4 TEMAS DEL TEMA INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

NORMAS Y LEYES: El tema de "Infracciones y Sanciones Tributarias" se rige por diversas

normas y leyes.

Las infracciones tributarias son el incumplimiento de las obligaciones tributarias sustantivas y

formales, consistente en un hacer o un no, cuya consecuencia es la aplicación de una sanción
tributaria.

La conducta tipificada como infracción debe estar expresamente señalada en la ley, de

acuerdo con el principio de legalidad.

Las infracciones administrativas tributarias pueden ser leves, graves o muy graves.

Las sanciones tributarias pueden ser multas o la pérdida de determinados derechos, ventajas y
oportunidades.

Las leyes y normas tributarias garantizando las sanciones que se aplican a las infracciones
tributarias.

Las normas que regulan el régimen de infracciones y sanciones tributarias y el de los recargos
tendrán efectos retroactivos respecto de los actos.

En resumen, las infracciones y sanciones tributarias están reguladas por diversas normas y
leyes que fortalecen las conductas que se consideran infracciones, las sanciones que se aplican
y los principios que deben seguirse en su aplicación.

¿Qué medidas pueden tomar las empresas para evitar infracciones tributarias?

Las empresas pueden tomar diversas medidas para evitar infracciones tributarias, tales como:

Establecer un plan tributario que se adecue a la empresa, planificando y organizando las

actividades del área contable.

Identificar los riesgos en clientes y proveedores, observando el debido cumplimiento a las

obligaciones tributarias.

Activar y revisar el buzon electrónico.

Capacitar al personal encargado de la gestión tributaria para que conozcan las normas y leyes
tributarias.

Realizar una revisión periódica de los registros contables y fiscales para detectar posibles
errores o inconsistencias.

Mantener una comunicación fluida con las autoridades tributarias y cumplir con los plazos
establecidos para la presentación de declaraciones y pago de impuestos.

Contar con asesoría tributaria especializada para recibir orientación y asistencia en la gestión
tributaria.

Es importante que las empresas tomen estas medidas para evitar cometer infracciones
tributarias y recibir sanciones y multas por parte de las autoridades tributarias. Además, el
cumplimiento de las obligaciones tributarias contribuye al fortalecimiento de la economía del
país.
TIPOS DE INFRACCIONES: Existen diferentes tipos de infracciones tributarias, que van desde
leves hasta graves. En el caso de infracciones graves, la sanción podrá consistir en una multa
proporcional del 50 al 100% de la cantidad no pagada.

Las infracciones tributarias son aquellas que vulneran el ordenamiento jurídico fiscal y suelen
dar lugar a una sanción.

Las infracciones tributarias pueden ser leves, graves o muy graves.

Los tipos de infracciones tributarias varían según la fuente consultada, pero en general se
pueden mencionar los siguientes:

Dejar de ingresar la deuda tributaria que debería resultar de una autoliquidación.

Incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores ya los obligados a realizar ingresos a
cuenta.

Emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.

De presentar declaraciones y comunicaciones.

De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos.

Presentar autoliquidaciones o declaraciones incompletas, inexactas o con datos falsos.

Resistencia, Obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria.

Evasión tributaria.

Mora.

Incumplimiento de los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros.

Defraudación tributaria o falsificación de documentos.

Utilización de personas o entidades interpuestas.

Las sanciones por infracciones tributarias pueden ser multas, pérdida de determinados
derechos, ventajas y oportunidades, entre otras. La gravedad de la infracción determinará la
posterior sanción tributaria, que puede ir desde una multa monetaria del 50% de la base de la
sanción (infracción leve y grave) hasta la suspensión temporal de la actividad económica
(infracción muy grave).

¿Cómo se puede evitar cometer una infracción tributaria?

Para evitar cometer una infracción tributaria, se pueden seguir algunas recomendaciones

A continuación, se mencionan algunas de ellas:

Mantener los registros y libros contables actualizados y en orden.

Emitir y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.

Presentar declaraciones y comunicaciones en los plazos establecidos.

Atender el llamado de la autoridad tributaria respecto a los tiempos y/o periodos establecidos
para el cumplimiento de una obligación tributaria.

Presentar información exógena del año gravable.

Conocer las obligaciones tributarias y cumplirlas de manera adecuada.

Contar con asesoría y/o consultoría tributaria.

Realizar una planificación tributaria adecuada.

Es importante tener en cuenta que, aunque se sigan estas recomendaciones, siempre existe la
posibilidad de cometer una infracción tributaria. Por ello, es fundamental conocer las normas
tributarias y cumplirlas de manera adecuada para evitar sanciones.

ELEMENTOS DE LAS INFRACCIONES: Las infracciones tienen elementos específicos que deben
estar presentes para que sean consideradas como tales. Estos elementos pueden incluir cosas
como intención, negligencia o imprudencia.

Acción u omisión: Toda acción u omisión que importe violación de normas tributarias
constituye infracción sancionable.

Antijuridicidad: Las acciones u omisiones contrarias a la ley deben estar tipificadas y

sancionadas por una norma con rango de ley.

Tipicidad: Las acciones u omisiones contrarias a la ley deben estar tipificadas y sancionadas
por una norma con rango de ley.

Culpabilidad: La infracción tributaria requiere de culpabilidad, es decir, que el infractor haya

actuado con dolo o culpa.

Punibilidad: La infracción tributaria debe estar sancionada por una norma con rango de ley.

Sujetos: Las infracciones tributarias pueden ser cometidas por cualquier persona, ya sea
natural o jurídica.

Clasificación: Las infracciones tributarias se pueden clasificar en infracciones administrativas y

delitos fiscales.

Las infracciones administrativas son aquellas que no tienen la gravedad suficiente para ser
consideradas delitos fiscales, y se sancionan con multas y recargos.

Los delitos fiscales son acciones u omisiones más graves y conllevan sanciones más duras,
como penas de prisión.

En resumen, los elementos de las infracciones tributarias son la acción u omisión, la

antijuridicidad, la tipicidad, la culpabilidad y la punibilidad. Además, las infracciones tributarias
pueden ser cometidas por cualquier persona y se pueden clasificar en infracciones
administrativas y delitos fiscales.

¿Qué es la tipicidad en las infracciones tributarias?

La tipicidad en las infracciones tributarias se refiere a que la conducta infractora debe estar
definida en la ley como infracción y debe estar fijada una sanción determinada.

Es decir, la conducta debe estar tipificada con la suficiente precisión en una norma con rango
de ley.

Además, se debe tener en cuenta que no toda la vulneración de las normas tributarias da lugar
no obstante a su consideración como infracción tributaria.
La tipicidad también se refiere a la sanción a imponer.

En resumen, la tipicidad en las infracciones tributarias se refiere a que la conducta infractora

debe estar definida en la ley como infracción y debe estar fijada una determinada sanción.

SEMINARIOS Y CURSOS: Hay varios seminarios y cursos disponibles sobre el tema de

"Infracciones y Sanciones Tributarias". Por ejemplo, hay un seminario de 4 horas sobre 20
casos relacionados con infracciones tributarias, y una serie de videos en YouTube sobre el
tema producidos por la SUNAT.

Hay varios seminarios y cursos disponibles sobre el tema de "Infracciones y Sanciones

Tributarias". Aquí hay algunos recursos que pueden ser útiles:

Documento PDF "Infracciones y sanciones tributarias" en Scribd.

"ANÁLISIS DE LAS INFRACCIONES Y SUS SANCIONES TRIBUTARIAS EN LA EMPRESA" Documento

PDF en Scribd

Notas "Seminario 10: Infracciones tributarias" en Docsity.

Monográfico "Infracciones y sanciones tributarias" en Docsity.

"El Régimen de Infracciones y Sanciones Tributarias" tesis sobre Core.

Documento PDF "Infracciones y sanciones tributarias" en bdigital.uncu.edu.ar.

Estos recursos pueden brindar información sobre el marco legal, antecedentes históricos y
aspectos prácticos de las infracciones y sanciones tributarias. Se recomienda revisar el
contenido de cada recurso para determinar cuál se adapta mejor a sus necesidades.

Los temas específicos que se tratan en los seminarios y cursos sobre "Infracciones y Sanciones
Tributarias" pueden variar según el proveedor del curso y el nivel del mismo. Sin embargo,
según los resultados de búsqueda disponibles, estos son algunos de los temas específicos que
pueden cubrirse:

Infracciones derogadas con la reforma tributaria.

Infracciones vinculadas a libros contables.

Infracciones vinculadas a la presentación de declaraciones juradas.

Delitos contra la hacienda publica.

El régimen de infracciones y sanciones tributarias.

Antecedentes históricos del sistema de infracciones y sanciones tributarias.

Gradualidad en el régimen de infracciones y sanciones tributarias.

Tipos de sanciones tributarias.

Estos temas pueden proporcionar una comprensión integral del marco legal, los aspectos
prácticos y los antecedentes históricos de las infracciones y sanciones tributarias. Se
recomienda revisar el contenido de cada curso o seminario para determinar qué temas
específicos se tratan.