Universidad Tecnológica de Santiago

(UTESA)

Nombres y Matriculas:
Solanyi Collado (1-17-5915)
Rosanny Tejeda (3-14-4504)
Pamela Garabitos (1-16-5901)
Luis Almonte (2-14-4220)
Andy Catalino (118-4584)

Materia:
Auditoria Operativa Y Administrativa

Sección:
650-003

Docente:
Maritza Sosa Ruiz

Tema:
Auditoria Del Fraude

Fecha:
12/07/2023
 Resumen
Capítulo11: Auditoria de Fraude (pág. 313-344)

Tipos de fraude
El fraude es un concepto legal amplio, en el contexto de la auditoría de estados financieros, el
fraude se define como un error intencional en los estados financieros. Las dos principales
categorías de fraude son: informes financieros fraudulentos y malversación de activos.
Malversación de activos
La malversación de activos es el fraude que involucra el robo de los activos de una entidad. En
varios casos, las cantidades involucradas no son materiales para los estados financieros. Sin
embargo, la pérdida de los activos de la compañía es una preocupación importante de la
administración, y es probable que el umbral de materialidad de la administración para el fraude
sea mucho menor que el umbral de materialidad utilizado por el auditor para los fines de los
informes financieros.
El triángulo del fraude
1. Incentivos/presiones
2. Oportunidades
3. Actitudes/racionalización
Códigos de conducta de negocios de Harley-Davidson
 Decir la verdad.
 Ser justo.
 Mantener sus promesas.
 Respetar al individuo.
 Estimular la curiosidad intelectual
Elementos de código de conducta
Código organizativo de conducta.
La organización y sus empleados deben en todo momento obedecer rodas las leyes y reglamentos
aplicables y la realización de los negocios debe estar por encima de los estándares
Conducta general del empleado.
 La organización espera que sus empleados se conduzcan con serenidad y prohíbe actividades
poco profesionales como tomar, apostar, pelearse maldecir entre otras.
 Conflictos de interés:
La organización espera que su empleado realice sus actividades con interés conciencia,
honestidad, y de acuerdo con los mejores intereses.
Mitigación de los riesgos de fraude.
Evaluación crítica de la evidencia en la auditoría
Los autores deben sondear todas las cuestiones adquirir evidencia adicional según sea necesario, y
consultar con otros miembros del equipo y no considerar o descartar informaciones.

Disciplina
Los empleados deben saber que pueden ser responsabilizados por no seguir el código de conducta
de la compañía. El castigo a las violaciones del código, sin importar del nivel del empleado que
comete el acto, envía mensajes claros a todos los empleados de que es importante y se espera el
crecimiento del código y otros estándares éticos. La investigación minuciosa de todas las
violaciones y respuestas adecuadas y congruentes pueden ser disuasivos eficaces del fraude.
El fraude
no puede ocurrir sin la percepción de la existencia de una oportunidad para cometer y lograr el
acto. La administración es responsable de identificar y medir los riesgos de fraude, de implementar
acciones para mitigar los riesgos identificados.
Riesgo de informes financieros fraudulentos de inventario
El inventario ficticio ha sido el centro de varios casos importantes de informes financieros
fraudulentos. Muchas compañías grandes han variado el extenso inventario en múltiples
ubicaciones, haciendo relativamente fácil que la compañía agregue inventario ficticio a los registros
contables.
Manipulación de ajustes para los ingresos
El ajuste más común para los ingresos comprende las devoluciones de ventas y bonificaciones o
descuentos. Una compañía puede esconder devoluciones de ventas del auditor para sobrevaluar
las ventas e ingresos netos.

Auditoria se fraude
Discrepancias documentales A pesar de los mejores esfuerzos de los estafadores, las transacciones
ficticias rara vez tienen el mismo nivel de evidencia documental que las transacciones legítimas.
Por ejemplo, en el famoso caso de fraude ZZZZ Best, el contrato de seguro de recuperación
multimillonario estaba respaldado por un acuerdo de una o dos páginas y carecía de muchos
detalles y pruebas de apoyo, como licencias, que a menudo se asocian con dichos contratos
relacionados.
Malversaciones en el ciclo de adquisición y pago
El fraude más común en el área de adquisiciones es la emisión de pagos a proveedores ficticios y
depósito del efectivo en una cuenta ficticia.

BIBLIOGRAFIA
LIBRO: Auditoria un enfoque integral de Alvin A. Arens Randal J. Elder Mark S. Beasley