PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS INCOMPLETOS

CIA. MANUFACTURERA "X" S.A.

BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022.

BALANCE Caja y Bancos

BALANCE Cuentas por cobrar
BALANCE Estimacion para cuentas incobrables
BALANCE Inventario de Materia Prima (inicial)
BALANCE Inventario de Productos en Proceso (inicial)
BALANCE Inventario de Productos en Terminados (inicial)
BALANCE Maquinaria
BALANCE Depreciaion Acumulada de Maquinaria
BALANCE Muebles y Enseres
BALANCE Depreciaion Acumulada de Muebles y enseres
BALANCE Anticipo de Impuestos
BALANCE Gastos de organización AD
BALANCE Amortizacion Acumulada
BALANCE Cuentas por pagar
BALANCE capital Capital Social
BALANCE capital Reserva de Capital LGSM 5-20%
BALANCE capital Utilidades por Aplicar

RESULTADOS Ventas
RESULTADOS Devoluciones Sobre Ventas

RESULTADOS Compra de Materiales

RESULTADOS Devoluciones Sobre compras
RESULTADOS Fletes sobre compras
RESULTADOS Sueldos y Salarios acumulados
RESULTADOS Gastos de Fabricacion
RESULTADOS Gastos de Administracion
RESULTADOS Gastos de Ventas
RESULTADOS Otros Gastos y Productos
 C A

10,000.00 10,000.00
70,000.00 70,000.00
1,000.00 1,000.00
20,000.00 20,000.00
15,000.00 15,000.00
100,000.00 100,000.00
150,000.00 150,000.00
15,000.00 15,000.00
10,000.00 10,000.00
1,000.00 1,000.00
3,350.00 3,350.00
7,000.00 7,000.00
350.00 350.00
53,000.00 53,000.00
250,000.00 250,000.00
12,000.00 12,000.00
8,000.00 8,000.00

330,000.00 330,000.00
10,000.00 10,000.00

85,000.00 85,000.00
5,000.00 5,000.00
4,000.00 4,000.00
90,000.00 90,000.00
30,000.00 30,000.00
40,000.00 40,000.00
25,000.00 25,000.00
6,000.00 6,000.00
675,350.00 675,350.00 1,350,700.00
 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS INCOMPLETOS
CIA. MANUFACTURERA "X" S.A.
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

BALANCE A Caja y Bancos

BALANCE A Cuentas por cobrar
BALANCE A Estimacion para cuentas incobrables
BALANCE A Inventario de Materia Prima (inicial)
BALANCE A Inventario de Productos en Proceso (inicial)
BALANCE A Inventario de Productos en Terminados (inicial)

BALANCE AF Maquinaria
BALANCE AF Depreciaion Acumulada de Maquinaria
BALANCE AF Muebles y Enseres
BALANCE AF Depreciaion Acumulada de Muebles y enseres

BALANCE AD Anticipo de Impuestos

BALANCE AD Gastos de organización AD
BALANCE AD Amortizacion Acumulada

BALANCE P Cuentas por pagar

BALANCE capital Capital Social

BALANCE capital Reserva de Capital LGSM %?
BALANCE capital Utilidades por Aplicar
BALANCE capital Resultado del Ejercicio
 C A ACTIVO PASIVO/CAPITAL

10,000.00 10,000.00
70,000.00 69,000.00
1,000.00
20,000.00 20,000.00
15,000.00 15,000.00
100,000.00 100,000.00

150,000.00 135,000.00
15,000.00
10,000.00 9,000.00
1,000.00

3,350.00 3,350.00
7,000.00 6,650.00
350.00

53,000.00

250,000.00
12,000.00
8,000.00
45,000.00

385,350.00 17,350.00 368,000.00 368,000.00

368,000.00
RESULTADOS Ventas 330,000.00
RESULTADOS Devoluciones Sobre Ventas 10,000.00

RESULTADOS Compra de Materiales 85,000.00

RESULTADOS Devoluciones Sobre compras 5,000.00
RESULTADOS Fletes sobre compras 4,000.00

RESULTADOS Sueldos y Salarios acumulados 90,000.00

RESULTADOS Gastos de Fabricacion 30,000.00
RESULTADOS Gastos de Administracion 40,000.00
RESULTADOS Gastos de Ventas 25,000.00
RESULTADOS UTILIDAD NETA 45,000.00

RESULTADOS Otros Gastos y Productos 6,000.00

290,000.00 380,000.00

90,000.00
PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS INCOMPLETOS
CIA. MANUFACTURERA "X" S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1° al 31 de Diciembre del 2022
%
Ventas 330,000.00
Devoluciones Sobre Ventas - 10,000.00
VENTAS NETAS 320,000.00 100

COSTO DE VENTAS 84,000.00 26%

Compras Netas 84,000.00

UTILIDAD NETA O BRUTA 236,000.00 74%

GASTOS DE OPERACIÓN 185,000.00 58%

Sueldos y Salarios acumulados 90,000.00

Gastos de Fabricacion 30,000.00
Gastos de Administracion 40,000.00
Gastos de Ventas 25,000.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN 51,000.00 16%

Otros Gastos y Productos 6,000.00 7%

UTILIAD NETA 45,000.00 14%

Registros

1
2

4
5
6

A)

B)

C)

8
 PRACTICA DE CONTABILIDAD DE COSTOS INCOMPLETOS
CIA. MANUFACTURERA "X" S.A.
01 DE ENERO

Registros

La provision para cuentas INCOBRABLE : 1 al millar sobre ventas netas

La depresiacion de muebles y enseres es a razon de 10% anual sobre su valor, aplicando prorrateo
del 50% a gastos de ventas y 50% a gastos de administracion
La depresiacion de maquinaria es 10% anual sobre su valor
Existe por pagar el seguro de fábrica que no se pago ni amortizo en su momento, con prima de
1,200.00 que vence el 30 de junio del año 2023 a la aseguradora " La Z"
La nomina pagará el dia 4 de enero 2023 , es por 1,800.00 que incluye 2 dia del ejercicio en cierre 2022.
La aplicación de los suieldos y salarios ACUMULADOS es como sigue
Mano de Obra (Costo)
Gastos de Fabricacion
Gastos de Administracion
Gastos de Venta
5% de amortización sobre 7,000.00 de gatos de Organización.

SE PIDE:

Desarrolle la hoja de trabajo corriendo simultaneamente en forma de diario

Los asientos de ajustes
Los asientos de Produccion
Los asientos de Costo de ventas (Ventas Netas y Compras Netas)
Los asientos de Perdidas y Ganancias
El asiento de Cierre

Formule en esquemas de Mayor, las cuentas de producción, Costo de Ventas, y Pérdidad y Ganancias

Obtenga los estados de :

1. Costos de Producción
2. Costos de Ventas
3. Perdidas y Ganancias
4. Balance General
5. Estado de Resultados

Los INVENTARIOS FINALES FISICOS son:

Materias Primas
Produccion en proceso
Productos Terminados
o en cierre 2022.

40%
25%
15%
20%

d y Ganancias

30,000.00
12,000.00
90,000.00
 REGISTROS CONTABLES

1 Gastos de Venta
Provision para ctas incobrables
Estimacion de Cuentas Incobrables
1% sobre las ventas netas
-------------------------------------------------------

2 Gastos de Venta
Depreciacion de Mobiliario
Gastos de Admon
Depreciacion de Mobiliario
Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres
10% sobre la inversion anual

3 Gastos de Fabricacion y/o Operación

Depreciacion de Maquinaria
Depreciacion Acumulada de Maquinaria
10% sobre la inversion anual

4 Gastos de Fabricacion y/o Operación Al resultado

de Julio a Diciembre del 2022 1a mitad
Gastos por Amortizar (Seguros y Fianza) Activo Diferido
Cuenta por Pagar Proveedor ( Aseguradora la Z)
Enero a Junio 2023

5 Sueldos y Salario Acumulado Al resultado 300 dia

30 y 31 de 2022 Sueldos
CXP Sueldos y Salarios por Pagar PASIVO
30 y 31 de 2022 Sueldos

5A Sueldos y Salario Gastos de Operación Al resultado 300 dia

01-04 Enero 2023
CXP Sueldos y Salarios por Pagar PASIVO
01-04 Enero 2023

5B CXP Sueldos y Salarios por Pagar PASIVO

30-31 del 2022 y 01-04 Enero 2023
BANCOS

6 Sueldos y Salario Acumulado BASE 90,600.00

Mano de Obra (Costo) 40%
Gastos de Fabricacion 25%
Gastos de Administracion 15%
Gastos de Venta 20%
Sueldos y Salario Acumulado
aplicación de salarios pagados en el ejercicio.
 7 Gastos de Administracion 7,000.00
5% sobre gastos de organización
Amortizacion Acumulada (Gastos de Organización)
5% sobre gastos de organización

8 Ventas
Devoluciones sobre ventas
Traspaso para determinar las ventas Netas

9 Devoluciones sobre Compras

Compras de Materiales
Traspaso para determinar las compras Netas

10 Compras de Materiales
Fletes sobre compras
Traspaso para acumular a la cuenta de compras los gastos originados

ASIENTOS DE COSTOS DE PRODUCCION

11 Costos de Produccion
Inventario de Materia Primas
Inventario de Productos en Procesos
Compras de Materiales
Gastos de Fabricacion 68,250.00
Mano de Obre Directa 90,600.00
Traspasos de Inventarios iniciales y costos incurridos durante el
periodo a la cuenta de produccion

12 Inventario de Materias Primas

Inventario de Productos en proceso
Costo de Produccion
Importe de los inventarios Finales al 31 de Diciembre 2022

ASIENTOS DE COSTOS DE VENTAS

13 COSTO DE VENTAS
Inventario de Productos Terminados
Costo de Produccion

Traspaso del Inventario Incial y costo de Fabricacion de productos

en el ejercicio para la determinacion del costo de ventas

14 Inventario de Productos Terminados

COSTO DE VENTAS
 Importe por el inventario final que se traspaso para efectos de la
determinacion del costo de ventas

ASIENTOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS

15 VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
PERDIDAS Y GANANCIAS
 D H
320.00

320.00

500.00

500.00

1,000.00

15,000.00

15,000.00

600.00

600.00
1,200.00

600.00

600.00

1,200.00

1,200.00

1,800.00

1,800.00

.
36,240.00
22,650.00
13,590.00
18,120.00
90,600.00
 350.00

350.00

10,000.00
10,000.00

10,000.00
10,000.00

4,000.00
4,000.00

223,490.00
20,000.00
15,000.00
84,000.00
68,250.00
36,240.00

30,000.00
12,000.00
42,000.00

281,490.00
100,000.00
181,490.00

90,000.00
90,000.00
320,000.00
191,490.00
54,440.00
43,940.00
6,000.00
24,130.00
 CAJA CUENTAS POR COBRAR EST. CTAS. INCOBRABLES
SI 10,000.00 SI 70,000.00 SI 1,000.00
320.00
1,320.00

MAQUINARIA DEP.ACUM. MAQ MUEBLES Y ANSERES

SI 150,000.00 SI 15,000.00 SI 10,000.00
15,000.00
30,000.00

AMORT. ACUM. GTOS DE ORG CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

SI 350.00 SI 53,000.00 SI 250,000.00
350.00
700.00

VENTAS DEV. SOBRE VTAS COMPRA DE MATERIALES

10,000.00 330,000.00 10,000.00 10,000.00 85,000.00 5,000.00
320,000.00 320,000.00 4,000.00
84,000.00 84,000.00

GTOS DE FABRICACION GTOS DE ADMON GTOS DE VENTAS

SI 30,000.00 SI 40,000.00 SI 25,000.00
15,000.00 500.00 320.00
600.00 350.00 500.00
22,650.00 13,590.00 18,120.00
68,250.00 68,250.00 54,440.00 54,440.00 43,940.00 43,940.00

SYS POR PAGAR MANO DE OBRA (COSTO) COSTO DE PRODUCCION

600.00 36,240.00 36,240.00 223,490.00 42,000.00
181,490.00 181,490.00
SALDOS DE LAS CUENTAS POR LA OPERACIONES DE AJUSTES (ENERO) SIN CONSIDERAR EL S.I.

GTOS DE FABRICACION GTOS DE ADMON GTOS DE VENTAS

15,000.00 500.00 320.00
600.00 350.00 500.00
22,650.00 13,590.00 18,120.00
38,250.00 14,440.00 18,940.00
 INV. M.P INV. P.PROCESO INV. P.TERMIANDO
SI 20,000.00 20,000.00 SI 15,000.00 15,000.00 SI 100,000.00 100,000.00
30,000.00 12,000.00 90,000.00

DEP. ACUM. M Y ENSERES ANTICIPO DE IMPUESTOS GTOS DE ORGANIZACIÓN

SI 1,000.00 SI 3,350.00 SI 7,000.00
1,000.00
2,000.00

RESERVA CAPITAL UTILIDAD POR APLICAR RESULTADO DEL EJERCIO

SI 12,000.00 SI 8,000.00

DEV. SOBRE COMPRAS FLETES S/COMPRAS S Y SALARIOS ACUM

5,000.00 5,000.00 4,000.00 4,000.00 90,000.00
600.00 90,600.00
90,600.00 90,600.00

OTRO GTOS Y PROD. GTOS X AMORTIZAR PROVEEDORES

SI 6,000.00 6,000.00 600.00 1,200.00

COSTO DE VENTAS PERDIDAS Y GANANCIAS

281,490.00 90,000.00 320,000.00
191,490.00 191,490.00 191,490.00
54,440.00
 43,940.00
6,000.00
295,870.00 320,000.00
24,130.00
 CIA. MANUFACTURERA "X" S.A.
ESTADO DE COSTO DE FABRICACION
Del 1 de Enero al 31 de dciembre del 2022

MATERIAS PRIMAS
Inventario Inicial de Materiales 20,000.00
Compras de Materiales 85,000.00
Fletes sobre Compras 4,000.00
SUMA 89,000.00
Devoluciones sobre compra 5,000.00 84,000.00
SUMA 104,000.00
Inventario Final de Materiales 30,000.00

MANO DE OBRA DIRECTO

COSTO PRIMO
GASTOS DE FABRICACION
COSTO INCURRIDO

INVENTARIO EN PROCESO
INICIAL 15,000.00
FINAL 12,000.00
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
 74,000.00

36,240.00
110,240.00
68,250.00
178,490.00

3,000.00
181,490.00
 CIA. MANUFACTURERA "X" S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de dciembre del 2022

VENTAS BRUTAS 330,000.00

Devoluciones sobre ventas 10,000.00
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
Inv. Incial de Productos Terminados 100,000.00
Costo de Produccion del periodo 181,490.00
SUMA 281,490.00
Inv. Final de Productos Terminados 90,000.00
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Ventas 43,940.00
Gastos de Admon 54,440.00
UTILIDAD OPERACION
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Otros Gastos y Productos 6,000.00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
 %

320,000.00 100%

191,490.00 60%
128,510.00 40%

98,380.00 31%
30,130.00
6,000.00 2%

24,130.00 8%
 Balanza Saldos 31 Dic
DEBE HABER
ACTIVO C Caja y Bancos 10,000.00
ACTIVO C Cuentas por cobrar 70,000.00
ACTIVO C Estimacion para cuentas incobrables 1,000.00
ACTIVO C Inventario de Materia Prima (inicial) 20,000.00
ACTIVO C Inventario de Productos en Proceso (inicial) 15,000.00
ACTIVO C Inventario de Productos en Terminados (inicial) 100,000.00

ACTIVO F Maquinaria 150,000.00

ACTIVO F Depreciaion Acumulada de Maquinaria 15,000.00
ACTIVO F Muebles y Enseres 10,000.00
ACTIVO F Depreciaion Acumulada de Muebles y enseres 1,000.00

ACTIVO D Anticipo de Impuestos 3,350.00

ACTIVO D Gastos de organización AD 7,000.00
ACTIVO D Amortizacion Acumulada 350.00
ACTIVO D Gastos por Amortizar

PASIVO Cuentas por pagar 53,000.00

PASIVO Proveedores
PASIVO Gastos Acumulado por pagar

CAPITAL Capital Social 250,000.00

CAPITAL Reserva de Capital LGSM 5-20% 12,000.00
CAPITAL Utilidades por Aplicar 8,000.00
CAPITAL Resultado del Ejercicio

Ventas 330,000.00
Devoluciones Sobre Ventas 10,000.00
Compra de Materiales 85,000.00
Devoluciones Sobre compras 5,000.00
Fletes sobre compras 4,000.00
Sueldos y Salarios acumulados 90,000.00
Gastos de Fabricacion 30,000.00
Gastos de Administracion 40,000.00
Gastos de Ventas 25,000.00
Otros Gastos y Productos 6,000.00
Mano de Obra Directa
Costo de Produccion
Costo de Ventas

675,350.00 675,350.00
Balanza Previa Al Balance
ACTIVO PASIVO
10,000.00
70,000.00
1,320.00
30,000.00
12,000.00
90,000.00

150,000.00
30,000.00
10,000.00
2,000.00

3,350.00
7,000.00
700.00
600.00

53,000.00
1,200.00
600.00

250,000.00
12,000.00
8,000.00
24,130.00

382,950.00 382,950.00
 Balanza Saldos 31 Dic
DEBE HABER
Caja y Bancos 10,000.00
Cuentas por cobrar 70,000.00
Estimacion para cuentas incobrables 1,000.00
Inventario de Materia Prima (inicial) 20,000.00
Inventario de Productos en Proceso (inicial) 15,000.00
Inventario de Productos en Terminados (inicial) 100,000.00
Maquinaria 150,000.00
Depreciaion Acumulada de Maquinaria 15,000.00
Muebles y Enseres 10,000.00
Depreciaion Acumulada de Muebles y enseres 1,000.00
Anticipo de Impuestos 3,350.00
Gastos de organización AD 7,000.00
Amortizacion Acumulada 350.00
Cuentas por pagar 53,000.00
Capital Social 250,000.00
Reserva de Capital LGSM 5-20% 12,000.00
Utilidades por Aplicar 8,000.00
Ventas 330,000.00
Devoluciones Sobre Ventas 10,000.00
Compra de Materiales 85,000.00
Devoluciones Sobre compras 5,000.00
Fletes sobre compras 4,000.00
Sueldos y Salarios acumulados 90,000.00
Gastos de Fabricacion 30,000.00
Gastos de Administracion 40,000.00
Gastos de Ventas 25,000.00
Otros Gastos y Productos 6,000.00
Gastos por Amortizar
Gastos Acumulado por pagar
Proveedores
Mano de Obra Directa
Costo de Produccion
Costo de Ventas
Perdidas y Ganancias
675,350.00 675,350.00
 Asientos de Ajuste Balanza Saldos Ajustados Costo de Produccion Costo de Ventas
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
10,000.00 -
70,000.00 -
320.00 - 1,320.00
20,000.00 - 20,000.00 30,000.00
15,000.00 - 15,000.00 12,000.00
100,000.00 - 100,000.00
150,000.00 -
15,000.00 - 30,000.00
10,000.00 -
1,000.00 - 2,000.00
3,350.00 -
7,000.00 -
350.00 - 700.00
- 53,000.00
- 250,000.00
- 12,000.00
- 8,000.00
10,000.00 320,000.00
10,000.00 -
4,000.00 5,000.00 84,000.00 84,000.00
5,000.00 -
4,000.00 -
600.00 90,600.00 -
38,250.00 68,250.00 - 68,250.00
14,440.00 54,440.00 -
18,940.00 43,940.00 -
6,000.00 -
600.00 600.00 -
600.00 - 600.00
1,200.00 - 1,200.00
36,240.00 36,240.00 - 36,240.00
- - 181,490.00 181,490.00
- -

128,070.00 128,070.00 678,820.00 678,820.00 223,490.00 223,490.00 281,490.00

Costo de Ventas Perdidad y Ganancia Balanza Previa Al Balance
HABER Gastos Productos ACTIVO PASIVO
10,000.00
70,000.00
1,320.00
30,000.00
12,000.00
90,000.00 90,000.00
150,000.00
30,000.00
10,000.00
2,000.00
3,350.00
7,000.00
700.00
53,000.00
250,000.00
12,000.00
8,000.00
320,000.00

54,440.00
43,940.00
6,000.00
600.00
600.00
1,200.00

191,490.00 191,490.00
24,130.00 24,130.00
281,490.00 320,000.00 320,000.00 382,950.00 382,950.00
CUADRO DE DEPRECIACION
% ANUAL ANUAL MENSUAL
MUEBLES Y ENSERES 10,000.00 10% 1,000.00 83.33

% ANUAL ANUAL MENSUAL

MAQUINARIA 150,000.00 10% 15,000.00 1,250.00

VENTAS 330,000.00
Devoluciones s/ventas 10,000.00
VENTAS NETAS 320,000.00 0% 1 millar

320.00