Actividad 4

Transacciones contables 4 (Abril)

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el reconocimiento y la

medición de las transacciones económicas, correspondientes a los activos cuentas por
cobrar, inventarios y activos biológicos bajo NIIF-NIC pymes.

The Company __________________tiene como actividad económica principal la

comercialización de camisas y venta de artículos de ferreteria, y para el mes de
Marzo de 20XX presenta las siguientes transacciones con sus assets. Estas
transacciones se realizarán en el mes de Marzo del segundo año de la empresa
y se tendrán en cuenta los registros contables por impuestos de Iva –
Retención en la fuente, Retención de Iva. El Sistema de Inventario es
Permanente, requiere Kardex por valoración PROMEDIO y aplicación del
principio de causación y formas de pago. Estados Financieros acumulados y
comparativos.
Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se
reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse utilizando el ciclo

contable en hojas separadas de Excel así:

Hoja 1. Datos con Normas Apa: Portada – Introducción – Objetivos –

Conclusiones
Hoja 2. Ficha Técnica con datos empresa (Razón social- Razón comercial-Nit –
Dirección – Código Actividad económica – Responsabilidades Tributarias)
Hoja 3. Plan de cuentas a 6 dígitos, cuentas jerarquizadas (Clase-Grupo- cuenta-
subcuenta)
Hoja 4. Manual de políticas contables
Hoja 5. Saldos iniciales. Son los saldos finales del mes anterior
Hoja 6. Ciclo contable: 1. Personalizar el enunciado, 2.Relacionar los soportes
contables, 3. Identificar las cuentas y naturaleza a nivel de cuatro dígitos. 4. Hacer
el asiento contable por partida doble, con fecha, movimiento, código de cuenta,
nombre de cuenta, Debito – Crédito, sumas iguales y detalle.
Hoja 7. Conciliación bancaria – Kardex – Tablas de depreciación y amortizaciòn
Hoja 8. Pasar valores a las cuentas T, estas son acumuladas y saldarlas.
Hoja 9. Revisar y si hay ajustes contables, hacerles el ciclo contable hasta las
cuentas T.
Hoja 10. Pasar al balance de prueba o balance de comprobación u hoja de
trabajo, los saldos anteriores o saldos iniciales de año o mes anterior, pasar los
saldos débitos y créditos de las cuentas T a la columna de movimientos y pasar
los movimientos débitos y créditos de las cuentas T de los ajustes contables y
calcular los saldos finales.
Hoja 11. 8. Elaborar los estados financieros según las NIC - NIIF (Estado de
situación financiera y Estado de Resultados – ORI)
Hoja 12. Realización y desarrollo actividad teórica Aula virtual

Transacciones económicas a desarrollar: ( Hoja 6 Ciclo Contable)

8.32. Abril 15 .Compra un vehículo ( destino: uso 15. Venta 14 – otros 19) por $25.000.000
( Iva $4.750.000) con un crédito del Banco de Occidente (Cta 210510) a 5 años (60 ), a una
tasa de interés del 3 % (0.25%) anual vencida. (210598 Intereses por pagar ( C ) 530520
(D)
Pagar la cuota en Mayo 210510 ( D )
Pagar los intereses Abril 210598 ( D )
111005 (C)

8.33. Abr 15. Paga por adelantado (PN o PJ) 6 meses de arrendamiento del local (May a
Oct), a razón de $1.200.000, por cada mes, en cheque.
17 Diferidos (Gastos pagados anticipados) 170525. ( D ) $7.200.000
170525 Iva (D )1.368.000
170525 RF ( C ) 252.000
233540 ( C ) 8.316.000

233540 8.316.000
111005 8.316.000

8.34. Abril 20. Compra una propiedad de inversión ( Local) Barrio Picaleña, por
$190.000.000, con un crédito bancario cuotas vencidas a 15 años (180 meses) (Cuotas
de $1.055.556), a una tasa de interés del 4.5 % anual (0.375% mensual ($712.500).
(vencida o anticipada)

8.35. Abril 22 Adquiere un activo intangible (160510) (161005) (1615) (1620) distinto a
la plusvalía, por $25.000.000, a crédito.
16 80
16 15.2
2365
2380 95.2

2380 15.2
1110 15.2

8.38.A Pagar el compromiso $10.000.000 122005 ( D ) 111005 ( C ) y

8.38.B Si no cancelò el CDT en el mes de Marzo, hacer el ciclo contable

Transacciones de cierre: ( Ajustes contables- Hoja 9 )

8.36. Analizar y realizar los ajustes contables de la cuenta 11, sobregiros
bancarios, faltantes y sobrantes de caja. Ajuste sobregiro bancario : Abr
01 2021 8.36.1 Reversar el ajuste del mes anterior 210505 (D )
111005 ( C ). 8.36.2. Hacer sobregiro Abr 30 2021 210505 ( C )
111005 ( D )
8.37. Realizar conciliación bancaria.
8.38. 8.38.1. Causar int cedulas. 8.38.2. Causar int CDT, si no se cancelò en
Marzo.
8.39. Realizar la medición de deterioro a las cuentas por cobrar y las
provisiones de cartera.
8.40. Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición
del deterioro.
8.41. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos. 1592 ( C )
5160 ( D ) Deterioro 15______ ( C ) 519815 (D ) 144598 ( C )
5198__. 1998___ ( c ) 5198___ ( D ) Valorizaciòn 1516 ( D ) 3810 (
C)
8.42. Realizar amortización de intangible 16___ ( C ) 516510 ( D )

8.43. Realizar el ajuste de la causación de intereses de la cuenta 21

Obligaciones financieras 238098 ( c ) 530520 ( D ) (210598 Intereses por
pagar ( C ) 530520 ( D )
8.43.A 8.43.B.

8.44. Amortizacion del arriendo pagado por anticipado ( Abr )

170525 C ARREND ABR $1.200.000
170525 C Iva Arrend 228.000
512005 D Gasto Arrend 1.200.000
512005 d Iva gasto arrend 228.000
170525 D RF 3.5 arren 42.000
236530 C rf arrenda 3.5% 42.000

8.44. Actividad Aula Virtual

Haga un cuadro comparativo entre la NIIF-NIC para pymes y NIIF-NIC para plenas, en el
que involucre los activos propiedad, planta y equipo, propiedad de inversión y activos
intangibles, teniendo en cuenta los aspectos más relevantes.