldos al 31-12-20X6

JLV
20-02-20X7
VºBRCC 20-02-20X7