UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Contaduría Pública y Auditoría.

Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria, sábado, Amatitlán.
Ciclo: Noveno. Código: 6532-177. Curso: Ética Profesional. Año: 2023
Docente: Lic. Amílcar Efraín Estrada Juárez.

MATERIAL DE ESTUDIO

1. Defina que es la auditoría a nivel general.

R/ Es el examen de los Estados Financieros, registros contables, documentación de soporte e

información de terceros, el cual se realiza con el propósito de emitir una opinión acerca de
la razonabilidad de las cifras contenidas en dichos Estados Financieros.

Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un

auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera
y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.

Una auditoría consiste en un proceso de recopilar la información contable de una empresa

por parte de una empresa o profesional (auditor) independiente.

2. ¿Cuál es el objeto principal de realizar un trabajo de auditoría a nivel general?

R/ El objetivo de la auditoría en general es emitir un informe y hacer un examen sobre los

procesos contables.

3. Defina que debe entenderse por el informe de auditoría de estados financieros.

R/ Se define como el documento preparado por un Contador Público en donde se expresa la

opinión de un profesional independiente sobre el contenido razonable y confiable de los
estados financieros de una entidad.

4. Indique que componentes integran el informe de auditoría de estados financieros.

R/ Dictamen, estados financieros auditados, divulgaciones o notas en los estados financieros,

información complementaria.

5. Como define la auditoria de estados financieros.

R/ Es el examen que efectúa un Contador Público independiente a los estados financieros de

su cliente.

6. Defina que es la auditoría interna.

R/ Es la actividad por la cual se verifica y revisa los registros, fuentes de contabilidad o

examen sistemático para determinar la razonabilidad de los estados financieros, esta
auditoría es desarrollada por las personas que dependen de la empresa o negocio,
revisan aspectos operativos y control interno.

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7. Indique cinco diferencias entre la auditoría interna y la auditoría externa en función
financiera.

R/
1. La interna, es la realizada por contadores internos dependientes de la empresa, en la externa
el auditor es independiente.

2. En la interna el dictamen puede no ser el verdadero ya que el auditor persigue quedar bien,
con el auditor externo su opinión es totalmente imparcial.

3. La auditoría interna pretende realizar un examen completo y constructivo de la estructura

organizativa de una empresa o departamento, sus métodos son de operación y velar por el
empleo que le dé a su recurso humano. La auditoría externa ya tiene sus procedimientos y
no tendrá que invertir mucho tiempo en la organización para su dictamen.

4. La auditoría interna es la encargada de evaluar el cumplimiento de las normas externas e

internas de protección, así como los procedimientos y controles establecidos, recomendando
y asesorando a la Administradora en la implementación de aquellos que se consideren
convenientes para que las operaciones se realicen con seguridad y eficiencia logrando el
mejoramiento efectivo de la empresa. En cambio, la auditoría externa únicamente emite una
opinión general de cómo se están aplicando estos procedimientos.

5. La auditoría interna anticipa y prevé problemas futuros dentro de la compañía, la auditoría

externa emite su dictamen de cómo está actualmente la empresa.

8. En atención a su objeto la auditoría se clasifica en:

R/ Auditoría financiera, administrativa, operacional, fiscal.

9. Defina que es la auditoría operacional y cuál es el objeto de realizarla.

R/ Examen crítico y sistemático de las operaciones para determinar la eficiencia y eficacia, así
como los comentarios para mejorar. También se le conoce como Auditoría de
operaciones, de eficiencia, de la productividad, operativa, diagnostico administrativo.

10. Defina que son Normas de Ética.

R/ Se refiere a la responsabilidad del mismo para con el público, hacia los clientes y
colegas y los niveles de conducta máximos y mínimos que debe poseer.

11. Defina la aplicabilidad de las Normas de Ética.

R/ A todos los contadores públicos y auditores egresados de las diferentes universidades.

12. De acuerdo a las Normas de Ética, existen tres tipos de responsabilidad del Contador
Público y Auditor:

R/ Responsabilidad con la sociedad, con quien contrata los servicios y con la profesión.

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13. Indique y explique las cuatro etapas a considerar en la responsabilidad hacia la sociedad a
practicar por el Contador Público y Auditor independiente:

R/
1. Independencia de criterio al expresar cualquier juicio profesional, el Contador Público y
Auditor tiene la obligación de sostener un criterio libre de conflicto de intereses e imparcial.

2. Calidad profesional de los trabajos. En la prestación de cualquier servicio se espera del

Contador Público y Auditor un riguroso desempeño trabajo profesional, por lo que siempre
tendrá presentes las disposiciones normativas de la profesión que sean aplicables al trabajo
específico que esté realizando. Actuará asimismo con la intención, el cuidado y la diligencia
propios de una persona responsable.

3. Preparación y calidad del profesional. Como requisito para que el Contador Público y
Auditor acepte prestar sus servicios, deberá contar con la preparación profesional y técnica
y con la capacidad necesaria para las realizar actividades profesionales satisfactoriamente.

4. Responsabilidad personal. El Contador Público y Auditor aceptará siempre la

responsabilidad personal por los trabajos llevados a cabo por él o realizados bajo su
dirección.

14. Mencione la clasificación de la Responsabilidad hacia quien contrata los servicios del
Contador Público y Auditor Independiente:
R/
 Secreto profesional.
 Obligación de rechazar tareas que irrespeten los principios y normas de la moral.
 Lealtad hacia el usuario de los servicios.
 Retribución económica.

15. De acuerdo a la responsabilidad hacia la profesión, para hacer llegar a quien contrata los
servicios y a la sociedad en general una imagen positiva, consecuente con la buena reputación
de la Contaduría Pública, indique las limitaciones para la publicación de avisos de apertura,
cambio de dirección, de nombre de la asociación o de solicitud de empleos:
R/
a) En periódicos, con un máximo de dos columnas y tres pulgadas.
b) En revistas, no más de un cuarto de página.
c) En directorios o guías, no deben resaltarse o imprimirse los avisos en forma diferente a
la utilizada por otros profesionales cuyos nombres se incluyan en dichas publicaciones.
d) Los textos que puedan ser publicados deberán contener exclusivamente: nombre,
título, dirección, teléfonos, filiación profesional, clase de servicios y motivo del aviso.

16. Indique las etapas de la responsabilidad hacia la profesión:

R/
 Respeto a los colegas y a la profesión.
 Dignificación de la imagen profesional gracias a la calidad.
 Difusión y enseñanza de conocimientos técnicos.

17. Defina brevemente que son las Normas Internacionales de Auditoría

R/ Son normas que deben observar los auditores para realizar auditoría de Estados Financieros
de forma independiente.

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18. ¿Por qué es importante y obligatorio para el Auditor y Contador Público cumplir Normas
de Auditoría?

R/ Porque son Normas aplicadas a nivel mundial para mantener estándares internacionales
en la profesión de la contaduría pública.

19. ¿Cómo se clasifican las Normas Internacionales de Auditoría?

R/ Se clasifican así:
a) Declaraciones Internacionales práctica de Auditoría.
b) Normas Internacionales para trabajos de revisión.
c) Normas Internacionales de trabajos para atestiguar.
d) Las Normas Internacionales de servicios relacionados.

20. ¿Cómo se llama el Organismo encargado de divulgar las Normas Internacionales de

Auditoría?

R/ IFAC

21. Se refiere a los procedimientos de auditoría que, a juicio del auditor y con base a las
Normas Internacionales de Auditoría se consideran apropiados para lograr el objetivo de la
auditoría:

R/ Alcance de Auditoria

22. Explique la diferencia en Normas Internacionales de Auditoría, Normas Internacionales de

Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Empresas.

R/ NIA, son normas que deben observar los auditores para realizar auditoria de Estados
Financieros.
NIIF, son normas que deben observar los contadores para registrar las transacciones
contables.

23. Según las Normas Internacionales de Auditoría indique cual es el objetivo de una auditoria
de estados financieros.

R/ Facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los Estados Financieros están preparados
respecto de todo lo importante de acuerdo a un marco de referencias NIAS.

24. ¿A qué se refieren las Normas Internacionales de trabajo para atestiguar?

R/ Que no sean de auditoría o revisión de información histórica.

25.Que requieren las NIAs del auditor como base para emitir su opinión?

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 R/ Que obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están
libres de incorrección material, debida a fraude o error: la cual se alcanza cuando el auditor
ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
26. Cuál es el objetivo de una auditoría?

R/ Es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra
mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros
han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de
información financiera aplicable.

27. Importancia Relativa?

R/ Este concepto se aplica por el auditor tanto en la planificación como en la ejecución de la
auditoría, así como en la evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre la
auditoría y, en su caso, de las incorrecciones no corregidas sobre los estados

28. Cuáles son las principales características de la auditoria de estados financieros?

R/ Objetiva, Sistemática, Normativa y Toma de decisiones

29. Cite los once principios de Contabilidad Generalmente aceptados y las normas Ordinarias
vigentes en Guatemala con las que se identifican o relacionan?

R/Entidad, Negocio en marcha, Unidad monetaria, Conservatismo, Sustancia antes que forma,
Costo histórico original, Realización, Periodo contable, Revelación suficiente, Importancia
relativa, Consistencia o uniformidad.

30. Auditoria Forense

Los contadores forenses son auditores con experiencia, contadores e investigadores de
documentos legales y financieros que son contratados para investigar posibles sospechas de
actividad fraudulenta dentro de una empresa; o son contratados por una empresa que puede
querer evitar que ocurran actividades fraudulentas

La Auditoria Forense es una técnica que integra conocimientos criminalísticos, contables,

jurídicos, procesales y financieros para la lucha contra el fraude en actos conscientes y
voluntarios en los cuales se eluden las normas legales.