UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“Año de la unidad, la paz, y el desarrollo”
ESTADOS FINANCIEROS Y NORMAS CONTABLES I
CASO INTEGRAL 1
DOCENTE: Mg. CPC. Alberto Daniel Villalobos Huamán

A continuación, se presentan los saldos de la hoja de trabajo al 31 de diciembre de 2022 de la Empresa

Comercial Santa Cruz S.A.C. cuyo giro principal es la compra al por menor de prendas vestir.
CUENT DENOMINACIÓN DEBE HABER
A
101 Caja en moneda nacional 2,067.00
10411 Banco del Sur 15,840.3
7
10412 Banco Popular Cuenta Corriente en Moneda Nacional 3,140.73
10413 Banco del Sur – en Dólares (US $ 1 689.64 TC 3.808) 6,434.15
106.2 Depósitos a Plazo 7,418.63
107.2 Fondos sujetos a restricción (no corriente ) 1,538.42
1113 Valores emitidos por entidades (conversión en efectivo en 180 días) 3,726.00
1212 Emitidas en cartera (Corriente) 18,747.8
1
1212 Emitidas en cartera (No Corriente) 15,120.4
6
122 Anticipos de clientes (Corriente) 14,428.73
1232 En cartera (Corriente) 15,219.4
2
1232 En cartera (No Corriente) 9,432.17
1312 Emitidas en cartera (Corriente) 1,518.45
1331 Letras por Cobrar (No Corriente) 518.75
1411 Prestamos al personal (Corriente) 1,830.28
1612 Préstamos a terceros sin garantía (Corriente) 348.56
1612 Préstamos a terceros sin garantía (No Corriente) 463.21
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 16,850.0
0
182 Seguros (por devengar en el ejercicio siguiente) 356.00
182 Seguros (por devengar en el ejercicio subsiguiente) 826.61
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar (Facturas Corrientes terceros) 7,216.65
20 Mercaderías valuadas al costo 16,540.6
3
252 Suministros 3,128.00
29111 Desvalorización de mercaderías valuadas al costo 721.63

Caso adaptado de la separata Contabilidad Superior – CPCC. Jesús Pascual Atuncar I Soto
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda 1,726.00
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes (Empresa Excel S.A.- 17% del 948.00
capital)
3341 Vehículos motorizados (Incluye Saldo inicial S/ 35,000) 35,000.0
0
3351 Muebles (Incluye Saldo inicial S/ 3,250) 4,550.00
3361 Equipo para procesamiento de información (Incluye Saldo inicial S/ 8,750) 11,250.0
0
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros (préstamo bancario corriente) 6,480.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros (préstamo bancario no 3,240.00
corriente)
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros (letras por pagara terceros 2,400.00
corriente)
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros (letras por pagara terceros no 968.90
corriente)
39525 Depreciación unidades de transporte (Incluye Saldo inicial S/ 12,424) 18,636.00
39526 Depreciación muebles y enseres (Incluye Saldo inicial S/ 1,260) 1,890.00
39527 Depreciación equipos diversos (Incluye Saldo inicial S/ 3,800) 5,700.00
40111 IGV – Cuenta propia 1,253.44
40171 Impuesto a la Renta 21,243.00
4031 ESSALUD 987.40
4032 ONP 584.46
4111 Sueldos y Salarios por pagar 329.63
4151 Beneficios Sociales de los Trabajadores por pagar 3,816.44
4212 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar (Corriente) 3,629.71
4212 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar (No Corriente) 10,126.19
422 Anticipos otorgados (compra de mercaderías) 10,574.5
6
423 Letras por Pagar (Corriente) 8,746.54
423 Letras por Pagar (No Corriente) 3,148.75
En letras por pagar corriente se incluye US $ 2,146.73; T. Cambio S/. 3.82
4312 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar (Corriente) 841.76
4511 Prestamos de Instituciones Financieras (Corriente) 24,840.00
4511 Prestamos de Instituciones Financieras (No Corriente) 12,420.00
461 Reclamaciones de Terceros (Corriente) 438.14
461 Reclamaciones de Terceros (No Corriente) 2,839.94
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros (letras por cobrar terceros 2,894.50
corriente)
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros (letras por cobrar terceros no 985.79
corriente)
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros (letras por cobrar relacionadas 89.50

Caso adaptado de la separata Contabilidad Superior – CPCC. Jesús Pascual Atuncar I Soto
 no corriente)
5011 Capital Social - Acciones 12,000.00
582 Reserva Legal 2,400.00
Utilidad del ejercicio 49,713.39
6011 Mercaderías 80,209.4
6
603 Materi. Auxiliares, Suministros y repuestos 5,673.58
611 Mercaderías 80,209.46
613 Materiales Auxiliares y Suministros 3,154.63
62 Remuneraciones 4,537.63
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 1,243.37
64 Gastos por Tributos 1,606.16
65 Otros Gastos de Gestión 394.26
67 Gastos Financieros 728.55
6841 Depreciación Inmuebles, maquinaria y Equipo. 1,054.72
69111 Terceros 80,121.7
1
69112 Relacionadas 4,309.51
70111 Terceros 162,948.1
1
70112 Relacionadas 2,480.72
75 Otros Ingresos de Gestión 1,837.38
77 Ingresos Financieros 840.72
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos 10,960.83
94 Gastos de Administración 5,395.85
95 Gastos de Venta 6,594.92
97 Gastos Financieros 728.55

Se requiere:

- Formular el Estado de Situación Financiera, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el

Patrimonio Neto y Notas a los Estados Financieros sin considerar céntimos.
- Los gastos incluyen el importe de S/ 1,053.78 considerados gastos reparables.

Caso adaptado de la separata Contabilidad Superior – CPCC. Jesús Pascual Atuncar I Soto
Caso adaptado de la separata Contabilidad Superior – CPCC. Jesús Pascual Atuncar I Soto