EXAMEN I DE GERENCIA DE LA INFORMACION FINANCIERA II

Msc. Héctor Ramírez N

Especialidad de Administración
Apellidos y nombres: ……Santisteban Mino Jonathan
Luis…………………………………………………
Fecha: 16/09/2021
1. Son características de la información financiera (1 punto)
I. Confiable
II. Pertinente
III. Puntual
IV. Comprensible
V. Sistemática
a) I,III, V b) II,III,IV c) I,II,III,IV d) I,II,III e) Todas

2. Indicar verdadero o falso

Las empresas deben administrar correctamente su efectivo controlando y asignando
los recursos monetarios correctamente, para ello no requieren información de
calidad que le permita identificar la forma que se generó y generara el efectivo y el
destino que se dio y dará al efectivo.
Verdadero ( ) Falso ( x ) (1 punto)
3. Los flujos de efectivo vinculados al giro del negocio o lograr la misión de la
empresa corresponden a: (1 punto)
a) Actividades de inversión
b) Actividades de operación
c) Actividades de financiamiento
d) Actividades de negociación.
e) Ninguna
4. Cuando la empresa se financia única y exclusivamente con recursos propios,
por lo que no tiene deudas con terceros está en una situación de solvencia
llamada: (1 punto)
a) Situación financiera normal
b) Máxima estabilidad financiera
c) Inestabilidad financiera
d) Quiebra
e) Empresa saludable
5. Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la
situación financiera y el rendimiento financiero de una entidad, Es una
definición que corresponde a: (1 punto)
a) Alfredo F: Gutiérrez
b) La NIC 1
c) Alberto García Mendoza
d) Jaime Flores Soria
e) Colegio de Contadores de Lima
 6. Si la unidad de inteligencia financiera presenta los siguientes saldos del mayor
al 31.12.2020. de la empresa HONGIL SAA: (10 puntos)

«HONGILS.A.A.»
(En Nuevos Soles)
Camiones.............................................................. 2'400,000
Cuentas por Cobrar Comerciales, Corriente.......... 3'030,000
Gastos Contratados por Anticipado....................... 243,000
Gastos de Publicidad............................................. 56,000
Depreciación Acumulada....................................... 1'409,000
Obligaciones Financieras, No corriente.................. 900,000
Veritas................................................................... 3'200,000
Cuentas por Pagar Comerciales, Corriente............ 954,000
Efectivo y Equivalentes de Efectivo........................ 60,000
Maquinarias........................................................... 1'900,000
Automóviles........................................................... 301,000
Capital.................................................................... 5'433,000
Existencias............................................................. 1775,000
Costo de Ventas.................................................... 1 '635,000
Otros Ingresos...................................................... 40,000
Otras Cuentas por Pagar No Corriente.................. 227,000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa......... 80,000
Inversiones Mobiliarias, Método de Participación. 799,000
Gastos Financieros................................................ 1 '392,000
Gastos de Ventas................................................... 1'206,000
Otras Cuentas por Cobrar, Corriente..................... 627,000
Resultados Acumulados........................................ 1'054,000
Ingresos Financieros............................................. 2'703,000
Gastos de Administración...................................... 634,000
Sobregiros Bancarios............................................ 58,000

Información Adicional:
Los gastos contratados por anticipado están conformados por alquileres
Noviembre 2020 S/. 60.000
Diciembre 2020 60.000
Enero 2021 60.000
Febrero 2021 60.000
 Las Obligaciones Financieras, no corriente tienen el siguiente vencimiento:
2021 S/. 300,000
2022 S/. 300,000
2023 S/. 300,000
 La tasa de depreciación anual es de 10% para maquinarias; 20% para camiones y 20%
para automóviles.
 Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por S/. 85 se habían contabilizado
como gastos de administración.
 Las cuentas incobrables se estiman en 8% anual.
 Se adquirió tres automóviles el 30 de Septiembre del 2020.
 El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo incluye un fondo sujeto a restricción por
S/. 20,000 la restricción es hasta el 30.06.2021.
 La tasa del impuesto a la renta es 30%.
 Las inversiones financieras estaban conformadas por acciones de la empresa (“LATINO
S.A.A.” (subsidiaria).
Nota: Asuma que no hay adiciones ni deducciones tributarias.
Elaborar el estado de la situación financiera y su análisis vertical, indicando su situación
según la masa patrimoniales.
 SOLUCIÓN

SOLUCION
Asientos de Ajustes
(1)
S/.
63 GASTOS DE SERVIVIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
120,000
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
120,000
x/x Ajuste de cargas diferidas (Nov.-Dic.)
(2)
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 120,000
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
120,000
(2)
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68 685,051
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS

X/X Por la depreciación del ejercicio

(4)
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 685,051
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
685,051
(5)
67 GASTOS FINANCIEROS 685,051
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 685,051
 X/X Ajuste para reclasificar los Descuentos
6
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES 162,400
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA 162,400
X/X Ajuste
Cuentas
Incobrables
(HCA-2)
7
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS 162,400
8
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
20000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS 20000

HOJA DE CALCULOS AUXILIARES

1. Cálculo de la Depreciación del Ejercicio

a) Camiones (1 año) 2’400,000 x 20% = 480,000

b) Maquinaria (1 año) 1’900,000 x 10% = 190,000

c) Automóviles 685,051
301,000 x 20% =----------------------------------------
= 5,018 x 3 = 15,051
12
 Depreciación Acumulada = 1’409,000 + 685,051 = 2’094,051

2. Estimación de cobranza dudosa del ejercicio

Cuenta por Cobrar S/. 3’030,000 x 8% = S/. 242,400

Estimación efectuada = (80,000)
Ajuste de cobranza dudosa = S/. 162,400

“HONGIL S.A.A.”
ANEXOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANEXO 01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Efectivo de libre disposición 40,000

Fondos sujetos a restricción 20,000 60,000

ANEXO 02 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Cuentas por Cobrar Comerciales 3’030,000
Estimación de Cobranza Dudosa (242,400) 2’787,600
ANEXO 03 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Camiones 2’400,000
Maquinaria 1’900,000
Automóviles 301,000
Depreciación Acumulada (2’094,051) 2’506,949

ANEXO 04 INVERSIONES FINANCIERAS

Método de Participación Patrimonial –
Acciones LATINO S.A.A. 799,000

ANEXO 05 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Proveedores 954,000

ANEXO 06 GASTOS DE ADMINISTRACION

Saldo al 31.12.2010 554,000

Alquiler (Dato 1) 120,000
Depreciación Ejercicio (HCA-1) 685,051

Reclasificación Descuento (Dato 4)(85,000) Estimación de Cobranza Dudosa

(HCA-2)162,400
 1’436,451
ANEXO 07 GASTOS DE VENTAS
Saldos 31.12.2010 1’206,000
Publicidad 56,000 1’262,000

ANEXO 08 GASTOS FINANCIEROS

Descuentos cometidos por pronto pago 85,000
Saldos 31.12.2010 1’392,000 1’477,000

ANEXO 09 PATRIMONIO
Capital 5’433,000
Resultados Acumulados 1’054,000
Unidad del Ejercicio 36,784 6’523,784

BALANCE GENERAL
 Al 31 de Diciembre del 2010
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

S/. S/.
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Anexo 60,000 Sobregiros bancarios 58,000
01)
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 02) 2’787,600 Cuentas por Pagar Comerciales (Anexo 954,000
05)
Otras Cuentas por Cobrar 627,000 Otras Cuentas por Pagar – I. Renta 15,765
(neto) Existencias 1’775,000 Total Pasivos Corrientes 1’027,765
Gastos Contratados por Anticipado 123,000 Obligaciones Financieras 900,000
Total Activos Corrientes 5’372,600 Otras Cuentas por Pagar 227,000
Inversiones financieras (Anexo 04) 799,000 TOTAL PASIVOS 2’154,765
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Anexo 2’506,949 Patrimonio Neto (Anexo 09)
03) Total Activos No Corrientes 3’305,949 Capital 5’433,000
Resultados Acumulados 1’054,000
Utilidad del Ejercicio 36,784
Total Patrimonio Neto 6’523,784
TOTAL ACTIVOS 8’678,549 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 8’678,549
NETO
 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 (Expresado en Nuevos Soles)

Ventas S/. 3’200,000

Costo de Ventas (1’635,000)

Utilidad Bruta 1’565,000

Gastos de Ventas (Anexo 07) (1’262,000)

Gastos de Administración (Anexo 06) (1’436,451)

Otros Ingresos (40,000)

Pérdida Operativa (1’173,451)

Ingresos Financieros 2’703,000

Gastos Financieros (Anexo 08) (1’477,000)

Resultado antes del Impuesto a la Renta 52,549

Impuesto a la Renta (15,765)

Utilidad del Ejercicio 36,784

7.
A continuación, se presenta la siguiente Información del hotel de
turistas "ESTADÍA SAC"; empresa de servicios ubicada, en la ciudad
de Lima, distrito de Jesús María. Realice el análisis de tendencias del
estado de resultados. (5 puntos)

HOTEL ESTADIA S.A

ESTADO DE RESULTADOS
31/12/20X3 31/12/20X2 31/12/20X1 31/12/20X0 31/12/200X
Ventas 156,335.11 154,799.22 139,599.34 167,069.35 146,552.29
Costo de ventas 7,816.32 6,940.96 6,815.14 6,597.35 6,246.18
Ganancia bruta 148,518.79 147,858.26 132,748.20 160.472.00 140,306.11
Gastos de venta y distribución 7,159.10 8,330.98 3,608.93 5,442.12 2,128.58
Gastos de administración 9,251.91 93,215.23 82,994.99 88,528.30 64,833.77
Otros gastos operativos 4,214.52
Ganancia operativa 42,896.26 46,312.05 3,608.93 5,442.12 2,128.58
Gasto por impuesto a las ganancias 12,867.98 13,896.62 13,864.08 19,950.47 22,003.13
Ganancia neta del ejercicio 30,028.28 32,418.44 32,326.20 46,551.11 51,340.63

SOLUCIÓN:

ESTADO DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMNADOS AL 31 DE DICIEMBRE

(EXPRESADO EN SOLES)

  31/12/2013 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2010 31/12/2009

Ventas Netas 107 106 95 114 100
Costo de Ventas 125 11 109 106 100
Ganancia Bruta 106 105 95 114 100
Gastos de Ventas y
Distribución 336 391 170 256 100
Gastos de Administración 145 144 128 137 100
Otros Ingresos Operativos          
Otros Gastos Operativos 100        
Ganancia Operativa 58 63 63 91 10
Gasto por Impuesto a las
Ganancias 58 63 63 91 100
Ganancia Neta del Ejercicio 58 63 63 91 100

INTERPRETACIÓN DEL EJERCICIO:

Ganancia Operativa
 En el año 2010 hubo una disminución del 9% con respecto al año base.
 En el año 2011 hubo una disminución del 37% con respecto al año base.
 En el año 2012 hubo una disminución del 37% con respecto al año base.
 En el año 2013 hubo una disminución del 42% con respecto al año base.
Gasto por impuesto a las Ganancias
 En el año 2010 hubo una disminución del 9% con respecto al año base.
 En el año 2011 hubo una disminución del 37% con respecto al año base.
 En el año 2012 hubo una disminución del 37% con respecto al año base.
 En el año 2013 hubo una disminución del 42% con respecto al año base.
Ganancia Neta del Ejercicio
 En el año 2010 hubo una disminución del 9% con respecto al año base.
 En el año 2011 hubo una disminución del 37% con respecto al año base.
 En el año 2012 hubo una disminución del 37% con respecto al año base.
 En el año 2013 hubo una disminución del 42% con respecto al año base.