UNIVERSIDAD NACIONAL POLITECNICA

UNP

DEPARTAMENTO
CIENCIAS SOCIALES, EDUCACION COMERCIAL Y DERECHO
AREA: CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZAS
TERCER SEMESTRE 2023
LABORATORIO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

INTEGRANTES:
Nombres y Apellidos Carnet

YENSI PERALTA RIVAS 2112710

Materia: Contabilidad Gubernamental

Carrera: Contaduría Pública y Finanzas

Año: IIE
Aula: I-12
Turno: Sabatino
Docente: Msc. Manuel A. Ortiz Gonzalez
Fecha de entrega: 20 de septiembre del 2023

Managua, Nicaragua
RECHO

TAL

Gubernamental

ública y Finanzas

A. Ortiz Gonzalez
bre del 2023
 LABORATORIO No. 1
DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TIPO DE TRABAJO:

FORMA DE TRABAJO:

DOCUMENTACIÓN BÁSICA: MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
FORMATOS DE ESTADOS FINANCIEROS
CUALQUIER OTRO DOCUMENTO INDICADO POR EL
CATEDRATICO DE CLASE

OBJETIVOS DEL TRABAJO:

Este laboratorio persigue los siguientes objetivos:

1. El estudiante desarrolle habilidades para contabilizar bajo un sistema de contabilidad Gubernamental.

2. El grupo de trabajo ponga en práctica los conocimientos teóricos
emitir adquirido
los EstadosenFinancieros
clase y ejecute
de una
lasInstitución
etapas paraP
3. Inducir al estudiantado realizar el proceso de contabilización: Memoria de Cálculo, Comprobante Diario,
Cuentas de Mayor o T, Balanza de Comprobación y Estados Financieros que le permitirá enriquecer el conocimie

INSTRUCCIONES BÁSICAS:
1. El tiempo para desarrollar este laboratorio es limitado según los encuentros planificados
2. El laboratorio se desarrollará de forma lógica que establece las normas de contabilidad gubernamental y
considerando como escenario la estructura operativa y de control interno que se tiene establecida en las
Entidades Pública, bajo el Sistema integrado Gestión Administrativa, Financiera y Auditoria (SIGFA)
3. El nombre de la Entidad quedará bajo la designación del equipo, procurando que sea una Entidad Pública.
4. Se apoyará del Catalogo Gubernamental y del Manual Contable Gubernamental, de la Institución que seleccio
para relacionar las transacciones que realmente realiza con las que se indican en este laboratorio.
5. El puntaje de calificación es el siguiente:
a) Realizar memoria de Cálculo por cada transacción u asiento
b) Analizar y contabilizar las transacciones en asientos de diario
c) Realizar correctamente Cuentas T o de Mayor
d) Realizar y alimentar la Balanza de Comprobación
e) Elaborar El Balance General
f) Elaborar El Estado de Resultado
g) Elaborar El Estado de Cambio en el Patrimonio
h) Elaborar El Estado de Flujos de Efectivo
6. El trabajo corresponde a la evaluación del Segundo parcial

DATOS DEL CASO:

Nuestra Entidad Gubernamental, tiene la información básica siguiente:
NOMBRE DE LA ENTIDAD
GUBERNAMENTAL: El nombre de la entidad asignado previamente
ACTIVIDAD: La actividad que indique su ley orgánica o creadora
DIRECCIÓN:
TELÉFONOS:
TELEFAX:
PERIODO DE OPERACIONES: 1º de Enero al 28 de Febrero del 202X.

Estructura Orgánica;
Dirección Superior: Ministro y/o Director Ejecutivo
Viceministro y/o Sub Director
Secretario y/o Asistente del Director
Secretaria Ejecutiva
Dirección General: Director General o Coordinador
O de Coordinación Asistente
Secretaria
Asesoría Legal: Asesor Legal
Secretaria
Dirección de
Planificación: Director especifico
Secretaria
Departamento
de Formulación: Jefe Departamento

Departamento
de Proyectos: Jefe Departamento
2 técnicos o especialistas
4 empleados de apoyo
Departamento
Evaluación y seguimiento: Jefe Departamento
7 técnicos especialistas
Dirección Administrativa:
Financiera Director especifico
Secretaria
Oficina
Contabilidad Contador General
tres auxiliares de contabilidad
Oficina de Presupuesto Jefe de oficina
2 analistas presupuestarios

Unidad de Tesorería Jefe de Tesoreria

2 cajeras, 1 secretaria
Oficina
de Recursos Humanos Jefe de oficina
2 analistas y 1 sicóloga
Oficina
Servicios Generales Jefe de oficina
8 personal de apoyo
Unidad
de Almacén: Jefe de Unidad
4 encargados de bodega,
 4 ayudantes y 2 kardistas
Unidad contrataciones
del Estado Jefe de Unidad
4 especialistas de compras
Oficina
de Informática Jefe de oficina
1 asistente técnico
Dirección Sustantiva: Director Especifico
Secretaria
Departamento
u oficina Jefe de Departamento y/o Oficina
3 analistas, técnicos, especialistas

La Entidad Pública “ X.”, al 1º de Enero del 202X, presenta la siguiente situación fi

“X”
Balance General,
En Enero del 2007.

1 ACTIVO
Activo corriente:
Activo disponible:
Caja C$95,000.00
Bancos 250,000.00
Fondos en Avance 75,000.00
Inventarios:
Existencias de materiales, suministros y materias primas 1,000,000.00
Total del Activo corriente
Activo no corriente:
Activo fijo:
Terrenos C$450,000.00
Edificios e Instalaciones 900,000.00
Vehículos y Transporte 320,000.00
Mobiliario y Equipos de Servicios 530,000.00
Total del Activo no corriente

Total del Activo

PASIVO
Pasivo corriente:
Cuentas y Documentos por Pagar:
Cuentas por bienes y servicios por pagar C$600,000.00
Retenciones por pagar 45,000.00
Previsiones:
Previsiones para protección de inventarios 38,000.00
Total del Pasivo corriente

Pasivo no corriente:
Depreciación y Amortización:
Depreciación acumulada de Activos fijos C$21,666.66
Total del Activo no corriente

Total del Pasivo

PATRIMONIO
Capital Fiscal
Capital fiscal C$2,915,333.34
Total del Patrimonio

Total del Pasivo y Patrimonio

Félix Zeledón P José Hernández S.

Resp. Oficina de Contabilidad Resp. de la DAF

ANEXOS:
RELACIÓN DEL EFECTIVO EN CAJA
Al 1º de Enero del 202X.

Efectivo en caja C$90,000.00

Caja Chica 5,000.00
Total C$95,000.00
==========

FONDOS EN AVANCE
Al 1º de Enero del 202X.

Delegación Matagalpa C$10,000.00

Delegación Rivas 25,500.00
Delegación de RAAS 20,000.00
Delegación de Carazo 19,500.00
C$75,000.00
Total ============

DETALLE BIENES INMUEBLES

Al 1º de Enero del 202X.

Terrenos Oficina Principal C$450,000.00

Edificios de Oficina Principal 900,000.00

Total C$1,350,000.00
=========
 CUENTA POR BIENES POR PAGAR
Al 1º de Enero del 202X.
METASA C$150,000.00
REUNISA 75,000.00
DATATEX 175,000.00

Total C$400,000.00
============

RETENCIONES POR PAGAR

Al 1º de Enero del 202X.
Retenciones por Impuestos C$45,000.00

Operaciones:
Mes de Enero/202X

2 2. 8 de Enero del 202X: Las Delegaciones Departamentales informaron que las recaudaciones de la sem
fueron de C$ 5,000,000.00, que fueron depositadas en la cuenta del No. 001-111, de la Tesorería General de la R
que maneja el BCN según minutas de a No. 001 a la No. 1000

3 3. 8 de Enero del 202X: Se recibe el cheque fiscal # 5671 con valor de C$ 10,000,000.00 por financiam
con el ROC # 001, para los rubros siguientes:
Salarios y prestaciones laborales C$2,000,000.00
Compra de bienes materiales C$1,500,000.00
Compra de servicios en general C$1,900,000.00
Compra de activos fijos C$3,000,000.00
Para proyectos C$1,600,000.00
C$10,000,000.00
4 4. 9 de Enero del 202X: Se deposita los fondos presupuestarios en la cuenta bancaria # 601-01-999-5, en
según minuta # 003324

5 5. 9 de Enero del 202X: Se pagan bienes y servicios utilizados de:

Proveedor Concepto
ENITEL - CLARO Servicios telefónicos
ENACAL Servicio agua potable
DISNORTE Servicio energía eléctrica
IBW Servicio internet
SERVIPRO Vigilancia del mes
GONPER Papelería
INISER Seguro anual vehículos
6 6. 10 de Enero del 202X: Se recibe el informe de las recaudaciones de la semana del 1ro. al 07 de Enero, que c
a los concepto que se detallan a continuación:

Impuestos por renta C$2,100,000.00

Impuestos bienes inmuebles 900,000.00
Impuestos general al valor 1,000.000.00
Tasa de servicios 500,000.00
Multas 500,000.00

7 7. 12 de Enero del 202X: El Banco Mundial otorgó una donación de 10 computadora, con un costo de C$ 90,00
entrada de bodega # 001 y un préstamo L.P. por C$ 33,000,000.00, según transferencia bancaria # 08-002, depo
la cta. cte. # 601-01-999-7, del BANCENTRO, para la construcción de un Edificio que será asignado a la Alcaldía M

8 8. 15 de Enero del 202X: Se pagan los salarios del mes, Salarios brutos C$ 1,000,000.00 (calcule las prestacion
C$ 62,500.00, IR 44,000.00, pensiones alimenticias C$ 18,000.00, los salarios netos fueron pagados con el Ck. 08

9 9. 22 de Enero del 202X, La constructora SOVIPE, S.A., inicia las labores de obras civiles, para el Edificio de la A
y se le emite adelanto de contratos por C$ 10,000,000.00, según Ck 2001.

10 10. 31 de Enero del 202X: Se contabiliza la depreciación del activo fijo bajo el método línea recta para edificio
sin valor residual y un periodo a 10, 5, y 5 años, respectivamente.

11 11. 31de Enero del 202X: Efectúe los asientos de cierre, prepare los Estados Financieros y sus notas.

Operaciones:
Mes de Febrero/202X:

12 1. 01 Febrero 2007: Se contabiliza los intereses causados en el mes anterior por el préstamo y corresponde al

13 2. 01 Febrero 202X: Se recauda la suma de C$ 500,000.00, por dividendos en Certificados y por arrendamiento
(70% y 30% respectivamente). Se deposito a la cuenta No. 001-111, de la Tesorería General de la República, segú

14 3. 05 Febrero 202X: Se da baja a 10 computadoras dañadas con valor unitario de C$ 16,000.00 y con una depr
de C$ 533.33, según Acta No. 800

15 4. 9 de Febrero 202X: Se pagan bienes y servicios utilizados de:

Proveedor Concepto
Hotel Intercontinental Servicio de reunión
Librería Jardín Útiles de oficina
REUNISA Llantas
Juan Zambrana Viáticos internos
Imprenta Larios Elaboración folleto
Taller Palacios Reparación de vehículos

16 5. 15 de Febrero 202X: Constructora SOVIPE, S.A., concluye la construcción del Edificio y se le cancela sus hora
deducción del 2% de retención en la fuente IR. Este obligación fue cancelada con el Ck 2002 y con el reporte de a
17 6. 17 de Febrero 202X: Se colocan Bonos del Tesoro por C$ 20,000,000.00, con las empresas del Consorcio Pe
certificado No. 00478 y emitimos ROC 002

18 7. 28 Febrero 202X: El saldo de préstamo es transferido al Banco Mundial, más el pago de intereses
del mes de Enero y del mes en curso (igual tasa de interés), según cheque # 2003 y recibo de caja extendido por

19 8. 28 Febrero 202X: Se contabiliza la depreciación del activo fijo bajo el método línea recta para edificio, vehíc
y un periodo a 10, 5, y 5 años, respectivamente.

9. 28 Febrero 202X: Efectúe los asientos de cierre, prepare los Estados Financieros y sus notas.
ATORIO No. 1 Se pide:
DE a) Memoria de calculo
D GUBERNAMENTAL b) Comprobante Diario
c) Cuentas T o Mayor
LABORATORIO ( EN CASA) d) Balanza de Comprobació
e) Estado de Situación o B
EQUIPOS DE 6 ESTUDIANTES f) Estado de Resultado o E

BILIDAD GUBERNAMENTAL
OBJETO DEL GASTO
DOS FINANCIEROS
OCUMENTO INDICADO POR EL

ilidad Gubernamental.
nancieros de una Institución Pública.
culo, Comprobante Diario,
mitirá enriquecer el conocimiento intelectual.

abilidad gubernamental y
ene establecida en las
uditoria (SIGFA)
e sea una Entidad Pública.
l, de la Institución que seleccionó
ste laboratorio.

5 puntos
5 puntos
5 puntos
5 puntos

dad asignado previamente

que su ley orgánica o creadora
Febrero del 202X.

nte del Director

oordinador
to y/o Oficina
especialistas

esenta la siguiente situación financiera:

al,
07.

C$420,000.00

1,000,000.00

C$1,420,000.00

2,200,000.00

C$3,620,000.00
================

C$645,000.00

38,000.00

C$683,000.00
 21,666.66

C$704,666.66

2,915,333.34

C$3,620,000.00
================

Luis Díaz Castillo

Ministro

RELACIÓN DE BANCOS
Al 1º de Enero del 202X7.

Banco de Finanzas (01-650-11) C$160,000.00

Banco Caley Dagnall (22-89-0) 90,000.00
Total C$250,000.00
==========

INVENTARIO DE VEHÍCULOS
Al 1º de Enero del 202X.

Jeep Toyota M-305-17 C$95,000.00

Vehículo liviano Nissan M-221-18 100,000.00
Bus Mercedes Benz M-987-19 125,000.00
Total C$320,000.00
=========

INVENTARIOS DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE SERVICIO

Al 1º de Enero del 202X.

1 Máquina registradora No.6014 C$2,000.00

30 Escritorios C$1,200.00 36,000.00
61 Sillas Fijas 500.00 30,500.00
16Equipo de Computación 16,000.00 256,000.00
40 Archivadores 4,000.00 160,000.00
35 Sillones de Espera 1,300.00 45,500.00
Total C$530,000.00
============
 CUENTAS POR SERVICIOS POR PAGAR
Al 1º de Enero del 202X.
SHELL, S.A. C$145,000.00
SERVIPRO 55,000.00

Total C$200,000.00
==========

DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE ACTIVO FIJO

Edificios e Instalaciones C$7,500.00

Vehículos y Transporte 5,333.33
Mobiliario y Equipos de Servicios 8,833.33
Total C$21,666.66
==========

e las recaudaciones de la semana del 1ro. al 07 de Enero

de la Tesorería General de la República,

10,000,000.00 por financiamiento presupuestario del mes,

bancaria # 601-01-999-5, en el BANCENTRO,

Monto Ck
C$47,000.00 8003
19,000.00 8005
53,000.00 8006
8,500.00 8009
32,600.00 8011
6,000.00 8012
115,000.00 8014
a del 1ro. al 07 de Enero, que corresponde

dora, con un costo de C$ 90,000.00, según

encia bancaria # 08-002, depositado en
e será asignado a la Alcaldía Municipal de Ocotal.

000.00 (calcule las prestaciones), las retenciones Inss,

fueron pagados con el Ck. 08015.

s civiles, para el Edificio de la Alcaldía Municipal de Ocotal

étodo línea recta para edificio, vehículo y Mobiliario,

ancieros y sus notas.

el préstamo y corresponde al 0.5% del monto principal, según N/D # 001.

rtificados y por arrendamientos de terrenos públicos

a General de la República, según minutas de a No. 1001 a la No. 1300.

e C$ 16,000.00 y con una depreciación acumulada por unidad

Monto Ck
C$57,000.00 8016
10,000.00 8017
123,000.00 8020
8,500.00 8021
12,500.00 8022
60,000.00 8023

Edificio y se le cancela sus horarios por C$ 20,000,000.00, menos

l Ck 2002 y con el reporte de avance de la obra, se traslada a obras concluidas.
as empresas del Consorcio Pellas, S.A.. quien nos extendió cheque

el pago de intereses
recibo de caja extendido por el beneficiario No. 2214.

línea recta para edificio, vehículo y Mobiliario, sin valor residual

ros y sus notas.

Memoria de calculo
Comprobante Diario
Cuentas T o Mayor
Balanza de Comprobación
Estado de Situación o Balance General
Estado de Resultado o Estado de Perdida y/o Ganancia
Memoria de Calculo
1) P
Caja
Banco de Finanzas
Banco Calleg dagnall
Fondos de avance
Delegación Matagalpa C$10,000.00
Delegación Rivas C$25,500.00
Delegación de RAAS C$20,000.00
Delegación de Carazo C$19,500.00
Caja Chica
Terrenos
Edificios e instalaciones
Vehiculos y Transporte
Jeep Toyota M-305-14 95,000.00
Vehiculo Liviano Nissan 100,000.00
Bus Mercede Benz 125,000.00
Inventarios
Mobiliario y Equipo de servicio
Maquina Registradora (1) 2,000.00
Escritorios (30*1200) 36,000.00
Sillas fijas (61*500) 30,500.00
Equipos de Computacion (16*16000) 256,000.00
Archivadores (40*4000) 160,000.00
Sillones de espera (35*1300) 45,500.00
Cuentas y Documentos por pagar
Bienes x pagar
Metasa 150,000.00
Reunisa 75,000.00
Datatex 175,000.00
Servicios por pagar
Shell S.A. 145,000.00
Servipro 55,000.00
Retenciones por pagar
Previsiones para protección de inventarios
Depreciación acumulada de Activos fijos
Depreciacion acumulada Edificios 7,500.00
Depreciacion acumulada Vehiculo 5,333.33
Depreciacion Acumulada Mobiliarios 4,566.67
Depreciacion Acumulada Equipo Computo 4,266.66
Capital fiscal
Sumas

2) 8/1/202x
Recaudaciones del 1 al 7/01
 Depositadas en la Cta. TGR -BCN
s/minutas del 001-1000
sumas

3) caja
prestaciones y beneficios por pagar
Salarios y prestaciones laborales C$2,000,000.00
Compra de bienes materiales C$1,500,000.00
Compra de servicios en general C$1,900,000.00
Compra de activos fijos C$3,000,000.00
Para proyectos C$1,600,000.00
sumas
 D H
C$90,000.00
C$160,000.00
C$90,000.00
C$75,000.00

5,000.00
C$450,000.00
900,000.00
320,000.00

1,000,000.00
530,000.00

C$600,000.00

45,000.00
38,000.00
C$21,666.66

C$2,915,333.34
C$3,620,000.00 C$3,620,000.00 C$0.00

5,000,000.00
 5,000,000.00

5,000,000.00 5,000,000.00

C$10,000,000.00
C$10,000,000.00

C$10,000,000.00 C$10,000,000.00
COMPROBANTE DIARIO

Ministerio xxxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio Cod.Cont.

1-Jan
11111
111111
1111111
1111111001
11113
111131
1111311
1111311001
11123
111231
1112311
1112311001
1112312
1112312001
1113
11131
11131001
11132
11132001
11133
11133001
11134
11134001
1153
11531
115311
12
124
1241
12411
12411001
1242
12421
12421001
12421
1243
12431
124311
1243110001
124312
1243120001
124313
1243130001
12431001
1245
12451
124511
1245110001
124512
1245120001
124513
1245130001
124514
1245140001
12452
124521
124521001
12453
124531
1245310001
2
21
211
2112
21121
211211
211211001
211211002
211211003
21122
211221
211222
2114
21141
211411
211411001
211411002
211411003
211411004
2162
21621
2261
22611
226111
22612
226121
22614
 226141
226142
3
3.1
3.1.1
3.1.1.1

SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio Cod.Cont.

3-Jan
4
4.1
4.1.2
4.1.2.1
4.1.2.1.1

4.2
4.2.2
4.2.2.1

SUMAS IGUALES

Elaborado:
 Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio Cod.Cont.

8-Aug
1111
11111
21112

SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio Cod.Cont.

11111
111111
1111111
1111111001

5141
51411
514111
5141111
5141111000 1

51412
514121
 5141211
51412111
5141211100 1

51413
514131
5141311
51413111
514131111
5141311000 1

51414
51141
511411
5141111
5141111
51411111
51411100 1

51415
514151
5141511
51415111
514151100 1

fecha folio cod. Cont.

8 de enero
4
4.1
4.1.2
4.1.2.1
4.1.2.1.1
4.1.2.1.1.1
4.1.2.1.1.001

4,2
4.2.2
4.2.2.1
4.2.2.1.1
4.2.2.1.1.0001
 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.1
1.1.1.2.1.1.1
1.1.1.2.1.1.1.1
1.1.1.2.1.1.0001

5.1.7.1
5.1.7.1.1
5.1.7.1.1.0001

sumas iguales

Yensi Peralta
Elaborado:
 Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
Cod.Cont.

Fecha Folio
20-Jan

SUMAS IGUALES

Cod.Cont.

Elaborado:
 Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio
21-Jan

SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________Cod.Cont.

Fecha Folio
22-Jan

SUMAS IGUALES
 Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________Cod.Cont.

Fecha Folio
24-Jan

SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________Cod.Cont.

Fecha Folio
25-Jan
 SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
Cod.Cont.

Fecha Folio
27-Jan

SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________Cod.Cont.

Fecha Folio
30-Jan
 SUMAS IGUALES

Elaborado:

Cod.Cont.

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio
31-Jan

SUMAS IGUALES

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________Cod.Cont.

Fecha Folio
31-Jan

SUMAS IGUALES

Cod.Cont.
Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________

Fecha Folio
31-Jan

SUMAS IGUALES
 Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________Cod.Cont.

Fecha Folio

SUMAS IGUALES

Cod.Cont.

Elaborado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
 Fecha Folio

SUMAS IGUALES

Cod.Cont.

Elaborado:
SUMAS IGUALES
 Ministerio xxxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
Comprobante Dario No.

Concepto Parcial

Caja
Caja cordoba
Caja cordoba Oficina Central
Caja cordoba Ofic.Central/Minerva Estrada C$90,000.00
Caja Chica
Caja Chica cordoba
Caja Chica cordobas Ofic. Central
Caja Chica cordoba Ofic.Central/Maria Suarez 5,000.00
Fondos Propios Organismos Entidades
Moneda Nacional
Banco de Finanzas C$160,000.00
Banco de Finanzas Cta.Cte.111111 Gtos Operativos
Banco Caley Dagnall 90,000.00
Banco Caley Dagnall Cta.Cte.01235 Gtos.compras
Fondo de Avance
Delegacion Matagalpa C$10,000.00
Delegacion Matagalpa/Delegado Carlos Mora
Delegacion Rivas C$25,500.00
Delegacion Rivas/Delegada Flor Silvestre
Delegacion RAAS C$20,000.00
Delegacion RAAS/Delegada Rita Hodgson
Delegacion de Carazo C$19,500.00
Delegacion de Carazo/Delegado Horacio Lemus
Existencia de materiales y suministros Pri.
Materiales y suministros 1,000,000.00
Materiales
Activos No Corrientes
Activo Fijos
Terrenos
Oficina Principal
Terreno/Ofic.Principal/ C$450,000.00
Edificios e Instalaciones
Edificios 900,000.00
Edificio A
Oficina Principal
Vehiculos y transporte
Vehiculo
Vehiculo Toyota
Vehiculo Toyota x 95,000.00
Vehiulo Nissan
Vehiculo Liviano Nissan x 100,000.00
Vehiculo Mercedes Benz
Bus Mercedes Benz 125,000.00
Vehiculos x
Mobiliario y equipo de servicios
Mobiliario de oficina
Escritorios 36,000.00
Escritorios x
Sillas 30,500.00
Sillas x
Archivadores 160,000.00
Archivadores x
Sillones de espera 45,500.00
Sillones de espera x
Equipo de Servicio
Equipo de Servicio 2,000.00
Maquina Registradora
Equipo de Computacion 256,000.00
Equipo de Computacion
Equipo de Computacion x
Pasivos
Pasivo Corrientes
Exigibilidad
Cuentas y documentos por pagar
Cuentas por bienes y servicios por pagar
Cuentas por bienes por pagar
Metasa 150,000.00
Reunisa 75,000.00
Datatex 175,000.00
Cuentas por servicios por pagar
Shell S. A. 145,000.00
Servipro 55,000.00
Retenciones por pagar
Retenciones por impuestos
Retenciones DGI
Retenciones DGI IVA
Retenciones DGI IR
Retenciones DGI ISC
Retenciones DGI ITF
Previsiones para proteccion de inventarios
Previsiones para proteccion de inventarios
Depreciacion acumulada de Activos Fijos
Depreciacion Acumulada Edific.e Instalac.
Depreciacion Acumulada Edificios 7,500.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos y Transporte
Depreciacion Acumulada Vehiculos 5,333.33
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Servicio
 Depreciacion Acumulada Mobiliarios 4,566.67
Depreciacion Acumulada Equipos de computacion 4,266.66
Patrimonio
Patrimonio de la Administracion Central
Capital Fiscal
Capital Fiscal

Para registrar saldos inicial de los recursos

obligaciones y patrimonio institucional

GUALES

Revisado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
Comprobante Dario No.

Concepto Parcial

Cuentas de Orden
Cuentas de Orden Deudora
Cuentas de Registro
Cuenta de Registro
Ingresos por Distribuir

Cuentas de Orden Acreedoras

Cuentas de terceros
Distribucion de Ingresos

Contabilizacion correspondiente a los depositos enterados

a la TGR según minutas de la no.001 a la no. 1000
Documentos soportes adjuntos

GUALES

Revisado:
 Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
Comprobante Dario No.

Concepto Parcial

caja
cordobas 10000000
prestaciones y beneficios por pagar

GUALES

Revisado:

Empresa xxxxxxxxx
Mes: __Enero_______________
Comprobante Dario No.

Concepto Parcial
caja
caja / min
caja min /of i central conchita palacio
caja min / of central conchita palacios kevin aviles 100,000.00

ingresos por transferencias corrientes

servicios personales
salarios
salarios minsa
salarios minsa / conchita palacios 200,000

servicios no personales
compra de bienes materiales
bienes materiales
bienes materiales minsa 1,900,000
bienes materiales minsa /conchita palacio

materiales y sumistro
materiales
materiales minsa
materiales minsa / conchita palacios
compra de servicio en general
compra de servicio en general / alondra huembes 150,000

bienes de uso
compra de activos fijos
activos intangibles
activos intangibles / minsa
activos intangibles / minsa / conchita palacios
mobiliarios
mobiliarios / jesslyn aviles 300,000

transferencia de bienes capital

proyectos
proyectos / minsa
proyectos / minsa / conchita palacios
proyectos / minsa / conchita palacios / dora marin

contabilizacion correspondiente a finaciamiento

del presuuesto del mes según recibo no. 5671 y
ROC no, 0001
documentos con soporte

concepto parcial
2. a
cuentas de orden
cuentas de orden deudora
cuentas de registro
cuenta de registro
ingreso x distribuir
ingreso x distribuir /minsa
ingresos x distribuir / minsa/ conchita palacio 500,00

cuentas de orden acreedora

cuentas de terceros
distribucion de ingresos
distribucion de ingresos/ minsa
distribucion de ingresos/ minsa / conchita palacio 500,000
2. b

fondos de tersoreria general de la republica

fondos de tersoreria general de la republica / minsa
banco centra de nicaragua
banco centra de nicaragua / cta corriente
banco central de nicaragua/ cta corriente minsa 500,000

ingreso x clasificar
ingreso x clasificar / minsa
ingreso x clasificar / minsa / conchita palacios 500,000

contabilizacion correspondiente alos depositos

enterados ala TGR según minuta no.1000
documentos con soporte

yesenia Rivas
Revisado:
Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto
Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto

Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto
Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto

Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto
Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto

Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial
 Concepto

Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto
Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto

Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto
Revisado:

Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto

Revisado:
 Comprobante Dario No.

Parcial

Concepto

Revisado:
obante Dario No. 1

Debe Haber

95,000.00

250,000.00

75,000.00

1,000,000.00

2,200,000.00
600,000.00

45,000.00

38,000.00
21,666.66
 2,915,333.34

3,620,000.00 3,620,000.00

Autorizado:

obante Dario No. 002

Debe Haber

5,000,000.00

5,000,000.00

5,000,000.00 5,000,000.00 0.00

Autorizado:
obante Dario No. 002

Debe Haber

C$10,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00 10,000,000.00

Autorizado:

obante Dario No. 003

Debe Haber
100,000

100,000.00
debe haber

500,000.00

500,000.00
 500,000

500,000

1,000,000.00 1,000,000.00

Maria Morales
Autorizado:
 Autorizado:

obante Dario No. 009

Debe Haber

0.00 0.00
 Autorizado:

obante Dario No. 0010

Debe Haber

0.00

0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0011

Debe Haber
 0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0012

Debe Haber

0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0013

Debe Haber
 0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0014

Debe Haber

0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0015

Debe Haber
 0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0016

Debe Haber

0.00 0.00

Autorizado:
obante Dario No. 0017

Debe Haber

0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0018

Debe Haber
 0.00 0.00

Autorizado:

obante Dario No. 0019

Debe Haber

0.00 0.00

Autorizado:
obante Dario No. 0020

Debe Haber

0.00 0.00

Autorizado:
 CUENTAS T o MAYOR

LIBRO MAYOR
DEL 01

1111111001 Caja 1111311001 Caja chica

1) 90,000.00 1) 5,000.00 1)
3) 10,000,000.00

SMD) 10,090,000.00 0.00 (SMA SMD) 5,000.00 0.00 (SMA SMD)

SD) 10,090,000.00 (SA SD) 5,000.00 (SA SD)

11133001 Delegacion RAAS 11134001 Delegacion Carazo

1) 20,000.00 1) 19,500.00 1)

SMD) 20,000.00 0.00 (SMA SMD) 19,500.00 0.00 (SMA SMD)

SD) 20,000.00 (SA SD) 19,500.00 (SA SD)

124313 Vehiculos Mercedes

124312 Vehiculos Nissan Benz
1) 100,000.00 1) 125,000.00 1)

SMD) 100,000.00 0.00 (SMA SMD) 125,000.00 0.00 (SMA SMD)

SD) 100,000.00 (SA SD) 125,000.00 (SA SD)
 124531 Equipo de
124521 Equipo de servicio computacion
1) 2,000.00 1) 256,000.00

SMD) 2,000.00 0.00 (SMA 256,000.00 0.00 (SMA

SD) 2,000.00 (SA 256,000.00 (SA

2261 Depreciacion
acumulada de activos fijoa 3.1.1 Capital Fiscal
21,666.66 (1 2,915,333.34 (1

SMD) 0.00 21,666.66 (SMA 0.00 2,915,333.34 (SMA

SD) 21,666.66 (SA 2,915,333.34 (SA

SMD) 0.00 0.00 (SMA 0.00 0.00 (SMA

SD) 0.00 (SA 0.00 (SA
SMD) 0.00 0.00 (SMA 0.00 0.00 (SMA
SD) 0.00 (SA 0.00 (SA

SMD) 0.00 0.00 (SMA 0.00 0.00 (SMA

SD) 0.00 (SA 0.00 (SA

SMD) 0.00 0.00 (SMA 0.00 0.00 (SMA

SD) 0.00 (SA 0.00 (SA

SMD) 0.00 0.00 (SMA 0.00 0.00 (SMA

SD) 0.00 (SA 0.00 (SA
 1112312001 Banco Calleg 11131001 Delegacion
1112311001 BDF Cta.Cte.No. Dagnall Matagalpa
160,000.00 1) 90,000.00 1) 10,000.00

160,000.00 0.00 (SMA SMD) 90,000.00 0.00 (SMA SMD) 10,000.00

160,000.00 (SA SD) 90,000.00 (SA SD) 10,000.00

115311 Materiales 12411001 Terrenos 12421001 Edificios

1,000,000.00 1) 450,000.00 1) 900,000.00

1,000,000.00 0.00 (SMA SMD) 450,000.00 0.00 (SMA SMD) 900,000.00

1,000,000.00 (SA SD) 450,000.00 (SA SD)

124511 Escritorios 124512 Sillas 124513 Archivadores

36,000.00 1) 30,500.00 1) 160,000.00

36,000.00 0.00 (SMA SMD) 30,500.00 0.00 (SMA SMD) 160,000.00

36,000.00 (SA SD) 30,500.00 (SA SD) 160,000.00
211211 Cuentas por bienes 21122 Cuentas por Servicios
por pagar por pagar 211411 Retenciones x Pagar
400,000.00 (1 200,000.00 (1

0.00 400,000.00 (SMA SMD) 0.00 200,000.00 (SMA 0.00

400,000.00 (SA SD) 200,000.00 (SA

21112. prestaciones y
4.2.2 Cuenta de Terceros 4.1.2 Cuenta de Registro beneficios por pagar
5,000,000.00 (1 1) 5,000,000.00

0.00 5,000,000.00 (SMA SMD) 5,000,000.00 0.00 (SMA SMD) 0.00

5,000,000.00 (SA SD) 5,000,000.00 (SA SD) ###

0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00

0.00 (SA SD) 0.00 (SA SD) 0.00
0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00
0.00 (SA SD) 0.00 (SA SD) 0.00

0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00

0.00 (SA SD) 0.00 (SA SD)

0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00

0.00 (SA SD) 0.00 (SA SD)

0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA SMD) 0.00

0.00 (SA SD) 0.00 (SA SD)
11131001 Delegacion 11132001 Delegacion
Matagalpa Rivas
1) 25,500.00

0.00 (SMA SMD) 25,500.00 0.00 (SMA

(SA SD) 25,500.00 (SA

124311 Vehiculos
12421001 Edificios Toyotas
1) 95,000.00

0.00 (SMA SMD) 95,000.00 0.00 (SMA

-900,000.00 (SA SD) 95,000.00 (SA

124514 Sillones de
124513 Archivadores espera
1) 45,500.00

0.00 (SMA SMD) 45,500.00 0.00 (SMA

(SA SD) 45,500.00 (SA
 21621 Prevision para
211411 Retenciones x Pagar proteccion de inventarios
45,000.00 (1 38,000.00

45,000.00 (SMA SMD) 0.00 38,000.00 (SMA

45,000.00 (SA SD) 38,000.00 (SA

21112. prestaciones y
beneficios por pagar
10,000,000.00 (3

10,000,000.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA

(SA SD) 0.00 (SA

0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA

(SA SD) 0.00 (SA
0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA
(SA SD) 0.00 (SA

0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA

0.00 (SA SD) 0.00 (SA

0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA

0.00 (SA SD) 0.00 (SA

0.00 (SMA SMD) 0.00 0.00 (SMA

0.00 (SA SD) 0.00 (SA
 EMPRESA XXXXXXXXXXXXXXX
BALANZA DE COMPROBACION
DEL 01 AL 31 DEL MES XXXXXXXX

SALDOS INICIALES
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
SUMAS IGUALES 0.00 0.00

Elaborado
Responsable del Registro
MPRESA XXXXXXXXXXXXXXX
ANZA DE COMPROBACION
01 AL 31 DEL MES XXXXXXXX

MOVIMIENTOS AJUSTES SALDO ACTUAL

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Revisado Autorizado
Dir.Financiero Ministro
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

GOBIERNO DE NICARAGUA
DIRECCION GENERAL DE INGRESOS
Balance General
Del 1o. Al 31 de Enero del 20x2

Activo
Activo Corriente
Activo Disponible 1,109,736.31
Caja 10,000.00
Bancos 1,099,736.31
Cuentas y Documentos por Cobrar
Documentos por cobrar 818,318.73 837,818.50
Anticipos por rendir 13,955.51
Cuentas por cobrar a empleados 775.38
Otras cuentas por cobrar 4,768.88
Inventarios 2,742.52
Existencias de materiales 2,742.52
Suministros y materias primas
Activos Diferidos 2,241.18
Gastos pagados por adelantado 2,241.18
Total Activo Corriente 1,952,538.51

Activo No Corriente
Activo Fijo 1,397,084.40
Edificio e Instalaciones 542,919.46
Vehiculos y Transportes 426,000.00
Mobiliario y Equipo de Servicio 428,164.94
Total Activo No Corriente 1,397,084.40

Total Activo 3,349,622.91

Elaborado Revisado:
Responsable de Registros Dir.de Contabilidad
Nombres y apellidos y cargo y firma Nombres y apellidos y cargo y firma
DE NICARAGUA
ERAL DE INGRESOS
e General
de Enero del 20x2

Pasivo
Pasivo Corriente

Cuentas y Documentos por pagar 194,153.58

Remuneraciones por pagar 127,969.86
Cuentas por bienes y servicios x pagar 18,628.59
Retenciones por pagar 30,554.89
Otras cuentas por pagar 17,000.24

Fondos de Terceros 1,497,759.95

Otros Fondos de Terceros 1,497,759.95
Total Pasivo Corriente 1,691,913.53
Total Pasivo 1,691,913.53

Patrimonio
Patrimonio de la Administracion Central
Resultados 1,657,709.38
Resultados de Ejercicio Anteriores 2,084,396.61
Resultados del Ejercicio -426,687.23

Total Patrimonio de la Administracion Central 1,657,709.38

Total Patrimonio 1,657,709.38
Total del Pasivo y Capital 3,349,622.91

Autorizado:
Ministro
Nombres y apellidos y cargo y firma
 GOBIERNO DE NICARAGUA
DIRECCION GENERAL DE INGRESOS
Correspondiente al periodo del 1 al 30 de xxxx del 202x

Ingresos
Ingresos Corrientes
Transferencias y Donaciones recibidas 1,074,579.70
Ingresos por transferencias 821,189.85
Ingresos por donaciones 253,389.85
Otros Ingresos 7.32
Otros Ingresos 7.32
Total Ingresos Corrientes
Total Ingresos

Gastos
Gastos Corrientes
Gastos de Consumo 1,497,459.03
Gastos en Remuneraciones 1,042,842.40
Gastos en Bienes y Servicios 454,616.63
Otros Gastos 3,815.22
Gastos por Perdida Cambiaria 15.22
Otros Gastos 3,800.00
Total Gastos Corrientes
Total Gastos
Excedente o Deficit

Elaborado Revisado
Responsable del Registro Respon.Contabilidad
o Direc.Financ.
2x

1,074,587.02
1,074,587.02

1,501,274.25
1,501,274.25
-426,687.23

Autorizado
Ministro
GOBIERNO DE NICARAGUA
MINISTERIO DE SALUD
Estado de Flujos de Efectivo
por el año terminado al 31 de Agosto del 202X
Córdobas (C$)

Flujo de Efectivo de las actividades de Operación

Ahorro - Desahorro de la Gestión del Periodo C$

Ajuste para conciliar con el efectivo, previsto por las actividades

de Operación

Se suman: a) Los gastos de depreciación y Previsión

b) Las disminuciones de Activos corrientes
c) Los aumentos de Pasivos corrientes

Se restan: a) Los aumentos de Activos corrientes

b) Las disminuciones de Pasivos corrientes

Flujo neto previsto por las actividades de operación C$

Flujo de Efectivo de las actividades de Inversion

Se suman: a) Las disminuciones de Activos no corrientes

b) Los aumentos de Pasivos no corrientes

Se restan: a) Los aumentos de Activos no corrientes

b) Las disminuciones de Pasivos no corrientes

Flujo neto previsto por las actividades de Inversión C$

Flujo de Efectivo de las actividades de Financiamiento

Se suman: a) Las disminuciones de fuente de financiamientos

Se restan: a) Los aumentos de fuentes de financiamientos

Flujo neto previsto por las actividades de Financiamiento C$

Aumento o Disminución del Efectivo

Saldo del Efectivo Caja y Banco Inicial

Saldo del Efectivo Caja y Banco Final

Elaborado por Revisado por Autorizado por

Resp. de Contabilildad Resp. de la DAF Ministro

Managua, 25 de Septiembre-2x
GOBIERNO DE NICARAGUA
MINISTERIO SALUD HOSPITAL MANOLO MORALES
Estado de Flujos de Efectivo
por el año terminado al 30 de Junio del 202X
Córdobas (C$)

Ingresos Recibidos: 0.00

Financiamiento del periodo

Depositos de terceros, pago retenciones

Flujos de efectivo de las

Actividades de Operación
Sueldo cargos transitorios
Decimo tercer mes
Inss Patronal
Inatec
Alimentos para personas
Combustibles y Lubricantes
Productos Farmaceuticos
Utiles de Oficina
Otros Materiales y Suministros
Manto.y Rep.de medio de transporte
Imprenta, publicaciones y reproducciones
Prima y gastos de seguro
Publicidad y Propaganda
Viaticos para el interior
Otros servicios

Flujo neto previsto por las actividades de operación 0.00

Flujo de Efectivo de las actividades de Inversion

Vehiculos y transportes
Mobiliario y equipo de servicio

Flujo neto previsto por las actividades de Inversión 0.00

Flujo de Efectivo de las actividades de Financiamiento

Flujo neto previsto por las actividades de Financiamiento C$

Aumento o Disminución del Efectivo 0.00

Saldo del Efectivo Caja y Banco Inicial

Saldo del Efectivo Caja y Banco Final 0.00

Elaborado por Revisado por Autorizado por

Resp. de Contabilildad Resp. de la DAF Ministro

Managua, 30 Junio-2x
1 Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Activo disponible
1.1.1.1 Caja
1.1.1.1.1 Caja Cordobas
1.1.1.1.1.1 Caja Cordobas/Minsa/Hospital Manolo Morales
1.1.1.1.1.1.001 Caja Cordobas/Minsa/Manolo Morales/ Laura flores
1.1.1.1.1.1.002 Caja Cordobas/Minsa/Manolo Morales/ francisca Rodrigues
1.1.1.1.2. Caja Dolares
1.1.1.1.2.1 Caja Dolares/Minsa/Manolo Morales
1.1.1.1.2.1.001 Caja Dolares/Minsa/Conchita Palacios/Laura flores
1.1.1.1.3. Caja Chica
1.1.1.1.3.1 Caja Chica Cordobas
1.1.1.1.3.1.1 Caja Chica Cordobas/Minsa francisca Rodrigues
1.1.1.1.3.1.1.001 Caja Chica Cordobas/Minsa/manolo morales

1.1.1.2. Bancos
1.1.1.2.1 Fondos Tesoreria General de la Republica
1.1.1.2.2. Fondos Comprometidos
1.1.1.2.3 Fondos Propios Organismos Entidades
1.1.1.2.4 Fondos para Pago de Salarios
1.1.1.2.9 Fondos en Transito

1.1.1.3 Fondos de Avance

1.1.2 Inversione Financieras

1.1.2.1 Inversiones en titulos valores
1.1.2.2 inversiones temporales

1.1.3 Cuentas y docuentos por cobrar

1.1.3.1 Cuentas por cobrar
1.1.3.1.1 impestos por cobrar
1.1.3.1.2 Cheques rebotados por cobrar

1.1.3.2 Documentos por cobrar

1.1.3.3 Anticipos por rendir

1.1.3.3.1 Anticipos o contratista de obras y construcciones
1.1.3.3.2 Anticipos a proveedores de bienes y servicios
1.1.3.3.9 Otros anticipos

1.1.3.4 Cuentas por cobrar a empleados

1.1.3.4.1 Prestamos a empleados
1.1.3.4.2 Financiamiento de vehiculos
1.1.3.4.3 Financiamiento de viviendas
1.1.3.4.4 Adelantos a Empleados
1.1.3.4.9 Otras Cuentas por Cobrar a Empleados

1.1.3.9 Otras Cuentas por cobrar

1.1.3.9.1 Deudores por avales
1.1.3.9.9 Otros deudores

1.1.4 Prestamos otorgados

1.1.4.1 Prestamos otorgados al sector privado
1.1.4.2 Prestamos otorgados al sector publico

1.1.5 Inventarios
1.1.5.1 Existencia de productos terminados
1.1.5.2 Existencia de productos en proceso
1.1.5.3 Existencia de materiales y suministros y materias primas
1.1.5.4 Existencia de productos estrategicos
1.1.5.5 Bienes en transito

1.1.6 Activos diferidos

1.1.6.1 Gastos pagados por adelantado

1.1.7 Otros Activos

1.1.7.1 Depositos en garantia

1.1.7.2 Transferencia entgre cuentas bancarias de la DGT

1.2 Activo No Corriente

1.2.1 Inversiones Financieras
1.2.1.1 Inversiones en titulos valores a largo plazo
1.2.1.2 Acciones y participaciones de capital

1.2.2 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo

1.2.2.1 Cuentas por cobrar a largo plazo
1.2.2.2 Documentos por cobrar a largo plazo
1.2.2.3 Anticipos a largo plazo

1.2.3 Prestamos otorgados a largo plazo

1.2.3.1 Prestamos otorgados al sector privado a largo plazo
1.2.3.2 Prestamos otorgados al sector publico a largo plazo

1.2.4 Activo Fijo

1.2.4.1 Terrenos
1.2.4.2 Edificios e instalaciones
1.2.4.3 Vehiculos y transporte
1.2.4.4 Maquinaria y equipos de produccion
1.2.4.5 Mobililiario y equipo de servicio
1.2.4.6 Equipo militar y de seguridad
1.2.4.9 Otros activos fijos

1.2.6 Activo Intangible

1.2.6.1 Software
1.2.6.2 Patentes y marcas registradas
1.2.6.3 Derechos de autor
1.2.6.9 Otros activos intangibles

1.2.7 Activos diferidos a largo plazo

1.2.7.1 Gastos pagados por adelantado a largo plazo

1.2.8 Otros activos a largo plazo

1.2.8.1 Depositos en garantia a largo plazo

2 Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Cuentas y documentos por pagar
2.1.1.1 Remuneraciones por pagar
2.1.1.1.1 Sueldos por pagar
2.1.1.1.2 Prestaciones y beneficios por pagar
2.1.1.1.3 Aportes patronales por pagar
2.1.1.1.4 Gastos de representacion por pagar

2.1.1.1.9 Otros servicios personales por pagar

2.1.1.2 Cuentas por bienes y servicios por pagar

2.1.1.3 Cuentas por pagar a contratistas
2.1.1.3.1 Cuentas por pagar a contratistas de bienes y servicios
2.1.1.3.2 Cuentas por pagar a contratistas de obras y construcciones
2.1.1.4 Retenciones por pagar
2.1.1.4.1 Retenciones por impuestos
2.1.1.4.2 Retenciones judiciales
2.1.1.4.3 Retenciones laborales
2.1.1.4.9 Otras retenciones
2.1.1.5 Prestaciones de la seguridad social por pagar
2.1.1.6 Impuestos por pagar
2.1.1.7 Otras cuentas por pagar
2.1.1.8 Ordenes de pago en Tesoreria
2.1.1.8.1 Transferencias por pagar
2.1.1.8.2 Inversion financiera por pagar
2.1.1.8.3 Prestamos otorgados por pagar
2.1.1.8.4 Amortizacion de la deuda por pagar
2.1.1.8.9 Otras ordenes por pagar
2.1.1.9

2.1.2 Intereses y comisiones por pagar

2.1.2.1 Intereses de la deuda interna por pagar
2.1.2.2 Intereses de la deuda externa por pagar
2.1.2.3 Intereses por mora de la deuda interna por pagar
2.1.2.4 Intereses por mora de la deuda externa por pagar
2.1.2.5 Comisiones y otros gastos de la deuda por pagar

2.1.3 Deuda publica

2.1.3.1 Deuda publica interna
2.1.3.1.1 Titulos valores internos por pagar
2.1.3.1.2 Prestamos internos por pagar
2.1.3.1.3 Letras de tesoreria
2.1.3.2 Deuda publica externa
2.1.3.2.1 Titulos valores externos por pagar
2.1.3.2.2 Prestamos externos por pagar
2.1.3.3 Deuda publica vencida
2.1.3.3.1 Titulos valores internos vencidos
2.1.3.3.2 Prestamos internos vencidos
2.1.3.3.3 Titulos valores externos vencidos
2.1.3.3.4 Prestamos externos vencidos
2.1.4 Porcion corriente de los pasivos no corrientes
2.1.4.1 Porcion corriente de la deuda publica interna
2.1.4.1.1 Porcion corriente de titulos valores internos a largo plazo
2.1.4.1.2 Porcion corriente de prestamos internos a largo plazo
2.1.4.2 Porcion corriente de la deuda publica externa
2.1.4.2.1 Porcion corriente de titulos valores externos a largo plazo
2.1.4.2.2 Porcion corriente de prestamos externos a largo plazo
2.1.5 Pasivos diferidos
2.1.5.1 Anticipos recibidos
2.1.5.2 Alquileres cobrados por adelantado
2.1.6 Previsiones
2.1.6.1 Previsiones para incobrables
2.1.6.2 Previsiones para proteccion de inventarios
2.1.6.3 Previsiones para autoseguro
2.1.9 Fondos de terceros
2.1.9.1 Depositos recibidos en garantia
2.1.9.2 Recaudacion por cuenta de terceros
2.1.9.9 Otros fondos de terceros
2.2 Pasivo No Corriente
2.2.1 Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
2.2.1.1 Cuentas por bienes y servicios por pagar a largo plazo
2.2.1.2 Otras cuentas por pagar a largo plazo
2.2.1.3 Documentos por pagar a largo plazo
2.2.2 Deuda publica interna a largo plazo
2.2.2.1 Titulos valores internos por pagar a largo plazo
2.2.2.2 Prestamos internos por pagar a largo plazo
2.2.3 Deuda publica externa a largo plazo
2.2.3.1 Titulo valores externos por pagar a largo plazo
2.2.3.2 Prestamos externos por pagar a largo plazo
2.2.4 Pasivos diferidos a largo plazo
2.2.4.1 Antcipos percibidos a largo plazo
2.2.5 Previsiones a largo plazo
2.2.6 Depreciacion y amortizacion acumulada
2.2.6.1 Depreciacion acumulada de Activos Fijos
2.2.6.1.1 Depreciacion acumulada Edificios e Instalaciones
2.2.6.1.2 Depreciacion acumulada Vehiculos y Transporte
2.2.6.1.3 Depreciacion acumulada Maquinaria y Equipos de Produccion
2.2.6.1.4 Depreciacion acumulada Mobiliario y Equipo de Servicio
2.2.6.1.5 Depreciacion acumulada Equipo militar y de seguridad
2.2.6.1.9 Depreciacion acumulada Otros Activos Fijos

3 Patrimonio
3.1 Patrimonio de la Administracion Central
3.1.1 Capital Fiscal
3.1.1.1 Capital Fiscal
3.1.2 Transferencias y donaciones de capital recibidas
3.1.2.1 Transferencias de capital recibidas
3.1.2.2 Donaciones de capital recibidas
3.1.3 Resultados
3.1.3.1 Resultados de ejercicios anteriores
3.1.3.2 Resultados del ejercicio
3.1.3.3 Resultados de construcciones de bienes de uso publico
3.2 Patrimonio Entes descentralizados
3.2.1 Capital Entes descentralizados
3.2.1.1 Capital Entes descentralizados
3.2.2.2 Transferencias y donaciones de capital recibidas Entes descent.
3.2.3 Resultados Entes descentralizados
3.2.3.1 Resultados Entes descentralizados de ejercicios anteriores
3.2.3.2 Resultados Entes descentralizados del ejercicio
3.9 Patrimonio Publico
3.9.0.0 Patrimonio Publico

4 Cuentas de Orden
4.1 Cuentas de orden deudoras
4.1.1 Derechos contingentes
4.1.2 Cuentas de Registro
4.1.3 Derechos en consignacion
4.1.4 Cuentas por contra deudora
4.2 Cuentas de orden acreedoras
4.2.1 Obligaciones contingentes
4.2.2 Cuentas de terceros
4.2.4 Cuentas por contra acreedora

5 Ingresos
5.1 Ingresos corrientes
5.1.1 Ingresos tributarios
5.1.1.1 Impuestos sobre los ingresos
5.1.1.2 Impuestos sobre el patrimonio
5.1.1.3 Impuestos sobre la produccion, consumo y transacciones internas
5.1.1.4 Impuestos sobre el comercio exterior
5.1.1.9 Otros ingresos tributarios
5.1.2 Ingresos No Tributarios
5.1.2.1 Ingresos por tasas
5.1.2.2 Ingresos por derechos
5.1.2.3 Ingresos por multas
5.1.2.9 Otros ingresos no tributarios
5.1.3 Ingresos de la seguridad social
5.1.4 Transferencias y donaciones recibidas
5.1.4.1 Ingresos por transferencias corrientes
5.1.4.2 Ingresos por donaciones corrientes
5.1.5 Venta de bienes y servicios
5.1.5.1 Venta de bienes
5.1.5.2 Venta de servicios
5.1.6 Intereses y otras rentas de la propiedad
5.1.6.1 Ingresos por intereses
5.1.6.2 Dividendos por participaciones de capital
5.1.6.3 Ingresos sobre concesiones y derechos sobre bienes
5.1.6.4 Ingresos por arrendamiento de tierras y terrenos
5.1.7 Ingresos por clasificar
5.1.7.1 Ingresos por clasificar
5.1.8 Otros ingresos
5.1.8.1 Ingresos por ganancia cambiaria
5.1.8.2 Utilidad en venta de activos
5.1.8.9 Otros ingresos

6 Gastos
6.1 Gastos corrientes
6.1.1 Gastos de consumo
6.1.1.1 Gastos en remuneraciones
6.1.1.1.1 Sueldos
6.1.1.1.2 Prestaciones y beneficios sociales
6.1.1.1.3 Aportes patronales
6.1.1.1.4 Gastos de representacion
6.1.1.1.9 Otros servicios personales
6.1.1.2 Gastos en bienes y servicios
6.1.1.2.1 Materiales y suministros
6.1.1.2.2 Servicios No personales
6.1.1.3 Impuestos indirectos
6.1.1.4 Depreciacion y amortizacion
6.1.1.4.1 Depreaciacion de activos fijos
6.1.1.4.2 Amortizacion de activos intangibles
6.1.1.5 Previsiones
6.1.1.5.1 Prevision para incobrables
6.1.1.5.2 Prevision paraproteccion de inventarios
6.1.1.5.3 Prevision para autoseguro
6.1.1.5.9 Otras previsiones
6.1.2 Intereses y comisiones
6.1.2.1 Intereses de la deuda interna
6.1.2.2 Intereses de la deuda externa
6.1.2.3 Intereses por mora de la deuda interna
6.1.2.4 Intereses por mora de la deuda externa
6.1.2.5 Comisiones y otros gastos de la deuda
6.1.3 Gastos por arrendamientos y derechos
6.1.3.1 Arrendamiento de tierras y terrenos
6.1.3.2 Derechos sobre bienes intangibles
6.1.4 Gastos por prestaciones de la seguridad social
6.1.5 Gastos por transferencias
6.1.5.1 Transferencias al sector privado
6.1.5.2 Transferencias al sector publico
6.1.5.3 Transferencias al sector externo
6.1.6 Gastos extraordinarios
6.1.6.1 Gastos por catastrofes
6.1.6.9 Otros gastos extraordinarios
6.1.7 Otros gastos
6.1.7.1 Gastos por perdida cambiaria
6.1.7.2 Perdida en venta de activos
6.1.7.9 Otros gastos
6.2 Costo de venta
6.2.1 Costo de venta
6.2.1.1 Costo de lo vendido

7 Cuentas de cierre
7.1 Resumen de ingresos y gastos
7.1.0.0 Resumen de ingresos y gastos
7.2 Ahorro de la Gestion
7.2.0.0 Ahorro de la Gestion
7.3 Desahorro de la Gestion
7.3.0.0 Desahorro de la Gestion