La empresa PERUVIAN S.A., con sede en Av.

Principal N° 123 de la ciudad de

Santiago; identificada con el RUC N° 26543219876, ha decidido realizar una auditoría
en el área de Contabilidad correspondiente al ejercicio fiscal 2022. Para llevar a cabo
esta auditoría, la junta directiva ha contratado los servicios de la firma de auditoría
AUDIREC S.C.

El auditor, al iniciar su trabajo de auditoría, ha planificado realizar un cuestionario de

Control Interno en el área de CONTABILIDAD. A continuación, se presentan algunas
observaciones:

1. Se observa que en el área de Contabilidad no se cuenta con un manual de

procedimientos actualizado, lo que podría dificultar la estandarización de
procesos y políticas contables.

2. Se constata que el espacio asignado al departamento de Contabilidad podría ser

insuficiente para llevar a cabo las tareas de manera eficiente.

3. Se verifica que la oficina de Contabilidad carece de una caja fuerte de seguridad

para la custodia de documentos y registros contables sensibles.

4. Se observa que tanto el gerente como el contador manejan la clave de acceso a

los registros contables, lo que podría representar un riesgo de control interno.

5. Se constata que los registros auxiliares de ingresos, gastos y cuentas por cobrar y
pagar se encuentran actualizados solo hasta el mes de octubre del año 2022.

6. Se observa que el archivo de documentación contable carece de orden y

reclasificación por fechas y periodos económicos, lo que dificulta la rápida
recuperación de documentos.

7. El libro mayor de Contabilidad no se encuentra legalizado por el notario, lo que

podría afectar su validez legal.

8. Se constata que los comprobantes de ingresos y gastos se emiten por cada

transacción, lo que podría resultar en un alto volumen de documentación.

9. Se observa que los registros auxiliares de ingresos están numerados en forma

ascendente, lo que facilita el seguimiento y la auditoría de las transacciones.

10. Se verifica que los documentos contables, como facturas y recibos, están
debidamente archivados y organizados.

11. Se observa que algunos comprobantes de gastos no cuentan con la firma del
contador responsable de la aprobación.

12. Se constata que los recibos de ingresos no están numerados de manera

consecutiva, lo que podría dificultar el seguimiento y la reconciliación de
ingresos.
13. Al revisar el talonario de recibos de ingresos, se constata que faltan recibos
originales, lo que podría generar un vacío en el registro de ingresos.

14. Se observa que algunos comprobantes de gastos no cuentan con la firma del
contador responsable de la aprobación, lo que podría indicar una falta de control
en los gastos.

15. Se verifica que los documentos fuentes, como facturas de proveedores y

documentos de respaldo, están archivados en un área aparte.

16. Se observa que existe un responsable designado para las conciliaciones

bancarias, lo que garantiza la conciliación precisa de los saldos bancarios.

17. Se constata que en la oficina de Contabilidad hay tres computadoras, lo que

sugiere un acceso eficiente a herramientas y sistemas contables.

18. Se observa que existe un responsable designado para la gestión de fondos en

efectivo, lo que garantiza un control adecuado sobre los pagos en efectivo.

19. Se verifica que existe un responsable del registro del libro mayor, lo que asegura
un seguimiento adecuado de las transacciones contables.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTABILIDAD

Nº DESCRIPCION SI No N/A OBS

El manual de procedimientos del área contable está
1 actualizado
X

El espacio asignado para el departamento de

2 Contabilidad no es apropiado para las actividades
X

La oficina de contabilidad cuenta con una caja fuerte de

3 seguridad adecuado para la documentación sensible
X

La clave de acceso a los registros contables es manejada

4 adecuadamente
X

El registro auxiliar de ingresos de efectivo y valores está

5 actualizado de acuerdo a la directiva
X

El archivo de documentación contable está debidamente

6 ordenado y reclasificado.
X

El libro mayor de contabilidad se encuentra legalizado

7 por un notario.
X
El registro de ingresos y gastos son emitidas por cada
8 transacción donde se ve que ayuda a disminuir la X
documentación
El registro auxiliar de ingresos se encuentran
9 enumeradas debidamente.
X
Los documentos contables entre facturas y recibos se
10 encuentran archivados y organizados debidamente
X

Los comprobantes de gastos cuentan con la firma del

11 contador responsable
X

Los recibos de ingresos están numerados de acuerdo a la

12 directiva X

El talonario de recibos de ingreso se encuentra completo

13 según a directiva X

Los comprobantes de gastos están todas firmadas por el

14 contador responsable X

Los documentos fuentes de Contabilidad cuenta con

15
archivo aparte
X

16 Existe un responsable de las conciliaciones bancarias X

17
La oficina de Contabilidad se encuentra debidamente x
equipado
Existe un responsable para la gestión de fondos en
18
efectivo
X
19 Existe un responsable para el registro del libro mayor X