Guia #2 Conta

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS
Catedrático: Lcdo. Cristóbal Roberto Elizondo Calderón

Materia: Contabilidad Financiera I (COF138) Grupo Teórico 05 – Guía de Trabajo
No.1
Ciclo: I – 2022
Instructor: Br. Diego Alejandro Munguía Martínez
Integrantes Carnet
Amaya Argueta, Anderson Adrián AA22062
Contabilidad financiera 1
64.- Expedimos cheque por $120,000.00 para liquidar el sueldo del gerente.
LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

Comprobante de Diario No. 64 SISTEMA
ANALÍTICO
CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
4201 Gastos de administración $120,000.00
420101 Sueldos y Salarios $120,000.00
1101 Efectivo y Equivalentes $120,000.00
110103 Bancos $120,000.00
V/ liquidar sueldos de gerente $120,000.00 $120,000.00

PERPETUO
4201 Gastos de Administración $120,000.00
110103 Bancos $120,000.00
V/ liquidar sueldos de gerente $120,000.00 $120,000.00
65.- Pagamos en efectivo $150,000.00 para liquidar los sueldos de los empleados
del almacén.

ANALÍTICO
4202 Gastos de Venta $150,000.00
110103 Bancos $150,000.00
V/liquidar sueldos del
almacén. $150,000.00 $150,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $150,000.00
V/liquidar sueldos del
almacén. $150,000.00 $150,000.00
66.- Quedamos a deber al contador su sueldo del presente mes, el cual es de

$5,300.00

ANALÍTICO
210302 Planillas por Pagar $5,300.00
21030201 Sueldo del Contador $5,300.00
V/ registrar sueldo de contador $5,300.00 $5,300.00

PERPETUO
V/ registrar sueldo de contador $5,300.00 $5,300.00
67.- Le pagamos en efectivo a una empacadora su sueldo de $22,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $22,000.00
V/liquidar sueldo de $22,000.00 $22,000.00
empacadora.
PERPETUO
110103 Bancos $22,000.00
V/liquidar sueldo de $22,000.00 $22,000.00
empacadora.
68.- Pagamos en efectivo los sueldos del personal de oficinas, por $242,000.00

ANALÍTICO
Gastos de
4201 Administración $242,000.00
Sueldos y
420101 Salarios $242,000.00
Efectivo y
1101 Equivalentes $242,000.00
110103 Bancos $242,000.00
V/liquidar sueldo de
oficinas. $242,000.00 $242,000.00

PERPETUO
Gastos de
4201 Administración $242,000.00
Sueldos y
420101 Salarios $242,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $242,000.00
V/liquidar sueldo de
oficinas. $242,000.00 $242,000.00
69.- Expedimos cheque por $26,000.00 para liquidar el sueldo del chofer del
equipo de entrega.
ANALÍTICO
110103 Bancos $26,000.00
V/liquidar sueldo de chofer. $26,000.00 $26,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $26,000.00
V/liquidar sueldo de chofer. $26,000.00 $26,000.00
70.- Expedimos cheque por $125,000.00 para liquidar el valor de las cuotas del
seguro social de los empleados del departamento de ventas.

ANALÍTICO
$125,000.0
420207 Seguro Social 0
Efectivo y
$125,000.0
110103 Bancos 0
V/liquidar ISSS depto. De
ventas. $125,000.00 $125,000.00

PERPETUO
$125,000.0
420207 Seguro Social 0
Efectivo y
$125,000.0
110103 Bancos 0
V/liquidar ISSS depto. De
ventas. $125,000.00 $125,000.00
71.- Se provisionan las cuotas del seguro social de los empleados del
departamento de administración que asciende a $130,000.00.

ANALÍTICO
Gastos de $130,000.00
4201 Administración .
420107 Seguro Social $130,000.00.
Provisiones por
210304 Pagar $130,000.00.
2103040 Cuotas patronales
1 ISSS $130,000.00.
V/registrar deuda de ISSS $130,000.00
admón. . $130,000.00.

PERPETUO
Gastos de $130,000.00
4201 Administración .
420107 Seguro Social $130,000.00.
Provisiones por
210304 Pagar $130,000.00.
2103040 Cuotas patronales
1 ISSS $130,000.00.
V/registrar deuda de ISSS $130,000.00
admón. . $130,000.00.
72.- Se pagaron en efectivo $16,900.00 por concepto del impuesto de IVA

ANALÍTICO
2108 Impuestos Por Pagar $16,900.00
IVA $16,900.00
110103 Bancos $16,900.00
V/liquidar impuestos de Admón. $16,900.00 $16,900.00

ANALÍTICO
2108 IVA por pagar $16,900.00
Impuestos $16,900.00
110103 Bancos $16,900.00
V/liquidar impuestos de Admón. $16,900.00 $16,900.00
73.- Se expidió cheque por $900,000.00 para liquidar el valor de varios anuncios
publicados.

ANALÍTICO
1103 IVA- Crédito Fiscal $103,539.82
$103,539.8
110301 Por compras locales 2
Publicidad y $796,490.1
420240 Propaganda 8
Efectivo y
$900,000.0
110103 Bancos 0
V/pago de anuncios
publicitarios. $900,000.00 $900,000.00

PERPETUO
110301 Por compras locales $103,539.8
2
Publicidad y $796,490.1
420240 Propaganda 8
Efectivo y
$900,000.0
110103 Bancos 0
V/pago de anuncios
publicitarios. $900,000.00 $900,000.00
74.- Se pagaron $20,000.00 (valor neto) en efectivo a la casa Trejo por la

compostura de una máquina de Contabilidad.

ANALÍTICO
Mantenimiento de Mobiliario y
420132 Equipo $17,699.12
110103 Bancos $20,000.00
V/pago de compostura de maquina. $20,000.00 $20,000.00

PERPETUO
$20,000.0
4201 Gastos de Administración 0
Mantenimiento de Mobiliario y
420132 Equipo $20,000.00
110103 Bancos $22,600.00
V/pago de compostura de
máquina. $22,600.00 $22,600.00
75.- Se retuvo de ISR la suma de $1,480.00 al personal del departamento de

ventas.
ANALÍTICO
420239 Impuesto Sobre la Renta $1,480.00
2104 Impuestos por Pagar $1,480.00
210404 ISR $1,480.00
V/Registrar impuesto Depto. Ventas. $1,480.00 $1,480.00

PERPETUO
420239 Impuesto Sobre la Renta $1,480.00
2104 Impuestos por Pagar $1,480.00
210404 ISR $1,480.00
V/Registrar impuesto Depto.
Ventas. $1,480.00 $1,480.00
76.- Se pagaron $4,800.00 (valor neto) en efectivo a Telégrafos Nacionales por

diversos telegramas.

ANALÍTICO
1103 IVA- Crédito Fiscal $624.00
110301 Por compras locales $624.00
420126 Comunicaciones $4,800.00
110103 Bancos $5,424.00
V/pago a Telégrafos Nacionales. $5,424.00 $5,424.00

PERPETUO
420126 Comunicaciones $4,800.00
110103 Bancos $5,424.00
V/pago a Telégrafos Nacionales. $5,424.00 $5,424.00
77.- Compramos mercadería en efectivo por $5,900.00. (Agregar IVA)

ANALÍTICO
4101 Compras $5,900.00
410101 Locales $5,900.00
110103 Bancos $6,667.00
V/compra de mercadería. $6,667.00 $6,667.00

PERPETUO
1104 Inventario $5,900.00
110401 Inventario de Mercaderías $5,900.00
110103 Bancos $6,667.00
V/compra de mercadería. $6,667.00 $6,667.00
78.- Compramos en efectivo papelería y útiles para escritorio por $3,126.00 (valor
Neto)

ANALÍTICO
4201 Gastos pagados por adelantado $3,126.00
420136 Papelería y Útiles $3,126.00
110103 Bancos $3,532.38
V/compra de papelería y útiles. $3,532.38 $3,532.38

PERPETUO
4201 Gastos pagados por adelantado $3,126.00
110103 Bancos $3,532.38
V/compra de papelería y útiles. $3,532.38 $3,532.38
79.- Expedimos cheque por $5,300.00 para liquidar el sueldo del contador que se
quedó a deber el mes anterior.

ANALÍTICO
110103 Bancos $5,300.00
V/ liquidar el sueldo del contador. $5,300.00 $5,300.00

PERPETUO
110103 Bancos $5,300.00
V/ liquidar el sueldo del contador. $5,300.00 $5,300.00
80.- Pagamos el impuesto sobre renta retenido a los trabajadores por $64,800.00
ANALÍTICO
2104 Impuestos Retenido por Pagar $64,800.00
210405 ISR $64,800.00
110103 Bancos $64,800.00
V/ liquidar impuesto retenido. $64,800.00 $64,800.00

PERPETUO
2104 Impuestos Retenido por Pagar $64,800.00
210405 ISR $64,800.00
110103 Bancos $64,800.00
V/ liquidar impuesto retenido. $64,800.00 $64,800.00
81.- Pagamos con cheque las cuotas del seguro social que se habían provisionado
por $13,000.00.
ANALÍTICO
210404 Provisiones por Pagar $13,000.00
21040401 Cuotas patronales ISSS $13,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $13,000.00
V/liquidar deuda del ISSS admón. $13,000.00 $13,000.00

PERPETUO
210404 Provisiones por Pagar $13,000.00
21040401 Cuotas patronales ISSS $13,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $13,000.00
V/liquidar deuda del ISSS admón. $13,000.00 $13,000.00
82.- Para poder enviar una mercancía hasta el domicilio de un cliente tuvimos que
pagar $3,000.00 (más IVA) en efectivo por concepto de fletes y acarreos.

ANALÍTICO
420256 Fletes y Acarreos $3,000.00
110103 Bancos $3,390.00
V/pago de fletes y acarreos. $3,390.00 $3,390.00

PERPETUO
420256 Fletes y Acarreos $3,000.00
110103 Bancos $3,390.00
V/pago de fletes y acarreos. $3,390.00 $3,390.00
83.- Compramos repuestos para el equipo de reparto por $12,000.00 (más IVA)
cancelando en efectivo.
ANALÍTICO
Mantenimiento de
420231 Vehículos $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de Mantenimiento de equipo $13,560.00 $13,560.00

PERPETUO
Mantenimiento de
420231 Vehículos $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de Mantenimiento de equipo $13,560.00 $13,560.00
84.- Pagamos $30,000.00 en efectivo para liquidar los gastos y comisiones de

nuestros agentes de ventas.
ANALÍTICO
420257 Comisiones $30,000.00
110103 Bancos $30,000.00
V/liquidar las comisiones de
agentes. $30,000.00 $30,000.00

PERPETUO
420257 Comisiones $30,000.00
110103 Bancos $30,000.00
V/liquidar las comisiones de
agentes. $30,000.00 $30,000.00
85.- Pagamos $12,000.00 (Valor Neto) en efectivo por adornar un mostrador.

ANALÍTICO
420231 Mantenimiento de Local $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de adorno de aparador. $13,560.00 $13,560.00

PERPETUO
420231 Mantenimiento de Local $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de adorno de aparador. $13,560.00 $13,560.00
86.- Expedimos cheque por $32,000.00 (más IVA) para liquidar el alquiler del local
que ocupan las oficinas.

ANALÍTICO
420120 Alquileres $32,000.00
110103 Bancos $32,960.00
210303 Retenciones Legales $3,200.00
21030307 Renta $3,200.00
V/ alquiler de local de oficinas. $36,160.00 $36,160.00

PERPETUO
420120 Alquileres $32,000.00
110103 Bancos $32,960.00
21030307 Renta $3,200.00
V/ alquiler de local de oficinas. $36,160.00 $36,160.00
87.- Pagamos $150,000.00 (más IVA) en efectivo para liquidar el alquiler del local
que ocupa el departamento de ventas.

ANALÍTICO
420220 Alquileres $150,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $154,500.00
21030307 Renta $15,000.00
V/alquiler del depto. De
ventas. $154,500.00 $154,500.00

PERPETUO
420220 Alquileres $150,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $154,500.00
21030307 Renta $15,000.00
V/alquiler del depto. De
ventas. $154,500.00 $154,500.00
88.- Compramos papel de envoltura por $8,000.00 (valor neto) en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos $9,040.00
V/compra de papel de envoltura. $9,040.00 $9,040.00

PERPETUO
110103 Bancos $9,040.00
V/compra de papel de envoltura. $9,040.00 $9,040.00
89.- Expedimos un cheque por $200,000.00 (más IVA) para liquidar el valor de
varios anuncios transmitidos por la radiodifusora XEX.

ANALÍTICO
Publicidad y
420240 Propaganda $200,000.00
Efectivo y
$226,000.00
110103 Bancos 0
V/pago de publicidad. $226,000.000 $226,000.000
PERPETUO
Publicidad y
420240 Propaganda $200,000.00
Efectivo y
$226,000.00
110103 Bancos 0
V/pago de publicidad. $226,000.000 $226,000.000
90.- Se pagaron $42,000.00 (incluir IVA) en efectivo a la Compañía de Luz por el

consumo de energía eléctrica, de los cuales le corresponde el 70% al
departamento de ventas y el 30% al de administración.

ANALÍTICO
1103 IVA- Crédito Fiscal $5,460,00
110301 Por compras locales $5,460,00
420123 Energía Eléctrica $12,600.00
110103 Bancos $47,460.00
V/consumo de energía eléctrica. $47,460.00 $47,460.00

PERPETUO
1103 IVA- Crédito Fiscal $5,460,00
110301 Por compras locales $5,460,00
110103 Bancos $47,460.00
V/consumo de energía eléctrica. $47,460.00 $47,460.00
91.- Pagamos $23,000.00 (valor neto) en efectivo por el servicio telefónico, de los
cuales les corresponde el 40% al departamento de ventas y el resto al de
administración.
ANALÍTICO
420152 Servicio Telefónico $13,800.00
110103 Bancos $25,990.00
V/pago de servicio telefónico. $25,990.00 $25,990.00

PERPETUO
110103 Bancos $25,990.00
V/pago de servicio telefónico. $25,990.00 $25,990.00
92.- Pagamos $240,000.00 (más IVA) en efectivo por la renta del local, del cual
ocupa el 80% el departamento de ventas y el resto el de administración.
ANALÍTICO
420120 Alquileres $48,000.00
420220 Alquileres $192,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $247,200.00
V/pago de renta de local. $271,200.00 $271,200.00

PERPETUO
420120 Alquileres $48,000.00
420220 Alquileres $192,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $247,200.00
V/pago de renta de local. $271,200.00 $271,200.00
93.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $20,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos $20,000.00
1102 Cuentas por Cobrar $20,000.00
Cuentas por cobrar a
110201 Clientes $20,000.00
V/ cobro de cuenta de cliente. $20,000.00 $20,000.00
PERPETUO
110103 Bancos $20,000.00
110201 Clientes $20,000.00
94.- Un cliente nos pagó $2,000.00 en efectivo por concepto de intereses.

ANALÍTICO
110103 Bancos $2,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $230.09
210501 Por ventas a contribuyente $230.09
510302 Ingresos Financieros $1,769.00
51030201 Intereses $1,769.00
V/ cobro de intereses de cliente. $2,000.00 $2,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $2,000.00
Por ventas a
210501 contribuyente $230.09
51030201 Intereses $1,769.00
V/ cobro de intereses de cliente. $2,000.00 $2,000.00
95.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $20,000.00 y $2,000.00 de

intereses.
ANALÍTICO
110103 Bancos $22,000.00
110201 Clientes $20,000.00
210501 Por ventas a contribuyentes $230.09
5103020
1 Intereses $1,769.91

PERPETUO
110103 Bancos $22,000.00
110201 Clientes $20,000.00
5103020
1 Intereses $1,769.91
96.- Cobramos en efectivo una letra de cambio de $50,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $50,000.00
1107 Cuentas por cobrar $50,000.00
110701 Letras de Cambio $50,000.00
V/ por cobro de letra de
cambio. $50,000.00 $50,000.00
PERPETUO
110103 Bancos $50,000.00
V/ por cobro de letra de
cambio. $50,000.00 $50,000.00
97.- Cobramos una letra de cambio de $50,000.00 y $1,000.00 de intereses.

ANALÍTICO
110103 Bancos $51,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $115,04
510302 Ingresos Financieros $884.96
51030201 Intereses $884.96
V/ Cobro de letra de cambio. $51,000.00 $51,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $51,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $115,04
51030201 Intereses $884.96
V/ cobro de letra de cambio. $51,000.00 $51,000.00
98.- Pagamos en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo de $60,000.00.

ANALÍTICO
210301 Documentos por pagar $60,000.00
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110103 Bancos $60,000.00
v/ por pago de letra de cambio. $60,000.00 $60,000.00

PERPETUO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110103 Bancos $60,000.00
99.- Pagamos en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo por $60,000.00 y
$1,200.00 de intereses.

PERPETUO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110301 por compras locales $138.05
420301 Gastos Financieros $1,061.95
42030101 Intereses $1,061.95
110301 Bancos $61,200.00

PERPETUO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110301 por compras locales $138.05
42030101 Intereses $1,061.95
110301 Bancos $61,200.00
100.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $30,000.00 sobre la cual le

concedimos el 2% de descuento por pronto pago.

PERPETUO
110103 Bancos $29,400.00
420301 Gastos Financieros $530.97
42030102 Descuentos sobre Ventas $530.97
1102 Cuentas Por Cobrar $30,000.00
Cuentas por Cobrar a
110201 Clientes $30,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $29,400.00
42030102 Descuentos sobre Ventas $530.97
1102 Cuentas Por Cobrar $30,000.00
Cuentas por Cobrar a
110201 Clientes $30,000.00
101.- Le pagamos a un proveedor nuestra cuenta de $40,000.00 sobre la cual nos

concedió el 2% de descuento por pronto pago.
ANALÍTICO
Cuentas por Pagar
2101 Comerciales $40,000.00
210101 Proveedores $40,000.00
110103 Bancos $39,200.00
v/ por pago de cuenta a
proveedor $40,000.00 $40,000.00

PERPETUO
Cuentas por Pagar
2101 Comerciales $40,000.00
210101 Proveedores $40,000.00
110103 Bancos $39,200.00
proveedor $40,000.00 $40,000.00
102.- Cobramos en efectivo, antes de su vencimiento una letra de cambio de

$60,000.00, sobre la cual concedimos el 3% de descuento.

ANALÍTICO
110103 Bancos $58,200.00
42030102 Descuentos sobre Ventas $1,592.92
1107 Acreedores Varios $60,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $58,200.00
42030102 Descuentos sobre Ventas $1,592.92
103.- Pagamos en efectivo, antes de su vencimiento, una letra de cambio de

$80,000.00 a nuestro cargo, sobre la cual nos concedieron el 5% de descuento.

ANALÍTICO
110103 Bancos $76,000.00
proveedor $80,000.00 $80,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $76,000.00
proveedor $80,000.00 $80,000.00
104.- Vendimos mercancías por $10,000.00 (IVA incluido) cantidad por la que nos
firmaron una letra de cambio, en la cual se incluyó el 2% de interés.

ANALÍTICO
110208 Documentos por Cobrar $10,000.00
11020801 Letras de Cambio $10,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $1,150.44
Por ventas a
210501 contribuyentes $1,150.44
5101 Ventas $8,672.57
510101 Al contado $8,672.57
v/ por ventas de mercancías. $10,000.00 $10,000.00

PERPETUO
11020801 Letras de Cambio $10,000.00
4102 Costo de Venta $5,420.36
1104 Inventarios $5,420.36
Por ventas a
5101 Ventas $8,672.57
510101 Al contado $8,672.57
105.- Compramos mercancías por $200,000.00 (IVA incluido) cantidad por la que
expedimos una letra de cambio a nuestro cargo.
ANALÍTICO
4103 Compras $197,740.00
410302 Al crédito $197,740.00
Documentos por
210103 Pagar $200,000.00
21010301 Letras de Cambio $200,000.00
v/ por compras de
mercancías. $200,000.00 $200,000.00

PERPETUO
1104 Inventarios $197,740.00
Documentos por
210103 Pagar $200,000.00
21010301 Letras de Cambio $200,000.00
v/ por compras de
mercancías. $200,000.00 $200,000.00
106.- Nos prestaron $50,000.00 en efectivo por los cuales expedimos una letra de
cambio a nuestro cargo, e incluimos en ella el 2% de interés.

ANALÍTICO
1101 Efectivo y equivalentes $49,000.00
110103 Bancos $49,000.00
42030101 Intereses $884.96
21030101 Letras de Cambio $50,000.00
v/ por préstamos de efectivo. $50,000.00 $50,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $49,000.00
42030101 Intereses $884.96
21030101 Letras de Cambio $50,000.00
107.- Prestamos $10,000.00 en efectivo, por los cuales nos firmaron una letra de
cambio, e incluimos en ella el 2% de interés.

ANALÍTICO
1107 Documentos por cobrar $10,000.00
110103 Bancos $9,800.00
51030201 Intereses $176.99

PERPETUO
110103 Bancos $9,800.00
51030201 Intereses $176.99
108.- Endosamos una letra de cambio a cargo del señor José Gómez por
$20,000.00 la cual nos fue aceptada con el 2% de descuento, el resto lo recibimos
en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos $19,600.00
42030101 Intereses $353.98
Letras de Cambio sr.
21030101 Gómez $20,000.00
V/ endosar una letra de cambio. $20,000.00 $20,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $19,600.00
42030101 Intereses $353.98
Letras de Cambio sr.
21030101 Gómez $20,000.00
109.- Nos endosaron una letra de cambio a cargo del señor Antonio Ruiz con valor
de $50,000.00, la cual aceptamos con el 2% de descuento el resto lo pagamos
con cheque a cargo del Banco de Comercio, S.A.
ANALÍTICO
110103 Bancos $49,000.00
51030201 Intereses $884.96
v/ Cobro de letra de cambio. $50,000.00 $50,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $49,000.00
51030201 Intereses $884.96
v/ Cobro de letra de cambio. $50,000.00 $50,000.00
110.- Le endosamos al Banco, S.A. una letra de cambio de $30,000.00 a cargo del
señor Manuel Ruiz. La cual nos aceptó con el 2% de descuento, el resto lo abono
en nuestra cuenta de cheques.

ANALÍTICO
110103 Bancos $29,400.00
21030101 Letras de Cambio $30,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $29,400.00
21030101 Letras de Cambio $30,000.00
111.- Vendimos mercancías por $20,000.00 (valor neto) al señor Federico Ríos
cantidad por la que nos endosó una letra de cambio a cargo del señor Ernesto
Campos con valor de $10,000.00 y el resto lo pago en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Caja $12,600.00
11020801 Letras de Cambio Sr. Campos $10,000.00
Por ventas a
5101 Ventas $20,000.00
510101 Al contado $20,000.00

PERPETUO
110103 Caja $12,600.00
11020801 Letras de Cambio $10,000.00
4102 Costo de Venta $2,600.00
Por ventas a
5101 Ventas $22,600.00 $22,600.00
510101 Al contado
v/ por ventas de mercancías.
112.- Vendimos mercancías por $40,000.00 (V.N.) al señor Agustín Aguilar, a

cuenta de ello, nos endosó una letra de cambio a cargo del señor Manuel Conde,
con valor de $30,000.00 la cual aceptamos con 2% de descuento y el resto lo
canceló.

ANALÍTICO
110103 Bancos $15,800.00
11020801 Letras de Cambio Sr. Conde $30,000.00
2105 IVA - Debito Fiscal $5,269.03
210501 Por ventas a contribuyentes $5,269.03
5101 Ventas $40,000.00
510101 Al Crédito $40,000.00
51030201 Descuentos sobre Doc. $530.97
V/ Venta al crédito. $45,800.00 $45,800.00

PERPETUO
110103 Bancos $15,800.00
11020801 Letras de Cambio Sr. Conde $30,000.00
4102 Costo de Ventas $40,000.00
2105 IVA - Debito Fiscal $5,269.03
5101 Ventas $40,000.00
510101 Al Crédito $40,000.00
51030201 Descuentos sobre Doc. $530.97
V/ Venta al crédito. $85,800.00 $85,800.00
113.- Compramos mercancías por $50,000.00 al señor Ramiro Fonseca, a cuenta

le endosamos una letra de cambio a cargo del señor Claudio Lara con valor de
$20,000.00 la cual nos aceptó con el 2% de descuento y el resto se lo quedamos a
deber.

ANALÍTICO
4103 Compras $50,000.00
410301 Al crédito $50,000.00
2101 Cuentas por Pagar $353.98
210101 Proveedores $353.98
210103 Documentos por Pagar $36,900.00
21010301 Letras de Cambio $36,900.00
51030202 Descuento sobre Compra $20,000.00
V/ Compra al crédito. $56,900.00 $56,900.00

ANALÍTICO
2101 Cuentas por Pagar $353.98
210101 Proveedores $353.98
21010301 Letras de Cambio $36,900.00
51030202 Descuento sobre Compra $20,000.00
V/ Compra al crédito. $56,900.00 $56,900.00
114.- El señor Agustín Carrasco nos pagó en efectivo $20,000.00 de su letra de
cambio de $30,000.00, y por el resto nos firmó una nueva, en la cual se agregaron
el 2% de intereses.

ANALÍTICO
110103 Bancos $20,000.00
110701 Letras de Cambio Sr. Carrasco $10,200.00
51030201 Intereses $176.99

PERPETUO
110103 Bancos $20,000.00
110701 Letras de Cambio Sr. Carrasco $10,200.00
51030201 Intereses $176.99
115.- Pagamos con cheque $40,000.00 de una letra de cambio a nuestro cargo
con valor de 60,000.00, y por el resto firmamos una nueva letra de cambio, en la
que se agregaron el 2% de intereses.

ANALÍTICO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
42030101 Intereses $353.98
110103 Bancos $40,000.00
21030101 Letras de Cambio $20,400.00
V/ pago de letra de cambio. $60,400.00 $60,400.00

ANALÍTICO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
42030101 Intereses $353.98
110103 Bancos $40,000.00
21030101 Letras de Cambio $20,400.00
V/ pago de letra de cambio. $60,400.00 $60,400.00
116.- El Banco de Comercio S.A. nos avisa haber abonado en nuestra cuenta de
cheques por concepto de intereses, la cantidad de $2,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos $2,000.00
51030201 Intereses $1,769.91
V/ abono en cuenta bancaria. $2,000.00 $2,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $2,000.00
51030201 Intereses $1,769.91
V/ abono en cuenta bancaria. $2,000.00 $2,000.00
117.- Para liquidar nuestra cuenta con un proveedor que radica en Ciudad Victoria,
compramos un giro al banco del PAÍS S.A. con valor de $60,000.00 por los cuales
nos cobró $600.00 más IVA de situación, tanto el valor del giro como los gastos de
situación se pagaron con cheque a cargo del mismo banco.

ANALÍTICO
11010401 Operaciones de Reporto $60,000.00
Giro Bancario PAÍS S.A.
42030101 Intereses $600.00
110103 Bancos $60,678.00
V/ por compra de giro bancario $60,678.00 $60,678.00

PERPETUO
11010401 Operaciones de Reporto $60,000.00
Giro Bancario PAÍS S.A.
42030101 Intereses $600.00
110103 Bancos $60,678.00
V/ por compra de giro bancario $60,678.00 $60,678.00
118.- Un cliente nos pagó parte de su cuenta con $1,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $1,000.00
110201 Cuentas por cobrar a Clientes $1,000.00
V/por cobro de cuenta de cliente $1,000.00 $1,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $1,000.00
110201 Cuentas por cobrar a Clientes $1,000.00
V/por cobro de cuenta de cliente $1,000.00 $1,000.00
119.- A un proveedor le pagamos parte de nuestra cuenta con los $1,000.00

anteriores.
ANALÍTICO
2101 Cuentas por Pagar $1,000.00
210101 Proveedores $1,000.00
110103 Bancos $1,000.00
V/ pago de cuenta a proveedor. $1,000.00 $1,000.00

PERPETUO
2101 Cuentas por Pagar $1,000.00
210101 Proveedores $1,000.00
110103 Bancos $1,000.00
V/ pago de cuenta a proveedor. $1,000.00 $1,000.00
120- Vendimos en efectivo acciones que habíamos adquirido con valor de

$60,000.00 por $40,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos $40,000.00
4203 Otros Gastos $20,000.00
420302 Perdida en Venta de Activos $20,000.00
1209 Inversiones Permanentes $60,000.00
120901 Inversiones en acciones $60,000.00
V/venta de acciones. $60,000.00 $60,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $40,000.00
4203 Otros Gastos $20,000.00
420302 Perdida en Venta de Activos $20,000.00
121.- Vendimos en efectivo acciones que habíamos adquirido con valor de

$60,000.00 por $65,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $65,000.00
5103 Otros ingresos $5,000.00
510303 Utilidad en Venta de Activos $5,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $65,000.00
5103 Otros ingresos $5,000.00
510303 Utilidad en Venta de Activos $5,000.00
122.- Compramos una camioneta nueva en 40,000.00 más IVA a cuenta dimos
$7,000.00 y por el resto nos aceptaron una camioneta que su valor en libros es de
$22,000.00.

ANALÍTICO
1205 Propiedad, Planta y Equipo $40,000.00
120505 Camioneta $40,000.00
110103 Bancos $7,000.00
120505 Camioneta $22,000.00
5103 Otros Ingresos $13,340.00
Ganancias de capital $13,340.00
V/ compra de camioneta. $42,340.00 $42,340.00

ANALÍTICO
120505 Camioneta $40,000.00
110103 Bancos $7,000.00
120505 Camioneta $22,000.00
Ganancias de capital $13,340.00
V/ compra de camioneta. $42,340.00 $42,340.00
123.- Vendimos una camioneta que nos costó 1, 260,00.00 por $1,300,000.00 más
IVA, los cuales nos pagaron en efectivo.

ANALÍTICO
1101 Efectivo y Equivalentes $1,469,000.00
$1,460,000.0
110103 Bancos 0
Propiedad, Planta y
1205 Equipo $1,260,000.00
$1,260,000.0
120505 Camioneta 0
Por ventas a
V/ venta de camioneta. $40,000.00 $1,469,000.00 $1,469,000.00

ANALÍTICO
1101 Efectivo y Equivalentes $1,469,000.00
$1,460,000.0
110103 Bancos 0
Propiedad, Planta y
1205 Equipo $1,260,000.00
$1,260,000.0
120505 Camioneta 0
Por ventas a
V/ venta de camioneta. $40,000.00 $1,469,000.00 $1,469,000.00
124.- Nos pagaron efectivo $60,000.00 por la venta que hicimos de una mercancía
propiedad de otro comerciante.

ANALÍTICO
110103 Bancos $60,000.00
Venta a cuenta de
21010301 tercero $60,000.00
V/ venta de mercancías. $60,000.00 $60,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $60,000.00
21010301 Venta a cuenta de tercero $60,000.00
V/ venta de mercancías. $60,000.00 $60,000.00
125.- Nos pagaron en efectivo 80,000.00 más IVA por la renta de una parte de
nuestro edificio que le hemos alquilado a otro comerciante.

ANALÍTICO
110103 Bancos $82,400.00
1106 Gastos pagados Por anticipado $8,000.00
110605 Retenciones de Renta $8,000.00
510301 Alquileres $80,000.00
V/ por cobro de alquileres. $90,400.00 $90,400.00

PERPETUO
110103 Bancos $82,400.00
1106 Gastos pagados Por anticipado $8,000.00
110605 Retenciones de Renta $8,000.00
510301 Alquileres $80,000.00
V/ por cobro de alquileres. $90,400.00 $90,400.00
ACLARACIONES.
1.- Cuando se contabilizó una letra de cambio que no está relacionada con el flujo
de ventas o compras se llevó a Deudores Varios y a Acreedores Varios.
2.- Los alquileres incluyen el 10% de Retención de Renta, tanto cuando son un
gasto (en el pasivo) y cuando son un ingreso (en el activo).
AGREGAR LOS SIGUIENTES EJERCICIOS:
126. Ejercicio propuesto sobre el método analítico de libro de Lic. Argueta pagina
239, 240 y 241
SE PIDE: Asientos contables correspondientes
127. Ejercicio propuesto sobre el método permanente de libro de Lic. Argueta
pagina 268, 269 y 270
SE PIDE: Asientos contables correspondientes
ALFA S.A DE C.V

Comprobante Diario Sistema
perpetuo
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
01/01/1 Partida #1
9
Efectivo y equivalentes $60,000.00
Bancos $60,000.00
Inventarios $40,000.00
Propiedad, planta y equipo $122,000.00
Terreno $40,000.00
Edificio $60,000.00
Equipo de reparto $22,000.00
Cuentas por pagar comerciales $12,200.00
Capital social $200,000.00
Reserva legal $9,800.00
V/Por apertura del año
06/01/1 Partida #2
9
IVA Crédito fiscal $7,189.00
Compras $55,300.00
V/Por compra de mercadería al
crédito
07/01/1 Partida #3
9
Efectivo en caja $113,000.00
IVA Debito fiscal $13,000.00
Ventas $100,000.00
Ventas a contribuyente $100,000.00
V/Por venta al contribuyente
08/01/1 Partida #4
0
Bancos $113,000.00
V/Por efectuó de remesa en banco
10/01/1 Partida #5
9
Compras $64,975.00
Bancos $73,421.75
V/Por compra de mercadería con
cheque
Partida #6
IVA Crédito fiscal $65.00
Gastos sobre compras $500.00
Efectivo y equivalentes $565.00
Bancos $565.00
V/Por gastos de compra
PASA A FOLIO #2 $584,475.75 $584,475.75

14/01/1 Partida #7
9
Efectivo y Equivalente $235,200.00
IVA pagado por anticipado $2,100.00
IVA retenido $2,100.00
Ventas $210,000.00
Ventas a gran contribuyente $210,000.00
V/Por venta a gran contribuyente
15/01/1 Partida #8
9
Bancos $235,200.00
16/01/1 Partida #9
9
Cuentas por pagar comerciales $452.00
Devoluciones sobre compras $400.00
V/Por devolución sobre compras
17/01/1 Partida #10
9
IVA Debito fiscal $169.00
Devoluciones sobre ventas $1,300.00
Bancos $1,469.00
V/Por devolución sobre ventas
19/01/1 Partida #11
9
Ventas $21,574.00
Consumidores finales $11,074.00
Contribuyentes $10,500.00
V/Por venta de mercadería a
contribuyente y CF
20/01/1 Partida #12
9
Bancos $22,939.00
PASA A FOLIO #3 $520,299.00 $520,299.00
21/01/1 Partida #13
9
IVA Debito fiscal $195.00
Rebajas sobre ventas $1,500.00
23/01/1 Partida #14
9
Compras $8,500.00
crédito
24/01/1 Partida #15
9
Devoluciones sobre compras $1,000.00
V/Por devolución sobre compras
25/01/1 Partida #16
9
Cuentas por pagar comerciales $678.00
Inventario $600.00
V/Por rebajas sobre compras
TOTAL $1,117,882,75 $1,117,882,75
OMEGA S.A DE C.
V
Comprobante Diario Sistema
perpetuo
Fecha CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Partida #1
01/01/1 Efectivo y Equivalentes $100,000.00
9
Bancos $100,000.00
Propiedad, Planta y Equipo $180,000.00
Terreno $30,000.00
Edificio $120,000.00
Equipo de reparto $30,000.00
Capital social $300,000.00
Reserva legal $25,000.00
V/Por apertura de la contabilidad
02/01/1 Partida #2
9
IVA Crédito Fiscal $11,700.00
crédito
04/01/1 Partida #3
9
Cuentas por Cobrar Comerciales $90,400.00
Ventas $90,400.00
Ventas a consumidor final $90,400.00
V/Por ventas al crédito
04/01/1 Partida #4
9
Costo de ventas $32,000.00
V/Por costo de lo vendido
10/01/1 Partida #5
9
Inventario $10,000.00
V/Por devolución de compras al
crédito
Partida #6
Cuentas por cobrar comerciales $226,000.00
IVA crédito fiscal $26,000.00
Ventas $200,000.00
Ventas a contribuyentes $200,000.00
V/Por ventas al crédito
PASA A FOLIO #2 $861,400.00 $861,400.00

11/01/19 Partida #7
Costo de ventas $80,000.00
16/01/19 Partida #8
17/01/19 Partida #9
Ventas $10,000.00
17/01/19 Partida #10
Costo de venta $4,000.00
V/Por costo de devolución de
mercadería
19/01/19 Partida #11
Ventas $8,000.00
V/Por rebaja efectuada
Partida #12
IVA pagado por anticipado $80.00
IVA retenido $80.00
Ventas $21,560.00
V/Por venta a gran
contribuyente y CF
20/01/19 Partida #13
PASA A FOLIO #3 $1,001,990.00 $1,001,990.00

21/01/19 Partida #14
Bancos $45,200.00
V/Por compra de mercadería
con cheque
24/01/19 Partida #15
Bancos $2,260.00
V/Por gasto de compras
25/01/19 Partida #16
Ventas $189,360.00
V/Por venta a gran
contribuyente y CF
25/01/19 Partida #17
30/01/19 Partida #18
Ventas $30,000.00
Ventas a contribuyente $30,000.00
V/Por venta al contado
30/01/19 Partida #19
TOTAL $1,370,750.00 $1,370,750.00

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE

Catedrático: Lcdo. Cristóbal Roberto Elizondo Calderón

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66.- Quedamos a deber al contador su sueldo del presente mes, el cual es de

LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

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67.- Le pagamos en efectivo a una empacadora su sueldo de $22,000.00

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72.- Se pagaron en efectivo $16,900.00 por concepto del impuesto de IVA

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74.- Se pagaron $20,000.00 (valor neto) en efectivo a la casa Trejo por la

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75.- Se retuvo de ISR la suma de $1,480.00 al personal del departamento de

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76.- Se pagaron $4,800.00 (valor neto) en efectivo a Telégrafos Nacionales por

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77.- Compramos mercadería en efectivo por $5,900.00. (Agregar IVA)

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84.- Pagamos $30,000.00 en efectivo para liquidar los gastos y comisiones de

LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

85.- Pagamos $12,000.00 (Valor Neto) en efectivo por adornar un mostrador.

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90.- Se pagaron $42,000.00 (incluir IVA) en efectivo a la Compañía de Luz por el

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93.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $20,000.00.