METODO DE VALUACION - P

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VA

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U.
0 SALDO INICIAL
1 5-Apr FC-1010 COMP LO DEJAMOS Y CIA LTDA 10 5,042,017

COMPROBACIÓN: T-O-T-A-L-E-S 14
INV. INICIAL ###
(+) COMPRAS ###
(-) INV FINAL -
(=) COSTO DE VENTAS ### DIFERENCIA
ALUACION - PROMEDIO

EN O KARDEX-VALORADO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
4 3,781,513 15,126,050
50,420,168 - - 14 4,681,873 65,546,218
- 5 4,681,873 23,409,364 9 4,681,873 42,136,855
- - - - - -
- - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

### 5 23,409,363.75 9 -

DIFERENCIA ###
 2.50% Rtefte Comp Decla
0.80% RteIca
0.40% Autorrenta
NUESTRA EMPRESA ES GRAN CONTRIBUYENTE

14) Al proveedor AB se compra 15 colchones ortopedicos Sprin a $2.500.000 + Iva c/u

Cuenta Debito Credito
Ref 007 14350101 37,500,000
24080201 7,125,000
23654001 937,500
23674001 1,068,750
23684001 300,000
111005 21,159,375
220501 21,159,375
TOTAL 44,625,000 44,625,000

15) Se paga la primera cuota del leasing vlr $3.500.000, 2.500.000 amortización y $1.000.000 intereses
Cuenta Debito Credito
211520 2,500,000
530520 1,000,000
111005 3,500,000
TOTAL 3,500,000 3,500,000

16) Se compra 5 juegos de sala a $3.500.000 + Iva c/u

Cuenta Debito Credito
Ref 008 14350101 17,500,000
24080201 3,325,000
23654001 437,500
23674001 498,750
23684001 140,000
220501 19,748,750
TOTAL 20,825,000 20,825,000

17) Pagamos la factura al proveedor AB, y nos descuentan 20%

Cuenta Debito Credito
220501 21,159,375
421040 4,231,875
111005 16,927,500
TOTAL 21,159,375 21,159,375
18) Se paga $1.500.000 por concepto de viaticos a los comerciales de la actividad realizada en el municipio ABC el día
Cuenta Debito Credito
510520 1,500,000
111005 1,500,000
TOTAL 1,500,000 1,500,000

Ref 009 Se compra 4 muebles de computadores Triples de contado $400.000 c/u iva incluido
Cuenta Debito Credito
14350101 1,344,538
24080201 255,462
111005 1,600,000
TOTAL 1,600,000 1,600,000

* Se compra 5 Minicomponentes PANASONIC MAX65000 4000W de contado

Cuenta Debito Credito
Ref 010 14350101 2,941,176
24080201 558,824
111005 3,500,000
TOTAL 3,500,000 3,500,000

19) Vendemos los siguientes los siguientes producto XYZ a crédito y se le otorga un descuento del 20% , si se paga ant
Cuenta Debito Credito
41350101 58,500,000
24080101 11,115,000
135508 234,000
236575 234,000
130505 69,615,000
Ref 007 61350101 5,000,000
Ref 008 61350101 10,500,000
Ref 009 61350101 672,269
Ref 010 61350101 8,823,529
Ref 007 14350101 5,000,000
Ref 008 14350101 10,500,000
Ref 009 14350101 672,269
Ref 010 14350101 8,823,529
TOTAL 94,844,798 94,844,798

20) El dia 15 del mes XXX, un empleado es diagnosticado con una enfermedad laboral, invalidez de origen laboral, nos
realizar la acusación del pasivo contingente, para ello utilice las cuentas del pasivo del orden 2635 y el gasto 5105
Cuenta Debito Credito
2635 60,000,000
 5105 60,000,000
TOTAL 60,000,000 60,000,000
 19% Iva
15% RteIva

NTE

2,500,000 15 und 50% de contado y 50% a credito

000.000 intereses

3,500,000 5 und A credito

-
lizada en el municipio ABC el día xxx

336,134

588,235 mas IVA

escuento del 20% , si se paga antes de 15 dias

Cant Vendida Vlr Unt Total Sin Iva
Ref 007 2 8,500,000 más IVA 17,000,000
Ref 008 3 9,500,000 más IVA 28,500,000
Ref 009 2 2,000,000 más IVA 4,000,000
Ref 010 3 3,000,000 más IVA 9,000,000

l, invalidez de origen laboral, nos demandan $60.000.000,

o del orden 2635 y el gasto 5105
-
 2.50% Rtefte Comp Decla 19%
0.80% RteIca
0.40% Autorrenta

1) Al proveedor D se le compra 10 colchones a $300.000 c/u, total compra

Cuenta Debito Credito
14350101 2,521,008
24080201 478,992
23654001 63,025
23680101 20,168
220501 2,916,807
TOTAL 3,000,000 3,000,000 -

Al proveedor D se le compra 20 juegos de sala a $1.500.000 c/u, total compra

Cuenta Debito Credito
14350102 25,210,084
24080201 4,789,916
23654001 630,252
23680101 201,681
220501 29,168,067
TOTAL 30,000,000 30,000,000 -

2) Al proveedor E se le compra 10 juegos de alcobas a $2.000.000 c/u, total compra

Cuenta Debito Credito
14350103 16,806,723
24080201 3,193,277
23654001 420,168
23680101 134,454
220501 19,445,378
TOTAL 20,000,000 20,000,000 -

3) Al Cliente E se le vende 8 juegos de salas a $ 2,400,000 c/u, total compra

Cuenta Debito Credito
41350101 16,134,454
24080101 3,065,546
135508 64,538
236575 64,538
13551501 403,361
13551801 64,538
110505 18,732,101
 61350101 10,084,034
14350101 10,084,034
TOTAL 29,348,571 29,348,571 -

Al Cliente E se le vende 10 colchones a $ 480,000.00 c/u, total compra

Cuenta Debito Credito
41350101 4,033,613
24080101 766,387
135508 16,134
236575 16,134
13551501 100,840
13551801 32,269
110505 4,666,891
61350101 2,521,008
14350101 2,521,008
TOTAL 7,337,143 7,337,143 -

4) Al Cliente E se le vende 8 juegos de alcobas a $ 3,200,000 c/u, total compra

Cuenta Debito Credito
41350101 21,512,605
24080101 4,087,395
135508 86,050
236575 86,050
13551501 537,815
13551801 172,101
110505 24,890,084
61350101 13,445,378
14350101 13,445,378
TOTAL 39,131,429 39,131,429 -

5) Al proveedor Lo Dejamos y Cía Ltda (GC) se le compra 10 TV LG OLED a $ 6,000,000

Cuenta Debito Credito
14350101 50,420,168
24080201 9,579,832
11100101 60,000,000
TOTAL 60,000,000 60,000,000 -

6) Al Cliente A (RI) se le vende 5 a credito TV LG OLED a $ 8,400,000

Cuenta Debito Credito
41350101 17,647,059
24080101 3,352,941
 135508 70,588
236575 70,588
13551501 441,176
13551801 141,176
11100101 20,417,647
61350101 23,409,364
14350101 23,409,364
TOTAL 44,479,952 44,479,952 -
Iva

$ 3,000,000 Vlr Antes de Iva $ 252,101

$ 30,000,000 Vlr Antes de Iva $ 1,260,504

$ 20,000,000 Vlr Antes de Iva $ 1,680,672

$ 19,200,000 Vlr Antes de Iva $ 2,016,807

$ 4,800,000 Vlr Antes de Iva $ 403,361

$ 25,600,000 Vlr Antes de Iva $ 2,689,076

c/u, total compra $ 60,000,000 Vlr Antes de Iva $ 5,042,017 Se gira de banco Bogota

c/u, total compra $ 42,000,000 Vlr Antes de Iva $ 3,529,412

 METODO DE VALUACION - P

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VA

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U.
0 SALDO INICIAL
1 1-Apr FC-2 COMP PROV E JUEGOS ALCOBAS 10 1,680,672
2 6-Apr FV-2

COMPROBACIÓN: T-O-T-A-L-E-S 10
INV. INICIAL -
(+) COMPRAS ###
(-) INV FINAL -
(=) COSTO DE VENTAS ### DIFERENCIA
ALUACION - PROMEDIO

N O KARDEX-VALORADO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
- - -
16,806,723 - - 10 1,680,672 16,806,723
- 8 1,680,672 13,445,378 2 1,680,672 3,361,345
- - - - - -
- - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

### 8 13,445,378.15 2 -

DIFERENCIA -3,361,344.54
 METODO DE VALUACION - P

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VA

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U.
0 SALDO INICIAL
1 1-Apr FC-1 COMP PROV D JUEGOS DE SALA 20 1,260,504
2 4-Apr FV-1 VTA CLIENT E JUEGOS DE SALA

COMPROBACIÓN: T-O-T-A-L-E-S 20
INV. INICIAL -
(+) COMPRAS ###
(-) INV FINAL -
(=) COSTO DE VENTAS ### DIFERENCIA
ALUACION - PROMEDIO

EN O KARDEX-VALORADO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
- - -
25,210,084 - - 20 1,260,504 25,210,084
- 8 1,260,504 10,084,034 12 1,260,504 15,126,050
- - - - - -
- - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

### 8 10,084,033.61 12 -

DIFERENCIA -15,126,050.42
 METODO DE VALUACION - PR

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VAL

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U.
0 SALDO INICIAL
1 1-Apr FC-1 COMP PROV D COLCHONES 10 252,101
2 4-Apr FV-1 VTA CLIENT E COLCHONES

COMPROBACIÓN: T-O-T-A-L-E-S 10
INV. INICIAL -
(+) COMPRAS ###
(-) INV FINAL -
(=) COSTO DE VENTAS ### DIFERENCIA
LUACION - PROMEDIO

O KARDEX-VALORADO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
- - -
2,521,008 - - 10 252,101 2,521,008
- 10 252,101 2,521,008 - 252,101 -
- - - - - -
- - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

2,521,008.40 10 ### - -

DIFERENCIA -
 METODO DE VALUACION - PEPS

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VALO

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U.
1 1-Jan SALDO INICIAL AL MES DE ENERO 2009 150 10.00
2 1-Jan 001-005 001-0225 Compra a Proveedor "Satipo S.A." 150 10.10
3 2-Jan 001-266 123-2515 Compra a Proveedor "Napos S.A." 350 9.98
4 10-Jan 021-455 123-455 Compra a Proveedor "Olinis S.A." 700 9.95
5 19-Jan 123-045 054-012 Compra a Proveedor "Setcito S.A." 900 10.20
6 20-Jan 123-045 054-012 Devolucion de mercaderia dañada -200 10.20
7 23-Jan 322-166 156-626 Compra a Proveedor "Sante Fe S.A." 250 9.96
8 24-Jan 125-651 656-155 Compra a Proveedor "Napos S.A." 500 10.10
9 27-Jan 002-622 005-656 Compra a Proveedor "Olinis S.A." 700 10.00
------------------------------------- TOTAL ENTRADAS ----------------------------------- 3500

DOCUMENTO SALIDAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U.
10 7-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 550
11 8-Jan ---- ---- Devolucion por parte de cliente -150
12 12-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 300
13 15-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 100
14 19-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 355
15 22-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 635
16 27-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 600
17 30-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 400
18 31-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 350
------------------------------------- TOTAL SALIDAS ----------------------------------- 3140
UACION - PEPS (FIFO)

O KARDEX-VALORADO
ENTRADAS MOVIMIENTOS SALDOS
P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
1,500.00 150 10.00 1,500.00 - - -
1,515.00 150 10.10 1,515.00 - - -
3,493.00 350 9.98 3,493.00 - - -
6,965.00 700 9.95 6,965.00 - - -
9,180.00 900 10.20 9,180.00 - - -
-2,040.00 -200 10.20 -2,040.00 - - -
2,490.00 250 9.96 2,490.00 - - -
5,050.00 500 10.10 5,050.00 - - -
7,000.00 340 10.00 3,400.00 360 10.00 3,600.00
33,653.00 3140 31,553.00 360 3,600.00

SALIDAS
P.T.

DIFERENCIA -

COMPROBACIÓN:
INV. INICIAL 1,500.00
(+) COMPRAS 33,653.00
(-) INV FINAL -3,600.00
(=) COSTO DE VENTAS 31,553.00
 METODO DE VALUACION - UEP

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX-VALOR

DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U. P.T.
1 27-Jan 002-622 005-656 Compra a Proveedor "Olinis S.A." 700 10.00 7,000.00
2 24-Jan 125-651 656-155 Compra a Proveedor "Napos S.A." 500 10.10 5,050.00
3 23-Jan 322-166 156-626 Compra a Proveedor "Sante Fe S.A." 250 9.96 2,490.00
4 20-Jan 123-045 054-012 Devolucion de mercaderia dañada -200 10.20 -2,040.00
5 19-Jan 123-045 054-012 Compra a Proveedor "Setcito S.A." 900 10.20 9,180.00
6 10-Jan 021-455 123-455 Compra a Proveedor "Olinis S.A." 700 9.95 6,965.00
7 2-Jan 001-266 123-2515 Compra a Proveedor "Napos S.A." 350 9.98 3,493.00
8 1-Jan 001-005 001-0225 Compra a Proveedor "Satipo S.A." 150 10.10 1,515.00
9 1-Jan SALDO INICIAL AL MES DE ENERO 2009 150 10.00 1,500.00
------------------------------------- TOTAL ENTRADAS ----------------------------------- 3500 33,653.00

DOCUMENTO SALIDAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT. P.U. P.T.
10 7-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 550
11 8-Jan ---- 001-110 Devolucion por parte de cliente -150
12 12-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 300
13 15-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 100
14 19-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 355
15 22-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 635
16 27-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 600
17 30-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 400
18 31-Jan ---- ---- Ventas a la fecha 350
------------------------------------- TOTAL SALIDAS ----------------------------------- 3140
CION - UEPS (LIFO)

RDEX-VALORADO
MOVIMIENTOS SALDOS
CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
700 10.00 7,000.00 - - -
500 10.10 5,050.00 - - -
250 9.96 2,490.00 - - -
-200 10.20 -2,040.00 - - -
900 10.20 9,180.00 - - -
700 9.95 6,965.00 - - -
290 9.98 2,894.20 60 9.98 598.80
0 - - 150 10.10 1,515.00
0 - - 150 10.00 1,500.00
3140 31,539.20 360 - 3,613.80

DIFERENCIA -

COMPROBACIÓN:
INV. INICIAL 1,500.00
(+) COMPRAS 33,653.00
(-) INV FINAL -3,613.80
(=) COSTO DE VENTAS 31,539.20
 METODOS DE VALUACION - COM

CUADRO COMPARATIVO - METODOS DE VA

CUADRO RESUMEN
Conceptos PEPS PROMEDIO UEPS
INV. INICIAL 1,500.00 #REF! 1,500.00
(+) COMPRAS 33,653.00 #REF! 33,653.00
(-) INV FINAL -3,600.00 #VALUE! 3,613.80
(=) COSTO DE VENTAS 31,553.00 #REF! 38,766.80
CION - COMPARACION

TODOS DE VALUACION