CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

1. Identificar la inconsistencia en la información contable de la empresa con base en los sopo

2. Verificar el cumplimiento de las normas de control interno en la contabilidad mediante la re

contables

La empresa Dammar S.A se dedica a la compra y venta de elementos producidos en sus

instalaciones y elementos comprados a terceros

Inicio labores en enero 1 de 2019

La compañía pertenece a régimen común utiliza el sistema de inventario permanente y el IVA de los
productos que se comercializan es del 19%
El edificio principal fue adquirido el momento iniciar operaciones y el local de la triada fue adquirida
en febrero 23 del 2021 y la maquinaria y equipo son 2 la primera fue adquirida el 13 de enero del
mismo año y la otra el 24 de junio del mismo año

La empresa utiliza el método de línea recta para depreciaciones y provisión general de cartera

La empresa tiene 4 puntos de venta en los cuales existe movimiento efectivo

Por procedimientos de control interno los dineros de las ventas diarias deben consignarse al día
siguiente debiendo quedar sólo la base de la caja que para nuestro caso es de 200000 en cada punto
de venta

Algunos saldos contables a diciembre a 31 2022

inversiones adquiridas

Cartera por edades

ventas nov 223

 Para el año 2023 decide contratarlo a usted para afectar auditoría financiera a su contabilida
programa de auditoría
CLIENTE

N°
Introducción

Objetivos de la auditoría
 Procedimientos de auditoria aplicable a la etapa preliminar intermedia

2
3
Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa final

Proc. 1

Proc. 2

Proc. 3

Proc. 4

Proc. 5

Proc. 6

Proc. 7

2.
3.

DESARROLLO
1.

2.

3.
 3.

4.

-
-
+
-
-
-
+
-
-
5.

6.
6.

7
ARRERA: CONTADURIA PUBLICA

ATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

1. Identificar la inconsistencia en la información contable de la empresa con base en los soportes de la contabilidad

2. Verificar el cumplimiento de las normas de control interno en la contabilidad mediante la revisión de los soportes
contables

empresa Dammar S.A se dedica a la compra y venta de elementos producidos en sus

stalaciones y elementos comprados a terceros

cio labores en enero 1 de 2019

compañía pertenece a régimen común utiliza el sistema de inventario permanente y el IVA de los
oductos que se comercializan es del 19%
edificio principal fue adquirido el momento iniciar operaciones y el local de la triada fue adquirida
febrero 23 del 2021 y la maquinaria y equipo son 2 la primera fue adquirida el 13 de enero del
smo año y la otra el 24 de junio del mismo año

empresa utiliza el método de línea recta para depreciaciones y provisión general de cartera

empresa tiene 4 puntos de venta en los cuales existe movimiento efectivo

r procedimientos de control interno los dineros de las ventas diarias deben consignarse al día
guiente debiendo quedar sólo la base de la caja que para nuestro caso es de 200000 en cada punto
venta

Algunos saldos contables a diciembre a 31 2022

Cuentas activos
Banco Colombia
De presión acumulada maquinaria equipo
Deudores clientes
Maquinaria y equipo
Máquina 1
Máquina dos
Inversiones
Banco Popular
Bancos
Construcciones y edificaciones edificio
Banco Av Villas
Disponible
Ingresos no operacionales (intereses Cdts)
Banco de la vivienda
Depreciación acumulada edificaciones
Construcciones y edificaciones local
Provisión cartera
De apreciación acumulada
Terrenos

inversiones adquiridas
entidad
valor
fecha adquisicion
tasa

terminos y condiciones

Cartera por edades

Juan González
MICLTDA
Fabián Jaimes y CIA el ETNA
Diego Garzate Asoc
Alc y CIALTA
Orlando ordus asoc

total deuda

ventas nov 223

El día noviembre 23 de 2022 suceden los siguientes hechos económicos relacionados
así

Consignaciones efectuadas:
Puntos:
1. $878,000
2.$ 830,000
3. $850.000
4. $500.000
Pago declaración IVA bimestre junio - agosto $850.000
Pagos servicios públicos:
Puntos:
1. energía $643.000
4. agua $324.000
Saldo final efectivo a Noviembre 22:
$3.058.000
 Facturación por ventanas al por mayor y al menor a crédito:
Puntos:
1. $1235.000
3. $1.350.000
2. $1.560.000
4. $1.239.000
Recaudo de cartera:
Puntos:
3. $2.460000
2. $2.726.000
Cancelación arrendamiento:
puntos:
3. $800.000
4. $800.000
Anticipos salarios Pablo Gómez $300.000

Ventas al mayor y menor de contado:

puntos:
3. $885,000
4. $2,880,000
1. $2,670,000
2. $2,365,000
de las cuales el 70% nos efectuo retencion en la fuente
Las ventas efectuadas sólo incluyen el valor de la mercancía

Efectivo encontrado noviembre 23 :

Billetes:
$100.000 (68)
$50.000 (88)
$20,000 (45)
$10,000 (80)
$5,000 (89)
$2,000 (64)
$1,000 (167)
Monedas:
$99500

Para el año 2023 decide contratarlo a usted para afectar auditoría financiera a su contabilidad 2022 durante la seman
programa de auditoría para activos así
Damar S.A

operación
Introducción

El activo son los bienes derechos y otros recursos con los que dispone la empresa
Objetivos de la auditoría
 Determinar si los saldos de las partidas de los activos que queen en el Estado de
Situación financiera presentan razonablemente los recursos,bienes y derechos con que
cuenta la empresa
Procedimientos de auditoria aplicable a la etapa preliminar intermedia
Prepare una cédula con los datos de los bancos e instituciones financieras con los
cuales mantienen negocios la empresa

Prepare una cédula con la información de las inversiones que pertenecen a la empresa
Solicite la información de cartera por edades al encargado de cartera
Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa final
Efectúe arqueo de cada general del día escogido de acuerdo con los datos
suministrados
Determine mediante operaciones para inversiones si los datos corresponden a lo
debidamente contabilizado
Efectúe operaciones para deudores clientes y verifiquen la provisión de cartera
contabilizada
Efectúe confirmación de saldos cerrada al 35% o más de los altos del clientes a
diciembre 312022

especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría

según el caso
especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría
según el caso
especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría
según el caso
especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría
según el caso
especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría
según el caso
especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría
según el caso
especifiquen la técnica utilizada y desarrollé las columnas del programa de tutoría
según el caso

La regulación tributaria colombiana a considerado dos métodos para el cálculo de la

provisión de cartera los cuales están contemplados en el decreto 167 de 1975 en los
artículos 74 y 75
Los intereses fueron liquidados por los bancos con interes simple mensual
Los compradores son declarantes

DESARROLLO
 CEDULA BANCOS

DAMAR SA 31 DIC 2021

SALDO BANCOS

NOTA: SALDO COINCIDE CON EL VLR REGISTRADO EN CUENTA MAYOR DE BANCOS

pendiente
CEDULA DE LAS INVERSIO
DAMAR S.A
31 DE DIC 2021

entidad
Bancolombia
AVVILLAS
Da vivienda
total

NOTA: SALDO COINCIDE CON EL VLR REGISTRADO EN CUENTA MAYOR DE IN

DAMAR S.A
CEDULA DE31
ACTIVOS
DE DIC DEPRECIABLES
2021

MAQUINA 1
MAQUINA 2
LOCAL
EDIIFCIO
SALDO
NOTA: SALDO COINCIDE CON LA SUMATORIA ENTRE LAS CUENTAS DE MAQUINARIA, EDIFICACIONES Y
CONTRUCCIONES

Solicite la información de cartera por edades al encargado de cartera

Bucaramanga, 26 de octubre

Sr. Lucas Triada

Area de cartera

Ref. solicitud informe cartera por edades a corte dic 31 2021

cordial saludo

a nombre de la firma auditoria Grandes inlfuencias ltda amablemente solicita emision de

informacion de cartera por edades con corte a 31 de diciembre del 2021

espero pronta respuesta y colaboracion

cordialmente,

Catalina Mnatilla Quintanilla

Grandes influencias ltda

Efectúe arqueo de cada general del día escogido de acuerdo con los datos s

arqueo de caja

saldo anterior
consiganciones efectuadas
pago declaraciones de iva
recaudo de cartera
pagos servicios publicos
pago arriendo
anticipo salario
recaudo ventas de contado
iva
retefuente

saldo final

arqueo final

billetes
billetes

modedas
totoal efectivo

NOTA: SE ENCUENTRA UNA DIFERENCIA ENTRE EL EFECTIVO Y EL ARQUEO F

Determine mediante operaciones para inversiones si los datos corresponden a lo

debidamente contabilizado

Depreciaciones
maquina 1

Efectúe operaciones para deudores clientes y ve

Cartera por edades

Juan González
MICLTDA
Fabián Jaimes y CIA el ETNA
Diego Garzate Asoc
Alc y CIALTA
Orlando ordus asoc

MENOS DE 6 MESES
 MENOS DE 6 MESES

MENOR DE 1 AÑO
MAS DE 1 AÑO

NOTA: SE ESTABLECE ENTRE EL VALOR CONTABILIZADO PROVISION

Efectúe confirmación de saldos cerrada al 35% o más de los altos del clientes a diciembre 3120

Juan González
MICLTDA
Fabián Jaimes y CIA el ETNA
Diego Garzate Asoc
Alc y CIALTA
Orlando ordus asoc

TOTAL

Bucaramanga, 26 de octubre

A quien corresponda

Ref. confirmacion de saldos a corte dic 31 2021

cordial saludo

En nombre de la firma auditoria Grandes inlfuencias ltda hace la confirmacion de saldos

a un 35% a corte diciembre 31 de 2021 por valor de $22.228.430

cordialmente,

Catalina Mnatilla Quintanilla

Grandes influencias ltda
n los soportes de la contabilidad

diante la revisión de los soportes

2
Saldo
$ 235,678,000
$ 1,680,500
$ 64,408,000
$ 80,805,000
$ 20,505,000
$ 60,300,000
$ 39,500,000
$ 23,456,789
$ 275,816,341
$ 130,207,000
$ 4,561,203
$ 34,560,000
$ 18,017,704
$ 12,120,349
$ 38,317,000
$ 100,000,000
 $ 5,763,250
$ 39,997,500
$ 370,000,000

Bancolombia AVVILLAS Da vivienda

$ 25,000,000 $ 28,000,000 $ 250,000,000
ABRIL 1/20 JULIO 1/20 JULIO 1/19
12% anual 10. 5% anual 12.5% anual

24 meses liquidados
36 meses el intereses
capitalizados y causados
24 meses liquidados causados
los intereses
causados y pagados trimestralmente y
trimestralmente y
trimestralmente pagados al final del
pagados al final del
tiempo
tiempo pactado

0 a 30 dias 31 a 60 dias 61 a 90 dias 91 a 180 dias

$ 1,500,000 $ 380,000 $ 250,000 $ 320,000
$ 750,000 $ 460,000 $ 280,000 $ 975,000
$ 3,560,000 $ 2,875,000 $ 750,000 $ 172,000
$ 685,000 $ 99,800 $0 $0
$ 970,000 $0 $ 758,000 $ 1,050,000
$ 650,000 $ 587,000 $ 1,020,000 $ 433,000

$ 8,115,000 $ 4,401,800 $ 3,058,000 $ 2,950,000

ontabilidad 2022 durante la semana del 18 al 21 de octubre y desarrollar y completar el presente
auditoría para activos así
ADUDITORIA A: Diciembre 31 de 2022

HORAS ESTIMADAS HORAS REALES HECHO POR REF P/T FECHA

valor

0.4 3.3

0.2

0.2

1.5

1.5

0.6

0.6
5
 BANCOS BANCOLOMBIA
#CUENTA 123456789
TIPO CUENTA AHORRO
SALDO 235678000

BANCOCOLMBIA 235678000
POPULAR 23456789
AV VILLAS 4561203
DAVIVIENDA 12120349
$ 275,816,341

O EN CUENTA MAYOR DE BANCOS

CEDULA DE LAS INVERSIONES

DAMAR S.A
31 DE DIC 2021

valor fecha adquisicion tasa Tiempo

$ 25,000,000 ABRIL 1/20 12% anual 24
$ 28,000,000 JULIO 1/20 10. 5% anual 24
$ 250,000,000 JULIO 1/19 12.5% anual 36
$ 303,000,000

STRADO EN CUENTA MAYOR DE INVERSIONES, BANCOLOMBIA, AVVILLAS, DAVIVIENDA

$ 20,505,000
$ 60,300,000
$ 100,000,000
$ 38,317,000
$ 219,122,000
E MAQUINARIA, EDIFICACIONES Y
scogido de acuerdo con los datos suministrados

saldo debe haber

$ 3,058,000
$ 3,058,000
$ 850,000
$ 5,186,000
$ 967,000
$ 1,600,000
$ 300,000
$ 8,800,000
$ 1,672,000
$ 154,000

$ 15,658,000 $ 6,929,000

$ 11,787,000

100000 68 $ 6,800,000
50000 88 $ 4,400,000
20000 45 $ 900,000
10000 80 $ 800,000
 5000 89 $ 445,000
2000 64 $ 128,000
1000 167 $ 167,000
$ 99,500
$ 13,739,500

TRE EL EFECTIVO Y EL ARQUEO FINAL DE 1,952,500

adquisicion
vida util
meses depreciacion

eraciones para deudores clientes y verifiquen la provisión de cartera contabilizada

0 a 30 dias 31 a 60 dias 61 a 90 dias 91 a 180 dias

$ 1,500,000 $ 380,000 $ 250,000 $ 320,000
$ 750,000 $ 460,000 $ 280,000 $ 975,000
$ 3,560,000 $ 2,875,000 $ 750,000 $ 172,000
$ 685,000 $ 99,800 $0 $0
$ 970,000 $0 $ 758,000 $ 1,050,000
$ 650,000 $ 587,000 $ 1,020,000 $ 433,000

$ 8,115,000 $ 405,750
$ 4,401,800 $ 220,090
5%
$ 3,058,000 $ 152,900
 5%

$ 2,950,000 $ 147,500
10% $ 22,640,000 $ 2,264,000
33% $ 22,345,000 $ 7,373,850

TOTOAL PASIVO $ 10,564,090

LOR CONTABILIZADO PROVISION DE CARTERA Y EL CALCULO Y DA UNA DIFERENCIA DE $4.800.840

os altos del clientes a diciembre 312022

$ 10,560,000
$ 9,500,000
$ 9,357,000
$ 5,184,800
$ 5,718,000
$ 23,190,000

$ 63,509,800
35% $ 22,228,430
181 a 360 dias mas de 360 dias
$ 1,980,000 $ 6,130,000 $ 10,560,000
$ 2,010,000 $ 5,025,000 $ 9,500,000
$ 150,000 $ 1,850,000 $ 9,357,000
$ 2,500,000 $ 1,900,000 $ 5,184,800
$ 2,000,000 $ 940,000 $ 5,718,000
$ 14,000,000 $ 6,500,000 $ 23,190,000

$ 22,640,000 $ 22,345,000
Periodos de pago

trimestralmente
181 a 360 dias mas de 360 dias
$ 1,980,000 $ 6,130,000
$ 2,010,000 $ 5,025,000
$ 150,000 $ 1,850,000
$ 2,500,000 $ 1,900,000
$ 2,000,000 $ 940,000
$ 14,000,000 $ 6,500,000
E $4.800.840