INSTITUTO TECNOLOGICO DE CIUDAD JUAREZ

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

Alumno: Leslie Karina Martinez Mendiola

Profesor: González Galván Pedro Gerardo

Carrera: Contador publico

No. Control: 19110719

 Cuestionario de autoevaluación

PREGUNTAS:

1. ¿Qué es la información financiera?

2. ¿Cuál es la diferencia entre contabilidad financiera y contabilidad
administrativa?
3. ¿Por qué es importante confiar en el contenido de la información financiera?
4. ¿Qué relación existe entre la opinión profesional del auditor sobre la
información financiera y su independencia de criterio?
5. Menciona cinco tipos de actividades que realiza el Licenciado en Contaduría
vinculadas con el grado de confiabilidad en la información financiera
6. ¿Cuáles son los criterios básicos para clasificar a las auditorías?
7. Menciona uno de los objetivos de la Comisión de Normas y Procedimientos
de Auditoría
8. Define auditoría integral
9. Define auditoría de estados financieros
10. ¿Qué agrupación de profesionales se especializa en las auditorías al
desempeño?
RESPUESTAS
 EXAMEN DE AUTOEVALUACION

Instrucciones: seleccione la respuesta que considere correcta.

1. Son ejemplo de información financiera.

a) Estados financieros básicos.
b) El estado de situación financiera.
c) Todos los reportes generados por la contabilidad administrativa.
d) Todos los reportes generados por la contabilidad financiera.
e) Incisos c) y d).

2. A nivel internacional, la auditoría como profesión se origina en:

a) Inglaterra, en 1862.
b) Estados Unidos de América, en 1900.
c) La Nueva España, en 1521.
d) Reino Unido, en 1900.
e) Estados Unidos de América, en 1904.

3. Se refiere a la revisión multidisciplinaria que se hace de una entidad y la relación

que guarda con su entorno.
a) Auditoría fiscal.
b) Auditoría de estados financieros.
c) Auditoría ecológica.
d) Auditoría integral.
e) Auditoría interna.
4. El Instituto de Auditores Internos es el organismo que otorga ciertas
certificaciones profesionales, excepto:
a) Certificación en autocontrol.
b) Certificación en prevención de fraudes.
c) Certificación en Auditoría Gubernamental.
d) Certificación en Servicios Financieros.
e) Certificación en Auditoría Interna.

5. Es un objetivo de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del

I.M.C.P.
a) Emitir los procedimientos de auditoría.
b) Emitir las normas de información financiera.
c) Otorgar la certificación profesional como auditor financiero.
d) Agrupar a los profesionales en la Contaduría Pública a nivel nacional.
e) Velar por el cumplimiento del Código de Ética Profesional.

6. El examen que hace el auditor relativo al cumplimiento de la normatividad

contable en los estados financieros de una entidad, se denomina:
a) Auditoría fiscal.
b) Auditoría de estados financieros.
c) Auditoría de cumplimiento.
d) Auditoría operacional.
e) Auditoría de fraude.

7. El enfoque inicial de la auditoría independiente fue.

a) certificar la veracidad de las cifras en los reportes financieros
b) detección de fraudes
c) prevención de fraudes
d) enfatizar el control interno
e) promover el apego a la normatividad contable.
8. La Academia Mexicana de Auditoría Integral y al Desempeño emite la
normatividad profesional aplicable a:
a) la auditoría de compras
b) la auditoría al desempeño
c) la auditoría de cumplimiento
d) la auditoría ecológica
e) la auditoría al desempeño y la auditoría ecológica

9. La Ley Sarbanes-Oxley se originó debido a:

a) el crack de la bolsa de Nueva York en 1929
b) los escándalos financieros, como los de Enron y Worlcom
c) la creación de la SEC
d) la desaparición de la firma de auditores Arthur Andersen
e) el fraude en la Casa Blanca.

10.En México, es el tipo de auditoría que tiene antecedentes documentados más

remotos.
a) Auditoría de estados financieros.
b) Auditoría gubernamental.
c) Auditoría de cumplimiento.
d) Auditoría interna.
e) Auditoría integral.
 ANEXO 2
Cuestionario

Proporcione una definición de auditoría:

La auditoría es una forma de analizar y resolver problemas financieros o administrativos en
una empresa con el fin de tener un mejor control y manejo de cuentas para la empresa

¿Cuáles son las características que debe reunir una profesión?

Saber fomentar de forma adecuada, las cualidades que tiene su grupo, saber motivarlos y
estimularlos para poder desarrollar su potencialidad en cualquier profesión.

¿Por qué se dice que la auditoría es una actividad profesional?

Por qué en ello trabaja gente capacitada, competente e independiente, calificada con la cual se
aplican normas y procedimientos técnicos.

En relación a los estados financieros, ¿cuál es la responsabilidad de la administración

de la entidad auditada?
Es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con
los criterios contables para instituciones de crédito en México emitidos por la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores, y del control interno que considere necesario para permitir la
preparación de estados financieros libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.

Dentro de un examen de estados financieros, ¿cuál es la responsabilidad del auditor?

Inspeccionar los estados financieros para detectar errores, declaraciones erróneas y fraudes.
Realizar auditorías de sistemas, operaciones y cuentas. Informar de las conclusiones de las
auditorías y recomendar mejoras.

¿Qué es responsabilidad ética?

Es la capacidad de dar respuestas eficaces a los problemas que nos llegan de la propia
realidad como lo es la responsabilidad con respecto al ejercicio de los derechos humanos, la
protección de los recursos naturales y la vida de las generaciones futuras.

¿Qué es la responsabilidad moral?

Es la propiedad que adquiere un individuo que realiza actos morales bajo ciertas condiciones y
con determinadas consecuencias, es decir, al individuo que realiza ciertos actos morales, se le
considera responsable moralmente de esos actos que realiza cuando: Tiene determinada
conciencia de lo que realiza, Tiene cierta libertad sobre lo que realiza o Tiene cierta autonomía
sobre lo que realiza.

¿Cuál es la finalidad del examen de estados financieros?

Es expresar una opinión profesional independiente, respecto a si dichos estados presentan la
situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y
los cambios en la situación financiera de una empresa, de acuerdo con las Normas
establecidas.
¿Cuál es el origen de la responsabilidad del auditor ante su cliente?
Es fundamental que el auditor evalúe la integridad del cliente, porque esto finalmente
determinará si el auditor es neutral en la aplicación del escepticismo profesional o en la
realización de los procedimientos necesarios para investigar adecuadamente una anomalía.

¿Por qué es importante que el auditor mantenga un criterio independiente?

Para generar un grado de confianza mayor a la información contable.

ANEXO 3

A.1 Sintetiza en un cuadro las siete características de una actividad

profesional, desarrollando su cumplimiento en el caso de:

A. Auditoría interna

 Es un documento que identifica el resultado formal de la auditoría.

 Es utilizado por el auditor interno para presentar y reflejar el área de examen
 El informe se presenta a la dirección de la empresa para que sepa lo que va bien y
lo que hay que mejorar.
 Incluye los criterios, la condición, la causa, el efecto y las acciones correctivas que
deben aplicarse o modificarse.
 Proporciona una visión general de la cultura, los procedimientos, las políticas, el
consejo de administración y la supervisión de la gestión de la organización.
 Incluye las políticas de mitigación de riesgos y el estado de cumplimiento de las
leyes y reglamentos pertinentes.

B. Auditoría integral

 Determinar si los estados financieros de la empresa se adecuan a los principios de

contabilidad generalmente aceptados.
 Determinar si la empresa ha cumplido o no sus reglamentos y estatutos.
 Evaluar la estructura de control interno.
 Evaluar el grado de eficiencia a la hora de conseguir los objetivos empresariales.
 Evaluar el impacto medioambiental que genera la empresa, ya sea de manera
directa o indirecta, que pueda surgir durante la elaboración de sus procesos y
 productos.
 Analizar la edad, distribución y estructura de las plantas de producción de la
empresa y los riesgos asociados a la misma.

C. Auditoría gubernamental

 Evaluaciones e investigaciones de la gestión pública.

 Es objetiva y dirigida imparcialmente
 Evalúa las operaciones realizadas
 Compara con las normas de rendimiento y calidad
 termina con un informe verbal y escrito

D. Auditoría al desempeño

 Enfoque orientado al desempeño.

 Analizar el funcionamiento de los sistemas de gestión.
 Enfoque orientado a resultados.
 Analizar el alcance de las metas establecidas.
 Enfoque orientado al problema.
 Analiza las causas de los problemas.

A.2 Explica con sus propias palabras cuál es la finalidad

de realizar una auditoría.

La auditoría más que nada se encarga de tener un orden, a que me refiero con
esto, bueno en el caso de realizar una auditoría podemos reconocer ciertos
problemas o detalles a fondo de los cuales antes no nos habíamos percatado
ya que es de suma importancia tener un control para así tener mejores
estrategias como empresa y tomar las medidas necesarias para así evitar
riesgos financieros a corto o largo plazo.
 A.3 Elabora un cuadro comparativo entre las responsabilidades de la
administración y del auditor en relación con los estados financieros. Fundamente
normativamente su respuesta.

Administración Estados Financieros

El examen de la estructura organizativa Examen de información Financiera

Suministra información administrativa Examina y revisa estados financieros

que genera efectos en el ámbito
financiero.
Es el examen completo y constructivo de
las áreas de la empresa.
Es una técnica de control que
proporciona un método de evaluación de
la efectividad operativa.
Revisa los métodos de control de una
empresa.
generados por las actividades
administrativas.
Consiste en el examen de evidencia que
sustentan los estados financieros de una
entidad.
Detecta y visualiza exclusivamente
efectos financieros
Tiene disposiciones legales de la
contraloría.

A.4 Proporciona una opinión sobre el tema “responsabilidad del

auditor” según lo explicado por el C.P. Israel Osorio en su obra “Auditoría
1”.44

A.5 Elije tres aspectos que regula el Código de ética profesional en

relación con la auditoría de estados financieros y explique por qué los
considera trascendentes.

Lo más importante de ello son los valores éticos que el auditor siempre debe de
cuidar como: Honestidad, Integridad, Cumplimiento, Lealtad, Imparcialidad,
Diversidad, Excelencia y Responsabilidad. Es por ello que la conducta del
auditor debe de ser apegada a estos valores éticos, incluso más allá de lo
profesional, ¿por qué? Por qué de esa forma nuestro trabajo como auditor se
complementaría y estaría bien realizado así alcanzando el objetivo deseado.