Campus Quetzaltenango

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria

Auditoria I
Nombre:_____________________________Carné:_________
Fecha:______________
Auditoría de cuentas por cobrar y estimación para cuentas incobrables:

Información general:

Se está practicando auditoría de la empresa “El Éxito, S. A.” por el año terminado el 31
de diciembre 2019, el Supervisor de auditoria le recomienda que usted audite este rubro de los
estados financieros. La información presentada por la empresa a esa fecha, según registros
contables es la siguiente:

Cuentas por cobrar al 31-12-2019 Q. 216,800.00

Integración:

Documentos por cobrar Q. 45,000.00

Clientes Q.146,500.00

Deudores varios Q. 23,000.00

Anticipos a empleados Q. 5,500.00

(-) Estimación cuentas incobrables (Q. 3,200.00)

a) Documentos por cobrar:

Letras de cambio:
Justo Román Q. 20,000.00
Pagarés:
Luis Pérez Q. 10,000.00
Jorge Castro Q. 2,500.00
Pedro Perón Q. 12,500.00
b) Clientes:
Leonel Portales Q. 24,000.00
Mario Orozco Q. 21,000.00
César Reyes Q. 2,500.00
Leopoldo Carvajal Q.10,000.00
Rony Rios Q. 8,300.00
Anselmo Aragón Q.55,500.00
Cristina Salvatierra Q.20,320.00
Fabián Pira Q. 4,880.00
c) Deudores:
Rolando Guerra Q. 23,000.00
Saldo por la venta de una Panel Mercedez Benz Modelo 2020
d) Anticipo a empleados:
Oscar Mansilla Q. 2,000.00
Teófilo Grajeda Q. 3,500.00
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Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria

Información adicional:

1. El Señor César Reyes adeuda el saldo desde el 31 de marzo del 2015, la empresa
considera saldo como incobrable debido a que el señor Reyes se encuentra
desaparecido (las deudas perciben a los 2 años según Código Civil)
2. En la confirmación de saldos el señor Ríos informó no estar de acuerdo con su saldo, el
cual reportó por Q. 6,300.00, dicho saldo fue confirmado por auditoría, y se abonó como
documentos por cobrar Q. 2,000.00 al señor Justo Román.
3. De los sueldos del mes de diciembre de 2019, el señor Oscar Mansilla y Teófilo Grajeda
Q. 500.00 y Q. 800.00 respectivamente, dichos abonos no están registrados
contablemente.
4. Según estado de cuenta del Banco del mes de diciembre del 2019, la empresa no ha
registrado la nota de crédito No. 3878, por depósito de Q. 23,000.00 del señor Rolando
Guerra, quien canceló su saldo pendiente en Agencia Departamental.
5. El día 31 de diciembre de 2019, se recibió nota de débito No. 13281 por Q. 5,000.00 del
cliente Cristina Salvatierra por cheque No. 2387 del 29/12/2019, Bancasol, rechazado
por falta de fondos.
6. Dentro del arqueo de documentos por cobrar, no se encontró un pagaré del señor
Castro que fue extraviado por el señor Pánfilo Avila, cajero de la empresa por valor de
Q. 2,500.00; dicho documento está pendiente de cobro al 31 de diciembre de 2019.
7. Las políticas contables establecidas por la administración son las siguientes:
Estimación para cuentas incobrables se realiza por el método indirecto, de
conformidad con el porcentaje que establece la ley.
Trabajo a desarrollar:

Con la información anterior se le pide:

a) Cédula sumaria
b) Cédula analítica
c) Cédula de ajustes y reclasificaciones