En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la
temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.
The Company _______________ tiene como actividad económica principal la
comercialización de artículos de ferretería, y para el mes de Enero de 20XX presenta las siguientes transacciones con sus assets. Estas transacciones se realizarán en el mes de Enero del segundo año de la empresa y se tendrán en cuenta los registros contables por impuestos de Iva – Retención en la fuente, Retención de Iva. El Sistema de Inventario es Permanente, requiere Kardex por valoración PROMEDIO y aplicación del principio de causación y formas de pago. Estados Financieros acumulados y comparativos. Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:
Actividades para desarrollar
Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse utilizando el ciclo
contable en hojas separadas de Excel así:
Hoja 1. Datos con Normas Apa: Portada – Introducción – Objetivos –
Conclusiones Hoja 2. Ficha Técnica con datos empresa (Razón social- Razón comercial-Nit – Dirección – Código Actividad económica – Responsabilidades Tributarias) Hoja 3. Plan de cuentas a 6 dígitos, cuentas jerarquizadas (Clase-Grupo- cuenta- subcuenta) Hoja 4. Manual de políticas contables Hoja 5. Saldos iniciales. Son los saldos finales del mes anterior Hoja 6. Ciclo contable: 1. Personalizar el enunciado, 2.Relacionar los soportes contables, 3. Identificar las cuentas y naturaleza a nivel de cuatro dígitos. 4. Hacer el asiento contable por partida doble, con fecha, movimiento, código de cuenta, nombre de cuenta, Debito – Crédito, sumas iguales y detalle. Hoja 7. Anexos: Arqueo de Caja – Conciliación bancaria Hoja 8. Pasar valores a las cuentas T, estas son acumuladas y saldarlas. Hoja 9. Revisar y si hay ajustes contables, hacerles el ciclo contable hasta las cuentas T. Hoja 10. Pasar al balance de prueba o balance de comprobación u hoja de trabajo, los saldos anteriores o saldos iniciales de año o mes anterior, pasar los saldos débitos y créditos de las cuentas T a la columna de movimientos y pasar los movimientos débitos y créditos de las cuentas T de los ajustes contables y calcular los saldos finales. Hoja 11. 8. Elaborar los estados financieros según las NIC - NIIF (Estado de situación financiera y Estado de Resultados – ORI) Hoja 12. Realización y desarrollo actividad teórica Aula virtual
Transacciones económicas a desarrollar:
8.1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:
Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los
siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).
Con base en lo anterior, efectúe los registros contables , partiendo de las
indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.
8.2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos
encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):
Saldo según extracto bank: $12.958.714.67
Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36
Valores que no se encuentran en los libros:
8.2.A. ND GMF: $125.632,21 8.2.B. NC rendimientos financieros: $10.236,52 8.2.C. ND comisiones bancarias: $189.521 8.2.D. ND vat de chequera: $66.500 ND chequera: $350.000 ND timbre de chequera: $7.000 8.2.E. ND bank certificate: $5.500 ND vat certificatión: $1.045 Valores que no se encuentran en el extracto: 8.2.F. NC Cheques pendientes de cobro: $19.408.606 8.2.G. ND Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451
8.3. 8.3.A. El 2 de Enero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de
capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual. Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:
Accounting measurement and recognition
Asiento del interés ganado en el trimestre Asiento de venta del 60 % Asiento de venta final y de los rendimientos
Transacciones de cierre:
8.4. Analizar y realizar los ajustes contables de la cuenta 11, sobregiros
bancarios, faltantes y sobrantes de caja. 8.5. Realizar conciliación bancaria 8.6. Realizar el ajuste de la causación de intereses de la cuenta 12 Inversiones 8.7. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y
equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.
8.8. Actividad Aula Virtual
Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel,
en la que dé cuenta de lo siguiente:
Accounting measurement and recognition
Asiento del interés ganado en el trimestre Asiento de venta del 60 % Asiento de venta final y de los rendimientos 8.8.A. El 2 de Mayo, vendió el 60 % (72 cedulas), a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses, vendidas a Carlos Alfaro, de contado, consignado en la cta cte No. 123456 del Banco de Bogotá.
8.3.B. El 2 de Julio vendió el resto (48 Cedulas), a $650.000 cada una,
con los intereses. Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas correspondientes a los activos: cash and cash equivalent, según NIIF- NIC pymes. Presente y revele la información en los Estados Financieros.