Actividad 2 Guia 9

Actividad dos: Taller de clasificación de cartera; clasifique la cartera por edades de
LA EMPRESA CONFECCIONES DE COLOMBIA S.A. AUTORRETENEDOR, COMERC

DE ROPA PARA DAMA PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACION DE DEUDORES PO
CREDITO.
Dentro de las políticas de la empresa está hacer la provisión de la cartera de acuerdo c

Decreto 187 DE 1975
1. Según factura 218 del día 02 de marzo del año 2018, vendió mercancía a crédito A
ALFONSO RIAÑO, c.c.13.456.782, por valor de $3.500.000, para ser pagada el día 02
2018.
a. Cuál es el valor provisionado hasta el momento (diciembre 30 del 2020)

b. En marzo del año 2021, la empresa decide dar de baja esta cuenta, por considérala
c. El día 15 de junio el señor ALFONSO RIAÑO, consigna el 50% de la cuenta y por e
intereses de $320.000, firma una letra a 30 días.
d. El día 15 de agosto el cliente cancela el valor total de la deuda.
2. según factura 1656, del día 04 de abril del año 2019, se vendió mercancía a crédito a
Pérez, persona natural con Nit. 13.240.987-2. por valor total de $9.000.000, se acordó e
de pago: 3 cuotas de igual valor para ser canceladas: la primera cuota para el o4 de jun
segunda para el 04 de noviembre de 2019, la tercera cuota para el 04 de abril de 2020, d
el informe reportado por la empresa, a diciembre 30 de 2020, el señor Jaime Pérez, so
primera cuota en el mes de junio de 2019.
a. Clasificar la cartera
b. Reconocer deudas de difícil recaudo
c. Hacer la respectiva provisión
d. En el mes de febrero de 2020, el señor Jaime Pérez, paso la siguiente propuesta
e. La segunda cuota que corresponde al día 04 DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2019,
$3.000.000, será cancelada el día el día 30 de marzo de 2021, la empresa aprueba la pro
una financiación con una tasa de interés efectiva mensual, correspondiente a los perio
febrero y marzo de 2021.
f. La tercera cuota y de acuerdo con los argumentos del cliente, la empresa decide darla
30 de marzo.
cancelada en dos contados el día 18 de septiembre de 2019, y el 50% el día 13 de enero

una financiación del 2.2% efectivo mensual desde la fecha de la factura.
a. la empresa LOS EMBAJADORES DEL VESTIDO, no cancela en las fechas acordadas

decide considerarla deudas de difícil recaudo y reconocer la provisión por dete
b. A 30 de diciembre de 2020 se hace el respectivo análisis de la cartera, se establece
provisión acumulada y se hace la respectiva provisión del periodo.
c. En marzo del 2021, cancela el 50% duda sin intereses, y manifiesta que ha entrado e
c. En marzo del 2021, cancela el 50% duda sin intereses, y manifiesta que ha entrado e
por tanto le es
imposible pagar el saldo.

d. El 30 de junio del 2021, la empresa decide enviar el saldo a cobro jurídic
e. A 31 de diciembre del año 2021 la empresa evaluará la cartera y hará el respectivo re
del deterioro.
4. Según factura 1987 del 19 de noviembre del año 2019, se vendió mercancía a la CO
JUAN PABLO II, con Nit. 826.340.987_5, por valor de $12.000.000, para ser cancelada e
la primera cuota en diciembre 23 del año 2019, la segunda cuota el 14 de marzo del año
cuota para el día 17 de junio del 2020.
a. La primera cuota la paga el 2 de abril de 2020, se le cobra intereses de mora, a una

mensual (usura máxima) desde la fecha de vencimiento.
b. La segunda cuota, la cancela en el plazo acordado.
c. La tercera cuota, no se pagó, y el cliente firma letra para ser pagada en el mes s
d. Al hacer el análisis de fin del periodo se encontró que el Cliente no ha paga
e. En enero del 2022 se da de baja esta cuenta, por incobrable.
5. Responda.
a. Qué efecto tiene la cartera castigada en el Estado de resultados, y explique con u

b. Qué efecto tiene la cartera recuperada en el Estado de resultados.
tera por edades de acuerdo la norma, haga el respectivo contable de las cuentas de difícil recaudo.
ENEDOR, COMERCIALIZADORA
DE DEUDORES POR VENTAS A
cartera de acuerdo con el decreto
mercancía a crédito AL SEÑOR

ser pagada el día 02 abril del año
ciembre 30 del 2020)

enta, por considérala incobrable.
% de la cuenta y por el 50% más
30 días.
otal de la deuda.
mercancía a crédito al señor Jaime

00.000, se acordó el siguiente plan
ota para el o4 de junio de 2019, la
4 de abril de 2020, de acuerdo con
ñor Jaime Pérez, solo canceló la
019.
udo
siguiente propuesta de pago:

VIEMBRE DE 2019, por valor de
presa aprueba la propuesta y cobra
ondiente a los periodos de enero
mpresa decide darla de baja el día
% el día 13 de enero de 2020, con

fecha de la factura.
as fechas acordadas, y la empresa

a provisión por deterioro.
artera, se establece el valor de la
sión del periodo.
sta que ha entrado en liquidación y
saldo a cobro jurídico.
hará el respectivo reconocimiento
ó mercancía a la CORPORACION
ara ser cancelada en tres contados,
4 de marzo del año 2020, la tercera
20.
eses de mora, a una tasa efectiva

encimiento.
acordado.
pagada en el mes siguiente.
l Cliente no ha pagado,
por incobrable.
os, y explique con un ejemplo.

ado de resultados.
ícil recaudo.
fecha de fecha de VALOR DE LA
Clientes NIT No. Facturas emision de la
vencimieto FACTURA
factura
Alfonso Riaño 13,456,782 218 2-Mar-18 30-Dec-18 3,500,000

Sumas
punto 2

Clientes NIT No. Facturas emision de la vencimieto FACTURA
factura
Alfonso Riaño 13.240.987-2 1656 4-Apr-19 4-Jun-19 3,000,000

Jaime Perez 13.240.987-3 1656 4-Apr-19 4-Nov-19 3,000,000
Jaime Perez 13.240.987-4 1656 4-Apr-19 4-Apr-20 3,000,000
Sumas
punto 3.b

Clientes NIT No. Facturas emision de la vencimieto FACTURA
factura
Los
Embajadores
del vestido 800,435,987-6 1754 18-Sep-19 18-Sep-19 6,000,000
Sumas

vencimieto FACTURA
factura
Los
Embajadores
del vestido 800,435,987-6 1754 19-Aug-19 18-Sep-19 6,000,000
Sumas
vencimieto FACTURA
factura
Los
Embajadores
del vestido 800,435,987-6 1754 19-Aug-19 18-Sep-19 6,000,000
19-Aug-19 13-Jan-20 6,000,000
Sumas
punto 3- d
fecha de
Clientes NIT No. Facturas emision de la fecha de VALOR DE LA
vencimieto FACTURA
factura
Los
Embajadores
del vestido 800,435,987-6 1754 19-Aug-19 13-Jan-20 6,000,000
Sumas
Vencidas 0 – 90 días _ no se provisiona Vencidas - consideradas ctas con riesgo algo de perdida
_para provisionar
DIAS DE
VENCIDOS A LA 1 a 30 dìas 31_ 60 61 a 90 91 a 180 dias 181 a 360 dias
FECHA ------
5% 10%
267
627 $ 3,500,000
987
$ 3,500,000
Provisión 350,000.00
Total Provisión 1,400,000.00
Vencidas - consideradas ctas con riesgo algo de perdida

Vencidas 0 – 90 días _ no se provisiona _para provisionar
DIAS DE
FECHA ------
5% 10%
-
416
266 3,000,000
3,000,000
Provisión 300,000
Total Provisión 750,000
_para provisionar
DIAS DE
FECHA ------
5% 10%
6,000,000
102
0 6,000,000
Provisión 300,000
_para provisionar
DIAS DE
FECHA ------
5% 10%
462
0 0 #REF!
Provisión - #REF!

_para provisionar
DIAS DE
FECHA ------
5% 10%
462
347 $ 6,000,000
0 0 600,000
Provisión 60,000
_para provisionar
DIAS DE
FECHA ------
5% 10%
388
0 0 0
Provisión -

adas ctas con riesgo algo de perdida
para provisionar
de 361 días en adelante
15%
3,500,000 F.A 2 4 2018

$ 3,500,000 F.V 30 12 2020
-28 -8 -2
-27 -240 -720
-987
$ 7,000,000
1,050,000.00
1,400,000.00

para provisionar
15%
3,000,000 F.A 30 12 2020

F.V 4 4 2020
26 8 0
26 240 0
266
$ 3,000,000
450,000
750,000

para provisionar
15%
300,000

para provisionar
15%
6,000,000
$ 6,000,000
900,000
900,000
para provisionar
15%
6,000,000
$ 6,000,000
900,000
960,000

para provisionar
15%
6,000,000
$ 6,000,000
900,000
900,000
Clientes NIT No. Facturas fecha de emision de fecha de vencimieto VALOR DE LA
la factura FACTURA
DIAS DE VENCIDOS A
LA FECHA ------
Alfonso Riaño 13.240.987-2 1656 4-Apr-19 4-Jun-19 3,000,000 -

Jaime Perez 13.240.987-3 1656 4-Apr-19 4-Nov-19 3,000,000 416
Jaime Perez 13.240.987-4 1656 4-Apr-19 4-Apr-20 3,000,000 266
Sumas
Vencidas 0 – 90 días _ no se Vencidas - consideradas ctas con riesgo algo de perdida
provisiona _para provisionar
1 a 30 dìas 31_ 60 61 a 90 91 a 180 dias 181 a 360 dias de 361 días en

adelante
5% 10% 15%
3,000,000
3,000,000
3,000,000 $ 3,000,000
Provisión 300,000 450,000

punto 1
CONFECCIONES DE COLOMBIA S.A
Factura 218 del 2 de marzo de 2018

Alfonso Riaño identitificado con C.C. 13.456.782
Por valor de
Para ser pagada el 2 de abril del 2018
primero
Codigo
13
1390
139005
13050501
13
1305
130505
13050501
Sumas iguales
a. Cuál es el valor provisionado hasta el momento (diciembre 30 del 2020)

$ 1,400,000
30-Dec-18
Codigo
13
1399
139905
13
1390
139005
13050501
Sumas iguales
30-Dec-20
Codigo
13
1399
139905
13
1390
139005
13050501
Sumas iguales
b. En marzo del año 2021, la empresa decide dar de baja esta cuenta, por consid
priviono el saldo pendiente en este caso 2100000

Codigo
52
5299
529910
13
1399
139905
13050501
Sumas iguales
c. El día 15 de junio el señor ALFONSO RIAÑO, consigna el 50% d
1 recuperamos la cartera que habiamos dado de baja

Codigo
13
1390
139005
13050501
13
1399
139905
Sumas iguales
3 llevamos provisiones a inghreso

Codigo
13
1399
139905
42
4250
425035
Sumas iguales
5 causo los intereses

Codigo
13
1305
130505
42
4210
421005
Sumas iguales
d. El día 15 de agosto el cliente cancela el valor total de la deuda.
1 estos son los intereses si no se hubieran reconocidod en el mom

Codigo
11
1105
110505
42
4210
421005
13
1390
139005
13050501
Sumas iguales
3 recuperacion del saldo de la provision

Codigo
13
1399
139905
42
4250
425035
sumas iguales
punto 2
b. Reconocer deudas de difícil recaudo
febrero/4/2020
Codigo
13
1390
139005
13900501
13
1305
130505
Sumas iguales
c. Hacer la respectiva provisión
Codigo
13
1399
139905
13990501
13
1390
139005
Sumas iguales
d. En el mes de febrero de 2020, el señor Jaime Pérez, paso la siguiente propuesta de pa
30 de marzo 2021
Codigo Nombre de la cuenta

52 Operacionales de ventas
5299 Provision
529910 Deudores
13 Cuentas por cobrar
1399 Provision
139905 Clientes
13050502 Jaime Perez
Sumas iguales
e. La segunda cuota que corresponde al día 04 DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2019, por
será cancelada el día el día 30 de marzo de 2020, la empresa aprueba la propuesta y cob
correspondiente a los periodos de enero febrero y marzo de 2020.
Codigo
13
1305
130505
13
1390
139005
13900502
Sumas iguales
recuperacion de la provision
Codigo
13
1399
139905
13990502
42
4250
425035
Sumas iguales
Codigo
11
1105
110505
13
1305
130505
13050502
42
4210
421005
Sumas iguales
f. La tercera cuota y de acuerdo con los argumentos del cliente, la empresa decide darla d
30 de marzo 2021
Codigo
52
5299
529910
13
1399
139905
13050501
Sumas iguales
Codigo
13
1399
139905
13050502
13
1390
139905
Sumas iguales
3. Según factura 1754 del día 19 de agosto del año 2019, vende a crédito a la empresa L
para ser cancelada en dos contados el día 18 de septiembre de 2019, y el 50% el día 13
a. la empresa LOS EMBAJADORES DEL VESTIDO, no cancela en las fechas acordadas
factura
cliente
Los Embajadores del vestido
Codigo
13
1390
139005
13900501
13
1305
130505
13050501
b. A 30 de diciembre de 2020 se hace el respectivo análisis de la cartera, se establece el
Codigo
13
1390
139005
13900501
13
1305
130505
13050502
Codigo
52
5299
529910
13
1399
139905
13050502
Sumas iguales
c. En marzo del 2021, cancela el 50% duda sin intereses, y manifiesta que ha entrado en liquidación y
11 efectivo
1110 Banco
111005 Monedas Nacionales
11100501 Bnco Avevillas
13 Deudores
1390 Deudas de dificil cobro
139005 Clientes
13900501 Los Embajadores del vestido
Sumas iguales

11 efectivo
1110 Banco
111005 Monedas Nacionales
11100501 Bnco Avevillas
13 Cunetas por cobrar
1305 Clientes
130505 Nacionales
Sumas iguales
d. El 30 de junio del 2021, la empresa decide enviar el saldo a cobro jurídico.
e. A 31 de diciembre del año 2021 la empresa evaluará la cartera y hará el respectivo rec

5299 Provision
529910 Deudores
1399 Provision
139905 Clientes
Sumas iguales
registro provisionado y deteriorado

5299 Provision
529910 Deudores
1399 Provision
139905 Clientes
Sumas iguales

1399 Povisiones
139905 Clientes
13990501 Jaime Perez
139005 Clientes
Sumas iguales
Sep-19
1345 ingresos por cobrar
134510 intereses
42 no operacionales
4210 financieros
24 impuesto gravamenes y tasa
2408 iva generado 19%
Sumas iguales
deterioro de interes
Sep-19
1345 ingresos por cobrar
134510 intereses
42 no operacionales
4210 financieros
Sumas iguales
deterioro de interes
5299 Provision
529910 Deudores
1399 Provision
139905 Clientes
Sumas iguales
decreto 1998 de 2017
4. Según factura 1987 del 19 de noviembre del año 2019, se vendió mercancía a la CORP
por valor de $12.000.000, para ser cancelada en tres contados, la primera cuota en diciem
, para ser cancelada en tres contados, la primera cuota en diciembre 23 del año 2019, la
a. La primera cuota la paga el 2 de abril de 2020, se le cobra intereses de mora, a una tas
año mes
2019 diciembnre
2020 enero
febrero
marzo
abril
b. La segunda cuota, la cancela en el plazo acordado.
Codigo cuenta
11 Efectivo
1110 Banco
111005 Nacionales
11100501 Banco AV villas
13 Cuentas por Cobrar
1305 Clientes
130505 Nacionales
13050501 cuotas
1305050101 Corporacion Juan Pablo II
SUMAS IGUALES
c. La tercera cuota, no se pagó, y el cliente firma letra para ser pagada en el mes sig
d. Al hacer el análisis de fin del periodo se encontró que el Cliente no ha pagado,
Codigo Nombre de la cuenta Parcial

13 Deudores
139005 Clientes
13900501 Corporacion Juan Pablo II $ 4,000,000
1305 Clientes
130505 Nacionales
13050502 Corporacion Juan Pablo I $ 4,000,000
e. En enero del 2022 se da de baja esta cuenta, por incobrable.

5299 Provision
529910 Deudores $ 4,000,000
1399 Provision
139905 Clientes
13050501 Corporacion Juan Pablo II $ 4,000,000
Sumas iguales

1399 Provision
139905 Clientes $ 4,000,000
13050502 Corporacion Juan Pablo II
139905 Clientes $ 4,000,000
Sumas iguales
5. Responda.
a. Qué efecto tiene la cartera castigada en el Estado de resultados, y explique con u
una cartera castigada es una plata que esta casi perdida y encaso de que el cliente no ap
se procede a darse una baja de cartera
b. Qué efecto tiene la cartera recuperada en el Estado de resultados.
que nos permite recuperar una plata que ya se creia perdida por que l cliente no habia pa
y cuando ya se esta a punto de hacer la baja, el cliente aparece a pagar la deuda y eso n
LOMBIA S.A
rzo de 2018
ado con C.C. 13.456.782
$ 3,500,000
abril del 2018
2 de julio reconosco la deuda de dificl recaudo

Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
Cuentas por cobrar
Deudas de dificil cobro 3500000
Clientes
Alfonso Riaño $ 3,500,000
Cuentas por cobrar
Clientes 3500000
nacionales $ 3,500,000
Alfonso Riaño
$ 3,500,000 $ 3,500,000
hasta el momento (diciembre 30 del 2020)

Cuentas por cobrar
Povisiones $ 350,000
Clientes $ 350,000
Cuentas por cobrar
Deudas de dificil cobro $ 350,000
Clientes
Alfonso Riaño $ 350,000
Sumas iguales $ 350,000 $ 350,000

Cuentas por cobrar
Clientes $ 525,000
Cuentas por cobrar
Clientes
Alfonso Riaño $ 525,000
Sumas iguales $ 525,000 $ 525,000
mpresa decide dar de baja esta cuenta, por considérala incobrable.
ente en este caso 2100000

Operacionales de ventas
Provision $ 2,100,000
Deudores $ 2,100,000
Cuentas por cobrar
Clientes
Sumas iguales $ 2,100,000 $ 2,100,000
ñor ALFONSO RIAÑO, consigna el 50% de la cuenta y por el 50% más intereses de $320.000, firma una letra a 3
a que habiamos dado de baja

cuentas por cobrar
deudas de dificil cobro $ 3,500,000
Clientes $ 3,500,000
Alfonso Riaño
cuentas por cobrar $ 3,500,000
provisiones
Sumas iguales $ 3,500,000 $ 3,500,000
a inghreso
Cuentas por cobrar
no operacionales
recuperacion $ 1,750,000
provisiones $ 1,750,000
$ 1,750,000 $ 1,750,000

Cuentas por cobrar
Clientes $ 320,000
nacionales $ 320,000
no operacionales
financieros $ 320,000
intereses $ 320,000
$ 320,000 $ 320,000
te cancela el valor total de la deuda.
si no se hubieran reconocidod en el momento de la deuda

Efectivo o equivalente al efectivo
Caja $ 2,070,000
Caja general $ 2,070,000
No operacionales
Financieros $ 320,000
Intereses $ 320,000
Cuentas por cobrar
Deudas de dificil cobro $ 1,750,000
Clientes
Sumas iguales $ 2,070,000 $ 2,070,000
de la provision
Cuentas por cobrar
no operacionales
recuperacion $ 1,750,000
provisiones $ 1,750,000
sumas iguales $ 1,750,000 $ 1,750,000
Cuentas por cobrar
Clientes
Jaime Perez $ 3,000,000
Cunetas por cobrar
Nacionales $ 3,000,000
Sumas iguales $ 3,000,000 $ 3,000,000

Cunetas por cobrar
Clientes
Jaime Perez $ 750,000
Cuentas por cobrar
Clientes $ 750,000
Sumas iguales $ 750,000 $ 750,000
Pérez, paso la siguiente propuesta de pago:
Parcial Debe Haber
$ 450,000
$ 450,000
$ 450,000
$ 450,000
s $ 450,000 $ 450,000
|
DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2019, por valor de $3.000.000,

0, la empresa aprueba la propuesta y cobra una financiación con una tasa de interés efectiva mensual,
y marzo de 2020.
enero febrero
E.A 25.98% 23.31%
E.M 1.9432% 1.97%
Valor Interes $ 58,296 $ 58,965
Total Interes $ 175,842

Cunetas por cobrar
Nacionales $ 3,000,000
Cuentas por cobrar
Clientes
Sumas iguales $ 3,000,000 $ 3,000,000
este asiento no hace ya que se le va dar de baja parte de la deuda

Cunetas por cobrar
Povisiones $ -
Clientes
Jaime Perez $ -
no operacionales
recuperacion $ -
provisiones $ -
Sumas iguales $ - $ -
pago de la deuda e intereses

efectivo
caja $ 3,175,842
Cunetas por cobrar
Clientes 3,000,000
Nacionales
Jaime Perez 3000000
No operacionales
Financieros 175,842
Intereses
$ 3,175,842 $ 3,175,842
tos del cliente, la empresa decide darla de baja el día 30 de marzo.

Cuentas por cobrar
Clientes
Jaimez Perez $ 2,250,000
Sumas iguales $ 2,250,000 $ 2,250,000

Cuentas por cobrar
Jaimez Perez
Cuentas por cobrar $ 3,000,000
Deudas de dificil cobro
Sumas iguales $ 3,000,000 $ 3,000,000
ño 2019, vende a crédito a la empresa LOS EMBAJADORES DEL VESTIDO, con nit. 800.435.987-6 mercancía p
septiembre de 2019, y el 50% el día 13 de enero de 2020, con una financiación del 2.2% efectivo mensual desde
DO, no cancela en las fechas acordadas, y la empresa decide considerarla deudas de difícil recaudo y reconocer
1754 agosto/ 19 /2019

primera cuota segunda cuota
nit valor 13/01/2020 13/01/2020
800,435,987-6 12,000,000 6,000,000 6,000,000

Deudores
Deudas de dificil cobro 6,000,000
Clientes
Los Embajadores del vestido $ 6,000,000
Cunetas por cobrar
Clientes 6,000,000
Nacionales
$ 6,000,000 $ 6,000,000
ivo análisis de la cartera, se establece el valor de la provisión acumulada y se hace la respectiva provisión del pe

Deudores
Deudas de dificil cobro 12,000,000
Clientes
Cunetas por cobrar
Clientes 12,000,000
Nacionales
$ 12,000,000 $ 12,000,000

Cuentas por cobrar
Clientes
Jaimez Perez $ 1,500,000
Sumas iguales $ 1,500,000 $ 1,500,000
anifiesta que ha entrado en liquidación y por tanto le es imposible pagar el saldo.

Parcial Debe Haber
$ 6,000,000
$ 6,000,000
6,000,000
6000000 castigo cartera

$ 6,000,000 $ 6,000,000
Parcial Debe Haber
$ 6,000,000
$ 6,000,000
6,000,000
$ 6,000,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000
viar el saldo a cobro jurídico.
aluará la cartera y hará el respectivo reconocimiento del deterioro. Total
Parcial Debe Haber
$ 900,000
$ 1,500,000
$ 900,000
$ 1,500,000
s $ 900,000 $ 900,000
deterioro total según Niif

Parcial Debe Haber
$ 4,200,000
$ 4,200,000
$ 4,200,000
$ 4,200,000
s $ 4,200,000 $ 4,200,000
Parcial Debe Haber
$ 6,000,000
$ 6,000,000
$ 6,000,000
$ 6,000,000
s $ 6,000,000 $ 6,000,000
causacion de intereses
Parcial Debe Haber
divide
$ 264,000
$ 264,000 1.19
221.849 221.849
42.151 42.151
s $ 264,000 $ 264.00
valor 12000000
causacion de intereses
Parcial Debe Haber
divide
$ 264,000
$ 264,000 1.19
221.849 221.849
s $ 264,000 $ 221.85
Parcial Debe Haber
$ 62,040,000
$ 62,040,000
$ 62,040,000
s $ 62,040,000 $ 62,040,000
ño 2019, se vendió mercancía a la CORPORACION JUAN PABLO II, con Nit. 826.340.987_5,
tres contados, la primera cuota en diciembre 23 del año 2019, la segunda cuota el 14 de marzo del año 2020, la
cuota en diciembre 23 del año 2019, la segunda cuota el 14 de marzo del año 2020, la tercera cuota para el día
se le cobra intereses de mora, a una tasa efectiva mensual (usura máxima) desde la fecha de vencimiento.
tasa efectiva tasa efectiva tasa usura

tasa efectiva anual mensual diaria anual
18.91 1.4538 0.0475 28.365
18.77 1.4438 0.0471 28.16
19.06 1.4644 0.0478 28.59
18.95 1.4566 0.0476 28.43
18.69 1.4381 0.047 28.04
vencido 24-Dec dias = 7
enero 1.4438
febrero 1.4644
marzo 1.4566
abril 1.4381
Parcial Debe Haber

4000000
4,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000
LES 4,000,000 4,000,000
ma letra para ser pagada en el mes siguiente.
tró que el Cliente no ha pagado,
Debe Haber
4,000,000
4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000
por incobrable.
Debe Haber
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000
Debe Haber
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000
Estado de resultados, y explique con un ejemplo.
perdida y encaso de que el cliente no aparezca
Estado de resultados.
eia perdida por que l cliente no habia pagado despues de pasar el tiempo largo de fechas
cliente aparece a pagar la deuda y eso no s veneficia ya que recuperamos el credito
asiento de reconocimiento de la provision
Codigo Nombre de la cuenta Parcial Debe
5299 provision
1399 Povisiones $ 350,000
529910 deudores $ 350,000
1399 provision
139905 Clientes
13050501 Alfonso Riaño $ 350,000
Sumas iguales $ 350,000
30-Dec-19
1399 Povisiones $ 525,000
139905 Clientes $ 525,000
139005 Clientes
13050501 Alfonso Riaño $ 525,000
provision
debe haber
marzo ### $ 350,000
15-Jun ### $ 525,000
15-Aug ### $ 525,000
###
###
### ###
cancelo la deuda de dificl recaudo contra provision

1399 Povisiones $ 3,500,000
139905 Clientes $ 3,500,000
139005 Clientes
13050501 Alfonso Riaño ###
Sumas iguales ###
525,000.00 la norma me reconoce que sale del 15%
es de $320.000, firma una letra a 30 días.
2 reconocemos pagos
11 efectivo
1105 caja $ 1,750,000
110505 caja general $ 1,750,000
13 cuentas por cobrar
1390 efectivo
139905 Clientes ###
Sumas iguales ###
reconocimiento de la cuenta de facil recaudo

( pasamoas de dificil recaudo a facil recaudo porque el cliente va a cancelar de acuer
4 reconocemos la garantia de pago
1305 Clientes $ 1,750,000
130505 nacionales $ 1,750,000
13050501 Alfonso Riaño
139905 Clientes ###
Sumas iguales ###
2 causo los intereses

11 Efectivo o equivalente al efectivo
1105 Caja $ 2,070,000
110505 Caja general $ 2,070,000
1305 Clientes
130505 nacionales ###
13050501 intereses ###
julio/4/2020

1390 Deudas de dificil cobro $ 3,000,000
139005 Clientes
13900501 Jaime Perez $ 3,000,000
1305 Clientes
130505 Nacionales ###
Sumas iguales ###
30 de ,arzo 2021
cancelo la deuda de dificl recaudo contra provision
Codigo Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
11 efectivo
1105 caja $ 3,175,842
110505 Jaime Perez $ 3,175,842
1305 Clientes $ 3,000,000
130505 Nacionales $ 3,000,000
42 No operacionales
4210 Financieros $ 175,842
421005 Intereses
13050501 Alfonso Riaño $ 175,842
Sumas iguales ### ###
terés efectiva mensual,
marzo
26.12%
1.95% provision
$ 58,581 debe haber
175,842 $ 450,000 12/30/2020
### 12/30/2020
### 12/30/2020
###
por lo tal la dejamos en cero

on nit. 800.435.987-6 mercancía por valor de $12.000.000,
n del 2.2% efectivo mensual desde la fecha de la factura.
das de difícil recaudo y reconocer la provisión por deterioro.

financiacion
mensual
2.20%
hace la respectiva provisión del periodo.

5299 Provision $ 300,000
529910 Deudores $ 300,000
1399 Provision
139905 Clientes
13050502 Jaimez Perez $ 300,000
1399 provision
Debe Hber
$ 6,000,000 $ 300,000
$ 1,500,000
264000
221.849 base
42.151 iva
42151.2605
fecha tasa e.m mes 2019

8/19/2019 20.20% sep
enero 264000
febrero 264000
marzo 264000
264000 abril 264000
221.849 base
42.151 iva
42151.2605
826.340.987_5,
a el 14 de marzo del año 2020, la tercera cuota para el día 17 de junio del 2020
2020, la tercera cuota para el día 17 de junio del 2020
esde la fecha de vencimiento.
tasa efectiva
asura mensual tasa diaria usura
2.31807 0.07125
2.1657 0.07065
2.1966 0.0717
0.1849 0.0714
2.15715 0.0705
o de fechas
Haber
$ 350,000
$ 350,000
Haber
$ 525,000
$ 525,000
30-Dec-18
30-Dec-19
30-Dec-20
21-Mar
15-Jun
contra provision
Haber
$ 3,500,000
###
Haber
$ 1,750,000
###
cliente va a cancelar de acuerdo a la letra )
Haber
$ 1,750,000
###
Haber
$ 2,070,000
###
Haber
$ 3,000,000
###
Haber
$ 300,000
$ 300,000

Actividad 2 Guia 9

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Actividad 2 Guia 9

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Actividad dos: Taller de clasificación de cartera; clasifique la cartera por edades de

LA EMPRESA CONFECCIONES DE COLOMBIA S.A. AUTORRETENEDOR, COMERC

Dentro de las políticas de la empresa está hacer la provisión de la cartera de acuerdo c

a. Cuál es el valor provisionado hasta el momento (diciembre 30 del 2020)

cancelada en dos contados el día 18 de septiembre de 2019, y el 50% el día 13 de enero

a. la empresa LOS EMBAJADORES DEL VESTIDO, no cancela en las fechas acordadas

imposible pagar el saldo.

a. La primera cuota la paga el 2 de abril de 2020, se le cobra intereses de mora, a una

a. Qué efecto tiene la cartera castigada en el Estado de resultados, y explique con u

cartera de acuerdo con el decreto

mercancía a crédito AL SEÑOR

ciembre 30 del 2020)

mercancía a crédito al señor Jaime

siguiente propuesta de pago:

mpresa decide darla de baja el día

% el día 13 de enero de 2020, con

as fechas acordadas, y la empresa

eses de mora, a una tasa efectiva

os, y explique con un ejemplo.

Alfonso Riaño 13,456,782 218 2-Mar-18 30-Dec-18 3,500,000

fecha de fecha de VALOR DE LA

Alfonso Riaño 13.240.987-2 1656 4-Apr-19 4-Jun-19 3,000,000

fecha de fecha de VALOR DE LA

fecha de fecha de VALOR DE LA

Total Provisión 1,400,000.00

Vencidas - consideradas ctas con riesgo algo de perdida

Total Provisión 750,000

Total Provisión 300,000

Total Provisión 900,000

Total Provisión 960,000

Total Provisión 900,000

3,500,000 F.A 2 4 2018

adas ctas con riesgo algo de perdida

3,000,000 F.A 30 12 2020

adas ctas con riesgo algo de perdida

adas ctas con riesgo algo de perdida

adas ctas con riesgo algo de perdida

Alfonso Riaño 13.240.987-2 1656 4-Apr-19 4-Jun-19 3,000,000 -

1 a 30 dìas 31_ 60 61 a 90 91 a 180 dias 181 a 360 dias de 361 días en

Provisión 300,000 450,000

Total Provisión 750,000

Factura 218 del 2 de marzo de 2018

a. Cuál es el valor provisionado hasta el momento (diciembre 30 del 2020)

priviono el saldo pendiente en este caso 2100000

c. El día 15 de junio el señor ALFONSO RIAÑO, consigna el 50% d

1 recuperamos la cartera que habiamos dado de baja

3 llevamos provisiones a inghreso

5 causo los intereses

d. El día 15 de agosto el cliente cancela el valor total de la deuda.

1 estos son los intereses si no se hubieran reconocidod en el mom

3 recuperacion del saldo de la provision

c. Hacer la respectiva provisión

d. En el mes de febrero de 2020, el señor Jaime Pérez, paso la siguiente propuesta de pa

Codigo Nombre de la cuenta

a. la empresa LOS EMBAJADORES DEL VESTIDO, no cancela en las fechas acordadas

b. A 30 de diciembre de 2020 se hace el respectivo análisis de la cartera, se establece el

Codigo Nombre de la cuenta

d. El 30 de junio del 2021, la empresa decide enviar el saldo a cobro jurídico.

Codigo Nombre de la cuenta

registro provisionado y deteriorado

Codigo Nombre de la cuenta

decreto 1998 de 2017

b. La segunda cuota, la cancela en el plazo acordado.