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Informe de la empresa

en base al boletn 7030


Materia: control interno y auditoria

Nombre: jose Guadalupe puente carlos


Matricula: 1653738
Grupo: EA 924
Maestro: Rogelio Ibarra sanchez

Al concluir y haber examinado la efectividad del control interno relacionado


con la preparacin de la informacin en diversas reas las cuales se
mencionan en el cuarto prrafo de este informe, de la Compaa Artefactos
De Papel Regiomontanos S.A. de C.V, existente al 13 de Marzo del 2015.
Es responsabilidad de la Administracin de la Institucin establecer y mantener
un control interno efectivo relacionado con la preparacin de la informacin de
financiera. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre la
efectividad de dicho control interno con base en nuestro examen.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas en Mxico, las cuales requieren que el examen sea
planeado y realizado de tal manera que permita obtener un entendimiento del
control interno relacionado con la preparacin de la informacin del control
interno de la organizacin, adems que ofrece una seguridad razonable, en
todos los aspectos importantes, para prevenir o detectar errores o
irregularidades en el curso normal de las operaciones de la Institucin,
relacionadas con la preparacin de la informacin del control interno
correspondiente a las reas descritas en el siguiente prrafo, de conformidad
con lo establecido en las Disposiciones de Carcter General Aplicables a las
organizaciones de produccin (las Disposiciones) emitidas por el boletn 7030.
De acuerdo con lo establecido en el boletn 7030 (INFORME SOBRE EL EXAMEN
DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LAPREPARACIN DE LA
INFORMACIN FINANCIERA) de las Disposiciones, el alcance de nuestro examen
comprendi la evaluacin del control interno relacionado con la preparacin de
la informacin financiera correspondiente a las reas de:
a)
b)
c)
d)
e)

Entradas y salidas de efectivo


Inventarios
Inversiones temporales
Ventas y abastecimientos
Compensaciones, Adicionalmente se incluyeron las reas de o siguiente:

Debido a las limitaciones inherentes en cualquier control interno, los errores o


irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. Asimismo, las proyecciones
de cualquier evaluacin de control interno a una fecha posterior a la de la
revisin, estn sujetas al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser
inadecuados debido a los cambios en las circunstancias, o a que el grado de
cumplimiento de los procedimientos puedan llegar a ser inadecuadas debido a
los cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de los
procedimientos pueda deteriorarse.
En nuestra opinin, las declaraciones de la a administracin de la Compaa
Artefactos De Papel Regiomontanos S.A. de C.V mantuvo un control
interno efectivo relacionado con la preparacin de la informacin financiera al
13 de Marzo del 2015, con excepcin de las siguientes debilidades materiales,
cuyos planes de correccin se detallan a continuacin:

En el rea de entradas y salidas de efectivo noto que a pesar de que


estas funciones operan exclusivamente en el rea de tesorera lo cual es
bueno; pero al observar las funciones de la caja general me percate de
que no se deposita diariamente lo cual puede establecerse que es un
proceso repetitivo y que podramos modificar para acelerar los procesos
a una mayor rapidez y menos tiempo de entrega.
En cuanto a la informacin de arqueos debera haber mayor
transparencia y abrir esta informacin para que haya mayor
conocimiento sobre estas cifras.
En cuanto a los cheques devueltos noto que no hay una sola persona
responsable para su seguimiento para esto se debera asignar un
encargado de esa rea o dar esta responsabilidad a alguien capacitado
dentro de algn departamento relacionado a este rubro.
En el tema de inventarios, pude observar que el registro de los artculos
no se encuentra al da y no se le ha dado el seguimiento necesario lo
cual tendramos que asignar un tiempo y personal para que se hiciera el
inventario y registro de estos artculos.
Por otra parte tambin note que existe material obsoleto desde hace tres
aos el cual debera desaparecer y hacer el registro pertinente en estado
financiero para terminar la salida del mismo.
Por otra parte me informaron que en el ltimo inventario hubo un
faltante de 200 artculos y no se le dio el seguimiento necesario para
investigar que paso con estos mismos artculos. Para esto hay que
analizar que personal est a cargo de esa zona para evaluar y
determinar quin es el responsable de la desaparicin de los artculos
faltantes y tomar medidas.
En el rubro de las inversiones temporales obtuve informacin sobre
algunos detalles importantes como el hecho de que se hacen
operaciones con diversos bancos pero no se comparan las tasas pasivas
que otorgan lo cual es negativo para las finanzas de la empresa pues se
podra evaluar con base a un comit que determine la mejor opcin de
todas.
Otra cosa importante es que se han tenido contratiempos en el registro
de inversiones y la informacin no fluye de forma adecuando esto
porque falta coordinacin entre empleados, para esto tenemos que
establecer procedimientos y dar la capacitacin necesaria adems de
establecer equipos que se encarguen de esto.
Por ltimo note en este tema que no se sabe que hacer al conseguir
rendimiento para esto tenemos que establecer un programa y poner una
serie de pasos para prevenir y saber qu hacer en caso de que esto
pase.
En cuanto a las ventas y abastecimientos hay muchos detalles y cosas
que son notorias como el hecho de que las polticas de venta no existen
y hay libertad para hacer descuentos en lo cual este tema hay un
descontrol muy grande porque de ah puede haber mucho desvi de

dinero que no se est reportando a la organizacin para ello hay que


establecer unas polticas de venta que vallas de acuerdo a los objetivos
de la empresa.
Por otra parte tambin los gastos de representacin ventas se solicitan
sin aprobacin y revisin por lo cual se gasta de mas y no hay un control
hay que hacer un control de gastos de ventas.
Tampoco se corroboras si las rdenes de compra se han cumplido o
surtido esto genera a veces retardos en la produccin o algunos
descontroles de inventarios para esto se tiene que establecer el chequeo
diario y tener comunicacin con tus proveedores.
El catalogo de proveedores es muy limitado, para esto hay que
establecer relacin con mas proveedores que pueda hacer un anlisis
para determinar quien me da mejor precio la mejor calidad y entrega
ms rpida.
Las compensaciones de igual manera hay ciertos detalles importantes
por comentar como que al elaborar la nomina hay ocasiones que no se
reporta a tiempo a personal de nuevo ingreso y genera que no salga su
pago, para ello tenemos que establecer reglas para cada personal de
nuevo ingreso inmediatamente se registre y se suba su informacin para
el registro de su nomina.
A los trabajadores no se les localiza rpido en su lugar de trabajo, hay
que establecer sistemas que nos ayuden a localizar a cierto personal
como registros, para cuando se requiera de forma urgente sea ms fcil
buscarlos y localizar su ubicacin.
Existen salarios no cobrados de semanas pasadas, este problema tiene
tiempo que no se soluciona, tienen que definir qu hacer y liquidar si as
es lo correcto a ese personal o en su caso informar que pasa con estos
salarios para que no crezca la certidumbre.

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Firma: Jos Guadalupe puente carlos

Fecha del informe: 13 de marzo del 2015