Contador Público

Enero 10 de 2022

Señores:
COOPERATIVA
Comisión de Análisis de Elección Revisoría Fiscal.

REF. PROPUESTA DE SERVICIOS DE REVISORÍA FISCAL

Señores comisión:

Atendiendo su amable invitación, realizada por internet, presento propuesta de servicios profesionales
de revisoría fiscal, como candidato al cargo de revisor fiscal principal, con los siguientes parámetros:

1. DEFINICIÓN Y ALCANCE

La revisoría fiscal de acuerdo con la declaración profesional N° 7 del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública, es un órgano de fiscalización al que, en interés de la comunidad, bajo la dirección y
responsabilidad del revisor fiscal, y con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas, le
corresponde dictaminar los estados financieros, y revisar y evaluar sistemáticamente sus
componentes, así como los elementos que integran el control interno de forma oportuna e
independiente. Sus funciones se pueden asemejar a las de un auditor financiero, de gestión o de
cumplimiento.

De conformidad al Código de Comercio, en sus artículos 207, 208, 209 y otras normas legales
vigentes, el servicio de revisoría fiscal se desarrolla mediante una observación continua, integral,
independiente y con carácter preventivo, sobre las áreas y actividades que desarrolla la empresa.

2. OBJETO

2.1. Verificar el cumplimiento, por parte de la empresa, de la normatividad legal aplicable, de los
reglamentos internos y de los mandatos de la Asamblea General de Asociados y de la Junta
Directiva.

2.2. Analizar el funcionamiento y calidad del control interno, dando las recomendaciones
necesarias.

2.3. Observar permanentemente los actos de los administradores, determinando el ajuste, con el
objeto social de la empresa, con las normas legales, con las disposiciones de la
superintendencia de economía solidaria, de la asamblea general, estatutos de la cooperativa
y del consejo de administración.

2.4. Verificar la contabilidad de la empresa y que ésta se adecue a las disposiciones legales
emitidas por la Superintendencia de Economía Solidaria y demás normas contables, como las
NIIF y NIC, consignadas en el decreto 2420 de 2015 y demás disposiciones en la materia.

2.5. Verificar la utilización adecuada y custodia de los activos de propiedad de la empresa.

2.6. Emitir el dictamen, las certificaciones e informes sobre los estados financieros; Estado de
Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto,
Estado del Flujo de Efectivo y las Revelaciones de los mismos.

2.7. Verificar el cumplimiento de las normas laborales, de aportes parafiscales, seguridad social y
demás asuntos relacionados con los trabajadores al servicio de la empresa.
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2.8. Verificar el cumplimiento de las normas fiscales y tributarias de la empresa.

2.9. Informar oportunamente a los órganos o entidades competentes sobre situaciones anómalas
presentadas en la entidad.

2.10. Verificar el cumplimiento de las normas SARLAFT, (Sistema de Administración de Riesgos

sobre lavado de activos y financiamiento de terrorismo).

3. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN.

Para desarrollar el servicio, el revisor fiscal debe tener acceso a toda la información contable,
financiera, tributaria, de correspondencia y documental de la empresa.

4. METODOLOGÍA APLICABLE.

El trabajo será realizado bajo responsabilidad y supervisión personal del revisor fiscal principal (En sus
ausencias temporales o definitiva, por el suplente) aplicando técnicas de interventoría de cuentas
como lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y aplicando Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas; a través de pruebas sustantivas y de cumplimiento, con base en muestreo
selectivo de acuerdo con el volumen y complejidad propios de las operaciones.

5. PLAN DE TRABAJO.

5.1. Determinación de los términos de referencia.

5.2. Comprensión y análisis del ambiente empresarial.

- Recopilación de Información general de la sociedad (Naturaleza jurídica, clase de

sociedad, constitución, vigencia, objeto social, actividad comercial, domicilio,
sucursales e información general.).

5.2. Información básica.

Reseña histórica, asociados, estructura organizacional.

5.3 Planeación estratégica del ente revisado.

Misión, visión, principios y valores corporativos, objetivos globales y estrategias.

5.4. Marco legal aplicable a la empresa.

Normatividad contable, financiera, tributaria y jurídica a la empresa.

5.5. Políticas y prácticas financieras.

Políticas contables bajo NIIF, políticas para el manejo de datos, políticas financieras.

5.6. Organismos de dirección y administración.

Cumplimiento de las disposiciones generales emitidas en los estatutos de la cooperativa,

la asamblea general de asociados y normas de la superintendencia de economía
solidaria.

5.7. Auditoría financiera.

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Revisión o examen de los estados financieros básicos con la finalidad de establecer su

razonabilidad, dando s conocer los resultados del examen mediante un dictamen u
opinión.

5.8. Cuadro de control de informes regulados.

5.9.
ENTIDAD DESCRIPCIÓN PERIODO FIRMA RESPONSABLES
Cuadro
DIAN de control de EN
RETENCIÓN informes no regulados.
Mensual Digital Gerencia Contador y Revisor Fiscal
LA FUENTE

DIAN DECLARACIÓN Bimestral Digital Gerencia Contador y Revisor Fiscal

DE IVA

DIAN DECLARACIÓN Anual Digital Gerencia Contador y Revisor Fiscal

DE RENTA.

DIAN DECLARACIÓN Anual Digital Gerencia Contador y Revisor Fiscal

IMPUESTO AL
PATRIMONIO
DIAN MEDIOS Anual Digital Gerencia Contador y Revisor Fiscal
MAGNÉTICOS
NACIONALES
HACIENDA IMPUESTO DE Anual Digital y/o Gerencia Contador y Revisor Fiscal
MUNICIPAL INDUSTRIA Y Autógrafa
COMERCIO
HACIENDA RETENCIÓN Mensual Digital y/o Gerencia Contador y Revisor Fiscal
MUNICIPAL IMPUESTO DE Autógrafa
INDUSTRIA Y
COMERCIO
SUPERSOLI INFORMACIÓN Mensual Digital y/o Gerencia Contador y Revisor Fiscal
DARIA EXÓGENA Semestral Autógrafa
Anual

ESTAMENTO DESCRIPCION PERIODO RESPONSABLES

Asamblea general de Informe Anual Anual Consejo de administración, gerencia

asociados.
Asamblea general de Dictamen de Anual Revisor Fiscal
asociados. los Estados
Financieros
Consejo de administración Informes de Mensual Consejo de administración, gerencia
actividades
Junta de vigilancia Informe de Mensual Miembros de la juta de vigilancia.
Actividades

Comité de educación Informe de Mensual Miembros del comité de educación.

Actividades

Comité de solidaridad y Informe de Mensual Miembros del comité de solidaridad

bienestar social Actividades
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6. EQUIPOS Y ESPACIO NECESARIOS

Para la realización del trabajo, agradecemos poner a nuestra disposición, entre otras cosas, una
oficina amplia, escritorio, un archivador, calculadora, así como servicios de impresora.

7. DEDICACIÓN DE TIEMPO Y PERSONAL

Para el cumplimiento de sus funciones, el revisor fiscal o delegado hará mínimo dos visitas semanales
que abarquen 16 horas semanales, en las instalaciones de la COOPERATIVA Y SUS OFICINAS.

Adicionalmente, el revisor fiscal asistirá en cuanto sea posible a las reuniones de Junta Directiva a las
que sea oportunamente invitado.

Además, contará con la colaboración de un delegado o colaborador; quien cumplirá sus labores bajo
la dirección del revisor fiscal. Su remuneración salarios y prestaciones sociales correrán por cuenta de
la revisoría fiscal.

8. CONTADORES PÚBLICOS A CARGO DE LA REVISORÍA FISCAL

La revisoría fiscal estará a cargo de los siguientes contadores públicos:

Principal XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Suplente XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Delegado XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

9. INFORMES A ENTREGAR

9.1. Informes ocasionales; cuando los considere necesarios la revisoría fiscal, sobre las labores
realizadas y sobre las irregularidades de importancia que encuentre en las operaciones de la
compañía.

9.2. Informes a la Junta Directiva, acerca de asuntos de incumbencia de la revisoría fiscal.

9.3. Dictamen sobre estados financieros cortados a 31 de diciembre.

9.4. Informe a la Asamblea General Ordinaria.

9.5. Otros informes que soliciten al revisor fiscal las entidades de inspección, vigilancia y control del
Estado.

10. HONORARIOS PROFESIONALES Y FORMA DE PAGO

Por los servicios como revisor fiscal se determinan honorarios mensuales equivalentes a cinco y
medio (5.5) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Por tratarse de honorarios, esta
remuneración no causará prestaciones sociales ni aportes parafiscales y de seguridad social.

El pago se hará dentro de los primeros cinco días calendario del mes siguiente al de la prestación de
los servicios, previa presentación de la correspondiente factura.
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11. GASTOS DE VIAJE Y OTROS

Cuando el personal de revisoría fiscal se tenga que desplazar a ciudades diferentes del origen de la
empresa, por motivos de cumplimiento de sus funciones, los gastos de viaje, tiquetes, hoteles,
alimentación y otros menores estarán a cargo de la empresa contratante.

Muchas gracias por la atención a la presente propuesta. Con gusto atenderemos sus observaciones.

Atentamente,

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
CC. XXXXXXXXXXXXXX