CASO PRACTICO

La empresa Industrial PARAISO S.A., con RUC N° 20200190847 se dedica a la fabricación y

venta de colchones; nos presenta la siguiente información para que elabore lo siguiente:
a.Estado de Situación Financiera.

Nº PARTIDAS MONTOS
1 Letras por Pagar (Vencimiento 9 meses) 1,250,300.00
2 Facturas por Pagar Corriente 550,600.00
3 Facturas por Cobrar Corriente 604,200.00
4 Letras por Cobrar (Vencimiento 5 meses) 6,300.00
5 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 6,780,320.00
6 Productos Terminados 780,000.00
7 Productos Desechos y Desperdicios 5,987.00
8 Productos en Proceso 19,600.00
9 Materias Primas y Auxiliares 36,120.00
10 Envases y Embalajes 7,860.00
11 Suministros Diversos 2,390.00
12 Existencias por Recibir 9,150.00
13 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo -800,125.00
14 Mercaderías 1,160.00
15 Cuentas por cobrar accionistas corto plazo 20,400.00
16 Banco Scotiabank 129,300.00
17 Inversiones Permanentes 362,418.00
18 Banco de Crédito 140,097.00
19 Tributos por Pagar 650,455.00
20 Deudas a Largo Plazo (Vencimiento a 2 años) 589,120.00
21 Cuentas por pagar diversas 110,511.00
22 Otras cuentas por Cobrar, Corriente 17,229.00
23 Inversiones Financieras, Corriente 34,320.00
24 Capital Social 3,963,486.00
25 Dividendos por pagar 45,300.00
26 Letras po cobrar (Vencimiento 15 meses) 2,319.00
27 Remuneraciones por pagar 148,213.00
28 Cuentas por cobrar diversas, Corriente 805,928.00
29 Banco Interbank (sobregiro bancario) 218,793.00
30 Ingresos diferidos/ Cobros adelantados a clientes largo plazo 93,078.00
31 Capital Adicional 907,650.00
32 Cuentas por pagar a partes relacionadas, Corriente 127,100.00
33 Letras por Cobrar (Vencimiento 60 días) 83,118.00
34 Estimación de Cuentas por Cobrar Dudosa -4,500.00
35 Cuentas por cobrara partes relacionadas, Corriente 500,110.00
36 Inversiones Intangibles 90,008.00
37 Resultado del Ejercicio 946,008.00
38 Cuentas por cobrar a partes relacionadas, No Corriente 116,018.00
 39 Reserva Legal 38,030.00
40 Resultados Acumulados 13,018.00
41 Alquileres pagados por adelantado 118,028.00
42 Banco Continental (sobregiro bancario) 216,093.00

Se pide:
Elaborar el Estado de Situación Financiera y los anexos respectivos.
 ANEXO 1

Banco Scotiabank 129,300.00

Banco de Crédito 140,097.00

TOTAL 269,397.00

ANEXO 2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Facturas por Cobrar Corriente 604,200.00
Letras por Cobrar (Vencimiento 5 meses) 6,300.00
Letras por Cobrar (Vencimiento 60 días) 83,118.00
Estimación de Cuentas por Cobrar Dudosa -4,500.00

TOTAL 689,118.00

AXEXO 3 CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar accionistas corto plazo 20,400.00

Otras cuentas por Cobrar, Corriente 17,229.00
Cuentas por cobrar diversas, Corriente 805,928.00
Cuentas por cobrara partes relacionadas, Corriente 500,110.00

TOTAL 1,343,667.00

ANEXO 4 EXISTENCIAS

Productos Terminados 780,000.00

Productos Desechos y Desperdicios 5,987.00
Productos en Proceso 19,600.00
Materias Primas y Auxiliares 36,120.00
Envases y Embalajes 7,860.00
Suministros Diversos 2,390.00
Existencias por Recibir 9,150.00
Mercaderías 1,160.00

TOTAL 862,267.00
 ANEXO 5

Alquileres pagados por adelantado 118,028.00

TOTAL 118,028.00

ANEXO 6

Inmuebles, Maquinaria y Equipo 6,780,320.00

Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equi -800,125.00

TOTAL 5,980,195.00

ANEXO 7 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Letras por Pagar (Vencimiento 9 meses) 1,250,300.00

Facturas por Pagar Corriente 550,600.00

TOTAL 1,800,900.00

ANEXO 8 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Tributos por Pagar 650,455.00
Cuentas por pagar diversas 110,511.00
Dividendos por pagar 45,300.00
Remuneraciones por pagar 148,213.00

TOTAL 954,479.00

ANEXO 9 Sobregiros y Pagarés Bancarios

Banco Interbank (sobregiro bancario) 218,793.00

Banco Continental (sobregiro bancario) 216,093.00

TOTAL 434,886.00
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente en efectivo (Anexo N° 1) 269,397.00
Inversiones Financieras 34,320.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo N° 2) 689,118.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar (Anexo N° 3) 1,343,667.00
Existencias (Anexo N° 4) 862,267.00
Gastos Pagados por Anticipado (Anexo N° 5) 118,028.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,316,797.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 2,319.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
116,018.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 362,418.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
acumulada) (Anexo N° 6) 5,980,195.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 90,008.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,550,958.00

TOTAL ACTIVO 9,867,755.00

20200190847
PARAISO S.A

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios (Anexo N° 9) 434,886.00
Cuentas por Pagar Comerciales (Anexo N° 7) 1,800,900.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas 127,100.00
Otras Cuentas por Pagar (Anexo N° 8) 954,479.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,317,365.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 589,120.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos 93,078.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 682,198.00

TOTAL PASIVO
3,999,563.00

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 3,963,486.00
Capital Adicional 907,650.00
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 38,030.00
Resultado del ejercicio 946,008.00
Resultados Acumulados 13,018.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 5,868,192.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 9,867,755.00

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Costo de Ventas/ 2,450,000

Gastos de Ventas y Distribución/ 987,000

Gastos de Administración/ 354,900

Otros Ingresos Operativos/ 83,450

Otros Gastos Operativos/ 25,400

Ingresos Financieros/ 186,001

Gastos Financieros/ 23,400

Perdida por diferencias de Cambio neto/ 10,098

Otros Gastos Operativos/ 334,900

Ingresos / Ventas 5,897,000

20200190847
PARAISO S.A
 Estado de Resultados

Ingresos de actividades ordinarias/

5,897,000
Costo de Ventas/
2,450,000
Ganancia (Pérdida) Bruta/
3,447,000
Gastos de Ventas y Distribución/
987,000
Gastos de Administración/
354,900
Otros Ingresos Operativos/
360,300
Otros Gastos Operativos/
25,400
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación/
2,440,000
Ingresos Financieros/
186,001
Gastos Financieros/
23,400
Diferencias de Cambio neto/
10,098
Otros ingresos (gastos) de las
subsidiarias,negocios conjuntos y
asociadas/
Diferencias de Cambio Neto/

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias/

2,592,503
Gasto por Impuesto a las Ganancias/
764788.4
Ganancia (Pérdida) Neta de
Operaciones Continuadas/
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio/
1,827,715
Costo de Ventas/ 2,450,000

Gastos de Ventas y Distribución/ 987,000

Gastos de Administración/ 354,900

Otros Ingresos Operativos/ 83,450

Otros Gastos Operativos/ 25,400

Ingresos Financieros/ 186,001

Gastos Financieros/ 23,400

Perdida por diferencias de Cambio neto/ 10,098

Otros Gastos Operativos/ 334,900

Ingresos / Ventas 5,897,000