Instituto Tecnológico de Villahermosa

Alumna: Nayive Pantoja Rosales

Materia: derecho fiscal

Semestre 5to

Fecha de entrega: 19 de marzo del 2023

Qué es una persona moral

Una persona moral, en términos fiscales, es una entidad con existencia jurídica, es
decir; que se conforma por un grupo de personas u organizaciones.

La persona moral representa a estas personas u organizaciones, por eso se le

reconoce como forma unitaria con la capacidad de ejercer derechos y acatar ciertas
obligaciones de las personas morales. Una persona moral no es un individuo, sino
una institución creada para dar reconocimiento de entidad independiente que
necesita cumplir con ciertas obligaciones fiscales.

Algunas características de las personas morales son las siguientes:

La razón social se definirá por la actividad que lleva a cabo o dependiendo del
nombre elegido por sus creadores. La capacidad de ejercer sus derechos y cumplir
con las obligaciones de las personas morales empieza desde que se da de alta.
Toda persona moral constituida de acuerdo con ley del país y que tiene su domicilio
en el territorio nacional se considera mexicana. Todos los bienes, derechos y
obligaciones tasables en dinero que tiene la persona moral son su patrimonio. El
patrimonio de la persona moral no es el mismo que el de las personas físicas que
la componen.

Cuándo darse de alta como persona moral

Cuando dos personas o más tienen un objetivo en común (puede ser lucrativo)
deben darse de alta como persona moral. Si son empresas, Organizaciones No
Gubernamentales (ONG), negocios o asociaciones, necesitan emitir facturas para
pagar los impuestos que corresponden.

Si vas a emprender algún negocio y no sabes sobre las obligaciones de las

personas morales, también puedes comenzar con el régimen de persona física, pero
con actividad empresarial. Una vez que tus ingresos aumenten, puedes hacer el
cambio a persona moral.
Por otro lado, si ya estás dado de alta como persona física con actividad
empresarial, en el momento que tú lo decidas, puedes darte de alta como persona
moral. En la situación de que ya seas persona física puede haber escenarios en los
que necesites hacer tu cambio a persona moral, por ejemplo:

Socios: Es posible que al emprender hayas encontrado colaboradores que ayudan

a hacer crecer el negocio y quieren ser tus socios, esto puede hacerse si se
convierten en persona moral.

Varios negocios: Puede ser que cuentes con varios negocios, en ese caso, lo ideal
sería crear distintas razones sociales para no mezclar los resultados de cada uno y
llevar un mejor control financiero. También al constituirse de forma independiente,
las situaciones que lleguen a presentarse se tendrá un respaldo de todo el
patrimonio conseguido.

Facturación de más de 2 millones: Entrar al régimen de persona moral te puede

dar ciertos beneficios, por ejemplo, atraer inversionistas y demostrar que puedes
ser buen candidato para un crédito.

Tipos de personas morales

Las personas morales dependen de las actividades sociales y las necesidades de

los socios. Es por eso que una vez constituida una sociedad mercantil, es necesario
darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Verifica cuáles son
los tipos de sociedades mercantiles consultando la Guía completa de Sociedades
Mercantiles

Para darse de alta como persona moral debes tener en cuenta cuáles son las
actividades sociales que se tributan y que se dividen en dos tipos de
regímenes:
Régimen general

En el régimen general se clasifican todas las actividades que llevan a cabo las
sociedades que tienen fines lucrativos como:

Sociedades Anónimas, Sociedades Mercantiles, Sociedades de responsabilidad

limitada, entre otras.

Sociedades civiles

 Arrendadoras o financieras
 Almacenes generales de depósito
 Instituciones de finanzas, créditos, seguros (por ejemplo, los bancos y casas de
bolsa)

Régimen con fines no lucrativos

Las personas morales dentro del régimen con fines no lucrativos son las que no
buscan obtener ganancias económicas con las actividades que realizan. Estas
sociedades buscan tener aportaciones voluntarias que se usarán para obras de
beneficencia.

Conoce todo sobre lo que es un Régimen fiscal

Este tipo de personas morales necesitan autorizaciones especiales para que

puedan recibir donativos y que con ellos beneficien a sectores, personas y regiones
con escasos recursos, de manera que se asegure la mejora de las condiciones de
vida.

Las personas morales con fines lucrativos son:

• Orientación social, educación o capacitación al trabajo.

• Asistencia jurídica, derechos humanos, de menores y readaptación social.
• Rehabilitación de adicciones.
• Atención de servicios básicos de grupos vulnerables.
• Asistencia o rehabilitación médica.
• Apoyo a servicios funerarios.
• Atención a personas con discapacidad.
• Sindicatos.
• Administración de fondos para el retiro.
• Cámara de industria y comercio.
• Colegios profesionales.

Cuáles son las obligaciones de las personas morales

Las personas morales tienen la obligación de constituirse dentro de un régimen

fiscal para pagar los impuestos que les corresponde y llevar su contabilidad. Las
obligaciones de las personas morales

dependerán del régimen en el que se inscriban, que puede ser, como dijimos
anteriormente: general o con fines no lucrativos.

Obligaciones de las personas morales en régimen general

Como las personas morales que se encuentran en el régimen general tienen

la finalidad de conseguir ganancias con sus actividades, las obligaciones de
las personas morales en régimen general son:

• Inscribirse en el RFC
• Obtener certificado de firma electrónica o e-firma.
• Emitir facturas electrónicas.
• Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el
Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
• Presentar pagos provisionales y definitivos de impuestos.
• Presentar declaración anual de la asociación, especificando ingresos por
salarios, gastos, etc.
• Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT), si
se encuentran sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

• Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR), cuando paguen

salarios a trabajadores o hagan pagos a personas físicas por prestación de servicios
profesionales.
Presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de
capital que se reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que sean
mayores a $600,000 pesos dentro de los 15 días posteriores a que se reciba la
cantidad en el formato electrónico correspondiente.

Las personas morales pueden apoyarse en sistemas de facturación electrónica

autorizados por el SAT para presentar su contabilidad electrónica.

Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos

• Las obligaciones de las personas morales en régimen con fines no lucrativos,

como las donatarias autorizadas, son similares a las de las personas morales
en régimen general, pero con ciertas variaciones:
• Darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
• Expedir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), para poder acreditar
servicios que presten o definir el uso temporal u otorgamiento de bienes
inmuebles.
• Hay algunos casos en los que las asociaciones deben pagar impuestos (ISR,
impuestos retenidos (SR) o el IVA) debido a las actividades adicionales que
llevan a cabo.
• Deben presentar el DIOT cuando entreguen cantidades monetarias en
efectivo como parte del subsidio para el empleo.
• Calcular el impuesto anual de los trabajadores dentro de la asociación, para
poder comprobar si existe alguna diferencia dentro de los cargos y poder
avisar al SAT antes de que termine febrero del año siguiente