PRACTICA DE PERSONA JURIDICA (DPJ)

1.- La empresa venezolana LA EXCELENCIA, C.A., dedicada a la compra y venta de equipos computarizados
con un Rif. J-456258753, obtuvo durante el ejercicio económico 2019 los siguientes resultados,
expresado a través del Estado de Ganancias y Pérdidas:

Ingresos Brutos:
Ingresos por Ventas Bs. 21.500.000,00
Honorarios Profesionales Bs. 2.300.000,00
Ing. por Arrendamiento de Inmueble Bs. 6.730.500,00
Intereses sobre Créditos Bs. 50.000,00
Total Ingresos Brutos Bs.

Costos:
Inventario Inicial Bs. 5.700.000,00
Compras Nacionales Bs. 3.500.000,00
Inventario Final Bs. 1.180.000,00
Comisiones de Vendedores Bs. 2.703.500,00
Costos de Servicios Bs. 2.000.000,00
Total Costos Bs.

Gastos:
Sueldos y Salarios Bs. 4.565.800,00
Prestaciones Sociales Bs. 1.788.500,00
Gastos de Administración Bs. 3.155.600,00
Contribuciones Bs. 50.000,00
Gastos de Depreciación Bs. 1.963.400,00
Otros Gastos Bs. 2.512.450,00
Total Gastos Bs.

Información Adicional:
1.- La empresa obtuvo pérdida en el año 2018 por la cantidad de Bs. 1.600.800,00
2.- Impuestos retenidos en el ejercicio por la cantidad de Bs. 2.432.500,00.
3.- Se contabilizó ingresos por concepto de arrendamientos de inmuebles aun no cobrados por Bs.
2.000.000,00.
4.- Entre otros gastos se encuentran anticipos de las Pólizas de Seguros por un monto de Bs. 1.600.200,00.
5.- Del total de las Prestaciones Sociales sólo se han cancelado el 35% a los trabajadores.
6.- Se registraron como gastos impuestos no pagados por el orden de Bs. 800.000,00.

Con esta información se requiere de Ud. como contador público:

a.- Determinar la utilidad o pérdida del ejercicio contable

b.- Determinar la utilidad o pérdida fiscal
b.- Calcule el monto del ISLR por pagar en el año 2019 y preparar la planilla DPJ-26.