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INTEGRANTES:
FRANCISCO RAMIREZ SANTIAGO SMLP663019
NURIS SARAI ALFARO VILLALTA SMLP576118
OSCAR OMAR GUTIERREZ HERNANDEZ SMLP370316
SIDNEY ELENILSON ZELAYA SOLIS SMLP023218
Indicaciones: Desarrolle de acuerdo a lo expuesto y analizado en clases el ejercicio que se presenta a continuaci
Se recibirá en excell a traves de Canvas.
El ejercicio a desarrollar presenta la informació n financiera de las compañ ías matriz “EXITO”, S.A. de C.V. y subsi
PASIVO
CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR
PRÉ STAMOS BANCARIOS POR PAGAR C.P.
NO CORRIENTE
PRÉ STAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO (2013)
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
F____________________________
Representante Legal
F____________________________
Auditor
TRANSACCIONES EXITO, S.A. DE C.V.
Durante el ejercicio 2017, la compañ ía EXITO S.A de C.V. realiza las siguientes operaciones.
PARTIDA 14
Gastos de Administració n
sueldos y salarios $ 30,000.00
Efectivo y Equivalente
V/ Por pago de vacaciones a gerentes
BARRIOS
RESARIALES
DAD VI
es de Rubio
$ 5,020,000.00
$ 2,560,000.00
$ 2,460,000.00
$ 2,620,000.00
$ 1,800,000.00
$ 820,000.00
$ 7,640,000.00
$ 2,038,750.00
$ 638,750.00
$ 1,400,000.00
$ 1,100,000.00
$ 1,100,000.00
$ 4,501,250.00
$ 3,600,000.00
$ 87,500.00
$ 813,750.00
$ 7,640,000.00
F____________________________
Contador
TRA
Durante el ejercicio 2017, la compañ
y,
§ Vendió mercaderías al contado por
§ El costo de la mercadería vendida e
Añ os 80% 20% § Las compras de mercaderías suman
Gastos de Administració n, el resto $ 1,440,000.00 $ 360,000.00 § Se pagan intereses por valor de
Añ os 70% 30% § Se abona al préstamo bancario:
Gastos de Administració n, el resto $ 574,000.00 $ 246,000.00 § Se abona a los documentos por pag
§ El edificio se depreciará en
§ Y se distribuira de la siguiente man
Añ os § El mobiliario y equipo se depreciar
§ Y se distribuira de la siguiente man
Añ os § Se pagan planillas de personal adm
§ Se pagan planillas de personal de ve
cio y la reserva legal; § El departamento jurídico informa desp
§ Se pagan publicidad radial en efecti
§ Se compran en efectivo utiles de ofi
DEBE HABER
FECHA
$ 1,750,000.00
$ 1,750,000.00
$1,050,000.00
$1,050,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 95,000.00
$ 95,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 1,440,000.00
$ 360,000.00
$ 1,800,000.00
$ 574,000.00
$ 246,000.00
$ 820,000.00
$ 50,700.00
$ 50,700.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00
15,000.00
15,000.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
n el ejercicio 2017, la sociedad EXITO S.A de C.V realiza la siguiente transacció n:
Adquiere el 70% de las acciones comunes de LIZAMA, S.A. de C.V. por un valor total de $ 360,000.00 pagá ndoles en
ectivo 02 de enero de 2017.
ra realizar la transacció n anterior, es necesario conocer el estado de situació n financiera de la subsidiaria LIZAMA
A de C.V., para identificar el nivel de participació n que se tendrá en el patrimonio de la mencionada entidad.
PASIVO
CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 75,000.00
PRÉ STAMOS BANCARIOS POR PAGAR $ 150,600.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 300,000.00
RESERVA LEGAL $ 8,050.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 74,865.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
F____________________________ F____________________________
Representante Legal Contador
F____________________________
Auditor
e la subsidiaria LIZAMA
cionada entidad.
MÉ RICA)
$ 428,015.00
$ 180,500.00
$ 608,515.00
$ 225,600.00
$ 382,915.00
$ 608,515.00
_______________________
Contador
75% 25% resto Verificar si me he equivoc
s de Administració n, el resto $ 120,000.00 $ 40,000.00
80% 20% resto
s de Administració n, el resto $ 16,400.00 $ 4,100.00
HABER
$ 145,500.00
$ 70,000.00
$ 75,000.00
$ 5,500.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 160,000.00
$ 20,500.00
$ 10,500.00
$ 12,500.00
$ 448.00
$ 6,500.00
$ 1,200.00
$ 70,000.00
$ 159,848.00
$ 44,100.00
$ 5,500.00
$ (133,948.00)
$ (9,376.36)
$ (42,862.91)
$ 620,908.73
$ 40,000.00
erificar si me he equivocado por favor
$ 1,248.00
$ (800.00) $ 448.00
Registro de la inversión efectuada por partes de “EXITO”, S.A. de C.V.
Para determinar el valor contable de las acciones comunes, se multiplica el patrimonio de la subsidiaria por el porce
por el porcentaje de participació n que esta comprando la compañ ía matriz, para el caso el 70%.
Calcula el valor contable o en libros de la inversió n, se procede a determinar el exceso que surge por la compra de ef
Como el valor contable de la compra o valor pagada por la inversió n, surge un exceso del costo sobre el valor en libro
Calculado lo anterior se hace el registro contable de la inversió n efectuada por parte de la compañ ía matriz:
Este registro se realiza porque el Capital social, Reserva legal y Utilidad del ejercicio forman parte del patrimonio de
por lo tanto, al consolidar los Estados Financieros se reconoce el nivel de participació n de la matriz, a su vez el inter
correspondientes a los socios que tienen el 30%
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 2,363,215.00
INVENTARIO $ 2,710,000.00
CUENTAS POR COBRAR (NETO) $ 14,800.00
NO CORRIENTE
EDIFICACIONES (NETO) $ 1,960,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) $ 840,500.00
INVERSIONESPERMANENTES EN SUBSIDIARIAS
EXCESO DEL COSTO SOBRE VALOR EN LIBROS $ 91,959.50
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 713,750.00
PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR $ 2,650,600.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 3,600,000.00
RESERVA LEGAL ACOMULADA $ 87,500.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 813,750.00
PARTICIPACION NO CONTROLADA
INTERES MINORITARIO
VALOR EN LIBROS $ 114,874.50
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
F____________________________ F____________________________
Representante Legal Contador
F____________________________
Auditor
monio de la subsidiaria por el porcentaje de participació n
el caso el 70%.
ONIO X % DE LA INVERSION
ceso que surge por la compra de efectuada, esto por medio de lo siguiente:
DEBE HABER
$ 360,000.00
$ 360,000.00
$ 360,000.00 $ 360,000.00
S CONSOLIDADOS
DEBE HABER
$ 300,000.00
$ 8,050.00
$ 74,865.00
$ 268,040.50
$ 114,874.50
$ 382,915.00 $ 382,915.00
$ 114,874.50
E AMERICA)
$ 5,088,015.00
$ 2,800,500.00
$ 91,959.50
$ 7,980,474.50
$ 3,364,350.00
$ 4,501,250.00
$ 114,874.50
$ 7,980,474.50
____________________
Contador
EXITO S.A de C.V Y SUBSIDIARI
ESTADO DE CNSOLIDADOS AL 02 DE ENERO DE 2017 (EXPRESADO EN DO
ACTIVO
CORRIENTE $ 4,660,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 2,200,000.00
INVENTARIO $ 2,460,000.00
CUENTAS POR COBRAR (NETO)
NO CORRIENTE $ 2,620,000.00
EDIFICACIONES $ 1,800,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 820,000.00
INVERSIONESPERMANENTES EN SUBSIDIARIAS $ 360,000.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA
INTERÉ S MINORITARIO
VALOR EN LIBROS
AJUSTES Y ELIMINACIONES
LIZAMA S.A DE C.V. SUMATORIA
DEBE HABER
$ 428,015.00
$ 163,215.00 $ 2,363,215.00
$ 250,000.00 $ 2,710,000.00
$ 14,800.00 $ 14,800.00
$ 180,500.00
$ 160,000.00 $ 1,960,000.00
$ 20,500.00 $ 840,500.00
$ 268,040.50 $ 268,040.50
$ 91,959.50
$ 608,515.00 $ 8,248,515.00
$ 225,600.00
$ 75,000.00 $ 713,750.00
$ 150,600.00 $ 2,650,600.00
$ 382,915.00
$ 114,874.50
$ 2,363,215.00
$ 2,710,000.00
$ 14,800.00
$ 1,960,000.00
$ 840,500.00
$ -
$ 91,959.50
$ 7,980,474.50
$ 713,750.00
$ 2,650,600.00
$ 3,600,000.00
$ 87,500.00
$ 813,750.00
$ 114,874.50
$ 7,980,474.50
EXITO, S, A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
expresado en dolares de los Estados Unidos de Norte America
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y Equivalente
Cuentas por Cobras
Estimacion para cuentas Incobrales
Inventario
Pago A cuenta Impuesto sobre la renta
AC TIVO NO CORRIENTE
Edicificaciones
Mobiliario y Equipo
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
CORRIENTE
Documentos Por Pagar
Prestamos
Intereses moratorios
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
REPRESENTANTE LEGAL
AUDITOR EXTERNO
$ 5,088,015.00
$ 2,363,215.00
$ 14,800.00
$ 2,710,000.00
$ 2,800,500.00
$ 1,960,000.00
$ 840,500.00
$ 7,888,515.00
$ 3,387,265.00
$ 713,750.00
$ 2,650,600.00
$ 22,915.00
$ 4,501,250.00
$ 3,600,000.00
$ 87,500.00
$ 813,750.00
$ 7,888,515.00
CONTADOR