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EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CICLO DE EGRESOS, PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR.

OBJETIVOS:

1. Verificar que los controles internos implantados permitan el registro total de las
transacciones.

2. Verificar la correcta desagregación de funciones.

3. Verificar que los controles determinen la existencia real de los egresos.

4. Verificar que las operaciones estén autorizadas y adecuadamente documentados.

5. Determinar el grado implantación de los controles internos en la institución.

CUESTIONARIO REF. SI NO
P/T
1. La entidad cuenta con normas o procedimientos relacionados a la
adquisición de bienes o contratación de servicios, las cuales se
elaboraron de acuerdo a las Normas Básicas?

2. La entidad cuenta con una unidad o encargado de compras?

3. Las funciones de compras se encuentran separadas de:

a) control? (recepción)

b) custodia? (almacenes)

c) registro? (contabilidad)

d) pago? (tesorería)

4. Existe una política de rotación de encargados de compra?

5. Toda la documentación cuenta con numeración preimpresa y esta se

encuentra adecuadamente custodiada?

6. Los manuales o instructivos señalan claramente la distribución de la

documentación?
 RE
CUESTIONARIO F SI NO

P/T

7. Todo gasto cuenta con respaldo documentario suficiente?

8. Los documentos de respaldo de gastos son originales y son

inutilizados con un sello fechador de cancelado al momento de
efectuarse el desembolso?

1. Los comprobantes contables se encuentran adecuadamente

archivados?

10. La facturas de los proveedores son verificadas en cuanto a su

legalidad y exactitud (Ej. cálculos aritméticos, cargos por fletes,
descuentos, razonabilidad de precios) antes del pago?

11. La solicitud de compras o pedido de materiales, ordenes de

compra, cuadro de cotizaciones, facturas y comprobantes
contables, cuentan con todas las firmas de aprobación por
funcionarios autorizados?

12. Se elaboran órdenes de compra para todas las adquisiciones con

excepción de gastos menores?

13. Para toda compra, el encargado de almacenes certifica la

existencia o no de los bienes?

14. Los gastos cuentan con la certificación de partida

presupuestaria?
15. Se elabora el cuadro de cotizaciones, que cuenta con la
recomendación de la adquisición a un determinado proveedor y
este se encuentra aprobado por funcionarios autorizados?

16. Se determina montos máximos y mínimos y rotación de los

inventarios?

17. Se cuenta con un detalle o listado de proveedores?

18. El encargado de recepción de materia-les verifica que todo lo

ingresado este de acuerdo a lo especificado en la orden de
compra y certifica la correcta recepción?
 REF
CUESTIONARIO SI NO

P/T

19. El encargado de almacenes lleva un adecuado archivo de la

documentación como ser: vales de salida, ingresos a almacenes,
etc.?

20. La entidad lleva control y registro de Kardex físico valorado y

kardex físico?

21. El Departamento de Contabilidad realiza conciliaciones

periódicas entre registros contables y kardex físico valorado?

22. La emisión de cheques se encuentra respaldada por

comprobantes de egreso y documentación sustentatoria?

23. Los cheque se entregan directamente a los beneficiarios?

24. Se efectúa un control de fechas de vencimientos para evitar
intereses y recargos?

25. Los talonarios de cheques pendientes de utilización están

resguardados por funcionarios independientes del giro?

26. Los Cheques rechazados son adjuntados al comprobante de

egreso, y en caso de error en el giro del cheque este se encuentra
anulado en el talonario de cheques?

27. Los responsables del giro de cheques están debidamente

autorizados?

28. Los gastos son contabilizados en el período en que se incurrió en

el gasto, sin considerar si fueron cancela-dos?0

29. Se prepara estados de cuentas por cada proveedor?

30. Las transacciones presupuestarias son contabilizadas en los

momentos:
- asignación presupuestaria?
- comprometido?
- devengado?
 - pagado?

CUESTIONARIO REF
SI NO
P/T

31. La institución efectúa estados de ejecución

presupuestaria?

32. Los gastos ejecutados están de acuerdo al plan anual operativo?