INSTITUTO TECOLÓGICO DE NUEVO LAREDO

ING. EN ADMINISTRACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS

TEMA 3- DISEÑO ORGANIZACIONAL, MARCO LEGAL Y FISCAL

IMPLEMENTACIÓN DE ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS, LEGALES Y FISCALES
PARA LA CONSTITUCIÓN Y OPERACIÓN
DEL PROYECTO O NEGOCIO

TEMA 2: RÉGIMEN FISCAL AL

QUE PERTENECERÁ TU
NEGOCIO.
Equipo 1 :
20100700 Alfaro Andablo Roxana Raquel
20100701 Arias Vázquez Esperanza Lamar
20100713 González Diaz Abigail
20100716 Iracheta Espinal Naomi Cecilia
20100721 Machucho Carraman Angelica
20100710 Gaona Tijerina Mario Humberto
 Regimen Fiscal

Conjunto de normas y disposiciones que regulan la forma en

que los contribuyentes deben pagar impuestos y cumplir con
sus obligaciones fiscales.
En otras palabras, el régimen fiscal es el que establece las
normas y procedimientos para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes
En México, el régimen fiscal está regulado por la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Ley del Impuesto
Sobre la Renta (ISR), entre otras leyes fiscales.
Roxana A
 Persona moral
Es una personalidad jurídica conformada por personas
físicas y/o morales que se unen para la realización de un fin
colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una
realidad material o corporal, sin embargo, la ley les otorga
capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

Roxana A
 Nombre (denominación o
razón social).

Atributos
Puede hacer referencia a la actividad que desarrolla la
institución o sociedad, incluir el nombre de sus

de las
integrantes, o simplemente tratarse de un nombre
inventado por los creadores.

personas
Domicilio y única nacionalidad
Las personas morales creadas según las leyes
mexicanas y que tienen domicilio en el territorio

morales
Tiene la obligación de presentar su
contabilidad electrónica ante el SAT
(Servicio de Administración Tributaria).
nacional, se considerarán mexicanas
Posee patrimonio.
El cual se compone de todos los bienes, derechos y
obligaciones tasables en dinero que posee la persona
moral
Adquieren capacidad jurídica
Desde el momento en el que se constituyen, generalmente
ante fedatario público, a excepción de las sociedades por
acciones simplificadas que pueden constituirse totalmente
en línea
ANGELICA
Tipos de régimen
fiscal
 Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
"Régimen General" se refiere a un conjunto de normativas
y regulaciones que se aplican a la mayoría de los
trabajadores y empleadores en un país específico.

En México, el Régimen General de

Personas Morales se refiere al sistema
fiscal bajo el cual están registradas las
empresas y organizaciones con fines de
lucro.

Las Personas Morales son entidades

jurídicas creadas para llevar a cabo
actividades comerciales, industriales,
agrícolas, ganaderas o de servicios con fines
de lucro. Existentes de manera
Naomi independiente registradas ante el (SAT)
Obligaciones de las Personas Morales en el Régimen General
Las Personas Morales deben registrarse ante el SAT y seguir los
REGISTRO Y procedimientos legales para su constitución, que incluyen la elaboración
CONSTITUCIÓN de estatutos, la designación de representantes legales

Las Personas Morales están obligadas a llevar registros contables precisos y

REGISTRO mantener documentación financiera que respalde sus transacciones. Esto
CONTABLE incluye libros de contabilidad, facturas y otros documentos relacionados.

PRESENTACIÓN DE Las Personas Morales deben presentar declaraciones fiscales periódicas,

incluyendo declaraciones mensuales, anuales y otros informes requeridos
SAT DECLARACIONES por el SAT. Esto implica reportar ingresos, gastos, impuestos retenidos y
FISCALES: otros aspectos financieros.

Las Personas Morales están sujetas al pago de impuestos, incluyendo el

PAGO DE Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como
IMPUESTOS otros impuestos y contribuciones locales, estatales y federales, dependiendo
del tipo de actividad y ubicación de la empresa.

Naomi
Obligaciones de las Personas Morales en el Régimen General

CONTRIBUCIONES A Las Personas Morales están obligadas a contribuir a los

sistemas de seguridad social, incluyendo el IMSS, para
LA SEGURIDAD proporcionar cobertura de salud y otros beneficios a sus
SOCIAL empleados.

CUMPLIMIENTO Las Personas Morales deben cumplir con las leyes laborales,
incluyendo la contratación adecuada de empleados, el pago
LABORAL de salarios y prestaciones, y el cumplimiento de las normativas
de seguridad en el trabajo.

Las Personas Morales deben cumplir con las leyes y

CUMPLIMIENTO regulaciones comerciales y fiscales en México, así como
LEGAL Y obtener los permisos y licencias necesarios para operar
REGULATORIO legalmente.

Naomi
Con fines no
lucrativos
 Definición
Son las actividades, organizaciones o instituciones
que operan sin la intención principal de obtener
ganancias o beneficios económicos para sus
propietarios o miembros, pero pueden generar
ingresos que se utilizan para financiar sus
operaciones y alcanzar sus objetivos sociales,
culturales o benéficos.
 Obligaciones
Registro legal: Deben registrarse legalmente como
organizaciones sin fines de lucro o entidades equivalentes en
su jurisdicción.
Misión y propósito: Deben operar de acuerdo con su misión y
propósito declarados, que generalmente deben estar
orientados hacia el beneficio público, la caridad, la educación,
la cultura u otros objetivos benéficos.
Enviar las balanzas de comprobación y el catálogo de
cuentas correspondientes a las actividades que han hecho a
partir del primer día de enero de cada año.
Presentar el DIOT cuando entreguen cantidades monetarias
en efectivo como parte del subsidio para el empleo.
Calcular el impuesto anual de los trabajadores dentro de la
asociación, para así poder comprobar si existe alguna
diferencia dentro de los cargos y poder avisar al SAT antes
de que termine febrero del año siguiente.
Gobernanza: Deben tener una junta directiva responsable que
supervise las operaciones y tome decisiones estratégicas.
Uso de recursos: Los recursos, incluidas las donaciones y los
ingresos generados, deben utilizarse para cumplir con la misión
de la organización y no para beneficio personal.
Cumplimiento de leyes laborales: Deben cumplir con las
leyes laborales, incluyendo la contratación y el pago adecuado
de empleados.
En el caso de las Sociedades de Inversión en Instrumentos
de Deuda o de Sociedades de Inversión de Renta Variables,
deberán presentar ante el SAT una declaración donde
informen sobre los datos contenidos en las constancias que
expidan, así como el promedio mensual de las inversiones
de cada persona que se emitió constancia.
Ejemplos de ambos
régimen fiscal.
Régimen Simplificado de Confianza
Sueldos y salarios e ingresos
asimilados a salarios
De conformidad con lo establecido en la Regla 12.1.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal
para 2023, el SAT pone a su disposición el listado de los residentes en el extranjero sin
establecimiento en el país que proporcionan servicios digitales a receptores ubicados
en territorio nacional y que se encuentren inscritos en el RFC, correspondiente al cuarto
bimestre de 2023.

Régimen de Actividades
Empresariales y Profesionales
Régimen de Incorporación Fiscal
Enajenación de bienes
Régimen de Actividades
Empresariales con ingresos a
través de Plataformas
Tecnológicas
El SAT determinó de manera interna que las personas que generaban ingresos a
Régimen de Arrendamiento través de estas Plataformas, no estaban realizando sus declaraciones
Intereses mensuales, anuales, generando facturas y en general no estaban pagando sus
impuestos.
Obtención de premios Con el Régimen de Plataformas Tecnológicas 2022, el SAT crea un esquema de
tasas de retención donde estas plataformas digitales tienen que quitarle de sus
Dividendos ventas a los usuarios unos porcentajes de Impuesto Sobre la Renta (ISR) e
Demás ingresos Impuesto al Valor Agregado (IVA), a estos porcentajes se les llama Retenciones,
ya que la empresa lo retiene de tus ingresos y se lo entrega al SAT como una
especie de pago del impuesto adelantado.
Régimen General
Régimen con fines no lucrativos

Fondo de Inversión en Instrumentos de Deuda.

Principal Institucional, S.A. de C.V., S.I.I.D. se orienta hacia

inversionistas que buscan optimizar los recursos
disponibles o líquidos, desde una perspectiva de al menos un
mes de permanencia. También se enfoca en
aquellos que diversifican inversiones en otros valores o fondos.
PRINFGU mantiene sus recursos principalmente en valores
gubernamentales de corto plazo, denominados
en pesos mexicanos y unidades de inversión. Además, puede
invertir en este tipo de valores de mediano y
largo plazo, aunque en proporción menor.
Pasos para registrarte como
persona moral

La persona moral es la unión de un

conjunto de personas que colaboran
para obtener un fin común, unidas por
un beneficio social. Asimismo, puede
estar conformada por personas físicas,
autónomos, o morales.
Uno de los principales beneficios que
te brinda es la capacidad de adquirir
créditos para hacer crecer tu negocio.
 Requisitos:
Constancia del CURP o Acta de
Nacimiento.
Comprobante de domicilio.
Al momento de darte Identificación oficial vigente.
de alta como persona
moral o empresa en Poder notarial en caso de representación
el SAT, debes tener legal y el documento constitutivo
en cuenta una serie
de documentos que protocolizado (copia certificada) de la
debes tener creación de la empresa además del
preparados como:
registro ante el Registro Público de la
Propiedad y del Comercio según el estado
de la República en el que se encuentre.
 1. Solicitud de Inscripción en el Régimen
Fiscal como Persona Física o Moral :
Ingresar al portal del SAT para solicitar una

Pasos
preinscripción (en donde obtendrás un folio).
Posteriormente, asistirás a la oficina del SAT
más cercana a tu domicilio. Asegúrate de
obtener una cita para realizar este trámite.

2. Tramita tu Firma Electrónica y el Sello

Digital
Luego de 30 días deberás asistir nuevamente a
las oficinas del SAT para tramitar estos dos
archivos. Así como la contraseña que te
proporcionaron al inscribirte, la firma y el sello
te servirán para firmar tus facturas y realizar
tus declaraciones anuales en caso de
requerirlo.