CONTABILIDAD BASICA

UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CONTABILIDAD BASICA

ALUMNOS:
 LUZ FABIOLA LIMA ESPINOZA
 JOSE FERNANDO GUTIERREZ CONDORI
 JOSELIN TATIANA VENTURA CALLISAYA
 BRENDA NOEMI CHAVEZ FLORES
DOCENTE:
 GRICEL ELIZABETH VEGA PEREZ
PARALELO:
111
GESTION:
2021
 CONTABILIDAD BASICA

TRABAJO PRACTICO 2
El 2 de mayo de 2021, la Comercial “Gato Blanco” del Sr. Eloy Aruquipa inicia sus actividades con lo
siguiente:

1 2 3 4 5 6
Caja MN A + 38000 Debe 38000
Caja ME A + 7000 Debe 7000
Muebles y enseres A + 5000 Debe 5000
Edificaciones A + 10000 Debe 10000
Equipos de computación A + 5000 Debe 5000
BNB hipotecas por pagar P + 15000 Haber 15000
Capital unipersonal P* + 50000 Haber 50000
TOTAL 65000=65000

Comercial GATO BLANCO

Comprobante Diario Traspaso

La Paz, 02 de mayo de 2021. No. CDT…01…

Por concepto de Registro del asiento de apertura por inicio de actividades según balance inicial adjunto.

Código Detalle Debe Haber

Caja MN 38000
Caja ME 7000
Muebles y enseres 5000
Edificación 10000
Equipos de computación 5000
BNB hipotecas por pagar 15000
Capital Unipersonal 50000
TOTAL 65000 65000

BALANCE INICIAL
Son sesenta y cinco mil …………………………………………………………………………. 00/100 Bolivianos

V. Bs Contador BS gerente

Comercial “Gato Blanco”

 CONTABILIDAD BASICA

Balance inicial

2 de mayo de 2021

Expresados en Bolivianos

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Caja MN 38000 BNB hipotecas por pagar 15000

Caja ME 7000 TOTAL 15000

TOTAL 45000

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Equipos de computación 5000 Capital Unipersonal Eloy Arquipa 50000

Edificaciones 10000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20000

Muebles y enseres 5000

TOTAL ACTIVO 20000

P*= A-P

=65000-15000

=50000

2/may Se cancela por gastos de constitución de la empresa Bs. 2.500 en efectivo en moneda nacional.

1 2 3 4 5 6
Gastos de organización A + 2500 Debe
Caja MN A - 2500 Haber D=H
TOTAL 2500=2500

3/may Adquiere mercaderías por un valor de Bs. 18.000.- según factura No. 4567. pagando el 50% al
contado y el saldo se compromete pagar en 15 días.

1 2 3 4 5 6
Inventario de mercadería -87% A + 15660 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 2340 Debe
Caja -505 A - 9000 Haber
Letras por pagar -50% P + 9000 Haber D=H
TOTAL 18000=18000

4/may Compra muebles adicionales de “Mueblería Vallejos” por Bs. 5.000.-, según factura No. 875,
pagando Bs. 2.000.- al contado y por el saldo acepta una letra de cambio a 30 días plazo.
 CONTABILIDAD BASICA

1 2 3 4 5 6
Muebles y enseres -87% A + 4350 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 650 Debe
Caja -40% A - 2000 Haber
Letras por pagar -60% P + 3000 Haber D=H
TOTAL 5000=5000

8/may Adquiere mercaderías por un valor de Bs. 12.000.-, según factura N° 9876 de la Empresa
Industrial “PIL”, pagando el 75% al contado y por el saldo acepta una Letra de Cambio a 90 días Vista.

1 2 3 4 5 6
Inventario de mercadería -87% A + 10440 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 1560 Debe
Caja -75% A - 9000 Haber
Letras por pagar -25% P + 3000 Haber D=H
TOTAL 12000=12000

12/may Amortiza la deuda con garantía hipotecaria pagando el 50% con efectivo.

1 2 3 4 5 6
Hipotecas pagados -50% P - 7500 Debe
Caja -50% A - 7500 Haber D=H
TOTAL 7500=7500

18/may El Propietario realiza un aporte adicional de capital por Bs. 10.000.-, en:

Efectivo en Moneda Nacional Bs. 7.000.-

Mercaderías Bs. 3.000.-

1 2 3 4 5 6
Caja MN A + 7000 Debe
Inventario de mercadería A + 3000 Debe
Aportes por capitalizar P* + 10000 Haber D=H
TOTAL 10000=10000

22/may Vende mercaderías por un valor de Bs. 20.000.- al Sr. Antonio Cruz, según factura N° 4545, al
contado. El Costo de Mercadería fue de Bs. 12.000.- (salida de Almacenes)

1 2 3 4 5 6
Caja -100% A + 20000 Debe
Venta de mercadería -87% I + 17400 Haber
Debito fiscal IVA -13% P + 2600 Haber
Impuestos a la transacción -3% G + 600 Debe
IT por pagar -3% P + 600 Haber D=H
TOTAL 20600=20600
 CONTABILIDAD BASICA

SALIDA

1 2 3 4 5 6
Costo de ventas C + 12000 Debe D=H
Inventario de mercaderia A - 12000 Haber 12000=12000

30/may Paga el alquiler de la tienda Bs. 1.500.-, en efectivo según recibo Oficial No. 6543.

1 2 3 4 5 6
Alquileres pagados -87% G + 1305 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 195 Debe
Caja -100% A - 1500 Haber D=H
TOTAL 1500=1500

30/may Paga sueldos al vendedor por Bs. 800.- en efectivo

1 2 3 4 5 6
Sueldos y salarios G + 800 Debe
Caja MN A - 800 Haber D=H
TOTAL 800=800

31/may El propietario Sr. Gonzalo Padilla retira fondos por disminución de capital por Bs. 3.000.- en
efectivo (Una vez modificado la escritura de constitución)

1 2 3 4 5 6
Caja -100% A - 3000 Haber
Capital unipersonal P* - 3000 Debe D=H
TOTAL 3000=3000

31/may Compra dólares $us. 1.000.- a Bs. 7.00 cada dólar con efectivo en moneda nacional

1 2 3 4 5 6
Caja MN A - 7000 Haber
Caja ME A + 7000 Debe D=H
TOTAL 7000=7000

TRABAJO PRÁCTICO N° 2
Se tiene las siguientes transacciones de la Consultora Multidisciplinaria “El Profesional” S.R.L. que se
dedica a la prestación de servicios de contabilidad, auditoría interna y externa, asesoramiento
administrativo, tributario, etc.

2/Julio Para el inicio de actividades los socios (Linarez y Azpiazu) aportaron Bs. 30.000.- cada uno en
efectivo.
 CONTABILIDAD BASICA

1 2 3 4 5 6
Aporte por capitalizar linares P* + 30000 Haber
Aporte por capitalizar Azpiazu P* + 30000 Haber
Caja A + 60000 Debe D=H
TOTAL 60000=60000

Consultora Multidisciplinaria “El Profesional” S.R.L.

BALANCE INICIAL

2 de julio

EXPRESADO EN BOLIVIANOS

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTES
Caja ` 60000
ACTIVO NO CORRIENTES
TOTAL, DE ACTIVO 60000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital de Linarez 30000
Capital de Azpiazu 30000
TOTAL, DE PATRIMONIO 60000
ASIENTO DE APERTURA

Código Detalles Debe Haber

1 10 01 Caja 60000
3 10 04 Capital de Linarez 30000
3 10 04 Capital de Azpiazu 30000
TOTAL 60000 60000

3/Julio Se cancela Bs. 4.000,- en efectivo por trámites legales de constitución de la empresa

1 2 3 4 5 6
Caja A + 4000 Debe
Documentos por pagar P + 4000 Haber D=H
TOTAL 4000=4000

5/Julio Adquiere varios mobiliarios según factura N° 8765 por Bs. 3.000.- al contado.

1 2 3 4 5 6
 CONTABILIDAD BASICA

Muebles y enseres -87% A + 2610 Debe

Crédito fiscal IVA -13% A + 390 Debe
Caja A - 3000 Haber D=H
TOTAL 3000=3000

6/Julio Percibe ingresos por venta de servicios en la formulación de Estados Financieros de la Comercial
“Tres Estrellas” Bs. 4.000.- en efectivo según factura N° 0001.

1 2 3 4 5 6
Alquileres percibidos -87% A + 3480 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 520 Debe
Caja A - 4000 Haber D=H
TOTAL 4000=4000

10/Julio Paga la factura No 345 de DELAPAZ S.A. por consumo de energía eléctrica por Bs. 500.- en
efectivo.

1 2 3 4 5 6
Cuentas por pagar DELAPAZ P + 500 Haber
Servicio de luz P - 500 Debe D=H

TOTAL 500=500

15/Julio Anticipa a cuenta de sueldo a la secretaria por Bs. 600.- en efectivo

1 2 3 4 5 6
Sueldos y salarios G + 600 Debe
Caja A - 600 Haber D=H
TOTAL 600=600

18/Julio Se cancela el alquiler de la oficina por Bs. 2.000.- en efectivo, según factura 654.

1 2 3 4 5 6
Alquileres pagados -87% G + 1740 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 260 Debe
Caja A - 2000 Haber D=H
TOTAL 2000=2000

20/Julio Se compra un terreno por $us. 30.000 con garantía hipotecaria al Banco FIE a 36 meses plazo
(T/C 7).

1 2 3 4 5 6
Terreno -87% G + 182700 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 27300 Debe
 CONTABILIDAD BASICA

Hipotecas por pagar FIE 100% P + 210000 Haber D=H

TOTAL 210000=210000

23/Julio Adquiere material de escritorio por Bs. 400.- según factura 234 de Librería “París” a crédito a 10
días plazo.

1 2 3 4 5 6
Muebles y enseres -87% A + 348 Debe
Crédito fiscal IVA -13% A + 52 Debe
Caja 100% A - 400 Haber D=H
TOTAL 400=400

25/Julio Percibe ingresos por venta de servicios en asesoramiento al Gobierno Municipal de Sorata por
Bs. 5.000.- según factura No. 0002, importe cobrado en cheque del Banco Nacional de Bolivia (B.N.B.)

1 2 3 4 5 6
Alquileres percibidos -87% I + 4350 Haber
Debito fiscal IVA 13% P + 650 Haber
Impuestos de transacción -3% G + 150 Debe
IT por pagar -3% P + 150 Haber
Caja 100% A + 5000 Debe D=H
TOTAL 5150=5150

26/Julio Apertura una Cuenta Corriente bancaria, con un depósito inicial de Bs. 20.000.- en el B.N.B.

1 2 3 4 5 6
Cuenta corriente A + 20000 Debe
Caja BNB A - 20000 Haber D=H
TOTAL 20000=20000
27/Julio Se efectúa el trámite correspondiente para la obtención de la chequera del B.N.B. de 100
cheques a un costo de Bs. 500.- importe que nos debitan (retiran) en cuenta corriente según Nota de
Débito No 00368 y fact 890.

1 2 3 4 5 6
Gastos por chequera G + 500 Debe
Caja A - 500 Haber D= H
TOTAL 500=500

28/Julio Se cancela la obligación a la librería Paris en efectivo.

1 2 3 4 5 6
Letras por pagar A + 400 Debe
Caja A - 400 Haber D=H
TOTAL 400=400
 CONTABILIDAD BASICA

30/Julio El socio Lic. Linarez solicita disminuir su capital por Bs. 2.000.- una vez aprobado se gira el
cheque No. 00651 del Banco Nacional de Bolivia.

1 2 3 4 5 6
Disminuye por capital Linarez P* - 2000 Debe
Cambio cuenta corriente BNB A - 2000 Haber D=H
TOTAL 2000=2000

Practica No 1

La empresa comercial “ABC”, cuyo propietario es el Sr. Juan Quiroz, inicia sus actividades el 2 de
diciembre de 2020, con el siguiente detalle:

Efectivo Bs. 4.000.-

Varios muebles nuevos, valuados en Bs. 5.000.-

Equipo de computación Bs. 7.500.-

Papeleta de depósito en el B.N.B. Bs. 40.000.-

Inventario de mercaderías valuados Bs. 16.000.-

Deuda a favor del Sr. N. Blanco Bs. 2.000.-

ASIENTO DE APERTURA

Detalles Código Debe Haber

Efectivo M/N 100-10-01-001 Bs.38.000
Efectivo M/E 100-10-01-002 Bs.7.000
Bien inmueble 1 50 10 Bs.10.000
Muebles y Enseres 152405 Bs.5.000
Equipo de Computación 1528 Bs.5.000
Hipotecas por pagar – BNB Bs.15.000
Capital Unipersonal 31101 Bs.50.000
65.000=65.000

BALANCE INICIAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

 CONTABILIDAD BASICA

Efectivo M/N Bs.38.000

Efectivo M/E Bs.7.000

Total Activo Corriente Bs.45.000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Bien inmueble Bs.10.000 Hipotecas por pagar – BNB Bs.15.000

Muebles y Enseres Bs.5.000 PATRIMONIO

Equipo de Computación Bs.5.000 CAPITAL

Total Activo No Corriente Bs.20.000 Capital Unipersonal Bs.50.000

Total Activo Bs.65.000 Total Pasivo y Patrimonio Bs.65.000

El 03/12, Los gastos de organización ascienden a Bs. 2.500.- de los cuales el 70% se encuentra
respaldado con facturas. Dicho importe fue pagado en efectivo.

1 2 3 4 5 6
Gastos de organización G Debe 2.272,50
Crédito Fiscal IVA – 13% A + Debe 227,50 D=H
Caja A + Haber 2.500 2.500=2.500

El 03/12, Se alquila una tienda por Bs. 900.- mensual. Se paga Bs. 5.400.- en efectivo en forma
adelantada por seis meses, para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un contrato
dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y entregados por mes vencido.

1 2 3 4 5 6
Alquileres pagados por adelantado G + Debe 5.400 D=H
Caja – 100% A + Haber 5.400 5.400=5.400

El 07/12, Se pagaron con cheque del B.N.B. $us. 500.- por la prima de un seguro contra robos. La
cobertura del seguro es por dos años a partir de la fecha. (T/C. 7.00)

1 2 3 4 5 6
Banco BNB A + 7.000 Haber 7.000
Crédito Fiscal IVA – 13% A + 910 Debe 910
Seguros pagados por adelanto G - 6.090 Debe 6.090
D=H
7.000=7.000
 CONTABILIDAD BASICA

El 10/12, Se vende mercaderías por un valor de Bs. 8.900.- al contado, según facturas 001 al 005. Costo
de Venta por Bs. 5.000

VENTA MISMA

1 2 3 4 5 6
Caja M/N – 100% A + 8.900 Debe
Impuesto Transacciones IT – 3% G + 267 Debe D=H
Venta de mercadería – 87% I + 7.743 Haber 9.167=9.167
Debito Fiscal IVA – 13% P + 1.157 Haber
IT por pagar – 3% P + 267 Haber

SALIDA DE ALMACEN

1 2 3 4 5 6
Costo de ventas C + 5.000 Debe D=H
Inventario de mercadería A - 5.000 Haber 5.000=5.000

El 12/12, Se compra mercadería por un valor de Bs. 9.000.- según factura No. 056. El 50% fue cancelado
con cheque del B.N.B. y por el saldo se aceptó una Letra de Cambio a 60 días vista.

1 2 3 4 5 6
Compra de mercadería – 87% A + 7.830 Debe D=H
Crédito Fiscal IVA – 13% A + 1.170 Debe 9.000=9.000
Banco BNB cuenta corriente – 50% A - 4.500 Haber
Letras por pagar – 50% P + 4.500 Haber

El 15/12, Se adquiere un escritorio por Bs. 1.400.- según factura No. 0389, El importe fue pagado en
efectivo.

1 2 3 4 5 6
Muebles y Enceres – 87% G + 1.218 Debe D=H
Crédito Fiscal – 13% P + 182 Debe 1.400=1.400
Caja M/N – 100% A - 1.400 Haber

El 19/12, Se vende mercadería por un valor total de Bs. 9.900.-, Bs. 6.400.- al contado, Bs. 2.000.- a
crédito con compromiso verbal de pago y Bs. 1.500.- aceptando un Pagaré; según facturas No. 006 al
013 el importe fue depositado en Cuenta Corriente del B.N.B. más Bs. 2.000.- de caja. Costo de Venta
por Bs. 5.500

1 2 3 4 5 6
Caja A + 6.400 Debe
Cuentas por cobrar A + 2.000 Debe
Documentos por cobrar A + 1.500 Debe D=H
IT – 3% G + 297 Debe 10.197=10197
 CONTABILIDAD BASICA

Ventas de mercadería – 87% I + 8.613 Haber

Crédito Fiscal IVA – 13% P + 1.287 Haber
IT por pagar – 3% P + 297 Haber

El 20/12, Los clientes devuelven mercaderías por Bs. 900.-,el importe fue pagado con Cheque del B.N.B.

1 2 3 4 5 6
Banco BNB – 100% A + 900 Haber
Inventario de mercaderías – 87% A + 783 Debe D=H
Crédito Fiscal IVA – 13% P - 117 Debe 927=927
IT por pagar – 3% A - 27 Debe
IT – 3% G - 27 Haber

El 23/12, Se cancela las facturas de DELAPAZ, por Bs. 105.-; COTEL y ENTEL por Bs. 78.- y EPSAS por Bs.
35.40 correspondientes al mes de diciembre, en efectivo.

1 2 3 4 5 6
Caja A - 218,40 Haber
Gastos de comisión reguladora de G - 91,35 Debe D=H
energía
Energía eléctrica G - 67,86 Debe 218,40=218,40
Agua y alcantarillado G - 30,80 Debe
Crédito Fiscal IVA A + 28,39 Debe