ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

Con la información financiera de la Empresa OLM Industrial S.A. ha iniciado operaciones el 01 de enero de 2023, elabore
año terminado el 31 de diciembre del 2023, que se presenta a continuación:

Se solicita:
Completar el Balance de Comprobación y formular el Estado de Situación Financiera. Considerar que el ciclo del negocio

Además, considere la siguiente información:

a) Efectivo.
El saldo de Efectivo que se muestra en el balance de comprobación está conformado por:

Efectivo en caja 30,000

Fondos fijos 10,000
Cuentas corrientes:
ScotiaBank - cuenta corriente 200,000
ScotiaBank - cuenta corriente-Pagare -640,000
Scotiabank- cuenta corriente (embargada por la Administración Tributaria) 100,000
Saldo acreedor -300,000

(*) La gerencia estima que en febrero de 2024 se levantará el embargo y que la cifra es importante o material.

b) Cuentas por cobrar comerciales:

El saldo de las Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros que se muestra en el balance de comprobación, comprende:

Cuentas vencidas 200,000

Cuentas que vencen dentro de los siguientes 12 meses 900,000
Cuentas que vencen después de 12 meses 580,000
Total 1,680,000
Estimación de cobranza dudosa 130,000

c) Cuentas por cobrar a accionistas y capital

El capital social de la empresa está constituido por 1500000 acciones ordinarias o comunes suscritas de un valor nominal
1,200,000 acciones a su valor nominal. Durante el ejercicio 2023 no hubo variación del capital social.

d) Servicios pagados por adelantado.

El saldo de la cuenta Servicios Pagados por Adelantado que se muestra en el balance de comprobación, corresponde a a
2024.

e) Inversiones financieras
El saldo de la cuenta Inversiones Financieras que se muestra en el balance de comprobación, corresponde a acciones de
control sobre ellas.

f) Cuentas por pagar comerciales

El saldo de la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales que se muestra en el balance de comprobación comprende:

Cuentas vencidas 400,000

Cuentas que vencen dentro de los siguientes 12 meses 500,000
Cuentas que vencen después de 12 meses 300,000
 Total 1,200,000

g) Cuentas por pagar diversas

Las cuentas por pagar diversas que se muestra en el balance de comprobación está integrado por:

• Compensación por tiempo de servicios 110,000

• Impuesto a la renta – saldo a favor y Crédito fiscal por IGV -200,000
• Vacaciones por pagar 400,000
• Participaciones en utilidades por pagar 300,000
Total 610,000

h) Obligaciones financieras.
El saldo que se muestra en el balance de comprobación, corresponde a un préstamo que vencerá totalmente el 14/FEB/20

i) Cualquier otra cuenta por cobrar o pagar, que se muestra en el balance de comprobación, vence dentro de los 12 meses p
financiera.

j) Excedente de revaluación

El 31 de diciembre del 2023, el saldo de S/340,000 que se muestra en el balance de comprobación está compuesto por:

• S/300,000 corresponden a la revaluacion efectuada el 31/DIC/2023 de sus partidas de Propiedad, planta y equipo, recon
neto del 29.5% de impuesto a las ganancias diferido. (Pasivo por impuesto a las ganancias diferido)

k) Activos y pasivos por impuestos diferidos

Cuando una entidad presente en el estado de situación financiera los activos y los pasivos clasificados en corrientes o no
por impuestos diferidos como activos (o pasivos) corrientes.

NIC 12.74
Una entidad debe compensar activos por impuestos diferidos con pasivo por impuestos diferidos si, y solo si:

(a) tiene reconocido legalmente el derecho de compensar, activos corrientes por impuestos contra pasivos corrientes por i
(b) los activos por impuestos diferidos y los pasivos por impuestos diferidos se derivan del impuesto a las ganancias corres
sobre:
(i) la misma entidad o sujeto fiscal; o
(ii) diferentes entidades o sujetos a efectos fiscales que pretenden, ya sea liquidar los activos y pasivos fiscales corrientes
pagar los pasivos simultáneamente, en cada uno de los periodos futuros en los que se espere liquidar o recuperar cantida
impuestos diferidos.

FORMULAR EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

s el 01 de enero de 2023, elabore el correspondiente estado de situación financiera al

onsiderar que el ciclo del negocio es menor a 12 meses.

or:

portante o material.

e de comprobación, comprende:

300000
nes suscritas de un valor nominal de S/ 1 cada una, de las cuales, solo están pagadas
capital social.

de comprobación, corresponde a alquileres que se devengarán totalmente en el año

ación, corresponde a acciones de otras empresas adquiridas con la finalidad de ejercer

comprobación comprende:
egrado por:

e vencerá totalmente el 14/FEB/2024.

n, vence dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del estado de situación

mprobación está compuesto por:

Propiedad, planta y equipo, reconociendo un excedente de revaluación de S/300,000

ias diferido)

os clasificados en corrientes o no corrientes, no clasificará los activos (o los pasivos)

diferidos si, y solo si:

tos contra pasivos corrientes por impuestos; y

el impuesto a las ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal, que recaen

ctivos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto, ya sea realizar los activos y
espere liquidar o recuperar cantidades significativas de activos o pasivos por los
 Sumas Saldos
Cuentas Debe Haber Deudor
10 Efectivo y equivalente de efectivo 900,000 1,200,000 -
11 Inversiones Financieras 192,000 50,000 142,000
12 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros 5,680,000 4,000,000 1,680,000
13 Cuentas por cobrar comerciales – relacionadas 500,000 - 500,000
14 Cuentas por cobrar a accionistas 300,000 - 300,000
18 Servicios Pagados por Adelantado 236,000 12,000 224,000
19 Estimación cobranza dudosa 80,000 210,000 -
20 Mercaderías 5,750,000 3,100,000 2,650,000
25 Suministros 60,000 - 60,000
29 Estimación desvalorización de inventarios - 200,000 -
33 Propiedad, planta y equipo 1,140,000 40,000 1,100,000
37 Activos por impuestos diferidos 450,000 - 450,000
39 Depreciación Acumulada de Propiedad, planta equipo - 300,000 -
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 3,000,000 4,200,000 -
44 Dividendos por Pagar 80,000 100,000 -
45 Obligaciones financieras 50,000 400,000 -
46 Cuentas por pagar diversas 200,000 810,000 -
49 Pasivos por impuestos diferidos - 1,200,000 -
50 Capital Social - 1,500,000 -
52 Capital Adicional - 100,000 -
57 Excedente de revaluación 40,000 340,000 -
58 Reserva Legal - 60,000 -
64 Gasto por Impuesto a las Ganancias 54,000 - 54,000
65 Costo de enajenación venta de maquinarias 180,000 - 180,000
66 Pérdida por diferencia en cambio 190,000 - 190,000
67 Gastos Financieros 40,000 - 40,000
69 Costo de Ventas 3,500,000 - 3,500,000
70 Ventas Brutas - 5,000,000 -
74 Descuentos concedidos sobre Ventas 200,000 - 200,000
75 Ingresos por venta de maquinarias - 300,000 -
77 Ingresos Financieros - 150,000 -
77 Ingresos por diferencia en cambio - 120,000 -
94 Gastos de Administración 400,000 - 400,000
95 Gastos de venta y distribución 170,000 - 170,000
Sub totales 23,392,000 23,392,000 11,840,000
Resultado del ejercicio - - -
Sumas 23,392,000 23,392,000 11,840,000
Saldos Situación financiera Resultados
Acreedor Activo Pasivo/Pat Gastos Ingresos
300,000 - 300,000 - -
- 142,000 - - -
- 1,680,000 - - -
- 500,000 - - -
- 300,000 - - -
- 224,000 - - -
130,000 (130,000) - - -
- 2,650,000 - - -
- 60,000 - - -
200,000 (200,000) - - -
- 1,100,000 - - -
- 450,000 - - - .
300,000 (300,000) - - -
1,200,000 - 1,200,000 - -
20,000 - 20,000 - -
350,000 - 350,000 - -
610,000 - 610,000 - -
1,200,000 - 1,200,000 - -
1,500,000 - 1,500,000 - -
100,000 - 100,000 - -
300,000 - 300,000 - -
60,000 - 60,000 - -
- - - 54,000 -
- - - 180,000 -
- - - 190,000 -
- - - 40,000 -
- - - 3,500,000 -
5,000,000 - - - 5,000,000
- - - - (200,000)
300,000 - - - 300,000
150,000 - - - 150,000
120,000 - - - 120,000
- - - 400,000 -
- - - 170,000 -
11,840,000 6,476,000 5,640,000 4,534,000 5,370,000
- - 836,000 836,000 -
11,840,000 6,476,000 6,476,000 5,370,000 5,370,000
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE NOTA 2020
Efectivo y equivalente de efectivo 3 240,000.00
Inversiones financieras
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 4 970,000.00
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto)
Otras cuentas por cobrar (neto)
Inventarios (neto)
Activos biológicos (neto)
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Gastos contratados por anticipado
Otros activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,210,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Inversiones financieras
Cuentas por cobrar comerciales 4 580,000.00
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas 5 30,000.00
Otras cuentas por cobrar
Inventarios (neto)
Inversiones Mobiliarias
Propiedades de inversión (neto)
Propiedad, planta y equipo (neto)
Activos intangibles (neto)
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos
Crédito mercantil
Otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 610,000.00

TOTAL ACTIVO 1,820,000.00

TUACIÓN FINANCIERA
LANCE GENERAL
PASIVO
PASIVO CORRIENTE NOTA 2020
Sobregiros bancarios
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Otras cuentas por pagar
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Provisiones
Pasivos mantenidos para la venta
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Pasivos por impuesto a la renta y participaciones diferidos
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Ingresos diferidos (netos) 0.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO
Capital
Acciones de inversión
Capital adicional
Resultados no realizados
Excedente de revaluación
Reserva legal
Otras reservas
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO 0.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00
 NOTAS EXPLICATIVAS
NOTA 3: Efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo en caja S/. 30,000.00 340,000.00
Fondo fijo S/. 10,000.00
ScotiaBank - cuenta corriente S/. 200,000.00
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 240,000.00
ScotiaBank - cuenta corriente S/. -640,000.00 *Sobre giro bancario
Scotiabank- cuenta corriente (embargada por S/. 100,000.00 *Fomdo restringido
S/. -300,000.00

NOTA 4: Cuentas por cobrar comerciales (neto):

Cuentas por cobrar comerciales terceros: 900,000.00
(-) Estimado de cobranza dudosa - Terc.: (130,000.00)
Cuentas vencidas 200,000.00
970,000.00
Parte no corriente
Cuentas que vencen después de 12 meses 580,000.00

NOTA 5: Cuentas por cobrar accionista y capital:

Cuentas por cobrar accionista : 30,000.00

30,000.00

NOTA 9: Otras cuentas por cobrar (neto):

Propiedad, planta y equipo: 8,420.00
Intangibles: 4,100.00
12,520.00

NOTA 10: Inventarios (neto):

Mercaderías: 20,000.00
Materiales aux, suministros y rep.: 2,500.00
Inventarios por recibir: 12,000.00
34,500.00

NOTA 11: Gastos contratados por anticipado:

Costos financieros: 600.00
Seguros: 250.00
850.00

NOTA 12: Inversiones Financieras

Inversiones a ser mant. Hasta el vcto.: 11,000.00
11,000.00
NOTA 13: Propiedad, planta y equipo (neto):
Unidades de transporte: 25,000.00
Muebles: 6,330.00
(-) Dep. Unid. De transporte: (1,250.00)
(-) Dep. Muebles: (633.00)
29,447.00

NOTA 14: Activos intangibles (neto):

Programas de computadora: 2,220.00
Amort. Programas de computadora: (250.00)
1,970.00

NOTA 15: Cuentas por pagar comerciales:

Cuentas por pagar comerciales terc.: 26,850.00
Cuentas por pagar comerciales relac.: 180.00
27,030.00

NOTA 16: Otras cuentas por pagar:

Impuesto general a las ventas: 17,030.44
17,030.44

NOTA 17: Capital:

Capital Social: 180,000.00
180,000.00

NOTA 18: Reserva Legal

Reserva Legal: 1,320.00
1,320.00
NOTA 19: Resultados Acumulados:
Resultados acumulados: 10,322.00
Resultado del ejercicio: 44,613.56
54,935.56
NOTA 20: Venta de mercadería:
Ventas: 120,000.00
120,000.00

NOTA 21: Compra de mercaderías:

Compras: 25,000.00
25,000.00

NOTA 22: Variación de mercaderías:

Variación de inventarios: 50,000.00
50,000.00
NOTA 23: Gastos de servicios prestados por terceros:
Energía eléctrica: 106.78
Agua: 67.80
Teléfono: 211.86
386.44

NOTA 24: Costo de ventas:

Costo de ventas: 75,000.00
75,000.00

NOTA 25: Gastos Administrativos:

Gastos Administrativos: 270.52
270.52

NOTA 26: Gastos de Ventas:

Gastos de Ventas: 115.92
115.92