FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

Tema: Necesidad de comunicar las deficiencias del control interno.

DOCENTE: CPCC. Mario Wilmar Soto Medina

ALUMNO: CORDOVA POTOCINO, IVAN

AYACUCHO – PERU

2023

INTRODUCCIÓN:
La comunicación de las deficiencias del control interno es una cuestión de vital importancia
para cualquier organización, ya sea pública o privada. El control interno se refiere a los
procesos, políticas y procedimientos diseñados para garantizar que una empresa alcance sus
objetivos de manera eficiente y efectiva, impidiendo o mitigando riesgos significativos.
Cuando se detectan deficiencias en este sistema de control, es esencial comunicarlas de
manera oportuna y adecuada por varias razones fundamentales: Transparencia y
responsabilidad: Comunicar las deficiencias del control interno demuestra una actitud
transparente y responsable por parte de la dirección y el equipo gerencial. La divulgación
abierta ayuda a crear confianza tanto dentro como fuera de la organización, mostrando que
la empresa es consciente de sus áreas de mejora y está comprometida a abordarlas.
Cumplimiento normativo y legal: En muchos sectores y jurisdicciones, existen regulaciones
y leyes que exigen que las empresas informen sobre las deficiencias del control interno. La
comunicación adecuada asegura que la organización cumpla con sus obligaciones legales y
evite posibles sanciones o multas. Identificación temprana de riesgos: Al comunicar las
deficiencias del control interno, se permite a la alta dirección y al consejo de administración
conocer los puntos débiles del sistema. Esto les permite tomar medidas proactivas para
reducir los riesgos antes de que se conviertan en problemas mayores que puedan afectar
negativamente el cumplimiento de los objetivos de la empresa. continua: La comunicación
de las deficiencias del control interno es un paso crítico para lograr la mejora continua de los
procesos y procedimientos de la Mejora organización. Al reconocer y abordar los problemas,
la empresa puede implementar cambios y definiciones para fortalecer su sistema de control
interno y, en última instancia, optimizar su rendimiento operativo. Protección de los intereses
de los accionistas y partes involucradas: Los accionistas, inversores y otras partes
involucradas tienen derecho a conocer la salud y estabilidad de la empresa en la que han
invertido o con la que están involucradas. La comunicación honesta y transparente sobre las
deficiencias del control interno les permite tomar decisiones informadas y proteger sus
intereses.
 Relata la responsabilidad que tiene el auditor
El auditor no es responsable de opinar de comunicar las deficiencias de control
sobre la efectividad del control interno, interno a la dirección y en su caso, a los
sin embargo, en caso de detectar una encargados de gobierno, y establece que el
deficiencia al mismo dentro de sus auditor, atendiendo a su juicio profesional,
pruebas, debe comunicarla a los decidirá hasta que nivel de administración
encargados de gobierno de la Entidad debe comunicar dichas deficiencias.

NECESIDAD DE COMUNICAR LAS

DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO.

Deficiencias del control Momentos de comunicación

El auditor determinará con base en su juicio

La NIA 265 otorga las bases para catalogar una
profesional el momento en que entregará de manera
deficiencia como significativa, el auditor debe
escrita las deficiencias a la administración; para esto,
evaluar si la deficiencia en el control tiene un
debemos tener en mente que la comunicación de las
impacto en la información financiera y a su vez, si
deficiencias de los controles forma parte de la
existe el riesgo de una incorrección material que
evidencia de auditoría y, por lo tanto, debe quedar
pueda llevar a los usuarios de los estados financieros
archivada junto con toda la documentación del
a una interpretación errónea de la información.
trabajo.
CONSIDERACIONES DEL
AUDITOR

La probabilidad de que las deficiencias den

lugar en el futuro a incorrecciones materiales
en los estados financieros.

La subjetividad y complejidad a la hora de

determinar cantidades estimadas, como, por
ejemplo, las estimaciones contables a valor
razonable.

La causa y frecuencia de las excepciones

detectadas como consecuencia de las
deficiencias de los controles.

El movimiento que se ha producido o podría

producirse en el saldo de las cuentas o los tipos
de transacciones que podrían estar afectados
por la deficiencia o deficiencias.

La interacción de la deficiencia con otras

deficiencias en el control interno.

Las cantidades en los estados financieros que

podrían estar afectadas por las deficiencias.
 Bibliografía
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