PLANEACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA

AUDITORÍA. (CONTINUACIÓN)

PARTICIPANTES
HELEN TORIBIO GÓMEZ MATRÍCULA : 100045386
YOKASTA TORIBIO MATRICULA:
GENESIS CASTILLO VÁSQUEZ MATRICULA: 100036032
PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION
DE RIESGO Y ACTIVIADES
RELACIONADAS
• procedimientos de evaluación del riesgo y actividades
relacionadas.
El objetivo de la fase de evaluación del riesgo en la
Auditoría es identificar fuentes de riesgo y luego valorar si
podrían resultar en un error material en los Estados
Financieros.
• La evaluación del riesgo tiene dos partes distintas:
• • Identificación del riesgo (preguntar "qué puede ir
mal").
• • Evaluación del riesgo (determinar la importancia de
cada riesgo).
• Los procedimientos de evaluación del riesgo incluirán lo
siguiente:
a) Indagaciones ante la Administración y ante otras
personas de la Entidad que, a juicio del Auditor,
dispongan de información que facilite la identificación de
los riesgos de error material, debido al fraude o error.
b) Procedimientos analíticos.
c) Observación e inspección.
 ⦁ El Auditor determinará si, sobre la base del trabajo de Auditoria
realizado, ha identificado una o más deficiencias en el control interno.

⦁ Si el Auditor ha identificado una o más deficiencias en el control

COMUNICACIÓN DE LAS
DEFICIENCIAS EN EL interno, determinará, sobre la base del trabajo de Auditoria realizado,
CONTROL INTERNO A si, individualmente o de manera agregada, constituyen deficiencias
LOS RESPONSABLES significativas.
DEL GOBIERNO Y A LA
ADMINISTRACIÓN DELA
ENTIDAD. ⦁ El Auditor comunicará a los responsables del gobierno de la
Entidad, por escrito y oportunamente, las deficiencias significativas en
el control interno identificadas durante la realización de la Auditoria.

⦁ Las deficiencias significativas en el control interno que el Auditor

haya comunicado 0 tenga intención de comunicar a los responsables
del gobierno de la Entidad, salvo que, teniendo en cuenta las
circunstancias, su comunicación con la Administración resulte
inadecuada.
 ⦁ Una descripción de las deficiencias y una explicación de sus posibles
efectos.

⦁ Información suficiente para permitir a los responsables del gobierno de la Entidad y a

la Administración, comprender el contexto de la comunicación, en especial:
EL AUDITOR ⦁ El propósito de la Auditoría era que el Auditor expresara una opinión sobre los Estados

INCLUIRÁ EN LA Financiero.

COMUNICACIÓN ⦁ La Auditoría tuvo en cuenta el control interno relevante para la preparación de los
ESCRITA SOBRE LAS Estados Financieros con el fin de diseñar los procedimientos de Auditoría adecuados a las

DEFICIENCIAS circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control
interno.

SIGNIFICATIVAS EN E • Las cuestiones sobre las que se informa se limitan a las deficiencias que el Auditor ha

L CONTROL INTERN identificado durante la realización de la Auditoria y sobre las que él ha llegado a la
conclusión de que tienen importancia suficiente para merecer ser comunicadas a los
responsables del gobierno de la Entidad.

• La importancia de una deficiencia o de un conjunto de deficiencias en el control interno

depende no solo de si se ha producido realmente algún error, sino también de la
probabilidad de que se pueda producir y de la posible magnitud del error.
COMPONENTES DEL • Las Normas de auditoría que tratan acerca del tema de

CONTROL INTERNO E “riesgos”, les recuerdan constantemente a los auditores de

estados financieros la necesidad de aplicar su juicio
IDENTIFICACION Y profesional al evaluar los riesgos y la estructura de control
EVALUACION DE LOS interno comoprincipio básico para decidir qué procedimientos
RIESGOS DE ERROR de auditoría aplicar, así como laoportunidad y alcance de los
DE MATERIAL mismos.
• Una de las inquietudes del auditor externo durante el proceso
de una auditoría de estados financieros es identificar los
riesgos de error importante o significativo, quepudieran existir
en los estados financieros sujetos a examen, originados por
unaacción fraudulenta o debido a error.
• Identificar riesgos.
• Evaluar su susceptibilidad a distorsiones (errores) en la información
financiera,incluyendo errores o fraudes.
• Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a funcionar
paraminimizar los riesgos.
• Diseñar procedimientos de auditoría que pongan a prueba esas medidas,
paraaprovecharlas y que los demás procedimientos a aplicar, con
posterioridad, serealicen a la luz de combinaciones de riesgos bajos, en
los que se apoye laconfianza profesional.
DEBILIDAD IMPORTANTE EN
EL CONTROL INTERNO
• Si Como resultado del trabajo de auditoría
realizado se ha identificado alguna debilidad
importante en el diseño, implementación o
mantenimiento (funcionamiento) del control
interno, el auditor la comunicará a la
administración de la entidad y a los integrantes
del gobierno corporativo.