EJEMPLO PRÁCTICO:

CONTABILIDAD HOTELERA
TRANSACCION Nro. 01

El 1ro de junio de 2019 los Srs. Aníbal Aliaga y Braulio Blanco se reúnen para crear un Hotel de 5 estrellas
con una capacidad de 80 habitaciones simples, 30 dobles, 20 triples y 10 suites(habitación lujosa),con la
Razón Social de Hotel “DULCES SUEÑOS S.R.L.” y para la misma aportan:

ANIBAL ALIAGA BRAULIO BLANCO

 Inmueble (30% Terreno) 2.000.000.-

 Mobiliario 900.000.-
 Equipo de Computación 80.000.-
 Equipo de Comunicación 260.000.-
 Vehículos 150.000.-
 Maquinaria y Equipo 250.000.-
 Ropa Blanca 190.000.-
 Efectivo 170.000.-
TOTAL APORTES 2.000.000.- 2.000.000.-

Los servicios que otorgaran son los siguientes:

Habitación simple Bs400.- por noche

Habitación Doble Bs550.- por noche

Habitación Triple Bs650.- por noche

Suites Bs700.- por noche

Restaurant Bs30.- Almuerzo ó cena y (otros según menú y lista de precios.)

Sauna Piscina Bs80.- Ticket de entrada

Lavandería Bs15.- el kilo (ropa de vestir e interior)

Planchado – Tintorería Según lista de precios según prenda Bs25.- p/prenda (pieza)

Comunicación Según consumo de teléfono local, nacional e internacional.

Se contrata los servicios preliminares de inicio de actividad, de 2 Gerentes de departamento con un sueldo
mensual de Bs12.000.-, 4 Jefes de Servicios con un sueldo de Bs8.000.- c/uno, 4 profesionales c/u Bs6.500.-,
5 Botones (Bell Boys) con un sueldo de Bs4.800.-, 10 camareras c/u con un sueldo mensual cada una de
Bs2.000.-, 12 auxiliares c/u Bs1.500.- y 5 para personal administrativo por Bs5.000.-, A todo el personal
contratado el 1ro de junio de 2016 se encuentran inscritos a la CNS y las AFPs.

Administración Habitación Restaurante Sauna Lavandería Tintorería

1 Gerente 1 Gerente
1 Jefe 1 Jefe 1 Jefe 1 Jefe
3 Profesionales 1 Profesional
4 Administrativos 1 Administrativo
5 Botones
10 Camareras 5 Auxiliares 3 Auxiliares 2 Auxiliares 2 Auxiliares
TRANSACCION Nro. 02

El 01 de junio el Hotel cancela Bs10.200.- por concepto de trámites efectuados para la obtención de la
personería jurídica a la Consultora Towers Consultores S.R.L. según factura Nro. 225.

TRANSACCION Nro. 03

El 2 de junio se anticipa Bs3.000.- para la impresión de papelería (Facturas, partes, reportes, tarjetas de
control y otros) a la Imprenta Gonzalito.

TRANSACCION Nro. 04

En junio 5, se cancela Bs24.800.- por la compra de diversos Materiales y Suministros (materiales de limpieza
de aseo y otros) y Alimentos y bebidas (carnes, verduras, conservas, refrescos, aguas minerales y otros)
Bs50.000.-, según factura Nro. 1222 del supermercado América.

TRANSACCION Nro. 05

La Imprenta Gonzalito, el 7 de junio nos remite la factura Nro. 3333 por un valor de Bs5.400.- adjuntando el
material solicitado y por tal situación se les cancela el saldo en efectivo.

TRANSACCION Nro. 06

El 8 de junio apertura la cuenta corriente Nro. 111000222 en bolivianos en el Banco Nacional de Bolivia por
el saldo del efectivo, previamente traspasando Bs1.500.- para el fondo fijo. El cargo de chequera es de
Bs250.- según factura Nro. 00628.

TRANSACCION Nro. 07

El 9 de junio el Sr. Carvajal efectúa el pago en efectivo por Bs8.000.- para reserva de 29 habitaciones
simples.

TRANSACCION Nro. 08

El 9 de junio se adquiere Equipo de Cocina por un valor de Bs70.000.- según Factura Nro. 110 del Gato
Negro, cancelando el 50% con Cheque Nro. 000101 y por el saldo nos otorga un crédito a 30 días plazo.

En fecha 10 de junio, 2 delegaciones de turistas llegan a nuestro medio con 28 personas y su representante
Sr. Carvajal de Cuba la primera y la segunda con 31 personas y su representante Sr. Duran de Argentina
quienes solicitan habitaciones dobles.

El 11 de junio arriba al hotel otra delegación procedente de Panamá con 45 personas representada por el Sr
Enríquez, solicitando habitaciones triples. En la misma fecha los esposos Flores procedente de Cochabamba
quienes solicitan una Suite.

TRANSACCION Nro. 09

La delegación del Sr. Duran solicito los servicios de lavandería por la cantidad de 70 kilos el 12 de junio,
además de los servicios de almuerzo y cena por los días de su estadía. Esta delegación abandona el hotel el
13 de junio por la mañana, dejando su cuenta a la Embajada de Argentina, quienes confirman mediante Fax
que se harán cargo de la cuenta. A su retiro dejan un cheque por Bs300.- correspondiente a propinas.

TRANSACCION Nro. 10

La delegación del Sr Carvajal solicita los servicios de Sauna para el día 11 de junio además el 12 de junio
efectúa una conferencia al exterior cuyo costo asciende a Bs80.-. Esta delegación consume el almuerzo y
cena los días 10 y 11, dejando el hotel el 14 de junio a primera hora, cancelando su saldo en efectivo,
incluyendo en el mismo Bs200.- por concepto de propinas.

TRANSACCION Nro. 11

La Delegación del Sr. Enríquez consume los servicios adicionales de sauna para el día 13 de junio. Para el 14
de servicio de fax al exterior asciende a Bs90.- y tintorería para 10 prendas. La delegación abandona el hotel
el 15 de junio por la mañana, cancelando su cuenta con tarjeta de crédito American Express.

TRANSACCION Nro. 12

Los esposos Flores toman los servicios de restaurant todos los días de su estadía cancelando su cuenta con
tarjeta VISA a su partida que fue el 16 de junio de 2016 por la mañana.

TRANSACCION Nro. 13

Al 30 de junio de 2016 el inventario de materiales y Suministros asciende a Bs 15.850.-, Alimentos y Bebidas

Bs38.780.- y Ropa Banca Bs15.000.-

De lo consumido de almacén para la atención de los diferentes servicios, solicitaron:

 Servicio Habitación el 55% en materiales, 22% en alimentos y Bebidas, además del 80% en
Ropa Blanca.
 Servicio Restaurant el 25% en materiales, 70% en alimentos y bebidas, además del 10% de
Ropa Blanca.
 Servicio de Sauna el 5% en materiales, 8% de alimentos y bebidas, además del 5% de Ropa
Blanca.
 Servicio de Lavandería el 10% en materiales y 3% de Ropa Blanca.
 Servicio de Tintorería el 5% de materiales y 2% de Ropa Blanca.

TRANSACCION Nro. 14

El 30 de junio se elabora la planilla de sueldos para todo el personal. Solamente presentaron el Formulario
110 para el descargo del RC-IVA los Srs. Ángel Arce por Bs 7000, Benito Bueno Bs4.500.- y la Sra. Carmen
Castro por Bs3.000.- A los demás dependientes se les retendrá el RC-IVA de rigor.

TRANSACCION Nro. 15

Al 30 de junio queda pendiente de pago servicios del mes de junio de Luz Bs4.700.-, Alumbrado Público
Bs120.-, Basura Bs50.- Agua Bs870.-, Telefonía Local Bs3.500.-, Telefonía Internacional Bs2.750.- gas
domiciliario Bs1.400.- y Tv Cable Bs2.400.-

La distribución de los consumos netos de los servicios básicos de valores facturados son los siguientes:

SERVICIOS LUZ AGUA TELEF. TELEF. TV. GAS

LOCAL INTERNAC CABLE
.
Habitación 50% 20% 100% 20%
Restaurante 20% 20% 80%
Sauna 5% 30%
lavandería 5% 20%
Tintorería 5% 5%
Comunicación 80% 90%
Administración 15% 5% 20% 10%
TOTALES 100% 100% 100% 100% 100% 100%
TRANSACCION Nro. 16

Contratos de suscripción pendientes de pago:

 El Potosí Anual Bs770.- Factura Nro.111

 La Razón Anual Bs750 Factura Nro. 222

TRANSACCION Nro. 17

Al 30 de junio de 2016 quedan pendientes de liquidación de servicios de lo siguiente:

 Habitación Bs238.950.-
 Restaurante Bs 15.420.-
 Sauna Piscina Bs 10.330.-
 lavandería Bs 4.750.-
 Tintorería Bs 3.890.-
 Comunicación Bs 7.150.-

TOTAL Bs280.490.-

TRANSACCION Nro. 18

Que por cobrar alquileres de locales comerciales por Bs60.472.- (pendiente de facturar)
Jorge Peñaranda Bs 7.940.-
Agencia de Viajes La Paz Bs11.910.-
Banco Bisa Bs23.820.-
Otros Bs16.802.-

TRANSACCION Nro. 19

El arqueo de Caja Chica reporta el siguiente detalle de gastos menores:

 Refrigerios Varias Facturas Bs350.-
 Fotocopias Varias Facturas Bs105.-
 Material de Escritorio Varias Facturas Bs540.-
 Otros gastos menores (Refrigerio) Sin Factura (con NIT) Bs255.-
 Movilidades (transporte) Sin Factura Bs150.-
TOTALES………………………………………… Bs1.400.-

AJUSTES DE CIERRE:

1.- Actualizar los Activos Fijos

2.- Depreciar los Activos Fijos y Apropiarlos según la siguiente distribución:
a. Edificio 100% para habitación
b. Muebles y Enseres 40% para habitación, 20% para administración, 10% para restaurant,
10% sauna, 10% lavandería y 10% tintorería.
c. Equipo de computación, 100% administración
d. Equipo de Comunicación, 100% a Comunicación
e. Maquinaria y Equipo, 20% cada servicio menos comunicación
f. Vehículos, 50% administración y 50% habitación
 g. Equipo de Cocina, 100% restaurant
3.- Actualizar los gastos de organización.
4.- Amortizar los gastos de Organización el 25% anual.
5.- Actualizar el Capital Social.
6.- En conciliación bancaria se detectó que la remisión de documentos de las tarjetas de crédito fue
abonada, descontando una comisión del 2.7% para la tarjeta American Express y 2.5 % para la tarjeta VISA.