Guia # Periodo #4

NOMBRE: _______________________________________________________________________
NÚMERO DE LISTA: ______

DOCENTE: LICDO. CRISTÓBAL ROBERTO ELIZONDO CALDERÓN
INSTRUCTOR: BR. DIEGO ALEJANDRO MUNGUÍA MARTÍNEZ
Indicación General: desarrolle el siguiente ejercicio dejando constancia de lo que ha hecho
SE PIDE: Elaborar asientos de ajustes; Elaborar la hoja de trabajo; Elaborar asientos contables para
determinación de resultados considerando reserva legal e impuesto sobre la renta corriente y diferido;
Elaborar asientos contables de reclasificación; Elaborar asiento contable de cierre; Elaborar hoja de trabajo y
presentar el balance general y el estado de resultados
EJERCICIO N° 1
La empresa “XY” S.A DE C.V. presenta la siguiente información
“XY” S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
VENTAS $ 256,000.00 EFECTIVO $ 95,942.67
RETENCIONES POR PAGAR $ 800.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 2,000.00
RESERVA LEGAL $ 21,548.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 10,000.00
REBAJAS SOBRE VENTAS $ 1,200.00 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 1,200.00
REBAJAS SOBRE COMPRAS $ 5,200.00 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 2,000.00

PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES
LABORALES $ 800.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 12,000.00
$ $
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 200,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 105,852.00
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO $ 12,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 1,800.00
INVENTARIOS $ 10,000.00 CUENTAS POR COBRAR $ 35,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 6,254.00 COSTOS FINANCIEROS $ 1,100.00

$
GASTOS SOBRE COMPRAS $ 1,000.00 COMPRAS 120,000.00
GASTOS PAGADOS POR
ADELANTADO $ 14,438.00 CAPITAL SOCIAL
ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA
GASTOS DE VENTA $ 25,833.33 RENTA DIFERIDO $ 540.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 31,000.00

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS
INCOBRABLES $ 1,000.00
DATOS PARA AJUSTES
a. Los gastos pagados por adelantado están conformados de la siguiente manera: Renta pagada por
adelantado $9,000.00 cancelada el 01/10/2019 para 6 meses plazo de los cuales el 60% es para las
oficinas administrativas y el resto para la sala de ventas.
Papelería y útiles $1,000.00 y se efectuó recuento de la papelería en existencia y se determinó un
valor de $400.00.
Pago a cuenta $ 4,438.00
b. La propiedad planta y equipo está integrada de la siguiente manera:
 Terreno $ 50,000.00
 Edificio $ 100,000.00
 Equipo de reparto $ 50,000.00
 El edificio fue adquirido el 10/01/2013 y se estima una vida útil de 50 años considerando el uso del
50% en oficinas administrativas y el resto en oficinas de ventas
 El equipo de reparto fue adquirido el 13/01/2019 y se le estima una vida útil de 10 años
NOTA: Se supone que la depreciación fiscal es igual a la depreciación financiera por lo que no hay efecto
de impuesto sobre la renta diferida.
c. Se establece una estimación de cuentas incobrables por $ 1,400.00
d. Establece una provisión para obligaciones laborales para este año de $1,000 para cumplir con la
obligación de la compensación por renuncia voluntaria. De los cuales $200.00 son costos financieros.
e. Calcular intereses por 2 meses del préstamo para pagar a una tasa del 10% anual.
f. Efectuar el registro del impuesto sobre la renta diferido.
INFORMACIÓN ADICIONAL
 El inventario final es de $ 15,000
El Préstamo para Pagar a Largo Plazo es de 5 años.
HOJA DE TRABAJO
PARTIDAS DE AJUSTE
XYZ, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/12/2019 PARTIDA # 1
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Rentas
GASTOS DE VENTA
Rentas
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
Rentas
v/ Por Registro de los Meses Utilizados de Renta
31/12/2019 PARTIDA # 2
Papelería y útiles
v/ Por Registro de la Papelería Utilizada
31/12/2019 PARTIDA # 3
Depreciación
GASTOS DE VENTA
Depreciación
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Edificios
v/ Por Depreciación de Edificios
31/12/2019 PARTIDA # 4
GASTOS DE VENTA
Depreciación
Equipo de reparto
v/ Por Depreciación de Equipo de Reparto
31/12/2019 PARTIDA # 5
Deterioro de cuentas por cobrar
INCOBRABLES
v/ Por Estimación para Cuentas Incobrables
31/12/2019 PARTIDA # 6
Compensación por renuncia voluntaria
GASTOS DE VENTA
PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES
v/ Por Provisión para Obligaciones Laborales
31/12/2019 PARTIDA # 7
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
INTERESES POR PAGAR
v/ Por Registro de Intereses
31/12/2019 PARTIDA # 8
ACTIVO POR ISR DIFERIDO
INGRESO POR ISR DIFERIDO
MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE AJUSTES

1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Fecha Concepto P/F Debe Haber Saldo
31/12/202 v/ Por registro de los meses utilizados de renta
1
v/ por el registro de la papelería utilizada.
v/ Por depreciación del edificio
v/ Por estimación para cuentas incobrables
v/ Por provisión para obligaciones laborales
2 GASTOS DE VENTA
1
v/ Por depreciación del vehículo
v/ Por provisión para obligaciones laborales
3 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

1
4 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
31/12/202 v/ Por depreciación del edificio
1
5 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

31/12/202 v/ Ajuste por cuentas incobrables
1
6 COSTOS FINANCIEROS
31/12/202 v/ Por provisión para obligaciones laborales
1
v/ Por registro de intereses
7 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

Fecha Concepto P/F Deb Haber Saldo
e
31/12/202 v/ Por provisión para obligaciones laborales
1
8 INTERESES POR PAGAR

Fecha Concepto P/ Debe Haber Saldo
F
31/12/202 v/ Por registro de intereses
1
9 ACTIVO POR ISR DIFERIDO

31/12/202 v/ Por registro del impuesto
1 diferido
10 INGRESO POR ISR DIFERIDO

31/12/202 v/ Por registro del impuesto
1 diferido
ASIENTOS CONTABLES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

XYZ, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
31/12/2019 PARTIDA # 9
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
31/12/2019 PARTIDA # 10
COMPRAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
31/12/2019 PARTIDA # 11
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
REBAJAS SOBRE COMPRAS
COMPRAS
31/12/2019 PARTIDA # 12
COMPRAS
INVENTARIOS
31/12/2019 PARTIDA # 13
INVENTARIOS
COMPRAS
31/12/2019 PARTIDA # 14
VENTAS
COMPRAS
31/12/2019 PARTIDA # 15
VENTAS
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
31/12/2019 PARTIDA # 16
GASTOS DE VENTA
COSTOS FINANCIEROS
31/12/2019 PARTIDA # 17
RESERVA LEGAL
31/12/2019 PARTIDA # 18
GASTOS POR ISR CORRIENTE
IMPUESTO POR PAGAR
Renta
31/12/2019 PARTIDA # 19
31/12/2019 PARTIDA # 20
31/12/2019 PARTIDA # 21
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PARTIDA DE RECLASIFICACIÓN
XYZ, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
31/12/201
9 PARTIDA # 22
PRÉSTAMO POR PAGAR A LARGO PLAZO
PRÉSTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
v/ Por el registro de reclasificación de cuota por pagar
31/12/201
9 PARTIDA # 23
IMPUESTO POR PAGAR
Renta
Pago a Cuenta
v/ Por utilización del pago a cuenta
PARTIDA DE CIERRE
XYZ, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
## PARTIDA # 24 PARCIAL DEBE HABER
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
RETENCIONES POR PAGAR
PRÉSTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
IMPUESTOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TOTALES
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
EJERCICIO N° 2
CAPITAL SOCIAL $
$ GASTOS FINANCIEROS 250.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 2,200.00 $
$ GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,100.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 2,000.00 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS $
$ INCOBRABLES 600.00
DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS 450.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE $
$ EFECTIVO 70,670.00
DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS 200.00 $
$ VENTAS 60,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4,000.00 $
$ RESERVA LEGAL 1,700.00
CUENTAS POR PAGAR 1,100.00 $
$ REBAJAS SOBRE VENTAS 300.00
CUENTAS POR COBRAR 1,500.00 $
$ REBAJAS SOBRE COMPRAS 900.00
COMPRAS 12,000.00 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES $
$ LABORALES 3,000.00
INTERESES POR PAGAR 200.00 $
$ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 10,000.00
INGRESOS FINANCIEROS 380.00 PRÉSTAMOS POR PAGAR A LARGO $
$ PLAZO 2,500.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
POR PAGAR 800.00 IVA POR PAGAR
$ $
GASTOS SOBRE VENTAS 3,800.00 INVERSIONES PERMANENTES 2,400.00
$ $
GASTOS SOBRE COMPRAS 450.00 INVENTARIOS 5,000.00
GASTOS PAGADOS POR
ADELANTADO $ 6,036.88
NOTA: Para encontrar los siguientes conceptos: Capital social (por diferencia), IVA por pagar y Pago a cuenta (según
como se vio en clases)
DATOS PARA AJUSTES
g. Los gastos pagados por adelantado están conformados de la siguiente manera: Renta pagada por
adelantado $275.00 mensuales cancelada el 01/10/2017 para 8 meses plazo de los cuales el 30% es
para las oficinas administrativas y el resto para la sala de ventas.
Se efectuó recuento de la papelería en existencia y se encontró un 15%
Pago a cuenta ¿ ?
h. La propiedad planta y equipo está integrada únicamente por equipo de reparto de la siguiente
manera:
NOTA: Se supone que la depreciación fiscal es igual a la depreciación financiera por lo que
no hay efecto de impuesto sobre la renta diferida.
i. En las cuentas incobrables se estima que para este año será de un 3% (tome como base las cuentas
por cobrar)
j. Establece una provisión para obligaciones laborales para este año de $2,000 para cumplir con la
obligación de la compensación por renuncia voluntaria.
k. Calcular intereses por el préstamo para pagar a LP que fue adquirido hace 4 meses a una tasa del
4% trimestral para un plazo de 2 años.
l. Efectuar el registro del impuesto sobre la renta diferido.
EJERCICIO N° 3
CAPITAL SOCIAL $172,400.00 GASTOS DE VENTA $14,000.00

COMPRAS $140,000.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CUENTAS POR COBRAR $20,000.00 POR PAGAR $8,000.00
CUENTAS POR PAGAR $18,000.00 INGRESOS FINANCIEROS $6,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $27,600.00 INTERESES POR PAGAR $2,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE INVENTARIOS $30,000.00
COMPRAS $6,000.00 INVERSIONES PERMANENTES $40,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE IVA POR PAGAR $10,000.00
VENTAS $3,000.00 PRÉSTAMOS POR PAGAR A
DOCUMENTOS POR COBRAR $25,000.00 LARGO PLAZO $20,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $23,000.00 PROPIEDAD PLANTA Y
EFECTIVO Y EQUIVALENTES EQUIPO $200,000.00
DE EFECTIVO $100,000.00 PROVISIÓN PARA
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS OBLIGACIONES LABORALES $10,000.00
INCOBRABLES $2,000.00 REBAJAS SOBRE COMPRAS $5,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $12,000.00 REBAJAS SOBRE VENTAS $7,000.00
COSTOS FINANCIEROS $5,000.00 RESERVA LEGAL $10,000.00
GASTOS PAGADOS POR VENTAS $300,000.00
ADELANTADO $20,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS $4,000.00
DATOS PARA AJUSTES
m. Los gastos pagados por adelantado están conformados de la siguiente manera: Renta pagada por
adelantado $12,000 cancelada el 01/09/2017 para 6 meses plazo de los cuales el 40% es para las
Papelería y útiles $ 2,925 y se efectuó recuento de la papelería en existencia y se determinó un valor
de $ 800
Pago a cuenta $ 5,075
n. La propiedad planta y equipo está integrada de la siguiente manera:
Terreno $ 40,000
Edificio $ 110,000
Equipo de reparto $ 50,000
 El edificio fue adquirido 01/01/13 y se le estima una vida útil de 25 años considerando el
30% para las oficinas administrativas y el resto para el departamento de ventas
o. Se establece una estimación para cuentas incobrables por $ 4,000
p. Establece una provisión para obligaciones laborales para este año de $1,500 para cumplir con la
q. Calcular intereses por 3 meses del préstamo para pagar a una tasa del 15% anual.
r. Efectuar el registro del impuesto sobre la renta diferido.
EJERCICIO N° 4
CAPITAL SOCIAL GASTOS DE VENTAS $ 8,889.90

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR
COMPRAS $ 66,768.69 PAGAR $ 4,445.46
CUENTAS POR COBRAR $ 13,141.51 INGRESOS FINANCIEROS $ 9,495.96
CUENTAS POR PAGAR $ 34,353.63 INTERESES POR PAGAR $ 6,575.85
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 5,051.52 INVENTARIOS $ 90,111.12
DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS $ 7,677.78 INVERSIONES PERMANENTES $ 72,829.30
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 8,283.84 IVA POR PAGAR $ 4,748.49
PRÉSTAMOS POR PAGAR A
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 61,718.19 LARGO PLAZO $ 53,545.55
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 7,383.94 $
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE $ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 160,000.00
EFECTIVO 123,456.78 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS LABORALES $ 4,142.43
INCOBRABLES $ 3,132.33 REBAJAS SOBRE COMPRAS $ 7,374.75
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 8,586.87 REBAJAS SOBRE VENTAS $ 7,880.81
GASTOS FINANCIEROS $ 9,192.93 RESERVA LEGAL $ 9,606.16
GASTOS PAGADOS POR $
ADELANTADO $ 20,200.00 VENTAS 263,646.56
GASTOS SOBRE COMPRAS $ 7,071.72
DATOS PARA LOS AJUSTES

a. Los gastos pagados por adelantado están conformados de la siguiente manera: Renta pagada por
adelantado el 45% cancelada el 01/11/2017 para 6 meses plazo de los cuales el 40% es para las
Pago a cuenta se obtiene de las ventas netas
Papelería y útiles el resto, se efectuó recuento de la papelería en existencia y se determinó un valor
de $ 779.07
b. La propiedad planta y equipo está integrada de la siguiente manera:
Terreno $ 60,000
Edificio $ 70,000
Equipo de reparto $ 30,000
 El edificio fue adquirido 01/04/17 y se le estima una vida útil de 20 años considerando el
20% para las oficinas administrativas y el resto para el departamento de ventas
c. Se establece una estimación para cuentas incobrables para este año del 2.5% de las cuentas por
cobrar
d. Establece una provisión para obligaciones laborales para este año de $1,100 para cumplir con la
e. Calcular intereses del préstamo para pagar a una tasa del 10% anual. Si fue adquirido el 01/07/2017
f. Efectuar el registro del impuesto sobre la renta diferido.
EJERCICIO N° 5
COPIAR EJERCICIO DEL LIBRO

PÁGINA 305 AL 317
EJERCICIO N° 6
COPIAR EJERCICIO DEL LIBRO

PÁGINA 395 A 402
EJERCICIO # 7
La empresa “COVID-19” S.A DE C.V. presenta la siguiente información
“COVID-19” S.A. DE C.V.
ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DIFERIDO $ 400.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 11,000.00
COSTOS FINANCIEROS $ 800.00 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 1,100.00
CUENTAS POR COBRAR $ 15,000.00 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 800.00

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 5,000.00 INCOBRABLES $ 900.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 80,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 30,000.00
RETENCIONES POR PAGAR $ 500.00 GASTOS DE VENTA $ 20,000.00

PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES GASTOS PAGADOS POR
LABORALES $ 800.00 ADELANTADO $ 12,000.00
$ IMPUESTOS POR PAGAR $ 2,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 125,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1,500.00
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO $ 9,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS $ 500.00
INVENTARIOS $ 20,000.00
REBAJAS SOBRE COMPRAS $ 1,300.00
CAPITAL SOCIAL $ 95,300.00
$ REBAJAS SOBRE VENTAS $ 1,500.00
COMPRAS 131,900.00
RESERVA LEGAL $ 15,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 1,200.00 $
VENTAS 282,300.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 21,000.00
DATOS PARA AJUSTES
s. Los gastos pagados por adelantado están conformados de la siguiente manera: Renta pagada por
adelantado $4,800.00 cancelando el 01/09/2020 para 8 meses plazo de los cuales el 40% es para las
Papelería y útiles se efectuó recuento de la papelería en existencia y se determinó un valor de $
700.00; el 70% fue consumido por el departamento de venta y el resto el departamento de
administración
Pago a cuenta se obtiene de las ventas netas
t. La propiedad planta y equipo está integrada de la siguiente manera:
 Terreno $ 40,000.00
 Edificio $ 60,000.00
 Equipo de reparto $ 25,000.00
 El edificio fue adquirido el 01/01/2018 y se estima una vida útil de 20 años considerando el uso del
30% en oficinas administrativas y el resto en oficinas de ventas
NOTA: Se supone que la depreciación fiscal es igual a la depreciación financiera por lo que no hay efecto
de impuesto sobre la renta diferida.
u. Se establece una estimación de cuentas incobrables por $ 1,200.00
v. Establece una provisión para obligaciones laborales para este año de $950.00 para cumplir con la
obligación de la compensación por renuncia voluntaria. De los cuales $150.00 son costos financieros.
Y 60% son para el departamento de venta y el resto para el departamento de administración.
w. Calcular intereses por 4 meses del préstamo para pagar a una tasa del 12% anual.
x. Efectuar el registro del impuesto sobre la renta diferido.
 Los préstamos por pagar a largo plazo son para 4 años
BUENA SUERTE
PARTIDAS DE AJUSTE
"COVID-19", S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
31/12/201
PARTIDA # 1
9
Rentas
GASTOS DE VENTA
Rentas
Rentas
v/ Por registro de los cuatro meses utilizados de la renta pagada por

adelantada
31/12/201
PARTIDA # 2
9
GASTOS DE VENTA
Rentas
31/12/201
PARTIDA # 3
9
Depreciación
GASTOS DE VENTA
Depreciación
Edificios
31/12/201
PARTIDA # 4
9
GASTOS DE VENTA
Depreciación
Equipo de reparto
31/12/201
PARTIDA # 5
9
PÉRDIDA POR DETERIORO DE INTRUM. FINANC
Deterioro de cuentas por cobrar
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
v/ Por ajuste a la estimación para las cuentas incobrables
31/12/201
PARTIDA # 6
9
GASTOS DE VENTA
COSTOS FINANCIEROS
v/ Por la provisión para obligaciones laborales para el presente año
31/12/201
PARTIDA # 7
9
COSTOS FINANCIEROS
Intereses
INTERESES POR PAGAR
v/ Por registro de intereses
31/12/201
PARTIDA # 8
9
v/ Por registro del impuesto diferido
TOTAL
ASIENTOS CONTABLES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

LIBRO DIARIO
31/12/201
PARTIDA # 9
9
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
v/ Por determinación de las ventas netas
31/12/201
PARTIDA # 10
9
COMPRAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
v/ Por determinación de las compras totales
31/12/201
PARTIDA # 11
9
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
REBAJAS SOBRE COMPRAS
COMPRAS
v/ Por determinación de las compras netas
31/12/201
PARTIDA # 12
9
COMPRAS
INVENTARIOS
v/ Por determinación de la mercadería disponible
31/12/201
PARTIDA # 13
9
INVENTARIO
COMPRAS
v/ Por determinación del costo de ventas
31/12/201
PARTIDA # 14
9
VENTAS
COMPRAS
v/ Por determinación de la utilidad bruta
31/12/201
PARTIDA # 15
9
VENTAS
v/ Por eliminación de la cuenta ventas
31/12/201
PARTIDA # 16
9
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
PÉRDIDA POR DETERIORO DE INSTRUM FINANC
v/ Por determinación de la utilidad antes de Rva
31/12/201
PARTIDA # 17
9
RESERVA LEGAL
v/ Por determinación de la reserva legal
31/12/201
PARTIDA # 18
9
IMPUESTO POR PAGAR
renta
v/ Por determinación del ISR
31/12/201
PARTIDA # 19
9
v/ Por determinación de gastos por impuesto
31/12/201
PARTIDA # 20
9
v/ Por eliminación de ingreso por ISR diferido
31/12/201
PARTIDA # 21
9
v/ Por determinación de la utilidad del ejercicio
TOTAL
ASIENTOS DE RECLASIFICACIONES

LIBRO DIARIO
31/12/201
PARTIDA # 22
9
PRÉSTAMO POR PAGAR A LARGO PLAZO
PRÉSTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
v/ Por el registro de reclasificación de la cuota por pagar a corto plazo
31/12/201
PARTIDA # 23
9
IMPUESTO POR PAGAR
renta
Pago a Cuenta
v/ Por utilización del pago a cuenta
TOTAL
ASIENTOS DE CIERRE
LIBRO DIARIO
31/12/201
PARTIDA # 24
9
estimación para cuentas incobrables
depreciación acumulada
Cuentas por pagar comerciales
Documentos por pagar
Retenciones por pagar
Préstamos por pagar a corto plazo
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Préstamos por pagar a largo plazo
Provisión para obligaciones laborales
Capital Social
Reserva Legal
utilidad del ejercicio
Efectivo y equivalentes de Efectivo
Cuentas por cobrar
31/12/201
9 Documentos por cobrar
Inventarios
Gastos pagados por adelantado
Propiedad Planta y Equipo
Activo por impuesto diferido
v/ Por cierre de las operaciones 2020
TOTAL
EMPRESA " ______________________________ " UNO

ESTADO DE RESULTADOS DEL _________________________ AL _____________________
ventas totales
rebajas sobre ventas
devoluciones sobre ventas
ventas netas
inventario inicial
compras
gastos sobre compras
compras totales
rebajas sobre compras
devoluciones sobre compras
compras netas
mercancia disponible
inventario final
costo de ventas
utilidad bruta
gastos de operación
gastos de venta
gastos de administración
depreciación del ejercicio
utilidad de operación
PÉRDIDA POR DETERIORO DE INST. FINA
egresos financieros
utilidad antes de reservas e impuestos
reserva legal
impuesto sobre la renta
Ingreso sobre la renta de imp diferido
COVID-19, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

(Cantidades expresadas en dólares de los Estados Unidos de America)
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de Efectivo Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar Documentos por pagar
Estimación para cuentas incobrables Retenciones por pagar
Documentos por cobrar Préstamos por pagar a corto plazo

Inventarios Cuentas por pagar
Gastos pagados por adelantado Impuestos por pagar
NO CORRIENTES Intereses por pagar
Propiedad Planta y Equipo NO CORRIENTES
Depreciación acumulada Préstamos por pagar a largo plazo
Activo por impuesto diferido Provisión para obligaciones laborales
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
HOJA DE TRABAJO Y AJUSTES

Balance de
Balance de Estado de Balance
Ajuste Comprobacion Reclasificación
Comprobación Resultados General
CUENTAS Ajustada
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1
DE EFECTIVO
2
INVENTARIOS
3
CUENTAS POR COBRAR
PROPIEDAD PLANTA Y
4
EQUIPO
5
DOCUMENTOS POR COBRAR
GASTOS PAGADOS POR
6
ADELANTADO
ACTIVO POR IMPUESTO
7
SOBRE LA RENTA DIFERIDO
8
GASTOS DE VENTA
9
1
0 COSTOS FINANCIEROS
1 CUENTAS POR PAGAR
1 COMERCIALES
1
2 IMPUESTOS POR PAGAR
1
3
1 PRÉSTAMOS POR PAGAR A
4 LARGO PLAZO
1
5 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1
6 RETENCIONES POR PAGAR
1 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS
7 INCOBRABLES
1
8 DOCUMENTOS POR PAGAR
1
9 CUENTAS POR PAGAR
2
0 CAPITAL SOCIAL
2
1 RESERVA LEGAL
2
2 VENTAS
2
3 COMPRAS
2 DEVOLUCIONES SOBRE
4 COMPRAS
2
5 GASTOS SOBRE COMPRAS
2 DEVOLUCIONES SOBRE
6 VENTAS
2
7 REBAJAS SOBRE COMPRAS
2
8 REBAJAS SOBRE VENTAS
2 PÉRDIDAS POR DETERIORO
9 DE INSTRUMENTOS FIN.
3
INTERESES POR PAGAR
0
3 INGRESO POR IMPUESTO
1 SOBRE LA RENTA DIFERIDOS
3
2
3 PRÉSTAMOS POR PAGAR A
3 CORTO PLAZO
TOTALES
NOTA: AL EJERCICIO # 1 SE PUESTO UNOS MODELOS QUE LOS PUEDEN UTILIZAR PARA LOS OTROS
EJERCICIOS
EJERCICIO # 1; # 5 Y # 6 SOLO SON DE COPIAR
FECHA DE ENTREGA

Guia # Periodo #4

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NOMBRE: _______________________________________________________________________

NÚMERO DE LISTA: ______

RETENCIONES POR PAGAR $ 800.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 2,000.00

RESERVA LEGAL $ 21,548.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 10,000.00

REBAJAS SOBRE VENTAS $ 1,200.00 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 1,200.00

REBAJAS SOBRE COMPRAS $ 5,200.00 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 2,000.00

PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO $ 12,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 1,800.00

INVENTARIOS $ 10,000.00 CUENTAS POR COBRAR $ 35,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR $ 6,254.00 COSTOS FINANCIEROS $ 1,100.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 31,000.00

DATOS PARA AJUSTES

MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE AJUSTES

3 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

5 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

7 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

8 INTERESES POR PAGAR

9 ACTIVO POR ISR DIFERIDO

10 INGRESO POR ISR DIFERIDO

ASIENTOS CONTABLES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

RETENCIONES POR PAGAR

PRÉSTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

IMPUESTOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO

PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ACTIVO POR ISR DIFERIDO

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CAPITAL SOCIAL $172,400.00 GASTOS DE VENTA $14,000.00

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CAPITAL SOCIAL GASTOS DE VENTAS $ 8,889.90

DATOS PARA LOS AJUSTES

COPIAR EJERCICIO DEL LIBRO

COPIAR EJERCICIO DEL LIBRO

ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

COSTOS FINANCIEROS $ 800.00 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 1,100.00

CUENTAS POR COBRAR $ 15,000.00 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 800.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 80,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 30,000.00

RETENCIONES POR PAGAR $ 500.00 GASTOS DE VENTA $ 20,000.00

DATOS PARA AJUSTES

v/ Por registro de los cuatro meses utilizados de la renta pagada por

v/ Por la provisión para obligaciones laborales para el presente año

ASIENTOS CONTABLES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

"COVID-19", S.A. DE C.V.

"COVID-19", S.A. DE C.V.

v/ Por el registro de reclasificación de la cuota por pagar a corto plazo

EMPRESA " ______________________________ " UNO

COVID-19, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Efectivo y equivalentes de Efectivo Cuentas por pagar comerciales

Cuentas por cobrar Documentos por pagar

Estimación para cuentas incobrables Retenciones por pagar

Documentos por cobrar Préstamos por pagar a corto plazo

Gastos pagados por adelantado Impuestos por pagar