PRUEBA TÉCNICA DE CONOCIMIENTOS PARA INGRESAR

A LA DIVISIÓN DE OUTSOURCING BPO

Nombre:

Fecha:

Hora de Inicio: Hora de finalización:

Realizar el reconocimiento contable de cada una de las siguientes transacciones con sus
respectivas retenciones:

1. La sociedad XYZ S.A. (responsable de IVA), contrata con Carlos Ospina (no declarante de renta), para que realice
el mantenimiento preventivo de los computadores de la empresa. El valor contratado es de $ 1.800.000. Se
desconoce código de la actividad económica y la tarifa más alta es 13,8 x mil.

2. La compañía ZXC Ltda. (responsable de IVA), registra de su proveedor Consulting And Accounting Ltda.
(responsable de IVA) , la factura por $ 8.500.000 (antes de Iva), por concepto de honorarios por Outsourcing
contable del mes de Septiembre.

3. La empresa ABC realiza mejoras a propiedades ajenas por valor de $124.000.000 + IVA a un local que tiene en
arriendo a 3 años. En caso de requerirse depreciación o amortización realice el reconocimiento.

4. La sociedad VENDER S.A., se ha constituido con el siguiente capital:

a. Capital Autorizado $ 500.000.000

b. Capital Suscrito $ 250.000.000
c. Capital Pagado $ 100.000.000

Realizar los registros contables correspondientes e indicar cuál sería el saldo de cada cuenta
que conforma el Capital Social de la compañía.

5. Que validaciones se debe realizar para que un gasto pagado a una persona natural sea deducible en renta:

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6. Con la siguiente información elabore el Estado situación financiera y el Estado de Resultados de
XYZ Ltda. al corte de 30 de septiembre de 2020. Las cifras se encuentran en miles de pesos.

Caja $ 96
Costos y Gastos por Pagar $ 2.032
Retención en la fuente por pagar $ 792
Gastos extraordinarios $ 5.003
Clientes $ 1.059.769
Ventas $ 1.099.957
Bancos $ 157.004
Obligaciones financieras $ 10.000
Impuesto a las ventas x pagar $ 85.731
Impuesto de Ind y cio x pagar $ 1.143
Gastos de personal $ 34.676
Derechos fiduciarios $ 57.227
Anticipos y avances $ 1.000
Retenciones y aportes de nomina $ 4.336
Revalorización del patrimonio $ 1.022
Rendimientos financieros $ 630
Servicios gasto $ 115
Gastos de viaje $ 4.697
Anticipo retención en la fuente $ 210.520
Saldo a favor ICA $ 257
Saldo a favor de IVA $ 2.837
Obligaciones laborales $ 7.483
Honorarios gasto $ 11.330
Impuestos gasto $ 8.733
Gastos financieros $ 709
Gastos diversos $ 1.135
Equipo de cómputo $ 21.542
Depreciación acumulada $ - 9.006
Provisiones laborales $ 8.694
Provisión de renta $ 110.842
Anticipos y avances recibidos $ 900
Utilidad ejercicio anterior $ 219.800
Depreciación gasto $ 718
Aportes sociales $ 10.000
Reserva Legal $ 5.000

7. Coloque la base y el porcentaje a los siguientes conceptos de retención año 2020.

CONCEPTO BASE %
Honorarios y comisiones (no declarantes)
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)
Compras generales (declarantes)
Compras generales (no declarantes)
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o
dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios
técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no
 residentes o no domiciliadas en Colombia
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
(declarantes)

8. Frente a cada una de las cuentas, señale su naturaleza, Débito DB o Crédito CR y si son de
Balance BAL o de Resultado PyG.

CUENTA DB CR BAL PyG

Caja y Bancos X X
Sobregiros Bancarios
Deudores Comerciales
Prima en colocación de acciones
Devoluciones y descuentos en ventas
Acreedores Varios
Gastos Generales
Retención en la fuente – Honorarios
Muebles y enseres
Gasto depreciación
Inversiones
Cesantías Consolidadas
Costos y gastos por pagar
Costo de Ventas
Deudores Varios
Préstamos a socios
IVA Generado
Obligaciones Hipotecarias
Útiles, papelería y fotocopias

9. Escriba los requisitos de la factura electrónica de venta. (Mínimo 3)

a.
b.
c.

10. Enumere por lo menos 3 Declaraciones Tributarias y su periodicidad de presentación

DECLARACION PERIOCIDAD

11. Qué son los estados financieros consolidados?

a) Son los estados financieros de un grupo en el que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
gastos y flujos de efectivo de la controladora y sus subsidiarias se presentan como si se
tratarse de una sola entidad económica.
b) Son estados financieros que se preparan para satisfacer las necesidades específicas de ciertos
usuarios de la información contable. Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y
por suministrar un mayor detalle de algunas partidas u operaciones.
c) Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo para ser conocidos por usuarios
indeterminados, con el ánimo principal de satisfacer el interés común del público en evaluar la
capacidad de un ente económico para generar flujos favorables de fondos. Se deben
 caracterizar por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta.

12. ¿Cuándo una erogación para reparación o mejora de una maquina puede ser clasificada como un
mayor valor del activo?

a) Cuando su cuantía supera el 20% del activo en cuestión

b) Cuando incrementa su vida útil
c) Cuando lo determina la junta directiva de la compañía
d) Cuando corresponde a un mantenimiento preventivo

13. ¿Qué son los costos?

a) Son todos los desembolsos generados por la compañía

b) Representan erogaciones y cargos asociados de forma clara y directa con la adquisición,
producción de bienes o la prestación de los servicios, de los cuales un ente económico
obtuvo sus ingresos.
c) Representa los flujos de salida de recursos, en forma de disminuciones del activo o
incrementos del pasivo o la combinación de ambos, que generan disminuciones del
patrimonio, incurridos en las actividades de administración, comercialización, investigación
y financiación, realizadas durante un periodo, que no provienen de los retiros de capital o
de utilidades o excedentes.

14. ¿Cuándo se activa un equipo en montaje?

a) Cuando empieza su producción

b) Cuando se termina de realizar las
compras c) Cuando se encuentra listo para
su uso.
d) Cuando lo determina la administración

15 ¿Cuál es el porcentaje máximo de impuestos descontables, costos y gastos que pueden soportarse sin
factura electrónica a partir del 1 de enero de 2020:

a) 20% para 2020, de 10% para 2021 y 5% para 2022

b) 30% para 2020, de 20% para 2021 y 10% para 2022
c) 30% para 2020, de 10% para 2021 y 0% para 2022
d) Ninguna de las anteriores

Éxitos!!