PROBLEMA DE LA DECLARACIÓN DE IVA

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

GESTIÓN DE LAS ORGANIZACIONES
CONTADURIA PUBLICA-VIRTUAL
2023
 INTRODUCCIÓN

La declaración del IVA debe ser presentada de forma bimestral, cuatrimestral o anual, conforme
al monto de los ingresos percibidos por el contribuyente y el régimen al que pertenezca. Cuando
esta declaración se presenta en un período que no le corresponde, deberá ser presentada de
nuevo.

De acuerdo con el artículo 600 del Estatuto Tributario –ET–, la declaración del IVA debe ser
presentada de forma bimestral por aquellos calificados como grandes contribuyentes, así como
también por las personas naturales o jurídicas, contribuyentes del régimen ordinario, cuyos
ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable inmediatamente anterior sean iguales o
superiores a 92.000 UVT ($3.275.844.000 por 2020).

Por su parte, quienes perciban ingresos inferiores a dicho monto, deberán presentar la
declaración del IVA cuatrimestralmente de acuerdo con los plazos señalados por el Gobierno
nacional. No obstante, es de aclarar que los contribuyentes que hayan optado por tributar bajo
el régimen simple deberán presentar la declaración del IVA de forma anual (ver el artículo 915
del ET).

Ahora bien, en caso de que un responsable del IVA presente la respectiva declaración
(formulario 300) en un período diferente al que corresponda, es decir, si la declaración del IVA
debe ser presentada bimestralmente y esta se presenta de forma cuatrimestral o viceversa, el
parágrafo 2 del artículo 24 del Decreto 1794 de 2013, recopilado en el artículo 1.6.1.6.3 del
Decreto 1625 de 2016, establece que deberá presentarse nuevamente la declaración de
acuerdo con el período al que corresponda, dado que las declaraciones presentadas en
períodos diferentes a los establecidos por la ley no tienen efectos legales, por tanto, los valores
efectivamente pagados con dichas declaraciones podrán ser tomados como un abono al saldo
a pagar en la declaración del IVA del período al cual pertenece.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que la Dian podrá exigir que la declaración del IVA
sea nuevamente presentada, siempre que actúe dentro del período de firmeza de dicha
declaración. Por tanto, si la declaración del IVA presentada en períodos equivocados ya ha
adquirido firmeza y la Dian no profirió el respectivo acto declarativo en el cual ordene
nuevamente su presentación y el pago de la respectiva sanción, no se deberá realizar ninguna
modificación a dicha declaración dado que se encuentra en firme.

Revisar el cuadro resumen sobre errores y sanciones en las declaraciones tributarias.

Problema de la declaración de IVA, presentada fuera de la fecha estipulada en el calendario
tributario por la compañía Electrocasa S.A, con NIT: 890.320.115 - 3. Tenga en cuenta que los
Ingresos gravados del bimestre fueron $320.000.000, el IVA descontable, el IVA retenido y el
IVA en retiro de mercancías son cantidades a su elección y la presentación de la declaración
se hará 35 días calendario después.
Según el problema de declaración de renta que presenta la empresa ELECTROCASA, le
aplican una sanción llamada: SANCIÓN POR EXTEMPORANIDAD, si no hay ingresos brutos,
la sanción es del 0.5% del patrimonio líquido del año anterior por cada mes o fracción de mes
de retraso, sin exceder el 5% del patrimonio líquido. En todo caso, la sanción no puede ser
inferior a 10 UVT ($424.000 para el 2023).

D- Considere en su respuesta las siguientes posibilidades: Saldo a favor por el período

fiscal - saldo a pagar por el período fiscal ( los valores son a su elección)
CONCLUSIÓN
La importancia de declarar tus impuestos en tiempo y forma es porque influye en muchos
factores, por ejemplo a través de este pago el Gobierno genera ingresos que de alguna forma
ayudan a regular la economía del país. Los pagos oportunos de los impuestos generan
oportunidades en materia de salud, educación, servicios públicos y seguridad, sólo por
mencionar algunos. Conoce la verdadera importancia de presentar a tiempo las declaraciones
de impuestos
Existen muchos beneficios para los contribuyentes que presentan antes sus declaraciones,
por ejemplo:
*Obtención de información financiera
*Rembolsos rápidos
*Prevención de robo de identidad
El peor error que puedes realizar para tu empresa, es evadir impuestos o manipularlos,
cuando tus faltas a esta responsabilidad legal, el Gobierno lo asume como un incumplimiento
o una irresponsabilidad social.