FUNCIONAMIENTO DE LAS PERSONAS MORALES

Según el ámbito financiero, una persona moral es la manera en la que se

constituye una empresa; es decir, la “persona” no existe como individuo sino
que es una denominación para un grupo de personas que han logrado
organizarse y de esta manera cumplir con los regímenes internos de una
empresa o compañía.

La persona moral es una persona jurídica que existe con derechos y

obligaciones, mas no como una persona física, sino como una institución que
es creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social que
puede ser con o sin fines de lucro. 

Sin embargo, los integrantes de cada “persona moral” cuenta tanto con

derechos como con obligaciones, además posee las mismas obligaciones ante
el Servicio de Administración Tributaria, por ende la persona moral, es más
bien una entidad jurídico intelectual. 
Las características de una persona moral son las siguientes:

 Domicilio
 Razón Social o nombre 

 Patrimonio

Al finalizar la constitución de una persona moral se debe dar de alta ante el

Registro Federal de Constituyentes para establecerse de manera legal con los
derechos y obligaciones correspondientes a una entidad. 

Entonces, sus obligaciones son:

 Inscribirse al RFC (Registro Federal de Constituyentes)

 Contar con un domicilio fiscal (ubicación del establecimiento)
 Llevar la contabilidad
  Abrir una cuenta bancaria 
 Presentar declaraciones ante el SAT ( Servicio de Administración

Tributaria)
 Calcular el porcentaje de impuestos de acuerdo al número de

trabajadores) 
A su vez, las entidades, dependiendo de su orientación dentro del mercado
pueden pertenecer a un Régimen general o Régimen con fines no lucrativos.

En cuanto al régimen general, es aquel aplicado a las entidades u

organizaciones que realizan actividades lucrativas, por lo tanto no poseen
limitaciones para tributar además de tener permiso para importar y exportar
sus productos.
A su vez el régimen general se clasifica en: 

 Sociedad Anónima.
 Sociedad de responsabilidad limitada. 
 Sociedad en comandita por acciones. 
 Sociedad en comandita simple.
 Sociedad cooperativa.


Por su parte, el régimen con fines no lucrativos es la denominación que

abarca aquellas personas morales que realizan actividades de asistencia, de
servicios, enseñanza, investigación, administración, etc; sin perseguir un fin
lucrativo sino algún beneficio social. 
Como por ejemplo: sindicatos, asociaciones religiosas, sociedades
cooperativas, partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos, entre
otros. 
Según el artículo 82 “las instituciones autorizadas para recibir donativos
deducibles deberán informar a las autoridades fiscales el importe y los datos
de identificación de los bienes, así como los de identidad de las personas
morales a quienes se destinó la totalidad de su patrimonio, a través del 
SAT.” 

Todas las asociaciones sin fines de lucro tienen las siguientes obligaciones:

 Llevar contabilidad en conformidad con el código fiscal de la

Federación.
 Expedir comprobantes
 Pago provisional de retenciones: pagar las retenciones de ISPT,
honorarios, arrendamiento y fletes.
 Declaraciones informativas: sueldos y salarios, retenciones, si sus
operaciones gravan IVA.

Persona moral con fines lucrativos 

Este tipo de figura jurídico intelectual forma parte de un régimen general ya

que consiste en entidades, organizaciones o empresas con fines lucrativos
como aquellas de las áreas mercantiles, civiles, arrendadoras financieras,
instituciones de crédito, seguros y fianzas, organismos con facultades
autónomas entre otras. 

Persona moral con fines no lucrativos

Es un conjunto de individuos unidos por un tiempo definido para realizar un

fin común de carácter legal y su objetivo no es tener ganancias económicas.

Las personas morales con fines no lucrativos se clasifican en: 

 Asociación civil
 Sociedad Civil
 Institución de asistencia pública
Para constituirse como tal se debe determinar el objeto social (a qué se va a
dedicar), determinar tres posibles nombres que luego la secretaría de
economía determinará el adecuado, acudir con el notario público para
realizar el acta constitutiva y protocolizarla. 

¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una persona moral?

Al ser entidades que persiguen una ganancia monetaria, deben seguir ciertas
obligaciones fiscales: 

 Inscribirse en el RFC
 Solicitar el certificado de firma electrónica 
 Expedir facturas electrónicas
 Llevar la contabilidad electrónica según el Reglamento del Código
Fiscal de Federación (CFF) 
 Tienen que presentar pagos provisionales y definitivos de los
impuestos
 Deben presentar la declaración anual de la asociación, especificando
ingresos por salarios, gastos, etc. 
 Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT),
siempre que se encuentren sujetos al Impuesto al Valor Agregado
(IVA) 
 Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR), cuando paguen
salarios a sus trabajadores o efectúen pagos a personas físicas por la
prestación de servicios profesionales. 
 Presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros
aumentos de capital que se reciba en efectivo, moneda nacional o
extranjera, mayores a $600,000.00 de pesos dentro de los 15 días
posteriores a que se reciba la cantidad en el formato electrónico
correspondiente. 
¿Qué se necesita para ser una persona moral?

Antes de realizar la preinscripción de una Persona Moral, se tiene que contar

con la siguiente información: 

 Denominación o razón social 

 Régimen de capital
 Fecha de constitución e inicio de operaciones
 Nacionalidad
 Registro de domicilio fiscal
 Datos del representante legal: RFC (registrado en el SAT) y datos del
documento protocolizado que indique que es el representante legal.
 Definir su actividad o actividades económicas
 Porcentaje de ingresos
 Cómo realizará la nueva persona moral sus actividades (por cuenta
propia, asociación, fideicomiso)
 Cómo calculará el Impuesto sobre la Renta, si por coeficiente de
utilidad o acumulación de ingresos
 Definir si contará con trabajadores o no
 Datos de los socios o accionistas 
¿Cómo dar de alta a una persona moral? 

Para obtener el alta de una persona moral es necesario cumplir con los
siguientes requisitos ante el SAT tanto de manera virtual como presencial.

¿Dónde se presenta la documentación? 

 En el Portal del Sat se realiza una preinscripción pero el contribuyente

debe concluir el trámite en la oficina del organismo dentro de los días
 días seguidos al envío de la solicitud, sino dicha preinscripción no se
tendrá por presentada. 
 En una oficina del SAT para iniciarlo y concluirlo con cita previa

registrada en el portal. 
A partir de allí se obtienen una serie de documentos como por ejemplo la
solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC con el que se
informa que la autoridad está en condiciones de constatar los datos
proporcionados en el RCF y un acuse de inscripción.

Para obtener más información sobre documentación a presentar y los

diferentes supuestos que existen sobre las personas morales debes acercarte
a las oficinas del SAT o consultar los ítems a través de su
página https://www.sat.gob.mx/personas/tramites-del-rfc.   
¿Qué beneficios tiene ser una persona moral?

El ser una persona moral aporta algunos beneficios al momento de constituir

tu empresa: 

 Socios: al momento de poner en funcionamiento la empresa, todos

aquellos que formen parte de la sociedad van a tener claro la función
que cumple cada uno. 
 Facturas: generarás facturas para acreditar los pagos que realicen tus
clientes. A su vez, tienes la obligación de pagar impuestos por el dinero
que gane la empresa. 
 Responsabilidad: cada derecho, obligación o exigencia ya no son
responsabilidad de un solo individuo sino de la empresa en su
totalidad. 
 Separación de patrimonio: evitarás que el control de los ingresos y
bienes estén a cargo de un solo individuo, en cambio será de todos los
socios. 
 Productos financieros: tienes la posibilidad de adquirir préstamos para
seguir creciendo en tu empresa.