UNIVERSIDAD LIBRE - SECCIONAL CALI

RECUPERATORIO PARCIAL DE RENTA - OCTUBRE 2023

La siguiente es la información de la compañía LA RECUPERACIÓN SAS., identificada con

RUT 800,159,753-8 con la cual el gerente solicita que le ayude con la elaboración de la
declaración de renta del año 2022 dado sus conocimientos vistos en la universidad.
INGRESOS
Las ventas brutas fueron de 17,000 unidades a $26,500 cada una. Honorarios $25,360,000.
Interés de clientes $1,250,000, CDT 2,650,000, trabajadores $852,000. La cia recibió de una cia
de seguros la suma de $30 millones de los cuales $20 millones son daño emergente
y $ 10 millones son lucro cesante. (Art 45 E.T.)
Recibió de arrendamientos $18,000,000 y por servicios $8,500,000.
Los clientes le devolvieron 2,000 unidades por defectuosas.
COSTOS. Los costos son el 45,5% de las ventas netas, en este valor hay $10,025,000 de compras
a PN sin RUT, $6,259,000 sin retención en la fuente y $3,050,000 de periodos anteriores.
GASTOS OPERACIONALES NO OPERACIONALES
Concepto ADMON VENTAS Gastos bancarios 2,050,000
Gasto de personal 75,326,000 65,258,000 Comisiones 659,000
Honorarios 2,500,000 7,050,000 GMF (4 X 1000) 2,059,000
IMPTO VEHICULOS 3,200,000 4,256,000 Retenciones asumidas 450,000
IMPTO ICA 2,980,000 - Sanción Dian 650,000
IMPTO PREDIAL 3,259,000 3,256,000 Intereses:
Contrib SuperSociedades 350,000 - Corrientes bancos 15,685,000
Arrendamientos 7,500,000 3,600,000 Mora EPS 985,000
Seguros 3,600,000 4,150,000 Mora Dian 678,000
Servicios (SSPP) 9,528,000 9,325,000 Mora Caja Compensación 125,000
Gastos legales 2,560,000 1,230,000 Mora proveedores 829,000
Depreciaciones 7,159,000 5,825,000 Mora Fondo Pensión 610,000

INFORMACIÓN ADICIONAL:
La compañía fue creada el 15 junio de 2020 con tremenda recepción en la ciudad.
De los pagos del gasto personal de admón. hay $8,539,000 sin pago de aportes parafiscales y de
ventas $6,547,000 sin dicho pago. La contribución NO se pagó.
Los impuestos de los vehículos se pagaron todos. El impuesto predial no se pudo pagar.
La cia., tiene prestamos a los socios desde 1 feb de 2021 por valor de $35 millones y por la situación
tan precaria de estos no le están cobrando intereses. -Tasa rend presuntivos 2022 = 3,21% E.A.
Las retenciones en la fuente que le practicaron fueron $ 7,528,000.
Las autorretenciones del Decreto 2201/2016 (casilla 67 dec mensual de ret) $2,036,000.
El anticipo de renta del año anterior fue $2,035,000. El impuesto neto de renta del año anterior fue
de $18,025,000. La cia pagó de ICA durante ese año $8,035,000.
El interés de mora de los proveedores no supera la tasa máxima permitida por la Superfinanciera.
1,- VALOR 1,0.- Elabore la información depurada para la declaración de renta.
2,- VALOR 4,0,- Con la anterior información conteste: FRENTE A CADA PREGUNTA
1,- Valor de la utilidad y/o perdida contable $ 56.557.500
2,- Valor de la utilidad y/o perdida fiscal $ 81.946.000
3,- Valor del impuesto neto de renta $ 28.681.100
4,- Valor del anticipo de renta $ 1.108.150
5,- Valor a pagar o saldo a favor $ 14.172.750

FAVOR REALIZAR ESTE TALLER EN GRUPOS DE 3 Y TRERLO EL DIA MARTES IMPRESO.

NOTA. EL QUE DESEEE HACERLO. ME PERDONAN LA REDACCIÓN.
 (+) (-)
INGRESOS CONTABLE DEPURACION FISCAL

VENTAS $ 450,500,000 $ 450,500,000

HONORARIOS $ 25,360,000 $ 25,360,000
INTERES CLIENTE $ 1,250,000 $ 1,250,000
INTERES CDT $ 2,650,000 $ 2,650,000
INTERES TRABAJADORES $ 852,000 $ 852,000
SEGURO $ 30,000,000 $ 30,000,000
ARRENDAMIENTO $ 18,000,000 $ 18,000,000
SERVICIOS $ 8,500,000 $ 8,500,000
INTERESES PRESUNTOS $ 1,123,500 $ 1,123,500
INGRESOS BRUTOS $ 537,112,000 $ 538,235,500
DEV. VENTAS $ 53,000,000 $ 53,000,000
SEGURO $ 20,000,000
INGRESOS NETOS $ 484,112,000 $ 465,235,500
COSTOS
COSTO DE VENTA $ 180,862,500 $ 19,334,000 $ 161,528,500
TOTAL COSTOS $ 180,862,500 $ 161,528,500
GASTOS OPERACIONALES
Gasto de personal $ 75,326,000 $ 8,539,000 $ 66,787,000
Honorarios $ 2,500,000 $ 2,500,000
IMPTO VEHICULOS $ 3,200,000 $ 3,200,000
IMPTO ICA $ 2,980,000 $ 2,980,000 $ -
IMPTO PREDIAL $ 3,259,000 $ 3,259,000 $ -
Contrib SuperSociedades $ 350,000 $ 350,000 $ -
Arrendamientos $ 7,500,000 $ 7,500,000
Seguros $ 3,600,000 $ 3,600,000
Servicios (SSPP) $ 9,528,000 $ 9,528,000
Gastos legales $ 2,560,000 $ 2,560,000
Depreciaciones $ 7,159,000 $ 7,159,000
TOTAL GASTOS ADMON $ 117,962,000 $ 102,834,000
Gasto de personal $ 65,258,000 $ 6,547,000 $ 58,711,000
Honorarios $ 7,050,000 $ 7,050,000
IMPTO VEHICULOS $ 4,256,000 $ 4,256,000
IMPTO ICA $ - $ -
IMPTO PREDIAL $ 3,256,000 $ 3,256,000 $ -
Contrib SuperSociedades $ - $ -
Arrendamientos $ 3,600,000 $ 3,600,000
Seguros $ 4,150,000 $ 4,150,000
Servicios (SSPP) $ 9,325,000 $ 9,325,000
Gastos legales $ 1,230,000 $ 1,230,000
Depreciaciones $ 5,825,000 $ 5,825,000
TOTAL GASTOS VENTA $ 103,950,000 $ 94,147,000
NO OPERACIONALES
Gastos bancarios $ 2,050,000 $ 2,050,000
Comisiones $ 659,000 $ 659,000
GMF (4 X 1000) $ 2,059,000 $ 2,059,000
Retenciones asumidas $ 450,000 $ 450,000
Sanción Dian $ 650,000 $ 650,000
Intereses: $ -
Corrientes bancos $ 15,685,000 $ 15,685,000
Mora EPS $ 985,000 $ 985,000
Mora Dian $ 678,000 $ 678,000
Mora Caja Compensación $ 125,000 $ 125,000
Mora proveedores $ 829,000 $ 829,000
Mora Fondo Pensión $ 610,000 $ 610,000
TOTAL NO OPERACIONALES $ 24,780,000 $ 24,780,000
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 427,554,500 $ 383,289,500
UTILIDAD $ 56,557,500 $ 81,946,000
IMPTOS RENTA 35% $ 28,681,100
DESCTO TRIBUTARIO ICA $8.035.000 * 50% $ 4,017,500
IMPTO NETO $ 24,663,600
VENTA BRUTA $ 450,500,000
DEV 8% $ 53,000,000
VENTA NETA $ 397,500,000
COSTOS DED.45,5% $ 180,862,500

La empresa tiene 2 años de ser creada

Interes presuntivo

$ 35,000,000 3.21% $ 1,123,500

Anticipo de Impuesto Se paga el valor minimo

FORMA 1 FORMA 2
IMPTO NETO $ 24,663,600.00 NETA 2 $ 24,663,600.00
ANT. 50% $ 12,331,800.00 NETA 1 $ 18,025,000.00
RETENCIONES -$ 7,528,000.00 TOTAL $ 42,688,600.00
AUTORETENCIONES -$ 2,036,000.00 PROMEDIO/2 $ 21,344,300.00
TOTAL $ 2,767,800.00 ANT. 50% $ 10,672,150.00
RETENCIONES-$ 7,528,000.00
AUTORETENC-$ 2,036,000.00
TOTAL $ 1,108,150.00

(+) Imptos $ 24,663,600.00

(+) Ant. $ 1,108,150.00
(-) Anticipo Ant. -$ 2,035,000.00
(-) Retenciones -$ 7,528,000.00
(-) Autoretenciones -$ 2,036,000.00
Valor a Pagar $ 14,172,750.00