EXAMEN A LAS EXISTENCIAS DE LA EMPRESA XXXXX

Según ESF al 31 de diciembre al 31 de diciembre del 2017

La existencia está conformada por S/ 5,345,600

Que al solicitar al contador Fisher Zevallos el Balance de comprobación, verifico que el mismo
comprendía:

Productos terminados S/ 3,456,260

Productos en proceso 1,110,200

Materia Prima 620.500

Suministro diverso 158,640

Que, al realizar la verificación del cardex de los almacenes productos que habían en el mes de
enero, Marzo y Junio del 2015 de las diversas tiendas por departamentos, que se encontraban
en exhibición y que no estaba contabilizado y menos tenían un código de ingreso al Kardex,
que según el precio lista de los productos, es de S/ 125,800

Las mermas y desperdicios los vendían, sin un control eficiente, aun precio por debajo del valor
del mercado, es decir que las mermas en forma mensual debían ser de S/ 4,800 y los vendían a
S/ 2,850.

El jefe de almacén indico que los productos de exhibición, sin tener una guía de recojo de los
productos y solo con una hoja que indicaba que dicho producto provenía de la tienda zzzz , que
la venta lo efectuaba el jefe de logística, quien no reporta el ingreso de dinero a caja.

Asimismo, que el contador de la empresa al realizar el inventario dio por verificado según el
reporte del ESF, sin embargo, en abril del 2017, la empresa sufrió un siniestro (robo) de
mercadería por S/ 245.780 que se había denunciado el hecho a la policía, sin que el
representante legal de la empresa o quien haga sus veces, realice el seguimiento de la dicha
denuncia, afín de que sirva como descuento para para la declaración jurada anual del IR.

Los productos en muchos de los casos eran transportados por jefe de logística en los vehículos
de la empresa, para entregar a los clientes, pero estos llegaban a su destino con manchas y
deteriorados, que los clientes devolvían, lo cual ha llevado a un perjuicio económico a la
empresa de S/ 85,900.

Se solicita.

PROGRAMA DE AUDITORIA CON 12 PROCEDIMIENTOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CON 15 PREGUNTA. INCLUYEN 7 PREGUNTAS ALGO

CON EL DESARROLLO DE LAS OBSERVACIONES . HELABORAR HALLAZGOS.

Nro.01. PROGRAMA DE AUDITORIA CON 12 PROCEDIMIENTOS

 EMPRESA INDIVIDUAL OWENS SAC.
AUDITRIA FINANCIERA
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PROGRAMA DE AUDITORIA A : EXISTENCIAS

OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los montos consignados de existencias

HECH
ITE O REVISA H/
M PROCEDIMEINTO POR DO POR FECHA H REF/PT
23/03/20
1 El área que representa cuenta con reglamento interno TV. RM 18 8 FA/100
Evaluación de condiciones físicas y de seguridad en los 25/03/20
2 almacenes de se encuentran los inventarios CD SG 18 24 FA/155
26/03/20 FA/156-
3 Realizar el cruce con Balance de Comprobación AT RM 18 8 160
Verificar las Existencias dentro del departamento de 27/03/20
4 Almacén JG MM 18 8 FA/171
Revisar que las existencias que ingresan al almacén 28/03/20
5 tiene Guía de Remisión LS KP 18 8 FA/172
Evaluar el sistema de control interno del 29/03/20
6 rubro Existencias. GP RV 18 8 FA/173
Determinar si las existencias que ingresan al almacén de 30/03/20
7 acuerdo al kardex respectivo. RA SG 18 8 FA/174
Verificar la conciliación entre el módulo de inventario la 31/03/20
8 contabilidad DA EF 18 8 FA/155
Verifique si todas las adquisiciones se les elaborar orden
de compra y son autorizados por u funcionario diferente 01/04/20
9 al almacén EG EF 18 16 FA/156
Solicite el cumplimiento para el manejo de inventario y 02/04/20
10 evalué su cumplimiento YT EF 18 8 FA/157
Los costos en libros debe corresponder al valor del
inventario por un método aceptado (PEPS,
UEPS,PROMEDIO) verifique las bases seguidas por la 05/04/20
11 entidad para su evaluación AG SG 18 8 FA/158
investigue las políticas de la entidad en relación con las 06/04/20
12 reserva para protección de inventarios LA JV 18 32 FA/159
14
4

Nro. 02. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA INDIVIDUAL OWENS SAC.

AUDITRIA FINANCIERA
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:

EXISTENCIAS
RESPONSABLE: LIC. ADM. Ficher Zevallos
FECHA: 10 de abril del 2018
NIVEL DE
 RIESGO

ITE S N N/ BAJ MED ALT

M CONTENIDO I O A O IO O OBSERVACION
¿Existe política de la empresa para la operatividad No tiene reglamento
1 del inventario? x x interno
Es correcto
mínimamente se
¿La elaboración de los inventarios se realiza por lo lleve a cabo cada
2 menos anualmente? x x año
¿Se verifican minuciosamente los productos que
ingresan como también los que salen para la venta Existe productos que
3 del almacén? x x no tiene control
¿Se tiene un adecuado control e kardex para los Existe falencia en
4 productos que están en el almacén? x x control de kardex
¿Existe equipo de seguridad para custodiar las
5 mercaderías en los almacenes? x x si existe seguridad
Los desmedro se
¿La valuación de existencia de desmedros se debe manipular con
6 realiza con personas especializadas? x x el especialista
Materias primas,
¿Qué tipo de productos tiene la empresa como repuestos , prod.
7 existencias? x Term.
¿Qué productos son los más importantes y los produc. Activos y
8 costosos? x mercaderías
la localización de
existencia esta
clasificado, tiene
varios almacenes
9 ¿Cuál es la localización de la existencia? x por tpo
¿De quién depende directamente el departamento Depende del jefe de
10 de inventario? x almacén
¿Se almacenan las existencia de una manera NO se almacena
11 ordenada y sistemática x correcta.
la mercadería
¿Qué medios o instrumentos se utilizan para ingresa al almacén
12 registrar la mercancía entrante? x x con guía de remisión
Los almacenes
¿Se encuentra las mercancías debidamente contra deben tener total
13 el deterioro físico? x seguridad física
Debe ser, de tal
forma que almacén
tiene el control de
Verifican los almaceneros las cantidades recibidas suministro a
14 contra los informes de producción, recepción y otros x x producción
No existe el fluidez
de comunicación
¿el Gerente General coordina con jefe de Almacén y con el gerente
15 ventas? x x general

Nro. 01. La directiva o política interna, es decir el reglamento no tiene en práctica, para la
ejecución de la operatividad del Almacén.

CONCLUSION.

Que, el área de existencia, no hace cumplimiento del reglamento interno.

RECOMENDACIÓN.
Que, el Gerente General notifique inmediatamente para fiel cumplimiento de las políticas
internas para la buena práctica del manejo de la operatividad del almacén.

Nro. 02. existen en el almacén productos que no tienen en la data del kardex por lo que se
genera suspicacias en el control.

CONCLUSION.

Que, la Gerencia General, a través del jefe de almacén Verifican minuciosamente los productos
que ingresan como también los que salen para la venta del almacén

RECOMENDACIÓN.

Que, la Gerencia General en coordinación con jefe de almacena, y el personal de almacena

deben tomar cartas en el asunto con respecto de revisión minuciosa de productos que ingresa
y sale del almacén.

Nro 03. Las existencias no se almacenan correctamente, es riesgo que puede sufrir algún
siniestro por simple hecho de que las existencia no están ordenado sistemáticamente.

CONCLUSION.

Que, el jefe de almacén o existencias, tome medidas inmediatas con respecto de almacena de
existencia en forma ordenada y sistemática, para evitar diversos siniestros.

RECOMENDACIONES.

Que, la gerencia general, tiene la responsabilidad de coordinar de acuerdo a las normas

internas internas hacer el cumplimiento de orden adecuado de las existencia, para evitar
robos, es decir en almacén se debe establecer el resguardo físico adecuado de los materiales,
la mala manipulación, defectos en el procedimiento de rotación de inventarios.

Nro. 04. Las mercadería se encuentra contra la amenaza del deterioro físico.

CONCLUSION.

Que, la condición de mercaderías se encuentra con amenaza de deterioro físico por falta de
organización y acondicionamiento en espacios adecuados.

RECOMENDACIÓN.

Que, la Gerencia General a través de jefe de logística, debe tomar cartas en el asunto de
capacitar a los empleados de almacén y adecuar en espacios secos, frescos y a temperatura
adecuadas además tener rotuladas las existencias dependiendo del riesgo del triángulo para
evitar siniestros.

Nro.05. Falta de comunicación con principio de autoridad entre el Gerente y Jefe de logística

CONCLUSION.

LA EXISTENCIA ESTA CONFORMADA POR :

CUENTA CONCEPTO IMPORTE

 Product.
21 Terminados 3,456,260.00

23 Prod. En Proceso 1,110,200.00

24 Materias Primas 620,500.00

252 suministros 158,640.00

Total 5,345,600.00