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PATENTE COSTO DE

fecha ADQUISICION AMORTIZACION


año COI ANUAL
1 $ 1,914,000.00 $ 638,000.00
2 $ 1,914,000.00 $ 638,000.00
3 $ 1,914,000.00 $ 638,000.00
SUMA

DERECHOS DE AUTOR COSTO DE


fecha ADQUISICION AMORTIZACION
año COI ANUAL
1 $ 777,000.00 $ 190,416.12
2 $ 777,000.00 $ 259,000.00
3 $ 777,000.00 $ 259,000.00
SUMA

FRANQUICIA COSTO DE
fecha ADQUISICION AMORTIZACION
año COI ANUAL
1 $ 2,972,000.00 $ 323,270.18
2 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
3 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
4 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
5 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
SUMA

MARCA COSTO DE
fecha ADQUISICION AMORTIZACION
año COI ANUAL
1 $ 449,000.00 $ 47,673.43
2 $ 449,000.00 $ 149,666.67
3 $ 449,000.00 $ 149,666.67
SUMA

CONCEPTO IMPORTE IVA


PATENTE $ 1,900,000.00 $ 304,000.00
HONORARIOS DE ABOGADO $ 14,000.00 $ 2,240.00
SUMA $ 1,914,000.00 $ 306,240.00
DERECHOS DE AUTOR $ 740,000.00
HONORARIOS DE ABOGADO $ 37,000.00 $ 5,920.00
SUMA $ 777,000.00 $ 5,920.00
FRANQUICIA $ 2,800,000.00 $ 448,000.00
ASESORIA Y CONSULTORIA $ 113,000.00 $ 18,080.00
COSTOS DE PRUEBA $ 19,000.00 $ 3,040.00
HONORARIOS DE ABOGADO $ 40,000.00 $ 6,400.00
SUMA $ 2,972,000.00 $ 475,520.00
MARCA $ 430,000.00 $ 68,800.00
HONORARIOS DE ABOGADO $ 19,000.00 $ 3,040.00
SUMA $ 449,000.00 $ 71,840.00
IMPORTE VALOR VALOR FORMULA
AMORTIZACION EN LIBROS EN LIBROS COSTO DE ADQUISICION INTANG
ACUMULADA MOI POR CADA AÑO MOI MENSUAL VIDA LEGAL(AÑO DE USO)
$ - $ 1,276,000.00 $ 53,166.67
$ 1,276,000.00 $ 638,000.00 $ 53,166.67
$ 1,914,000.00 $ - $ 53,166.67

IMPORTE VALOR VALOR


AMORTIZACION EN LIBROS EN LIBROS
ACUMULADA MOI POR CADA AÑO MOI MENSUAL
$ - $ 586,583.88 $ 64,750.00
$ 449,416.12 $ 327,583.88 $ 64,750.00
$ 708,416.12 $ 68,583.88 $ 64,750.00

IMPORTE VALOR VALOR


AMORTIZACION EN LIBROS EN LIBROS
ACUMULADA MOI POR CADA AÑO MOI MENSUAL
$ - $ 2,648,729.82 $ 247,666.67
$ 917,670.18 $ 2,054,329.82 $ 247,666.67
$ 1,512,070.18 $ 1,459,929.82 $ 247,666.67
$ 2,106,470.18 $ 865,529.82 $ 247,666.67
$ 2,700,870.18 $ 271,129.82 $ 247,666.67

IMPORTE VALOR VALOR


AMORTIZACION EN LIBROS EN LIBROS
ACUMULADA MOI POR CADA AÑO MOI MENSUAL
$ - $ 401,326.57 $ 37,416.67
$ 197,340.10 $ 251,659.90 $ 37,416.67
$ 347,006.76 $ 101,993.24 $ 37,416.67

2/3 IVA ISR 10% TOTAL


$ 2,204,000.00
$ 1,493.33 $ 1,400.00 $ 13,346.67
$ 1,493.33 $ 1,400.00 $ 2,217,346.67
$ 740,000.00
$ 3,946.67 $ 3,700.00 $ 35,273.33
$ 3,946.67 $ 3,700.00 $ 775,273.33
$ 3,248,000.00
$ 12,053.33 $ 11,300.00 $ 107,726.67
$ 22,040.00
$ 4,266.67 $ 4,000.00 $ 38,133.33
$ 16,320.00 $ 15,300.00 $ 3,415,900.00
$ 498,800.00
$ 2,026.67 $ 1,900.00 $ 18,113.33
$ 2,026.67 $ 1,900.00 $ 516,913.33
COSTO DE ADQUISICION INTANGIBLE = AMORTIZACION
VIDA LEGAL(AÑO DE USO) ANUAL/MENSUAL

$ 1,914,000.00 = $ 638,000.00 = $ 53,166.67


3 12

$ 777,000.00 = $ 259,000.00 = $ 21,583.33 $ 709.98 * 25 =


3 12 30.4

$ 2,972,000.00 $ 594,400.00 49533.33 1629.39 *16


$ 5.00 $ 12.00 30.4

$ 449,000.00 = $ 149,666.67 = $ 12,472.22 $ 410.27 * 25 =


3 12 30.4
$ 17,749.45

26070.18

$ 10,256.76
CONCEPTO PARCIAL DEBE
1. SALDOS INICIALES
BANCOS $ 10,000,000.00
CLIENTES $ 1,580,000.00
ALMACEN $ 350,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 103,448.28
TERRENO $ 1,550,000.00
EDIFICIOS $ 4,000,000.00
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $ 86,000.00
PROVEEDORES
ISR POR PAGAR
IVA POR TRASLADAR
CAPITAL
2.PROVISION DE LA VENTA
CLIENTES $ 8,062,000.00
INGRESOS
IVA POR TRASL.
3. COSTO DE LO VENDIDO
COSTO DE VENTA $ 2,700,000.00
ALMACEN
4. VENTAS A CREDITO
BANCOS $ 8,062,000.00
CLIENTES
5. CANCELACION DE IVA
IVA POR TRASL. $ 1,112,000.00
IVA TRASLADADO
6. ADQUISICION DE PATENTE
PATENTE $ 1,914,000.00
IVA ACREDITABLE $ 304,746.67
IVA POR ACREDITAR $ 1,493.33
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
7. ADQUISICION DE DERECHOS DE AUTOR
DERECHOS DE AUTOR $ 777,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,973.33
IVA POR ACREDITAR $ 3,946.67
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
8. ADQUISICION DE FRANQUICIA
FRANQUICIA $ 2,972,000.00
IVA ACREDITABLE $ 459,200.00
IVA POR ACREDITAR $ 16,320.00
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
9. ADQUISICION DE MARCA
MARCA $ 449,000.00
IVA ACREDITABLE $ 69,813.33
IVA POR ACREDITAR $ 2,026.67
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
10. PAGO DE GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTA $ 150,000.00
IVA ACREDITABLE $ 24,000.00
BANCOS
11. PAGO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 120,000.00
IVA ACREDITABLE $ 19,200.00
BANCOS
12. PAGO DE IMP. DEL PERIODO ANTERIOR
ISR POR PAGAR $ 9,000.00
BANCOS
13. CANCELACION DE IVA TRASLADADO
IVA TRASLADADO $ 1,112,000.00
IVA POR PAGAR
14. CANCELACION DE IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR $ 878,933.33
IVA ACREDITABLE
15. AFECTACION DEL GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 638,000.00
AMORTIZACION PATENTE $ 638,000.00
AMORTIZACION ACUM. PATENTE
16. AFECTACION DEL ACTIVO
AMOTIZACION ACUM. PATENTE $ 638,000.00
PATENTE
17. AFECTACION DEL GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 190,416.12
AMORTIZACION DERECHOS DE AUTOR $ 190,416.12
AMORTIZACION ACUM. DERECHOS DE AUTOR
18. AFECTACION DEL ACTIVO
AMORTIZACION ACUM. DERECHOS DE AUTOR $ 190,416.12
DERECHOS DE AUTOR
19. AFECTACION DEL GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 323,270.18
AMORTIZACION FRANQUICIA $ 323,270.18
AMORTIZACION ACUM. FRANQUICIA
20. AFECTACION DEL ACTIVO
AMORTIZACION ACUM. FRANQUICIA $ 323,270.18
FRANQUICIA
21. ADMINISTRACION DE GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 47,673.43
AMORTIZACION MARCA $ 47,673.43
AMORTIZACION ACUM. MARCA
22. AFECTACION DEL ACTIVO
AMORTIZACION ACUM MARCA $ 47,673.43
MARCA
23. CANACELACION DE INGRESOS
INGRESOS $ 6,950,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
24. COSTO DE VENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 2,700,000.00
COSTO DE VENTA
25. CANCELACION DE GASTOS DE VENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 4,250,000.00
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION PATENTE
GASTOS DE ADMINISTRACION DERECHOS. AUT.
GASTOS DE ADMINISTRACION FRANQUICIA
GASTOS DE ADMINISTRACION MARCA
26. CALCULO DE PTU
OTROS GASTOS $ 278,064.02
PTU POR PAGAR
27. CANCELACION DE LA PROVISION
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 278,064.02
OTROS GASTOS
28. PROV. OTROS GASTOS ISR
OTROS GASTOS ISR $ 750,772.88
ISR POR PAGAR
29. CANCELACION DE PROVISIONES
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 750,772.88
ISR
30. CANCELACION DE PERDIDAS Y GANANCIAS
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 1,751,803.38
UTILIDAD NETA DEL EJERCICO
HABER

$ 750,000.00
$ 9,000.00
$ 217,931.03
$ 16,692,517.25

$ 6,950,000.00
$ 1,112,000.00

$ 2,700,000.00

$ 8,062,000.00

$ 1,112,000.00

$ 1,493.33
$ 1,400.00
$ 2,217,346.67

$ 3,946.67
$ 3,700.00
$ 775,273.33
$ 16,320.00
$ 15,300.00
$ 3,415,900.00

$ 2,026.67
$ 1,900.00
$ 516,913.33

$ 174,000.00

$ 139,200.00

$ 9,000.00

$ 1,112,000.00

$ 878,933.33

$ 638,000.00

$ 638,000.00

$ 190,416.12

$ 190,416.12

$ 323,270.18
$ 323,270.18

$ 47,673.43

$ 47,673.43

$ 6,950,000.00

$ 2,700,000.00

$ 150,000.00
$ 120,000.00
$ 638,000.00
$ 190,416.12
$ 323,270.18
$ 47,673.43

$ 278,064.02

$ 278,064.02

$ 750,772.88

$ 750,772.88

$ 1,751,803.38
BANCOS
1) $ 10,000,000.00 $ 2,217,346.67 (6 1)
4) $ 8,062,000.00 $ 174,000.00 (10 2)
$ 139,200.00 (11
$ 9,000.00 (12
$ 775,273.33 (7
$ 3,415,900.00 8)
$ 516,913.33 9)
$ 18,062,000.00 $ 7,247,633.33
$ 10,814,366.67

INGRESOS
23) $ 6,950,000.00 $ 6,950,000.00 (2 3)

$ 6,950,000.00 $ 6,950,000.00
$ -

IVA ACREDITABLE
6) $ 304,746.67
10) $ 24,000.00 $ 878,933.33 (14
11) $ 19,200.00
7) $ 1,973.33
8) $ 459,200.00
9) $ 69,813.33

GASTOS DE VENTA
10) $ 150,000.00 11)

$ 150,000.00 $ -

AMORTIZACION ACUM. PATENTE


16) $ 638,000.00 $ 638,000.00 (15 15)
AMORTIZACION ACUM. DERECHOS DE AUTOR
18) $ 190,416.12 $ 190,416.12 (17 19)

AMORTIZACION DE MARCA
21) $ 47,673.43 22)

$ 47,673.43 $ -
$ 47,673.43

EDIFICIO
1) $ 4,000,000.00 1)

$ 4,000,000.00 $ -
$ 4,000,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS
24) $ 2,700,000.00 $ 6,950,000.00 (23 26)
25) $ 1,469,359.73 $ 4,250,000.00 UTILIDAD BRUTA
27) $ 278,064.02 $ 2,780,640.27 UTILIDAD OPERACINAL
28) $ 750,772.88 $ 2,502,576.25 UTLIDAD ANTES DE IMP.
30) $ 1,751,803.38 $ 1,751,803.38 UTILIDAD NETA
CLIENTES IVA POR TRASL.
$ 1,580,000.00 $ 8,062,000.00 (4
$ 8,062,000.00 5) $ 1,112,000.00

$ 9,642,000.00 $ 8,062,000.00 $ 1,112,000.00


$ 1,580,000.00

COSTO DE VENTA ALMACEN


$ 2,700,000.00 $ 2,700,000.00 (24 1) $ 350,000.00

$ 2,700,000.00 $ 2,700,000.00 $ 350,000.00


$ -

2/3 IVA 10% ISR


$ 1,493.33 (6
$ 3,946.67 (7
$ 16,320.00 (8
$ 2,026.67 (9

$ - $ 23,786.67 $ -
$ 23,786.67

GASTOS DE ADMINISTRACION ISR POR PAGAR


$ 120,000.00 12) $ 9,000.00

$ 120,000.00 $ -

AMORTIZACION DE PATENTE AMORTIZACION DERECHOS DE AUTOR


$ 638,000.00 17) $ 190,416.12
$ 638,000.00 $ - $ 190,416.12
$ 638,000.00 $ 190,416.12

AMORTIZACION FRANQUICIA AMORTIZACION ACUM. FRANQUICIA


$ 323,270.18 21) $ 323,270.18

$ 323,270.18 $ - $ 323,270.18
$ 323,270.18

AMORTIZACION ACUM. MARCA MARCA


$ 47,673.43 $ 47,673.43 (21 9) $ 449,000.00

$ 449,000.00
$ 401,326.57

MOB Y EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES


$ 86,000.00

$ 86,000.00 $ - $ -
$ 86,000.00

OTROS GASTOS PTU POR PAGAR


$ 278,064.02 $ 278,064.02 (27
IVA POR TRASL. IVA TRASLADADO
$ 217,931.03 (1 13) $ 1,112,000.00 $ 1,112,000.00
$ 1,112,000.00 (2

$ 1,329,931.03
$ 217,931.03

ALMACEN PATENTE
$ 2,700,000.00 (3 6) $ 1,914,000.00 $ 638,000.00

$ 2,700,000.00 $ 1,914,000.00 $ 638,000.00


$ 2,350,000.00 $ 1,276,000.00

10% ISR IVA POR ACREDITAR


$ 1,400.00 (6 6) $ 1,493.33
$ 3,700.00 (7 1) $ 103,448.28
$ 15,300.00 (8 7) $ 3,946.67
$ 1,900.00 (9 8) $ 16,320.00
9) $ 2,026.67

$ 22,300.00 $ 127,234.95 $ -
$ 22,300.00 $ 127,234.95

ISR POR PAGAR IVA POR PAGAR


$ 9,000.00 (1 14) $ 878,933.33 $ 1,112,000.00
$ 750,772.88 (28

$ 878,933.33 $ 1,112,000.00
$ 233,066.67

IZACION DERECHOS DE AUTOR DERECHOS DE AUTOR


7) $ 777,000.00 $ 190,416.12
$ - $ 777,000.00 $ 190,416.12
$ 586,583.88

TIZACION ACUM. FRANQUICIA FRANQUICIA


$ 323,270.18 (20 8) $ 2,972,000.00 $ 323,270.18

$ 323,270.18 $ 2,972,000.00 $ 323,270.18


$ 2,648,729.82

MARCA TERRENOS
$ 47,673.43 (22 1) $ 1,550,000.00

$ 47,673.43 $ 1,550,000.00 $ -
$ 1,550,000.00

PROVEEDORES CAPITAL
$ 750,000.00 (1 $ 16,692,517.25

$ 750,000.00 $ - $ 16,692,517.25
$ 750,000.00 $ 16,692,517.25

PTU POR PAGAR UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


$ 278,064.02 (26 $ 1,751,803.38
(5

(16

(13

(17
(21

(1

(30
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

INGRESOS $ 6,950,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 2,700,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,250,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,469,359.73
(=) U. DE OPERACIÓN $ 2,780,640.27
(-) OTROS GASTOS $ 278,064.02
PTU $ 278,064.02
(=) UTILIDAD ANTES DE IMP. $ 2,502,576.25
(-) IMPUESTOS $ 750,772.88
(=) UTILIDAD NETA $ 1,751,803.38
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 10,814,366.67
CLIENTES $ 1,580,000.00
ALMACEN $ 800,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 127,214.95
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 13,321,581.61
ACTIVO NO CIRCULANTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS $ 1,550,000.00
EDIFICIOS $ 4,000,000.00
MOB Y EQUIPO DE OFICINA $ 86,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 5,636,000.00
OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
PATENTE $ 1,276,000.00
DERECHOS DE AUTOR $ 586,583.88
FRANQUICIA $ 2,648,729.82
MARCA $ 401,326.57
TOTAL ACTIVO $ 23,870,221.89
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 750,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 217,931.03
ISR POR PAGAR $ 750,772.88
IVA RETENIDO 2/3 $ 23,786.67
10% ISR POR PAGAR $ 22,300.00
PTU POR PAGAR $ 278,064.02
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 2,042,854.59
PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 3,383,046.67
TOTAL PASIVO $ 5,425,901.26
CAPITAL
CAPITAL SOCIABLE $ 16,692,517.25
CAPITAL SOCIABLE
UNE
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 1,751,803.38
TOTAL DE CAPITAL $ 18,444,320.63
SUMA PASIVO + CAPITAL $ 23,870,221.89

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