Ejemplo: El Sr.

René Castillo en su negocio “Zapatería el Buen Calzado” al 31 de diciembre del 2021 tiene las siguientes inv
A.C. Activo Corriente Sumar todas las cantidades
A. no C. Activo no Corriente. Sumar todas cantidades
P.C. Pasivo Corriente. Sumas las cantidades
P. no C. Pasivo no Corriente Sumas las cantidades
P.N. Patrimonio Neto
A.C. – caja 45.000 Lps
A.C. - Inventario de mercaderías 75,000 Lps
A.C. - Bancos 13.000 Lps
A. no C. - Depósitos a plazo fijo 2.000 Lps
A. no C. - Documentos por cobrar (L/P) 5.000 Lps
A. no C. - Edificios 420.000 Lps
A.C. - Cuentas por cobrar 17.000 Lps
A. no C. - Equipo de Reparto 75.000 Lps
P. no C. - Hipoteca por pagar 50.000 Lps
A.C. - Impuesto sobre la venta pagado 1.000 Lps
A. no C. - Depreciación acumulada equipo de reparto 7.425 Lps
A.C. - Papelería y útiles de oficina 1.000 Lps
P.C. - Cuentas por pagar 21.600 Lps
P. no C. - Préstamo por pagar 25.000 a 10 meses plazo Lps
P.N. - Capital 25000
50000
75000
Detalle 1 2 3
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja 45,000 0 0
banco 13,000 0 58,000 0
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar 17,000 0 17,000 0
Inventario
Inventario de mercaderias 75,000 0 75,000 0
Gastos pagados por anticipado
Papeleria y utiles 1,000 0
impuesto sobre la venta pagado 1,000 0 2,000 0
Activos no Corrientes
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar 5,000 0 5,000 0
Inversiones a largo plazo
Depositos a plazo fijo 2,000 0 2,000 0
Propiedad planta y equipo
Edificio 420,000 0
Equipo de reparto 75,000 0
Depreciacion acumulada 7,425 0 67,575 0 487,575 0
Total de activos
Pasivo
Pasico Corriente
Cuentas por pagar 21,600 0 21,600 0
Cuentas por pagar
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar
Prestamo bancario 25000 0
Hipotecas por pagar 50000 0
Total de pasivos
Patrimonio Neto
Capital 549,975 0 549,975 0
Total Patrimonio Neto

Total Pasivo + Patrimonio Neto

Gerente o Propietario Contador

Auditor
021 tiene las siguientes inversiones y obligaciones. Realice el estado financiero en forma de Reporte.

Glosario
45,000.00 17 de agosto portada
75,000.00 desarrollo
13,000.00 58,000.00
2,000.00
5,000.00
420,000.00
17,000.00
75000
50,000.00
1,000.00 67,575.00
7425
1,000.00
21,600.00
25000
494,575.00

152,000 0
152,000.00 Suma de activos corrientes
494,575.00 Suma de activos no corrientes - la depreciacion
646,575.00 Total de activos

502,000.00
7425
494,575 0 494,575.00

7,000.00

646,575 0 Resultado de la suma de los activos corrientes y Activos no corrientes

21,600 0 21,600.00
 75,000.00
96,600.00 Suma de pasivo corriente + Pasivo no corriente
75000 0

646,575.00
96,600.00
96,600 0 549,975.00

549,975 0

96,600.00
549,975.00
646,575.00

646,575 0 Suma total de pasivos + total patrimonio neto

no corrientes
distribuciones Generales al 31 de Diciembre 2021 tuvo las siguientes inversiones y obligaciones.
Realice el estado de situacion financiera en forma de reporte y cuenta

A.C. EEE caja

A.C. EEE banco
A.C. I Inventario de mercaderias
P.C. CP Proveedores
P.C. CP documentos por pagar 358,600 + 20,000
A.C. CC Documentos por cobrar
A.C. CC Clientes
A.C. CC deudores varios
A. no C. PPE Mobiliario y equipo
A. no C. PPE Equipo de reparto
A. no C. GPA Gastos de instalacion
P.C. CP Acreedores varios
A.C. GPA Primas de seguro
A.C. GPA Rentas pagadas por anticipado 8,500 * 6
A. no C. PPE Terrenos
P. no C. CP Hipotecas por pagar (L/P)
P. no C. VCPA Rentas cobradas por anticipado (2500 * 4)
A. no C. O.A Depositos en garantia
P.N. C.S. Capital

Distribuciones Generales
estado de situacion Financiera
al 31 de diciembre 2021

Detalle 1 2 3
Activos
Activos Corrientes 1,568,000 0
Efectivo y Equivalente de efectivo
caja 22,600 0
Banco 176,500 0 199,100 0
Cuentas por cobrar
Clientes 138,500 0
Documentos por cobrar 76,300 0
Deudores Varios 18,400 0 233,200 0
Inventarios
Inventario de mercaderias 1,072,700 0 1,072,700 0
Gastos Pagados por anticipado
Primas de seguro 12,000 0
Restas pagadas por anticipado 51,000 0 63,000 0
Activos no Corrientes 1,360,200 0
Propiedad planta y equipo
Terrenos 980,000 0
Equipo de reparto 290,000 0
mobiliario y equipo 48,200 0 1,318,200 0
Gastos Pagados por anticipado
Gastos de intalacion 40,000 0 40,000 0
Otros activos
Depositos en garantia 2000 0 2,000 0
Total de Activos 2,928,200 0
Pasivos
Pasivo Corriente 881,400 0
Cuentas por pagar
Proveedores 482,800 0
Documentos por pagar 378,600 0
Acreedores Varios 20,000 0 881,400 0
Pasivos no Corrientes
Cuentas por pagar
Hipotecas por pagar 500,000 0 500,000 0
Valores cobrados por anticipado
Restas cobradas por anticipado 10,000 0 10,000 0
Total de pasivos 1,391,400 0
Patrimonio Neto
Capital 1,536,800 0
Total patrimonio Neto 1,536,800 0 1,536,800 0

Total Pasivo + Patrimonio Neto 2,928,200 0

Gerente o Propietario Contador

Auditor
 22,600 A.C. 1,568,000
176,500 A. no C. 1,360,200
1,072,700 P.C. 881,400
482,800 P. no C. 510,000
378,600
76,300
138,500
18,400
48,200
290,000 8500
40,000 6
20,000 51000
12,000
51,000
980,000
500,000
10,000
2,000
1,536,800

22,600.00
176,500.00
138,500.00
76,300.00
18,400.00
1,072,700.00
12,000.00
51,000.00
1,568,000.00

48,200
290,000
40,000
980,000
2,000
1,360,200
Ejemplo No 2
Ferreteria Hernandez S.A. tiene registrados los siguientes saldos al 31 de diciembre del 2021
presentar el balance general en forma de cuenta

Caja y Bancos 232,000 EEE

Deudores varios 14,500 CC
Inventario y mercaderias 2,307,900 I
Edificios 2,495,000 PPE
Credito mercantil 148,000 AI
Marcas y patentes 20,000 Ai
Anticipos a empleados 3,200 GPA
Suledos y salarios a pagar 22,000 CP
Reserva Legal 82,320 PN
Depresiacion acumulada de edificio 30,800 CA
Hipotecas por pagar 1,360,000 CPN
Acreedores Diversos 19,800 CP
Equipo y muebles 81,000 PPE
Reserva para auto seguro 17,680 PN
Depositos a plazo fijo (3 años) 580,000 ILP
Clientes 136,000 CC
Inversiones temporales 250,000 EEE
Documentos por pagar( corto plazo) 345,000 CP
Estimacion poara cuentas incobrables 18,000 CA
Proveedores 442,000 CP
Impuestos a la renta por pagar 82,000 CP
Impuestoa a bienes por pagar 3,000 CP
Capital social 3,000,000 PN
Rentas cobradas por anticipado 18,400 VCA
Utilidad del periodo 823,200 PN
Seguros pagados por anticipado 34,600 GPA
Ducomentos por pagar (largo plazo) 580,000 CPNC
Utilidades retenidas 400,000 PN
Depreciacion acumulada de equipo 8,000 CA
Terrenos 950,000 PPE
Detalle 1 2
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo
caja y bancos 232,000 0
Inversiones temporales 250,000 0
Cuentas por cobrar
Clientes 136,000 0
(-)Estimacion poara cuentas incobrables 18,000 0 118,000 0
Deudores varios 14,500 0
Inventario
Inventario y mercaderias 2,307,900
Gastos pagados por anticipado
Seguros pagados por anticipado 34,600 0
Anticipos a empleados 3,200 0
Activos no Corrientes
Inversiones a largo plazo
Depositos a plazo fijo (3 años) 580,000 0
Propiedad planta y equipo
Terrenos 950,000 0
Edificios 2,495,000 0
(-)Depresiacion acumulada de edificio 30,800 0 2,464,200 0
Equipo y muebles 81,000 0
Depreciacion acumulada de equipo 8,000 0 73,000 0
Activos Intangibles
Credito mercantil 148,000 0
Marcas y patentes 20,000 0
Total de Activos
Pasivos
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar
Proveedores 442,000 0
Documentos por pagar( corto plazo) 345,000 0
Acreedores Diversos 19,800 0
Impuestos a la renta por pagar 82,000 0
Impuestoa a bienes por pagar 3,000 0
Suledos y salarios a pagar 22,000 0
Valores Cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado 18,400 0
Pasivos no Corrientes
Cuentas por pagar
Ducomentos por pagar (largo plazo) 580,000 0
Hipotecas por pagar 1,360,000 0
Total de Pasivos
Patrimonio Neto
Capital Social 3,000,000
Reservas
Reserva Legal 82,320
Reserva para auto seguro 17,680
Resultados acumulados
Utilidad del periodo 823,200
Utilidades retenidas 400,000
Patrimonio Neto
Total pasivo + Patrimonio Neto
 3 4

2,960,200 0

482,000 0

132,500 0

2,307,900 0

37,800 0
4,235,200 0

580,000 0

168,000 0
7,195,400 0

932,200 0

913,800 0

18,400 0
1,940,000 0

1,940,000 0
 2,872,200 0

3,000,000 0

100,000 0

1,223,200 0
4,323,200 0
7,195,400 0