FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

TEMA
NECESIDAD DE COMUNICAR LAS DIFERENCIAS DEL CONTROL INTERNO

DOCENTE
MGTR. SOTO MEDINA MARIO

ALUMNO
HUERTAS BLAS, Víctor SEGUNDO

Perú - 2023
 Definición

La deficiencia en el control interno, es

aquella o aquellas, que según el juicio
profesional del auditor, tienen la
importancia suficiente para merecer la
atención de los responsables del
gobierno de la entidad.

La comunicación de las deficiencias

significativas identificadas de control
interno es obligatoria y por escrito.

La NIA 265 relata la

El auditor no es responsable responsabilidad que tiene el
de opinar sobre la efectividad auditor de comunicar las
del control interno, sin deficiencias de control interno a
embargo; si se detecta una la dirección y en su caso, a los
deficiencia dentro de las encargados de gobierno.
pruebas si debe comunicar También establece que el
una deficiencia a los auditor basándose a su juicio
encargados de gobierno de la profesional decidirá hasta que
entidad. nivel debe comunicar dichas
deficiencias.

La Comunicación de las deficiencias:

Deficiencias de control interno:
El auditor determinará con base en su
La NIA 265 brinda las bases para
juicio profesional el momento en que se
registrar una deficiencia como
entregará de manera escrita las
significativa. El auditor debe
deficiencias a la administración; para
evaluar si la deficiencia en el
esto debemos tener en cuenta que la
control interno tiene un impacto en
comunicación de las deficiencias de los
la información financiera y a su
controles forma parte dela evidencia de
vez si existe un riesgo de una
auditoría y por lo tanto debe quedar
incorrección material que pueda
archivada junto con toda la
llevar a los usuarios de los
documentación del trabajo.
estados financieros a una
interpretación errónea de la
información.
 Probabilidad de que deficiencias den lugar en el futuro
a incorrecciones materiales en los estados financieros.

Las cantidades en los estados financieros que podrían

estar afectadas por las deficiencias.

La interacción de la deficiencia con otras deficiencias

en el control interno.

Saldos de las cuentas o los tipos de transacciones que

CONSIDERACIONES
podrían estar afectados por la deficiencia o
DEL AUDITOR
deficiencias.

Las causas de las excepciones detectadas como

consecuencia de las deficiencias de los controles.

Cantidades estimadas por ejemplo: las estimaciones

contables a valor razonable.
MODELO DE CARTA DE COMUNICACIÓN DE DEBILIDADES DEL CONTROL
INTERNO

A la Dirección, Comité de Auditoría o a los Administradores de Sociedad XYZ, SA

Como parte de nuestra auditoría de la cuentas anuales de la Sociedad XYZ, SA,

correspondiente al ejercicio 2022, hemos realizado un estudio y evaluación del sistema de
control interno con el propósito de determinar la naturaleza, momento de realización y
amplitud de los procedimientos de auditoría. Debido a que el estudio y la evaluación
citados del sistema de control interno fueron realizados únicamente con la finalidad
indicada, no han pretendido identificar necesariamente todas las debilidades que puedan
existir y por tanto, no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno. Sin
embargo, durante nuestro trabajo se han identificado condiciones, que consideramos
representan debilidades significativas del sistema de control interno, que se incluyen en el
Anexo A.

En el anexo A se incluiría descripción de las debilidades significativas identificadas por el

auditor y, optativamente, las sugerencias significativas para su corrección.

Las debilidades descritas anteriormente fueron consideradas al determinar la naturaleza,

momento de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría aplicados en la
auditoría de las cuentas anuales de la Sociedad para el ejercicio anual terminado el 31 de
diciembre del 2022 y, por consiguiente el contenido de esta comunicación no modifica el
informe de auditoría de fecha 15 de abril del 2023.

La implantación y mantenimiento de un sistema adecuado de control interno y el desarrollo

de mejoras del sistema son responsabilidad exclusiva de Sociedad XYZ, SA.

Esta comunicación se realiza para el conocimiento y uso de la Entidad y, por consiguiente,

no debe utilizarse para ninguna otra finalidad.