EMPRESA COMERCIAL CALIFORNIA S.A.

PRACTICA FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVO 31.12.20 PASIVO Y PATRIMONIO 31.12.20
Efectivo y equiv. de efectivo 15,000.00 Tributos por pagar 8,000.00
Clientes 35,000.00 Remuneraciones por pagar 4,000.00
Mercaderías 70,000.00 Proveedores 70,000.00
Inmuebles, maquinaria equipo 100,000.00 Ctas. Por pagar diversas 3,000.00
Depreciación acumulada (10,000.00) Capital 120,000.00
Inversión en valores 6,000.00 Resultados acumulados 11,000.00
TOTAL ACTIVO 216,000.00 TOTAL PASIVO Y PATR. 216,000.00
OPERACIONES DEL PERIODO - (año 2021)
1.- Se cancelan con cheque los tributos pendientes del saldo inicial
2.- Se cobra y se deposita en cta. Cte 30,000.= del saldo inicial
3.- Se compraron mercaderías al crédito por S/. 260,000= + IGV
4.- Se compra un vehículo al crédito por S/. 35,000= + IGV
5.- Se obtiene un préstamo del Banco por S/. 300,000.= abonando en cta. Cte.
6.- Se vende mercaderías al crédito por S/. 440,000.= + IGV
7.- El sueldo bruto del período es S/. 20,000.= calcular aportac. y descuentos luego cancelar con cheque el Neto.
8.- Se cobra el 90% de la operación nro. 6 y se deposita en cta. Cte.
9.- Se cancela con cheque el 50% de la operación nro. 3 y el 100% de la compra del vehículo
10.- Se paga alquileres del local al contado por S/. 5,000.= ( provisionar y pagar, recibo por arrendamiento)
11.- Uno de los accionistas fundadores presta dinero a la Empresa por S/.70,000.=, en efectivo
12.- se realizan pagos a cta. del Impuesto a la renta por S/. 9,000.= pagando con cheque
13.- Provisión de cobranza dudosa S/. 1,500.=
14.- La depreciación del ejercicio es de S/. 12,000.=
15.- El costo de ventas es S/. 250,000.=
DISTRIBUCION G.A. 50% GV 50%
ASIENTOS CONTABLES VIENEN///…. 1,764,900.00 1,764,900.00
----------1-------- ----------12--------
10 15,000.00 41 17,400.00
12 35,000.00 10 17,400.00
20 70,000.00 ----------13--------
30 6,000.00 10 471,240.00
33 100,000.00 12 471,240.00
39 10,000.00 ----------14--------
40 8,000.00 10 471,240.00
41 4,000.00 10 471,240.00
42 70,000.00 ----------15--------
46 3,000.00 42 154,700.00
50 120,000.00 10 154,700.00
59 11,000.00 ----------16--------
----------2-------- 46 41,300.00
40 8,000.00 10 41,300.00
10 8,000.00 ----------17--------
----------3-------- 63 5,000.00
10 30,000.00 46 5,000.00
12 30,000.00 ----------18--------
----------4-------- 94 2,500.00
10 30,000.00 95 2,500.00
10 30,000.00 79 5,000.00
----------5-------- ----------19--------
60 260,000.00 46 5,000.00
40 46,800.00 10 5,000.00
42 306,800.00 ----------20--------
----------6-------- 10 70,000.00
20 260,000.00 44 70,000.00
61 260,000.00 ----------21--------
----------7-------- 40 9,000.00
33 35,000.00 10 9,000.00
40 6,300.00 ----------22--------
46 41,300.00 68 13,500.00
----------8-------- 19 1,500.00
10 300,000.00 39 12,000.00
45 300,000.00 ----------23--------
----------9-------- 94 6,750.00
12 519,200.00 95 6,750.00
70 440,000.00 79 13,500.00
40 79,200.00 ----------24--------
----------10-------- 69 250,000.00
62 21,800.00 20 250,000.00
40 4,400.00 TOTAL----> 3,291,780.00 3,291,780.00
41 17,400.00
----------11--------
94 10,900.00
95 10,900.00
79 21,800.00
VAN….///// 1,764,900.00 1,764,900.00
ASIENTOS DE REVERSION EXTRA CONTABLES

a) REVERSION DE VENTAS
Ventas 440,000.00
Tributos por pagar 79,200.00
Clientes 519,200.00
b) REVERSION DEL COSTO DE VENTAS
Mercaderías 250,000.00
Costo de ventas 250,000.00
c) REVERSION DE COMPRAS
Proveedores 306,800.00
Ctas. Por pagar diversas 41,300.00
Mercaderías 260,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 35,000.00
tributos por pagar 53,100.00
d) REVERSION DE LA PROVISIONES DEL EJERCICIO
Depreciación acumulada 12,000.00
prov. Cobranza dudosa 1,500.00
Gastos administrativos 6,750.00
Gastos de ventas 6,750.00
e) REVERSION DE PLANILLA DE PAGOS DE SUELDOS
Rem. y part. Por pagar 17,400.00
Tributos por pagar 4,400.00
Gastos administrativos 10,900.00
Gastos de ventas 10,900.00

f) REVERSION DE GASTOS OPERATIVOS

Ctas. Por pagar diversas 5,000.00
Gastos administrativos 2,500.00
Gastos de ventas 2,500.00

h) REVERSION DE PART. DE LOS TRAB. E I.R.

Remuneraciones y part. Por pagar 11,976.00
Tributos por pagar 40,629.00
Participaciones 11,976.00
Imp. a la renta 40,629.00
Resultado del ejercicio 97,095.00
Resultado del ejercicio 97,095.00
1,307,300.00 1,307,300.00

-
HOJA DE TRABAJO METODO DIRECTO

BALANCE VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINACION ACT. DE OPERACIÓN ACT. DE INVERSION ACT. DE FINANCIAM.
CUENTAS
2021 2020 AUMENTO DISMINUCION CARGO ABONO APLICACIÓN ORIGEN APLICACIÓN ORIGEN APLICACIÓN
Efect. y equiv.de efectivo 650,840.00 15,000.00 635,840.00
Ctas. por cobrar comerciales 52,960.00 35,000.00 17,960.00 519,200.00 501,240.00
Mercaderìas 80,000.00 70,000.00 10,000.00 250,000.00 260,000.00 -
Inversiones en valores 6,000.00 6,000.00 - -
Inmueble maqu. y equipo 135,000.00 100,000.00 35,000.00 35,000.00
924,800.00 226,000.00 DISMINUCION AUMENTO

Prov. cobranza dudosa 1,500.00 1,500.00 1,500.00

Prov. depreciación 22,000.00 10,000.00 12,000.00 12,000.00
Tributos por pagar 62,817.00 8,000.00 54,817.00 79,200.00 53,100.00 17,000.00
4,400.00
41,317.00
Remuner. y partic. Po r pagar 15,976.00 4,000.00 11,976.00 17,400.00 17,400.00
11,976.00

Ctas. por pagar comerciales 222,100.00 70,000.00 152,100.00 306,800.00 154,700.00

Obligaciones financieras 300,000.00 300,000.00

Ctas. Por pagar diversas 73,000.00 3,000.00 70,000.00 41,300.00 6,300.00 35,000.00 70,000.00
5,000.00 5,000.00
Capital 120,000.00 120,000.00
Resul. acumulados 11,000.00 11,000.00
Result. del ejercicio 96,407.00 96,407.00 96,407.00
924,800.00 226,000.00 698,800.00 698,800.00

Ventas 440,000.00 440,000.00

Costo de ventas (250,000.00) 250,000.00
Gastos administrativos (20,150.00) 6,750.00
10,900.00
2,500.00
Gastos de ventas (20,150.00) 6,750.00
10,900.00
2,500.00
Participaciones (11,976.00) 11,976.00
Impuesto a la renta (41,317.00) 41,317.00
Result. del ejercicio 96,407.00 96,407.00
1,307,300.00 1,307,300.00 200,400.00 501,240.00 35,000.00 70,000.00 -
Disminución de efectivo-------> - 300,840.00 35,000.00 300,000.00
501,240.00 501,240.00 70,000.00 70,000.00 300,000.00
E FINANCIAM.
ORIGEN

300,000.00

300,000.00

300,000.00
METODO DIRECTO
Empresa Comercial California S.A.
Estado de flujos de efectivo
Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2021
(Expresado en nuevos soles)

Actividades de operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones
Pago de tributos
Pago de alquileres
Aumento (dism) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividad de
Operación

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de inmuebles, maqu. y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad (préstamo de accionista)
Menos:
Pagos por compra de inversiones, valores
Pagos por compra de inmuebles, maqu. y equipo
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad ( amortización préstamo de accionistas)
Aumento (dism) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividad de
Inversión

Actividades de Financiamiento
Cobranza de prèstamo obtenido de instituciones financieras
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
menos:
Pago de prèstamos obtenidos de instituciones Financieras
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (dism) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de actividad de
Financiamiento

Aumento (dism) NETO de efectivo y equivalente de efectivo

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio

METODO INDIRECTO
Conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de las actividades de operación

Utilidad (pérdida) del ejercicio

Más:
Provisión de depreciación y amortización del período
 Provisiones de cobranza dudosa
mas / menos:
Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
(Aumento) disminución de ctas. por cobrar comerciales (clientes)
(Aumento) disminución de ctas. por préstamos al personal
(Aumento) disminución de otras ctas. Por cobrar
(Aumento) disminución de existencias
(Aumento) disminución de gastos contratados por anticipado
Aumento (disminución) de tributos por pagar
Aumento (disminución) de remuneraciones por pagar
Aumento (disminución) de ctas. por pagar comerciales (proveedores)
Aumento (disminución) de ctas. por pagar a vinculadas
Aumento (disminución) de otras ctas. por pagar
Aumento (dism) de efectivo y equivalente de efectivo, proveniente de la actividad de
operación
501,240

(154,700)
(17,400)
(23,300)
(5,000)

300,840

70,000

(35,000)

35,000

300,000

300,000

635,840

15,000
650,840

96,407

12,000
 1,500

(17,960)

(10,000)

54,817
11,976
152,100

300,840