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1. ¿Por qué se debe hacer retención si es una especie de sueldo o beneficio social?
2. ¿El RC IVA de vacaciones se puede compensar con facturas del Formulario
110?
3. ¿Se debe agregar el 3% como retención del IT?
4. ¿Se debe especificar en el finiquito la retención?
No es un gasto en beneficios sociales exento del RC IVA, como los son otros ítems.
Aplicativo UFV Contable
(Ver más abajo en argumentos DS 21531 Art. 1 apartado 4) Tributario
Y es que la definición de vacación tiene su particularidad. Según la doctrina laboral es Reinicio de Facilidades de pago
incumplidas. Ley 1380
el tiempo otorgado por ley para el cese del trabajo habitual, otorgándole al trabajador
el descanso ininterrumpido y remunerado para la reposición de energías fisiológicas Cuadro geneneral de Impuestos
debido al desgaste del trabajo. 2021
Estados Financieros sin
movimiento
• Impuestos por Anticréticos. Ejemplo de cálculo y llenado del F610
Cómo aplicar las UFVs en
industriales, ganaderas. Cierres
Prohibición de Compensación Económica de la Vacación 2021
El Art. 33 del reglamento de la L.G.T. dispone: “La vacación anual no será compensable en
dinero, salvo en el caso de terminación de contrato de trabajo…”
Más leídos
Entonces solo sucede el pago de las vacaciones cuando ya no hay una relación laboral. Pasos para ajustes con
Se entiende que si se paga a una persona las vacaciones ya no tiene la calidad de suspensión de UFVs
dependiente. Contabilización masiva para el
SIAT
En consecuencia ese pago no es una retribución en calidad de trabajador, es más, solo
Cálculo de Finiquito Beneficios
aplica si ya no tiene relación laboral. Ese dinero es como si una persona no
Sociales
dependiente estuviera recibiendo un ingreso.
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Excel
Prima Anual, cálculo y pago
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enviar el SIAT de Estados
Financieros en tiempo record
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Las personas que reciben un ingreso sin ser dependientes pagan el RC IVA como
contribuyentes directos ya que no están alcanzados por el IUE.
Este tipo de personas podrían no hacerse retener si justifican que pagan tal impuesto.
Esto se hace en el Formulario 610 donde se declaran los ingresos de forma trimestral.
Por ejemplo:
Como dependiente aplica el Art. 8 del DS 21531. O sea, ahí se especifica el RC IVA
como dependiente, el total ganado neto menos los 4 salarios mínimos…
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Sin embargo, los no dependientes compensan su RC IVA con el formulario 110 pero
como contribuyente directo en el Form. 610.
Eso significa que los no dependientes, no llevan sus formularios 110 a sus
empleadores. El 110 les sirve para compensar su RC IVA declarado en el Formulario
610.
Así, cuando se llena el formulario 110, también el Facilito hace esa distinción:
Entonces, como se puede apreciar, el saldo como dependiente del RC IVA no tiene
relación con el RC IVA de Contribuyente Directo. El RC IVA del dependiente no se
podría usar para compensar con la retención del RC IVA contribuyente directo de
vacaciones. Mal se podría mezclar dos tipos de RC IVA. Sería como mezclar el IUE con
el IUE de retención. O el IT con el IT de retención.
Solo se puede usar el saldo del RC IVA como dependiente en tanto se siga siendo
dependiente en la misma empresa o en otra. Actualmente ya se puede arrastar ese
saldo y usarlo siempre y cuando siga siendo dependiente.
Cuando se hace una compra sin factura se hace la retención del 8% o del 15,5% en
bienes y servicios, respectivamente. La norma norma del RC IVA no indica hacer una
retención del 3% adicional al 13%.
El finiquito indica los ingreso (beneficios sociales) y los gastos a cuenta realizados al
dependiente que se liquida, pero no se puede colocar como deducción de la
liquidación la retención por RC IVA de las vacaciones. La retención de vacaciones no
es un RC IVA en calidad de dependiente, o sea, donde actúa el agente de retención
(empleador) para luego depositar a arcas del Estado ese impuesto (quien podría
depositar a través del formulario 608). No es el caso.
El Impuesto del RC IVA ahora es del tipo RC IVA Contribuyente Directo, ya que el
contribuyente no tiene calidad de dependiente. Fue dependiente, pero ya no lo es, por
eso se pagan sus vacaciones. En consecuencia paga directamente el RC IVA. Y si no
está inscrito como RC IVA contribuyente directo, se hace la retención en calidad de
RC IVA Contribuyente Directo (a pagarse posteriormente en el Form 604). No tiene
relación con ingresos de un dependiente regular por tal razón no se detalla en el
finiquito esta retención, solo en el momento de pago en los registros contables.
Veamos por ejemplo este Recurso Jerárquico donde se negó su deducibilidad porque
el contribuyente no realizó la retención del RC –IVA al importe de las vacaciones
pagadas por retiro forzoso.
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 3/11
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Se consideran gastos deducibles el pago de las vacaciones pagadas por ser un gasto
vinculado con la empresa, basa su argumento en el Art.11 del D.S. 24051.
Indica que no corresponde la deducción del gasto por vacaciones pagadas porque no
se realizó la retención del RC-IVA a este importe, este se evidencia por la
documentación presentada por el contribuyente, este presento el finiquito de
beneficios sociales, resolución de directorio (por el retiro forzoso), papeles de trabajo,
cuaderno de retenciones, formulario 608.
Decisión AIT
D.S. 21531.
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Cabe recalcar que en ninguno de los incisos vemos que la vacaciones están exentas
por el RC-IVA.
Conclusiones:
Si bien el gasto de vacaciones se puede considerar un gasto deducible éste debe pasar
por la retención del RC-IVA. Hemos visto además cómo se suele confundir los dos
tipos de RC IVA.
Y si quieres profundizar el tema del RC-IVA, te invito a ver el contenido del curso RC-
IVA.
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 5/11
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RC IVA, Tutoriales
Eduardo
octubre 7, 2020 a las 10:58 am
Roberto Caceres
octubre 9, 2020 a las 7:15 pm
anonimo
octubre 5, 2020 a las 6:37 pm
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 6/11
21/7/2021 ¿Corresponde la retención RC-IVA por vacaciones en finiquito? - Bolivia Impuestos Blog
WILLIAMS
octubre 5, 2020 a las 1:19 pm
Roberto Caceres
octubre 6, 2020 a las 7:23 pm
Fernando
agosto 31, 2020 a las 3:52 am
Buenos dias una consulta: ya se habilito lo que es el traslado del credito fiscal
de un “ex-dependiente” a otra empresa. Pero tambien hay una opcion para el
uso del credito fiscal, mi duda es si tengo una persona que se esta retirando y
se le esta pagando sus vacaciones, se puede usar esta ultima opcion “uso de
credito fiscal” para compensar con la retencion de las vaciones? Y si se puede
como declararia ese documento de uso de credito fiscal?
Oscar Aguirre
junio 22, 2020 a las 12:36 am
Roberto Caceres
junio 22, 2020 a las 12:17 pm
Richard
mayo 18, 2020 a las 4:00 pm
Carlos Ernesto
marzo 20, 2020 a las 10:21 pm
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 7/11
21/7/2021 ¿Corresponde la retención RC-IVA por vacaciones en finiquito? - Bolivia Impuestos Blog
Buenas noches.
Me retiraron de la empresa con 2 años 6 meses y 14 días.
No tome vacaciones y tengo acumuladas 32, mi sueldo variable sería 2480 bs ,
4200 bs, 3400 bs respectivamente.
Podría calcular que me corresponde y su me me debe pagar duodesimas de
quinquenio?
Anónimo
febrero 18, 2020 a las 3:19 pm
Buenas tardes.
Gracias por la respuesta. La opinión anteriormente realizada la sustento por
conocimiento de la norma que ud. muy bien transcribe.
El mayor sustento legal que encuentro para definir que las vacaciones se
deben declarar en el form. 608 es que el pago de vacaciones proviene de la
relación de dependencia, el cual se fue acumulando en el tiempo en favor del
empleado, y la empresa debio o puede decidir devengar, (o sea, no se genero
despues de la desvinculación, era una situación posible y conocida por ambas
partes) situación que se perfecciona y hace efectivo en el momento del
pago(producto de la desvinculación por su puesto) reteniendo el RC IVA
dependiente en favor del fisco.
Anónimo
febrero 13, 2020 a las 7:23 pm
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 8/11
21/7/2021 ¿Corresponde la retención RC-IVA por vacaciones en finiquito? - Bolivia Impuestos Blog
Buenas tardes.
En mi opinión las vacaciones son producto de una relación laboral, por ende
cualquier pago que se haya generado por una relación laboral y dependencia,
debe ser declarado en el RC IVA Dependiente. Form 608.
La retención del 13% por servicio del form 604 es aplicable cuando se realiza
algun servicio y la vacación “no es un servicio”. Es parte de su liquidación al
haber sido dependiente, y se origino en relación de dependencia.
Roberto Caceres
febrero 16, 2020 a las 4:47 pm
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 9/11
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Paul
febrero 10, 2020 a las 11:57 am
Roberto Caceres
febrero 11, 2020 a las 10:56 am
Viviana
diciembre 2, 2019 a las 8:22 pm
https://boliviaimpuestos.com/retencion-rc-iva-por-vacaciones/ 10/11
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efrain
noviembre 7, 2019 a las 9:03 am
Buenos días una consulta me pagaran vacaciones por algo de 17.000 pero me
indican que debo presentar facturas para rc iva por el mismo monto. indague
pero me dijeron que tengo que presentar por el 100 por ciento del monto que
recibiré caso contrario me descuentan el 13 por ciento del monto total.
Roberto Caceres
noviembre 7, 2019 a las 7:50 pm
BERNABE CONDORI
octubre 3, 2019 a las 9:52 am
Estimado Roberto muy buena aclaración, sin embargo considera que ahora en
el nuevo F-608 v.3, Casilla 748 “Retención RC-IVA de pagos en el periodo a
Desvinculados y otros”, se debería proceder a la retención directa en esta
casilla del formulario, antes obviamente se retenía en el F-604 v.2 por que no
había una figura clara.
Roberto Caceres
octubre 5, 2019 a las 8:26 am
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