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FRANQUICIA COSTO DE
fecha ADQUISICION AMORTIZACION
año COI ANUAL
1 $ 2,972,000.00 $ 323,270.18
2 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
3 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
4 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
5 $ 2,972,000.00 $ 594,400.00
SUMA
MARCA COSTO DE
fecha ADQUISICION AMORTIZACION
año COI ANUAL
1 $ 449,000.00 $ 47,673.43
2 $ 449,000.00 $ 149,666.67
3 $ 449,000.00 $ 149,666.67
SUMA
26070.18
$ 10,256.76
CONCEPTO PARCIAL DEBE
1. SALDOS INICIALES
BANCOS $ 10,000,000.00
CLIENTES $ 1,580,000.00
ALMACEN $ 350,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 103,448.28
TERRENO $ 1,550,000.00
EDIFICIOS $ 4,000,000.00
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $ 86,000.00
PROVEEDORES
ISR POR PAGAR
IVA POR TRASLADAR
CAPITAL
2.PROVISION DE LA VENTA
CLIENTES $ 8,062,000.00
INGRESOS
IVA POR TRASL.
3. COSTO DE LO VENDIDO
COSTO DE VENTA $ 2,700,000.00
ALMACEN
4. VENTAS A CREDITO
BANCOS $ 8,062,000.00
CLIENTES
5. CANCELACION DE IVA
IVA POR TRASL. $ 1,112,000.00
IVA TRASLADADO
6. ADQUISICION DE PATENTE
PATENTE $ 1,914,000.00
IVA ACREDITABLE $ 304,746.67
IVA POR ACREDITAR $ 1,493.33
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
7. ADQUISICION DE DERECHOS DE AUTOR
DERECHOS DE AUTOR $ 777,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,973.33
IVA POR ACREDITAR $ 3,946.67
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
8. ADQUISICION DE FRANQUICIA
FRANQUICIA $ 2,972,000.00
IVA ACREDITABLE $ 459,200.00
IVA POR ACREDITAR $ 16,320.00
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
9. ADQUISICION DE MARCA
MARCA $ 449,000.00
IVA ACREDITABLE $ 69,813.33
IVA POR ACREDITAR $ 2,026.67
2/3 IVA
10% ISR
BANCOS
10. PAGO DE GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTA $ 150,000.00
IVA ACREDITABLE $ 24,000.00
BANCOS
11. PAGO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 120,000.00
IVA ACREDITABLE $ 19,200.00
BANCOS
12. PAGO DE IMP. DEL PERIODO ANTERIOR
ISR POR PAGAR $ 9,000.00
BANCOS
13. CANCELACION DE IVA TRASLADADO
IVA TRASLADADO $ 1,112,000.00
IVA POR PAGAR
14. CANCELACION DE IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR $ 878,933.33
IVA ACREDITABLE
15. AFECTACION DEL GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 638,000.00
AMORTIZACION PATENTE $ 638,000.00
AMORTIZACION ACUM. PATENTE
16. AFECTACION DEL ACTIVO
AMOTIZACION ACUM. PATENTE $ 638,000.00
PATENTE
17. AFECTACION DEL GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 190,416.12
AMORTIZACION DERECHOS DE AUTOR $ 190,416.12
AMORTIZACION ACUM. DERECHOS DE AUTOR
18. AFECTACION DEL ACTIVO
AMORTIZACION ACUM. DERECHOS DE AUTOR $ 190,416.12
DERECHOS DE AUTOR
19. AFECTACION DEL GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 323,270.18
AMORTIZACION FRANQUICIA $ 323,270.18
AMORTIZACION ACUM. FRANQUICIA
20. AFECTACION DEL ACTIVO
AMORTIZACION ACUM. FRANQUICIA $ 323,270.18
FRANQUICIA
21. ADMINISTRACION DE GASTO
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 47,673.43
AMORTIZACION MARCA $ 47,673.43
AMORTIZACION ACUM. MARCA
22. AFECTACION DEL ACTIVO
AMORTIZACION ACUM MARCA $ 47,673.43
MARCA
23. CANACELACION DE INGRESOS
INGRESOS $ 6,950,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
24. COSTO DE VENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 2,700,000.00
COSTO DE VENTA
25. CANCELACION DE GASTOS DE VENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 4,250,000.00
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION PATENTE
GASTOS DE ADMINISTRACION DERECHOS. AUT.
GASTOS DE ADMINISTRACION FRANQUICIA
GASTOS DE ADMINISTRACION MARCA
26. CALCULO DE PTU
OTROS GASTOS $ 278,064.02
PTU POR PAGAR
27. CANCELACION DE LA PROVISION
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 278,064.02
OTROS GASTOS
28. PROV. OTROS GASTOS ISR
OTROS GASTOS ISR $ 750,772.88
ISR POR PAGAR
29. CANCELACION DE PROVISIONES
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 750,772.88
ISR
30. CANCELACION DE PERDIDAS Y GANANCIAS
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 1,751,803.38
UTILIDAD NETA DEL EJERCICO
HABER
$ 750,000.00
$ 9,000.00
$ 217,931.03
$ 16,692,517.25
$ 6,950,000.00
$ 1,112,000.00
$ 2,700,000.00
$ 8,062,000.00
$ 1,112,000.00
$ 1,493.33
$ 1,400.00
$ 2,217,346.67
$ 3,946.67
$ 3,700.00
$ 775,273.33
$ 16,320.00
$ 15,300.00
$ 3,415,900.00
$ 2,026.67
$ 1,900.00
$ 516,913.33
$ 174,000.00
$ 139,200.00
$ 9,000.00
$ 1,112,000.00
$ 878,933.33
$ 638,000.00
$ 638,000.00
$ 190,416.12
$ 190,416.12
$ 323,270.18
$ 323,270.18
$ 47,673.43
$ 47,673.43
$ 6,950,000.00
$ 2,700,000.00
$ 150,000.00
$ 120,000.00
$ 638,000.00
$ 190,416.12
$ 323,270.18
$ 47,673.43
$ 278,064.02
$ 278,064.02
$ 750,772.88
$ 750,772.88
$ 1,751,803.38
BANCOS
1) $ 10,000,000.00 $ 2,217,346.67 (6 1)
4) $ 8,062,000.00 $ 174,000.00 (10 2)
$ 139,200.00 (11
$ 9,000.00 (12
$ 775,273.33 (7
$ 3,415,900.00 8)
$ 516,913.33 9)
$ 18,062,000.00 $ 7,247,633.33
$ 10,814,366.67
INGRESOS
23) $ 6,950,000.00 $ 6,950,000.00 (2 3)
$ 6,950,000.00 $ 6,950,000.00
$ -
IVA ACREDITABLE
6) $ 304,746.67
10) $ 24,000.00 $ 878,933.33 (14
11) $ 19,200.00
7) $ 1,973.33
8) $ 459,200.00
9) $ 69,813.33
GASTOS DE VENTA
10) $ 150,000.00 11)
$ 150,000.00 $ -
AMORTIZACION DE MARCA
21) $ 47,673.43 22)
$ 47,673.43 $ -
$ 47,673.43
EDIFICIO
1) $ 4,000,000.00 1)
$ 4,000,000.00 $ -
$ 4,000,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
24) $ 2,700,000.00 $ 6,950,000.00 (23 26)
25) $ 1,469,359.73 $ 4,250,000.00 UTILIDAD BRUTA
27) $ 278,064.02 $ 2,780,640.27 UTILIDAD OPERACINAL
28) $ 750,772.88 $ 2,502,576.25 UTLIDAD ANTES DE IMP.
30) $ 1,751,803.38 $ 1,751,803.38 UTILIDAD NETA
CLIENTES IVA POR TRASL.
$ 1,580,000.00 $ 8,062,000.00 (4
$ 8,062,000.00 5) $ 1,112,000.00
$ - $ 23,786.67 $ -
$ 23,786.67
$ 120,000.00 $ -
$ 323,270.18 $ - $ 323,270.18
$ 323,270.18
$ 449,000.00
$ 401,326.57
$ 86,000.00 $ - $ -
$ 86,000.00
$ 1,329,931.03
$ 217,931.03
ALMACEN PATENTE
$ 2,700,000.00 (3 6) $ 1,914,000.00 $ 638,000.00
$ 22,300.00 $ 127,234.95 $ -
$ 22,300.00 $ 127,234.95
$ 878,933.33 $ 1,112,000.00
$ 233,066.67
MARCA TERRENOS
$ 47,673.43 (22 1) $ 1,550,000.00
$ 47,673.43 $ 1,550,000.00 $ -
$ 1,550,000.00
PROVEEDORES CAPITAL
$ 750,000.00 (1 $ 16,692,517.25
$ 750,000.00 $ - $ 16,692,517.25
$ 750,000.00 $ 16,692,517.25
(16
(13
(17
(21
(1
(30
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
INGRESOS $ 6,950,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 2,700,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,250,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,469,359.73
(=) U. DE OPERACIÓN $ 2,780,640.27
(-) OTROS GASTOS $ 278,064.02
PTU $ 278,064.02
(=) UTILIDAD ANTES DE IMP. $ 2,502,576.25
(-) IMPUESTOS $ 750,772.88
(=) UTILIDAD NETA $ 1,751,803.38
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 10,814,366.67
CLIENTES $ 1,580,000.00
ALMACEN $ 800,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 127,214.95
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 13,321,581.61
ACTIVO NO CIRCULANTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS $ 1,550,000.00
EDIFICIOS $ 4,000,000.00
MOB Y EQUIPO DE OFICINA $ 86,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 5,636,000.00
OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
PATENTE $ 1,276,000.00
DERECHOS DE AUTOR $ 586,583.88
FRANQUICIA $ 2,648,729.82
MARCA $ 401,326.57
TOTAL ACTIVO $ 23,870,221.89
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 750,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 217,931.03
ISR POR PAGAR $ 750,772.88
IVA RETENIDO 2/3 $ 23,786.67
10% ISR POR PAGAR $ 22,300.00
PTU POR PAGAR $ 278,064.02
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 2,042,854.59
PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 3,383,046.67
TOTAL PASIVO $ 5,425,901.26
CAPITAL
CAPITAL SOCIABLE $ 16,692,517.25
CAPITAL SOCIABLE
UNE
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 1,751,803.38
TOTAL DE CAPITAL $ 18,444,320.63
SUMA PASIVO + CAPITAL $ 23,870,221.89